Asignatura:

Legislación Tributaria

UNIDAD 6
Actividad # 7

Articulo de Opinion sobre

planeacion tributaria

Presentado Por:
Diana Patricia Duran Rojas 634748

Administración de Empresas
semestre V

Tutora:
Jair Andrés Reyes

Cali,29 septiembre/2019
 INTRODUCCION

para definir una adecuada planea ción tributaria resulta necesario el estudio del entorno político,
social y económico, el cual permite prever los posibles cambios que puedan generar efectos
negativos por desco- nocimiento de las leyes. Se determi- nó que en Colombia se cuenta con
diversas alternativas legales las que permiten obtener beneficios tributarios, dependiendo de la
actividad del inversionista o del negocio. Resulta fundamental la Planificación Tributa- ria debido a
que pretende conocer a priori las consecuencias fiscales de las decisiones individuales, para poder
actuar de forma más idónea. La aplicación de una adecuada Planificación Tributaria representa en la
actualidad una herramienta esencial en las organizaciones.
Este artículo pretende describir argumentos sobre la importancia de la Planificación Tributaria como
una estrategia de control así como una herramienta legitima del contribuyente en la gestión
empresarial.
La carga tributaria que deben enfrentar los entes económicos es un factor decisivo a la hora de diseñar
sus estrategias de negocios. En efecto, la carga tributaria puede definir si se lleva a cabo o no una
determinada actividad de negocio pues dependiendo de su rentabilidad, puede suceder que “todo se vaya
en pagar impuestos” (renta, industria y comercio, impuesto al patrimonio, gravamen a los movimientos
financieros, impuesto de registro, de vehículos, predial, entre otros). Ante dicha situación, la Planeación
Tributaria surge como aquel conjunto de estrategias que un ente económico adopta, en forma
anticipada, con el objetivo de poder llevar a cabo sus actividades económicas buscando el mayor
rendimiento de su inversión al menor “costo tributario” posible.
Se presenta entonces la Planificación Tributaria como una herramienta admi- nistrativa que tiene por
finalidad determinar el pago de la cantidad justa que le corresponde al contri- buyente por concepto de
tributos; la misma también ayudará a consolidar los procesos gerenciales, prepara al sujeto pasivo como
aliado de la administración tributaria evitando la imposición de sanciones, fortaleciendo la cultura
tributaria encontrándose dentro de la planificación estratégica.
En consecuencia, resulta fundamental la Planificación Tributaria debido a que pretende conocer a
priori las consecuencias fiscales de las decisiones individuales, para poder así actuar de la forma más
adecuada. Aunque pagar impuestos sea una obligación , el sistema tributario permite ciertas opciones
que conviene conocer, saber cuantificar y comparar.
las leyes tributarias no solo están comprendidas por obligaciones, sanciones, sino también por
beneficios fiscales que pueden ser disfrutados por el contribuyente, tales como exenciones, exone-
raciones, escudos fiscales, hasta vacíos legales que traen como consecuencia el alcance de un ahorro
del tributo. Figuras como la elusión, han dado origen a conductas enfocadas a prácticas tributarias
que tengan como resultado la optimización de la carga fiscal, entre las que se encuentra la ingeniería
fiscal, la economía de opción y la Planificación Tributaria.

Con base a lo anterior, el presente artículo plantea como objetivo exponer reflexiones
describiendo argumentos que proporcionen un enfoque de la Planificación Tributaria como una
estrategia de control, así como una herramienta legítima del contribuyente en su gestión empresarial.
 - ESTRATEGIAS, ALTERNATIVAS Y NORMAS VIGENTES SOBRE LAS CUALES LAS
EMPRESAS PUEDEN CUMPLIR SU OBJETIVO CON LA PLANEACION TRIBUTARIA.
En Colombia, como en cualquier país en vía de desarrollo, la carga tributaria que deben enfrentar los
proyectos empresariales o empresas consolidadas, son un factor decisivo a la hora de diseñar sus
estrategias de negocios, y es ahí, donde la planeación tributaria, constituye una herramienta fundamental
para el buen funcionamiento del ente económico.
La carga tributaria de una empresa puede definir si se lleva a cabo o no una determinada actividad de
negocio, pues dependiendo de la rentabilidad de la misma, puede llegar el caso, en que la carga impositiva
resulte mayor, a la rentabilidad que podría obtenerse de la actividad a desarrollarse.

La planeación tributaria permite considerar alternativas de ahorro en impuestos, en los proyectos de

inversiones u operaciones que se vayan a realizar; aumentar la rentabilidad de los accionistas; mejorar el
flujo de caja de las compañías, programando con la debida anticipación el cumplimiento adecuado de las
obligaciones tributarias.
La planeación como herramienta puede ser utilizada desde la Administración, en las compañías, para
optimizar los impuestos en que estas son sujetos pasivos. Mediante la misma se logra:
- Determinar en la evaluación de los proyectos de inversión, los posibles efectos de los impuestos en forma
anticipada.

•Considerar alternativas de ahorro en impuestos, en los proyectos de inversiones u operaciones que se

vayan a realizar.

•Aumentar la rentabilidad de los accionistas.

•Mejorar el flujo de caja de las compañías, programando con la debida anticipación el cumplimiento
adecuado de las obligaciones tributarias.

Factores que hacen necesaria la Planeación Tributaria

•Los permanentes cambios en la legislación tributaria, obligan a las compañías a analizar su impacto y
buscar estrategias inmediatas para reducirlo.

•Presión a la gerencia de las compañías para el mejoramiento de los resultados.

•Aplicación de precios de transferencia en las transacciones con compañías vinculadas del exterior. Las
consecuencias de no hacer el estudio y no tener la documentación soporte, es el rechazo de los costos y
deducciones en estas operaciones.
•Las organizaciones cada día buscan reducir costos y mejorar la rentabilidad.

Las estrategias de Planeación Tributaria afectan en forma directa los resultados de la compañía y por
consiguiente las utilidades a distribuir entre los inversionistas. Por tanto, es importante que en la
evaluación de las estrategias de Planeación se tenga en cuenta la decisión de los inversionistas como es el
de recibir los dividendos o capitalizar las utilidades.

Toda persona está obligada a cumplir la Constitución y las leyes. Son deberes de la persona y del
ciudadano: contribuir al financiamiento de los gastos e inversiones del Estado dentro de conceptos de
justicia y equidad”.

Lo anterior hace referencia a los términos de justicia y equidad, y la planeación tributaria refiere a la
determinación adecuada del tributo a pagar, enmarcandose en los principios anteriormente enunciados.

Es así como planear tributariamente en personas jurídicas y naturales está amparado dado que una
adecuada planeación optimiza las finanzas de un sujeto, haciéndole pagar lo que la ley le obliga pagar,
obteniendo beneficios a partir de lo que la misma ley le brinda.

Pero será necesario aclarar, que en todo caso, deberá pagar lo que la ley le indique, para de este modo no
tener que recurrir a prácticas inadecuadas de evasión de impuestos.

ACTIVIDADES QUE SE DEBEN DE SEGUIR PARA LOGRAR EL OBJETIVO PROYECTADO

Una de las mejores maneras de introducir a la pyme en el tema de la planeación tributaria es mostrarle el
impacto financiero de su ausencia, en particular sobre su liquidez. Es normal que las empresas se financien
con los impuestos que recaudan, como el IVA, y las retenciones que practican a terceros a título de renta o,
en los casos en que transan con empresas y personas del régimen simplificado, de IVA. Pero, dice Raúl
Vega, consultor tributario de Visión, las empresas deben estar más conscientes de que esos recursos
estarán en sus manos apenas unos días y de que no les pertenecen. Estos recursos se depositan a favor de
la Dian mensual y bimestralmente, pero a la hora de entregarlos, muchos empresarios creen que esos
'gastos' están demasiado altos,
Más aún, las empresas deben tener claro cuándo y cuánto les retendrán los terceros a ellas, para planear
adecuadamente sus necesidades de liquidez. Así, casi todas las empresas sufren problemas de flujo de caja
porque no proyectan adecuadamente el impacto de las retenciones a título de impuesto a la renta e
impuesto a las ventas.

Se recomienda que el empresario tenga una programación tributaria que comprenda las tarifas, las fechas
de declaración y pago y las sanciones de los distintos impuestos a pagar. Esta programación se debe
amarrar al flujo de caja proyectado de la empresa, dice Betancourt. Una vez se tengan los dos, el
empresario puede planear cuándo tendrá excedentes o faltantes de liquidez y cómo se relacionan con sus
obligaciones tributarias. Esto siempre ofrecerá más opciones. Si el empresario sabe que tendrá un faltante
de liquidez en una fecha dada, puede pedir un sobregiro y conseguir mejores condiciones de su banco si lo
solicita con 15 días de anticipación y no el día anterior.

BENEFICIOS TRIBUTARIOS PARA LAS EMPRESAS

la DIAN ha realizado una figura que son los beneficios tributarios, La legislación ofrece variados
beneficios o deducciones que el empresario puede descontar de sus egresos y disminuir su base gravable
para efectos del impuesto de renta; el problema es que, a veces, los desconoce. Pero estos beneficios no
serán una opción si no se cumplen ciertos requisitos. Por ejemplo, en el caso de las deducciones salariales,
se deben pagar los aportes parafiscales y de seguridad social. Las deducciones también deben tener
relación de causalidad con el objeto social de la empresa. Esto es de particular cuidado para las empresas
familiares que mezclan gastos personales y corporativos y que corren el riesgo de que sus reclamos no
sean deducibles.
La adquisición de activos por leasing es una de las decisiones de inversión más populares. En la
modalidad de leasing operativo, el 100% de la cuota o canon de arrendamiento es deducible y para efectos
de los balances de la empresa, no hay adquisición de un activo y su correspondiente pasivo. Además, el
leasing no es muy exigente en materia de garantías, las operaciones son aprobadas rápidamente y el plan
de amortizaciones se elabora de acuerdo con el flujo de caja de la empresa. Otra importante deducción es
la de 30% en la adquisición de activos fijos entre 2004 y 2007. Esta deducción se puede aprovechar en
conjunto con la ofrecida bajo la modalidad de leasing financiero.
También hay esquemas de compensación flexible que pueden ser interesantes para algunos empleados,
dados su perfil, edad y hábitos de gasto. Esto es que, además de las deducciones de pagos salariales
normales, hay otros pagos que no constituyen salario y sobre los cuales la empresa puede reclamar
deducciones y disminuir la base sobre la cual paga aportes parafiscales y de seguridad social. No son
deducibles los pagos que no hayan formado parte de la base de retención en la fuente por ingresos
laborales, pero hay excepciones como los aportes a fondos de pensiones y cesantías, pagos por
alimentación o pagos por salud y educación, incluso préstamos otorgados por la empresa para vivienda o
vehículo.

En todo caso, hay más deducciones que el empresario debe conocer para aprovechar. Entre otras, están: 
- Pérdidas. Son deducibles las deudas perdidas en el transcurso del año y las pérdidas fiscales sufridas en
años anteriores.
- Depreciación. El empresario puede utilizar distintos métodos de depreciación y aprovechar las
diferencias entre la depreciación fiscal obligada por la Dian y la contable que lleva él.
- Donaciones. Muchos quieren aprovechar las deducciones por la donación de activos, pero no cumplen
los requisitos, como que sean dados a entidades sin ánimo de lucro y que no excedan el 30% de la renta
líquida.
Y aunque puede parecer que el impuesto a la renta es el más importante, no es el único. A veces, los
empresarios descuidan el manejo de los demás gravámenes, como el impuesto a las ventas, de timbre, de
registro o los municipales como el de industria y comercio. También desconocen los potenciales
beneficios de las legislaciones locales que ofrecen exenciones o menores tarifas en el impuesto de
industria y comercio.

ESTRATEGIAS PARA MITIGAR EL IMPACTO DEL PAGO DE LOS IMPUESTOS EN LAS

EMPRESAS :Los huecos fiscales originados por los altos niveles de evasión y elusión de impuestos no
solo dejan al país con un gran déficit en el presupuesto nacional, sino que la necesidad de rellenar esos
vacíos económicos es lo que termina dando origen a continuas reformas tributarias. Éstas a su vez son
mal recibidas por los empresarios quienes se quejan de lo insostenible que resultan las constantes
modificaciones fiscales, convirtiendo el sistema tributario en un círculo vicioso.

La cultura tributaria del país aún es incipiente. Hay muchas razones que influyen en la poca disposición
que tienen tanto personas naturales como jurídicas a la hora de pagar impuestos, siendo la negativa a
financiar al Estado una de las principales.
Comparado con otros países de América Latina, las obligaciones tributarias exigidas por el gobierno
colombiano, si bien no son livianas, tampoco son exageradas. Es necesario entonces un cambio en la
mentalidad del empresario, partiendo de la comprensión de la necesidad que tiene la empresa de tener
apoyo en el área tributaria, ya sea contando con un área encargada exclusivamente de esta gestión o
apostándole al acompañamiento de un asesor tributario (externo). Una empresa que recarga todas las
obligaciones relacionadas con el tema tributario, a la ya atareada labor del contador, corre el riesgo de
cometer graves errores.
Para lograr que las obligaciones tributarias impacten de la manera más leve posible, debe plantearse una
estrategia que cubra diferentes aspectos, esto implica: realizar una planeación tributaria anticipada que
permita determinar cómo será el impacto económico del pago de las obligaciones tributarias y en esa
medida analizar proyectos de inversión, alternativas de ahorro y en general el comportamiento de la
empresa; así mismo determinar que opciones de beneficios económicos se pueden obtener dentro del
marco legal. Por otro lado, las auditorías y la revisión periódica de impuestos permiten determinar si el
cumplimiento en términos de pago de tributos se está llevando de manera adecuada, de tal forma que no se
dé lugar a errores que puedan traer consigo sanciones por desconocimiento de la norma o negligencia.

CONCLUSIONES

La planeación tributaria puede cambiarle la cara a un negocio. Afecta sus decisiones de inversión, incluso
de contratación y de estructuras corporativas Por ejemplo, a veces, las empresas ignoran otras formas de
constitución de una sociedad que les pueden ser más útiles. Si bien no hay tasas diferenciales dependiendo
del tipo de sociedad, sí hay diferencias en cuanto a la responsabilidad, toda vez que en las sociedades por
cuotas o partes de interés social, los socios son responsables por las obligaciones tributarias hasta el monto
de sus aportes.
Y en vista de que las empresas a veces necesitan aliarse para cumplir un proyecto, pero no quieren
constituir una entidad jurídica aparte, pueden optar por arreglos contractuales que les ofrecen beneficios
tributarios, como mandatos y cuentas en participación. Por ejemplo, en el caso de un esquema de cuentas
en participación, en el cual dos partes se unen para hacer un negocio, se reparten las utilidades y solo uno
de ellos aparece como responsable ante terceros, se puede derivar una eficiencia tributaria porque no se
causan retenciones en la fuente o IVA. Así, disminuye el tiempo dedicado a los deberes tributarios.