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Aprende Paso A Paso Cómo Realizar La Planeación Fiscal de Tu Empresa Junto Con La Financiera
Aprende Paso A Paso Cómo Realizar La Planeación Fiscal de Tu Empresa Junto Con La Financiera
Aprende Paso A Paso Cómo Realizar La Planeación Fiscal de Tu Empresa Junto Con La Financiera
financiera
El propsito fundamental de una planeacin financiera es incrementar el patrimonio de
los accionistas, socios o dueos de las fuentes generadoras de riquezas.
Es por ello que los empresarios, enfocados a su razn de negocios, disean
perseverantemente estrategias que les permitan garantizar la sostenibilidad de sus
empresas, generacin de empleos, y con ello su bienestar personal y el de los diversos
grupos sociales que en tales propsitos se involucran.
Lo anterior, sin omitir su responsabilidad de pagar impuestos (contribuir), de acuerdo con
las leyes, pero observando siempre el principio de libertad econmica, el cual exige la
constante evaluacin de procedimientos que les permitan optimizar sus recursos
econmicos (o patrimoniales), de modo que aporten lo justo de acuerdo con su
capacidad, lo que constituye una accin natural de toda persona por administrar sus
inversiones y procurar su bienestar.
Importancia de la planeacin financiera-fiscal:
As entonces, en la bsqueda de optimizacin de los recursos financieros la planeacin
fiscal adquiere una importancia significativa como herramienta administrativa capaz de
producir beneficios y sustentabilidad econmica.
Muchos son los autores que han abordado el tema de la planeacin financiera, y otros el
de planeacin fiscal. No obstante estos no constituyen temas aislados, sino ms bien, la
planeacin financiera le da origen y sustento a la planeacin fiscal. Por ello, a lo largo
del presente trabajo, no referiremos al tema de la planeacin financiera-fiscal.
La mayora coincide bsicamente en sealar que el objetivo de la misma es: abatir,
atenuar o diferir la carga fiscal de toda operacin, siempre con apego a las leyes y
contando con el soporte documental que demuestre la legalidad de los actos.
Es preciso destacar que en ocasiones las opciones o alternativas pueden estar
explcitamente establecidas en la ley, pero que en otros casos (la mayora) los beneficios
son implcitos y deben obtenerse mediante el estudio asiduo e interpretacin armnica
de diversas leyes, tributarias y no tributarias, pues ante todo es preciso dejar claro que
los efectos fiscales en las operaciones de negocios, seran nulos, si obviamente, no
existieran tales negocios.
Por tanto, el efecto fiscal constituye tan slo una consecuencia del xito comercial, de la
generacin de riqueza, y de buen ejercicio empresarial, siendo estos ltimos factores, lo
importante, y lo difcil en el mundo de los negocios.
No hay que perder de vista que esta situacin configura la importancia, y sobre todo, la
legitimidad de la planeacin financiera-fiscal (como actividad), no obstante, en la
prctica puede ser complicado distinguir entre una conducta lcita de otros actos ilcitos
como son: la simulacin fiscal, la evasin fiscal, fraude o delito fiscal.
Buscar una razn de negocios y no un beneficio fiscal:
Es para evitar lo anterior, que la importancia de que exista una razn de negocios sea
imprescindible, pues se requiere definir un objetivo determinado que no sea
exclusivamente la obtencin de un beneficio fiscal, y que ste sea una consecuencia de
aqul. Como en cualquier actividad administrativa, y principalmente, en el caso la
disciplina fiscal, es necesario prevenir antes que corregir, anticipar en vez de reaccionar,
darle un rumbo, un destino a la empresa, y tratar de evitar que su camino sea dirija en
un mbito incierto.
Sin pretender establecer una definicin absoluta de lo que es la planeacin financierafiscal, podemos sealar que se trata de un conjunto de estrategias, que en el uso o
interpretacin adecuada de las leyes, permiten la optimizacin de las utilidades de la
empresa, mediante la determinacin real de los elementos de toda contribucin, para
proceder a su pago de manera justa, proporcional y equitativa, y elevar la rentabilidad
del negocio.
Cabe destacar que, dado que la planeacin financiera-fiscal pretende esencialmente que
el empresario retenga de manera lcita recursos para reinvertirlos en su negocio, las
autoridades fiscales han establecido programas de divulgacin donde dejan de manifiesto
su disgusto respecto de esta actividad, puesto que la consideran algo muy contrario a lo
sealado en el prrafo anterior, pero el conocimiento profundo y sustentable de la
materia, hacen o permiten una aplicacin de la ley fiscal de manera adecuada.
Incluso algunas dependencias del propio Estado, como es la Secretara de Economa, en
su seccin que promueve la constitucin de pequeas y medianas empresas, seala que la
planeacin de los impuestos es la actividad tendiente a determinar los efectos fiscales
financieros que producen dichas operaciones, con objeto de optar por las situaciones
jurdicas ms convenientes, que permitan legtimamente minimizar el costo fiscal. Esto
significa que se debe planear de algn modo el efecto fiscal que se deriva de las
operaciones normales de la empresa y aprovechar al mximo las ventajas que conceden
las leyes fiscales.
Es vital entonces, precisar que la planeacin financiera-fiscal no debe tener por objeto
la evasin de impuestos, puesto que tal conducta, est definida como un delito, y
consecuentemente provocara diversas sanciones, tanto de ndole econmico, como
corporal.
Es importante tambin que el empresario conozca el alcance de las disposiciones
fiscales, con el propsito de encontrar un tratamiento y consecuencias favorables a sus
intereses.
Conocer a la empresa, es el primer paso:
El modo de abordar una estrategia fiscal, vara en funcin de las particularidades del
caso, o del criterio del especialista. En este orden de ideas, la ruta crtica que se sugiere
consiste en las siguientes fases:
a. Radiografa y anlisis
En la bsqueda de la solucin de cualquier problema fiscal, se estima conveniente
establecer, de manera anticipada, el objetivo que se pretende alcanzar para que con
base en l, se renan todos los elementos necesarios que permitan resolver cada caso en
particular, dando preferencia a la investigacin de la legislacin tributaria que pueda
afectar en cualquier momento las operaciones relativas a la empresa.