Foro 3

FORO 3- EVALUATIVO – FINANZAS
ESTIMADOS ESTUDIANTES
De acuerdo con todo lo visto en el material de estudio que se encuentra en el módulo
3, realice un ensayo donde argumente sobre lo siguiente:
Uno de los elementos principales para hacer una adecuada gestión de las finanzas,
tanto en la empresa como para personas naturales, es la planeación tributaria. ¿De
qué forma podría articular este elemento a sus finanzas o a su empresa?
(Le recomiendo no tomar información ya descrita por sus compañeros, su
participación la debe hacer por este mismo medio, dando clic en la parte de abajo
en Añadir un Nuevo Tema de Discusión)
Éxitos.
Estas son las indicaciones para la participación:
La valoración cuantitativa en el FORO es de 0 a 100, los criterios a evaluar

son los siguientes:
CRITERIOS
Cumplimiento: La participación en el Foro es oportuna, en las fechas
establecidas para su desarrollo. (15%)
Ortografía y redacción: Las palabras se encuentran escritas
correctamente y hay claridad y coherencia en el texto. (20%)
Argumentación: El estudiante argumenta con claridad y ejemplifica
adecuadamente su punto de vista. (50%)
Referencias bibliográficas: El estudiante apoya sus argumentos en el
material disponible en el diplomado y registra la respectiva fuente. (15%)
¿De qué forma podría articular este elemento a sus finanzas o a su empresa?
Una adecuada organización facilita las finanzas de un sujeto (Empresa o Persona
Natural), haciéndole pagar lo que la ley le obliga pagar, obteniendo beneficios a
partir de lo que la misma ley le brinda.
Si bien en Colombia se tiene la concepción de que se pagan pocos impuestos, lo
cierto es que los números demuestran que son excesivamente altos para los que sí
pagan impuestos. La tarifa efectiva de tributación en Colombia es de casi el 70%.
Se mencionan a continuación solo algunos de los impuestos que deben pagar las
empresas en Colombia:
1. Impuesto de renta: es un impuesto nacional, de carácter anual, el cual grava
las utilidades que haya generado la empresa desde el primero (1) de enero hasta el
treinta y uno (31) de diciembre de cada año, su tarifa a partir del 2019 y hasta el
2022 pasará de manera gradual de un 33% a un 30%..
2. IVA: de carácter nacional que grava la venta de bienes, la prestación de servicios,
entre otros. La tarifa general actualmente es del 19%, aunque hay tarifas especiales
para ciertos productos.
3. ICA: es un impuesto de carácter municipal que grava toda actividad industrial,
comercial y de servicios.
4. Retención en la fuente: no es propiamente un impuesto, pero es un pago
anticipado al impuesto de renta.
5. Gravamen a los movimientos financieros: es un impuesto que grava las
transacciones financieras mediante la disposición de los dineros depositados en
cuentas corrientes, de ahorro. La tarifa es del 4 por 1.000 (monto de la transacción
multiplicado por 0.004)
En Colombia, como en cualquier país en vía de desarrollo, la carga tributaria que
deben enfrentar los proyectos empresariales o empresas consolidadas, son un factor
decisivo a la hora de diseñar sus estrategias de negocios, y es ahí, donde la
planeación tributaria, constituye una herramienta fundamental para el buen
funcionamiento del ente económico.
La carga tributaria de una empresa puede definir si se lleva a cabo o no una
determinada actividad de negocio, pues dependiendo de la rentabilidad de la misma,
puede llegar el caso, en que la carga impositiva resulte mayor, a la rentabilidad que
podría obtenerse de la actividad a desarrollarse.
¿Qué es la planeación tributaria?
Puede definirse la planeación tributaria como el conjunto de técnicas y estrategias
que una persona (natural o jurídica) adopta, en forma anticipada, con el objeto de
llevar a cabo sus actividades económicas, buscando legalmente, el menor impacto
posible en materia tributaria para la actividad económica a desarrollar.
Dentro de los objetivos de esta podemos encontrar:
• Evaluar el impacto de los impuestos de manera anticipada en los proyectos

de inversión.
• Programar las alternativas legales posibles, una vez evaluado el impacto de

los tributos para su adecuado manejo.
• Mejorar el flujo de caja de las compañías, asociado al cumplimiento de las

obligaciones tributarias.
• Establecer una metodología y un proceso de análisis, que permita de manera

oportuna, medir el impacto tributario de las operaciones de la persona.
• Definir estrategias que dentro del marco legal, permitan la obtención de

beneficios económicos, con el cumplimiento oportuno de los impuestos
• Mejorar la rentabilidad de los socios o accionistas.

Pero, ¿Es legal la planeación tributaria en Colombia?
Sí, en Colombia la planeación tributaria es legal y está amparada bajo la constitución
de 1991, en su artículo 95 numeral 9 que indica:
“El ejercicio de las libertades y derechos reconocidos en esta Constitución implica
responsabilidades. Toda persona está obligada a cumplir la Constitución y las leyes.
Son deberes de la persona y del ciudadano: contribuir al financiamiento de los gastos
e inversiones del Estado dentro de conceptos de justicia y equidad”.
Lo anterior hace referencia a los términos de justicia y equidad, y la planeación
tributaria refiere a la determinación adecuada del tributo a pagar, enmarcándose en
los principios anteriormente enunciados.
Es así como planear tributariamente en personas jurídicas y naturales está
amparado dado que una adecuada planeación optimiza las finanzas de un sujeto,
haciéndole pagar lo que la ley le obliga pagar, obteniendo beneficios a partir de lo
que la misma ley le brinda.
Pero será necesario aclarar, que, en todo caso, deberá pagar lo que la ley le indique,
para de este modo no tener que recurrir a prácticas inadecuadas de evasión de
impuestos; situación que se abordará en otro artículo, y que es totalmente diferente
a la planeación tributaria. Lamentablemente en la jerga común, han sido
identificadas como sinónimos, los dos conceptos anteriormente mencionados.
¿Cómo hacer una planeación tributaria?
Algunas firmas en su proceso de planeación tributaria definen un plan personalizado
teniendo en cuenta aspectos como:
• Naturaleza del negocio.
• Características de la compañía.
• Composición del capital (nacional o extranjero).
• Objeto social (productos o servicio que vende).
• Riesgos estratégicos del negocio.
• Regulaciones especiales.
• Información financiera actual y presupuestada.
• Planes de inversión.
• Estudio de la situación impositiva.
• Revisión de procedimientos y controles en impuestos, para identificar riesgos
de sanciones o mayores impuestos.
• Utilización o disposición de los saldos a favor reflejados en las declaraciones.
• Identificación de puntos de mejoramiento y oportunidad. Observar
situaciones repetitivas de un año a otro y que no han sido subsanadas.
• Revisión de áreas que tengan que ver con el proceso tributario.

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La valoración cuantitativa en el FORO es de 0 a 100, los criterios a evaluar

• Evaluar el impacto de los impuestos de manera anticipada en los proyectos

• Programar las alternativas legales posibles, una vez evaluado el impacto de

• Mejorar el flujo de caja de las compañías, asociado al cumplimiento de las

• Establecer una metodología y un proceso de análisis, que permita de manera

• Definir estrategias que dentro del marco legal, permitan la obtención de

• Mejorar la rentabilidad de los socios o accionistas.

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