Informe Sobre Planeacion Tributaria

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ANALISIS SOBRE PLANEACION TRIBUTARIA
Presentado por
Yalile Gamboa Pardo ID 640641
NRC 5884
Legislación Tributaria
Docente
Cesar Campo Espinoza
Corporación Universitaria Minuto de Dios
Facultad de Ciencias Empresariales
11 abril de 2019
Bogotá D.C Colombia

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INTRODUCCIÓN
En Colombia como en cualquier país en desarrollo, la obligación tributaria debe enfrentar

los entes económicos siendo un factor decisivo a la hora de plantear los negocios. Se puede
concretar si se lleva acabo o no una actividad económica pues dependiendo de su rentabilidad así
mismo se detalla el pago de impuestos. La planeación tributaria surge como un conjunto de
estrategias que un ente económico adopta en forma anticipada con el fin de poder llevar acabo sus
actividades económicas buscando así un mayor beneficio de su inversión al menor costo tributario
posible.
La aplicación del sistema tributario, la facultadad y responsabilidad de atribuir su

cumplimiento es una de las manifestaciones esenciales del poder del estado. La planificación
tributaria establece el pago justo que le corresponde al contribuyente por concepto de tributos.
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PLANEACION TRIBUTARIA EMPRESARIAL
Se ha comprendido un plan de trabajo por parte de la dirección de impuestos y aduanas

nacionales para facilitar la planeación tributaria en los contribuyentes.
En la primera etapa encontramos un ejercicio en el cual se debe facilitar la identificación

de cada uno de los beneficios aduaneros actualmente, donde la DIAN ha elaborado un inventario
de incentivos con respecto al impuesto sobre la renta y complementarios y donde define la
aplicación en cada uno de ellos.
Siendo una compilación a modo de propuesta, por lo mimo es de gran importancia contar
con el apoyo de la comunidad involucrada e interesada ya son ellos mismos quienes participaran
a manera de comentarios y propuestas para la DIAN por medio correo electrónico.
En el siguiente listado se mencionan los siguientes campos a tener en cuenta:
• La finalidad del estado desde un enfoque teórico.
•El interés público que define el beneficio tributario.
•Nombre especifico del programa público.
•Entidades encargadas.
•Formatos o formularios de información de la DIAN en los que se captura el beneficio tributario.
También se busca mejorar la calidad de información reportada en el servicio electrónico.
Requisitos para lograr una buena planeación tributaria.
Crear empresa requiere una serie de requisitos de carácter laboral, comercial, tributario de
funcionamiento. Es de gran importancia tener en cuenta que los siguientes requisitos los debe tener
o cumplir cualquier empresa, en algunos de esto requisitos hay modificaciones, es el caso de las
organizaciones acogidas a algún tipo de incentivo tributario que los exonera d pagara algunas
obligaciones del tributo.
• Inscripción en el registro único tributario

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•Solicitud de autorización de numeración para facturar.
•Solicitud de habilitación de numeración para facturar.
Normas vigentes tributarias
El último trimestre del 2017 el gobierno establece algunos temas de la reforma tributaria
que entrarían en vigor. Los cambios introducidos por el Decreto 2170 de 2017 aplican a partir del
2019, adicionando un anexo 1.3 al marco técnico normativo para las entidades que se encuentren
el grupo 1 tales como:
• NIIF 16 Arrendamiento: Incluye lineamientos para el tratamiento contable en los estados

financiero para arrendadores y arrendatarios.
•NIC 40 Propiedades de inversión: cuando el uso del activo varíe se realice una evaluación para
evidenciar si cumple o no con la definición de propiedad de inversión.
•NIIF 2 Pagos basados en acciones: Se aborda el tema de contabilización cuando existan cambios
en los términos condiciones de un pago basado en acciones.
• NIIF4 Contratos de seguro: Modificación res pecto a las fechas de vigencia y extensiones de
las NIIF 9, además las nuevas condiciones y fechas de vigencia que puede incorporar las NIIF 17.
Objetivos
La planeación tributaria tiene como objetivos dar el inicio a sistemas y políticas para que
la empresa cumpla oportunamente con las disposiciones fiscales con el menor riesgo posible a un
costo justo sobre una base de neutralidad de impuestos, definiendo la mejor alternativa legal entre
posibles opciones económicas que permitan reducir la carga impositiva.
Estudiar las posibles opciones legales y estipular las estrategias apropiadas para el ahorro
de recursos en impuestos, conocer el acontecimiento que tienen estos impuestos en distintas
condiciones y saber seleccionar el monto adecuado para lleva acabo el pago de los mismos.
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Beneficios de una buena planeación tributaria
La figura de los beneficios tributarios facilita a los contribuyentes mejorando la

información de reportada en los formularios ofreciendo mayores elementos para las labores de
análisis control ye investigación del mismo sistema tributario y la política fiscal del país.
Se considera que los ejes centrales de análisis de los beneficios tributarios es la eficacia
como instrumentos fiscales para así la implementación de interese y políticas de carácter público,
entre ellos tenemos:
• El propósito del estado dentro del cual se enmarca.
•El beneficio público o político.
•El nombre puntual del programa público, esto en algunos casos.
•Los actores hacia el cual se dirige el incentivo
•Entidades delegadas del elemento de política pública.
Estrategias para mitigar el impacto de los impuestos a nivel empresarial
Para conseguir que las obligaciones tributarias impacten de la manera más leve posible se
debe plantear una estrategia que cobije diferentes aspectos, esta planeación se debe ejecutar
anticipada que acceda o permita determinar el impacto económico del pago de obligaciones
tributarias, analizando proyectos de inversión, opciones de ahorro y la conducta de la empresa en
general. Pactar las opciones de beneficios económicos que se pueden obtener dentro del marco
legal, por otra parte las auditorias y revisión de impuestos periódicamente determinando si estos
se están llevando de manera apropiada de tal manera que no se dé lugar a errores y puedan traer
sanciones por desconocimiento de la norma.
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CONCLUSIONES
La planificación tributaria determina el nivel de atribución restando en todo momento las

normas legales cuyo objetivo fundamental es aprovechar las posibilidades que ofrece el orden
jurídico o normativo.
Corrige los procesos normativos o contables para conceder a la administración tributaria la

cantidad justa y evitar así sanciones o cierres de establecimientos donde se desempeña la actividad
económica ara que el estado pueda cumplir con su obligación constitucional de velar por el bien
común y proporcionar a la a la población los servicios básico q esta requiere, es importante el pago
de tributos por los contribuyentes.
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REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
Villasmil, M. (2017). La planificación tributaria: Herramienta legítima del contribuyente en la

gestión empresarial. Dictamen Libre, (20), 121-128.
Villalba Cañas, L. A. (2012). Planeación tributaria como estrategia empresarial (Bachelor's

thesis, Universidad de La Sabana).
Gómez, R., Hernando, J., & Steiner, R. (2015). La reforma tributaria y su impacto sobre la tasa
efectiva de tributación de las firmas en Colombia.
Domínguez, D. F. (2014). El régimen tributario de las personas naturales después de la Ley 1607
de 2012. Revista Derecho Privado:(Universidad de los Andes), (51), 4-17.

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ANALISIS SOBRE PLANEACION TRIBUTARIA

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Corporación Universitaria Minuto de Dios

Facultad de Ciencias Empresariales

Bogotá D.C Colombia

En Colombia como en cualquier país en desarrollo, la obligación tributaria debe enfrentar

La aplicación del sistema tributario, la facultadad y responsabilidad de atribuir su

PLANEACION TRIBUTARIA EMPRESARIAL

Se ha comprendido un plan de trabajo por parte de la dirección de impuestos y aduanas

En la primera etapa encontramos un ejercicio en el cual se debe facilitar la identificación

En el siguiente listado se mencionan los siguientes campos a tener en cuenta:

• La finalidad del estado desde un enfoque teórico.

•El interés público que define el beneficio tributario.

•Nombre especifico del programa público.

•Formatos o formularios de información de la DIAN en los que se captura el beneficio tributario.

También se busca mejorar la calidad de información reportada en el servicio electrónico.

Requisitos para lograr una buena planeación tributaria.

• Inscripción en el registro único tributario

•Solicitud de autorización de numeración para facturar.

•Solicitud de habilitación de numeración para facturar.

Normas vigentes tributarias

• NIIF 16 Arrendamiento: Incluye lineamientos para el tratamiento contable en los estados

Beneficios de una buena planeación tributaria

La figura de los beneficios tributarios facilita a los contribuyentes mejorando la

• El propósito del estado dentro del cual se enmarca.

•El beneficio público o político.

•El nombre puntual del programa público, esto en algunos casos.

•Los actores hacia el cual se dirige el incentivo

•Entidades delegadas del elemento de política pública.

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Corrige los procesos normativos o contables para conceder a la administración tributaria la

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