Actividad 7

ACTIVIDAD 7
ANALISIS SOBRE PLANEACION TRIBUTARIA PARTE 1: ARTICULO DE OPINION
AUTOR:
BRENDA MARYOLY VALCARCEL SANDOVAL
ID:722386
DOCENTE:
LISSETTE GABRIELA MALDONADO NIÑO NRC:
11666
CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

ADMINISTRACION DE EMPRESAS
LEGISLACION TRIBUTARIA
CUCUTA
2022
INTRODUCCION
La planeación tributaria es un concepto importante para la optimización de la carga

impositiva en Colombia, este tipo de planeación bien estructurada permite que la empresa de
cualquier sector controle y reduzca de una manera legal la carga de los impuestos, sin caer
en desesperados métodos de evasión o elusión fiscal, esta disminución planeada y legal logra
una optimización en la utilidad neta que beneficia a los socios de las empresas. En otro punto,
se encuentra la planeación financiera; que determina flujos de caja futuros, estados
financieros proyectados, indicadores, optimización de capital, financiamiento externo y
proyección de posibles utilidades, que con todos estos conceptos se proyecta una empresa
para establecer y planear el futuro financiero que en teoría y práctica es el que determina si
la empresa puede o no continuar con sus actividades empresariales y mercantiles, cabe anotar
que una empresa es diseñada y estructurada para generar utilidades.
En el mundo económico empresarial se dan por separado, la planeación financiera y

planeación tributaria, porque cada una aparentemente tienen fines distintos, pero en realidad
persiguen de una u otra manera maximizar utilidades y mantener a flote la empresa, una con
respecto a su parte financiera y liquidez más exactamente y la otra en el impacto de los
impuestos. Se puede decir que cada una de estas contribuye a la maximización de valor;
concepto que busca una permanencia en tiempo y mayor valor de las acciones de la empresa,
o una valorización de las acciones por la calidad de generar utilidades.
Una estructura óptima de planeación tributaria y financiera debería ser la fórmula que logre
la mayor maximización de utilidades de una empresa, estas como comienzan de una u otra
forma desde los principios de planeación, logramos organización financiera y tributaria
proyectada al futuro, es importante no descuidar el monitoreo constante de los cambios en
las políticas de estado y macroeconómicos que afecten directa o indirectamente las utilidades
de la empresa.
A. ¿CUÁLES SON LAS ESTRATEGIAS, ALTERNATIVAS O NORMAS
TRIBUTARIAS VIGENTES SOBRE LAS CUALES LAS EMPRESAS
PUEDEN CUMPLIR SUS OBJETIVOS?
Buscando eficacia y eficiencia frente a las obligaciones tributarias que involucran a las
organizaciones, es indispensable que desde su gerencia y administración se establezcan
parámetros organizacionales para darle cumplimiento a la presentación y pago de los
impuestos, tasa y contribuciones especiales. A través de la implantación de una planeación
tributaria se consiguen los objetivos, y se disminuyen los riesgos de sanciones, pero también
se reducen costos de operación en materia fiscal.
Conocer las etapas de la planeación tributaria forma parte del perfil del administrador, quien
toma decisiones creando roles y asignando funciones, siempre con el objetivo de aplicar
calidad a los procesos. La planeación como herramienta puede ser utilizada desde la
administración, en las compañías, para optimizar los impuestos en que estas son sujetos
pasivos. Mediante la misma se logra:
• determinar en la evaluación de los proyectos de inversión, los posibles efectos de los
impuestos en forma anticipada.
• considerar alternativas de ahorro en impuestos, en los proyectos de inversiones u
operaciones que se vayan a realizar.
• aumentar la rentabilidad de los accionistas.
• mejorar el flujo de caja de las compañías, programando con la debida anticipación el
cumplimiento adecuado de las obligaciones tributarias.
B. ¿CUÁLES SON LAS POLÍTICAS QUE SE DEFINEN FISCALMENTE,

ORIENTADAS A LA OPTIMIZACIÓN DE LA TASA EFECTIVA DE
IMPUESTOS?
En Colombia, día a día por el afán recaudador de los gobiernos de turno, han establecido un
sistema tributario que, en este momento al sumar todos los tributos tanto del ámbito nacional
como territorial, vemos que la carga impositiva es tan alta que muy pocas empresas logran
cumplir la totalidad de las mismas sin que caigan en dificultades financieras.
Muchas empresas evalúan su tarifa de tributación con la tarifa nominal del impuesto, es decir
la tarifa que aparece en la respectiva normatividad, olvidando que existe lo que se denomina
la tarifa efectiva de tributación, que normalmente es mucho mayor.
Normalmente las empresas determinan su tasa efectiva de tributación respecto a los
impuestos que tienen mayor impacto, siendo estos, los impuestos a las ganancias, que para
Colombia es el impuesto de renta. dicho tributo en Colombia tiene una tasa general nominal
del 34% sin tener en cuenta la sobretasa al impuesto de renta, que se convirtió más que en
una sobretasa, en un porcentaje de mayor del impuesto; y decimos esto, dado que siempre
hemos entendido que una sobretasa es un % que se aplica al impuesto previamente calculado,
como lo es el caso de avisos y tableros, que se calcula sobre el impuesto de industria y
comercio y no sobre la base gravable, pero la sobretasa de renta es calculada sobre la misma
base.
ahora bien, la tarifa nominal de tributación es el porcentaje de impuesto que ha establecido
la normatividad colombiana, para el año gravable 2018 existe la tarifa general de renta del
33% más una sobretasa del 4% para contribuyentes con renta líquida gravable superior a 800
millones de pesos; pero también existente tarifas diferenciales para usuarios industriales de
zonas francas del 20%, para empresas editoriales del 9%, para hoteles con tarifa especial del
9%, para el régimen tributario especial del 20%, cooperativas del 10%, y en fin, diferentes
tipos de contribuyentes con tarifas diversas.
C. ¿CUALES ACTIVIDADES SE DEBEN SEGUIR DE MANERA SECUENCIAL
PARA LOGRAR EL OBJETIVO PROYECTADO?
• Las actividades que se deben seguir de manera secuencial para lograr el objetivo
proyectado son la planificación y el seguimiento de actividades.
• La planificación consiste en la fijación de actividades por hacer, el tiempo en que se
harán, los responsables involucrados y el tiempo estimado de la duración. la
planificación permite ver el panorama general de lo que se plantea hacer.
• El seguimiento de actividades es la solicitud de indicadores que faciliten ver que las
actividades planteadas se estén realizando y así, se pueden tomar medidas correctivas
en el caso de que haya errores y poder alcanzar el objetivo proyectado.
D. ¿CUÁLES SON LOS PLANES PARA PROYECTAR EL PRESUPUESTO

EXPRESADO EN TÉRMINOS ECONÓMICOS?
• realizar una estrategia para un plazo mínimo de 5 años.

• analizar de forma detallada la situación actual del negocio, analizando los elementos
como: el estado de resultados, el análisis de capital de trabajo neto operativo, el
historial de desembolso.
• niveles de endeudamiento, excedentes y déficit en la liquidez y el cálculo de todos
los indicadores financieros.
• definición de los objetivos y planes a mediano plazo
• elaboración del presupuesto.
E. ¿CUÁLES SON LOS BENEFICIOS QUE SE OBTIENEN CUANDO SE HACE

UNA BUENA PLANEACIÓN TRIBUTARIA?
Adicionalmente, considerando que uno de los ejes centrales de análisis de los beneficios
tributarios es su eficacia como instrumentos fiscales para la implementación de intereses y
políticas de carácter público, el inventario incluye varios campos orientados a indicar:
• la finalidad del estado dentro del cual se enmarca - desde un enfoque teórico - el uso
del incentivo.
• el interés público o política pública que define al beneficio tributario como
instrumento fiscal.
• en algunos casos, el nombre específico del programa público del cual hace parte el
incentivo.
• los actores hacia los cuales se dirige el incentivo
• las entidades encargadas de algún componente de la política pública o interés público
en cuestión
• - los formularios, formatos, variables o casillas de los sistemas de información de la
DIAN en los que se captura información específica con el beneficio tributario
analizado
3. -ESTRATEGIA O RECURSOS PARA MITIGAR EL IMPACTO DE LOS
IMPUESTOS A NIVEL NACIONAL.
Así mismo, los cambios que deben realizar emprendedores y empresarios para la
aplicación de la reforma en aspectos como:
• • la tarifa del iva, la ampliación de la base de productos con iva y su aplicación
para empresarios y emprendedores
• beneficios para regularización de declaraciones de iva presentadas sin efecto
legal.
• el impuesto a la renta para las empresas, sus tarifas y sus implicaciones prácticas
• el impuesto sobre las utilidades empresariales. residentes, no residentes y
dividendos de las personas naturales.
• medidas para el control tributario en el marco de la implementación de las normas
de contabilidad - nif.
• beneficios para regularización de declaraciones de retención en la fuente
ineficaces
CONCLUSION
La planeación tributaria nace como respuesta a ciertas contingencias tributarias

convirtiéndose en una herramienta estratégica, que nos permite analizar y aplicar con
anticipación los beneficios que nos brinda la legislación colombiana minimizando los riesgos
y detectando anticipadamente los posibles cambios tributarios.
El aumento desmedido de la tributación debilita el crecimiento económico y la estabilidad de

las compañías puesto que los impuestos finalmente se convierten para las compañías en un
gasto necesario para poder desarrollar el objeto social.

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