Nothing Special   »   [go: up one dir, main page]
Scribd Logo
Importer

Bienvenue sur Scribd !

  • 61 vues

    Correction

    Transféré par

    Noureddine OUNINISSE
    Correction

    Droits d'auteur :

    © All Rights Reserved
    Téléchargez comme PDF, TXT ou lisez en ligne sur Scribd

    Correction

    Transféré par

    Noureddine OUNINISSE
    61 vues6 pages
    Correction

    Copyright

    © © All Rights Reserved

    Formats disponibles

    PDF, TXT ou lisez en ligne sur Scribd

    Avez-vous trouvé ce document utile ?

    Ce contenu est-il inapproprié ?

    Correction

    Droits d'auteur :

    © All Rights Reserved
    Téléchargez comme PDF, TXT ou lisez en ligne sur Scribd
    Télécharger au format pdf ou txt
    61 vues6 pages

    Correction

    Transféré par

    Noureddine OUNINISSE
    Correction

    Droits d'auteur :

    © All Rights Reserved
    Téléchargez comme PDF, TXT ou lisez en ligne sur Scribd
    Télécharger au format pdf ou txt
    sur 6

    ZOHRA S.A.

    – LA REINE DES CHAUSSURES


    Le 31 décembre, Mme ZOHRA a en caisse 500 DH et un équipement d'une valeur
    de 10.000 DH. Elle a une petite entreprise produisant et vendant des sandales. Elle
    se propose de prélever 200 DH par mois de la caisse de l'entreprise pour ses
    propres besoins.
    Elle est une personne prudente et respecte strictement la règle de vendre 80% de
    ses produits au comptant et seulement 20% à crédit aux clients qu'elle connaît bien
    (1 mois). Après avoir fini son étude de marché, elle estime pouvoir vendre 100 paires
    de sandales par mois à un prix de 20 DH la paire. Elle estime qu'au début, elle
    pourrait seulement pouvoir vendre 50 paires durant le premier mois et 75 paires
    durant le second mois.
    Mme ZOHRA achète les matières premières pour la production des trois premiers
    mois de l'année.
    Ses dépenses par mois sont les suivantes :

     Matières premières 7 DH par paire


     Salaire 300 DH
     Loyer mensuel 200 DH
     Transport 50 DH
     Equipement de bureau 20 DH
     Amortissement 2 000 DH par an
    Le loyer est toujours payé par trimestre, et au début de chaque trimestre. Les
    salaires sont payés à la fin de chaque mois. Toutes les autres dépenses doivent être
    payées à terme échu.
    En outre, Mme ZOHRA décide d'avoir 50 DH dans sa caisse au début de chaque
    mois.
    Par ailleurs, Mme ZOHRA a besoin d'un crédit qu'elle peut obtenir des banques
    locales à un taux d'intérêt mensuel de 5%.

    Travail à faire :
    Utilisez les tableaux ci-dessous pour :
    1. Calculer les résultats financiers de ZOHRA S.A. durant le premier trimestre.
    2. Evaluer le Cash-flow de ZOHRA S.A. du 1er janvier au 31 mars.

    1
    ZOHRA S.A. – LA REINE DES CHAUSSURES
    RESULTAT BRUT PREVISIONNEL DE L'ENTREPRISE
    (Canevas à utiliser)
    Premier trimestre
    M.MLM
    20*(50+75+100)=4500
    Ventes

    Charges d'exploitation
    7*(50+75+100)=1575
    Matières premières
    300*3=900
    Personnel

    Autres charges d'exploitation


    200*3=600
    Loyer
    50*3=150
    Transport
    20*3=60
    Autres, imprévus ( Fournitures de bureau)
    2 000 / 4 = 500
    Amortissements
    3785
    Total des Charges d'exploitation

    4500 -3785=715
    Résultat d'exploitation (bénéfice ou perte)

    Charges financières 200*3=600

    715-600=115
    Résultat (bénéfice ou perte)

    2
    Exercice
    1
    TABLEAU DU CASH-FLOW (canevas à utiliser)

    Janvier Février Mars


    500 50 71.5
    A. Solde initial d'argent en espèces
    (report du montant du dernier solde)

    B. Entrées d'argent en espèces


    Recettes provenant des ventes :
    50*0.8*20=800 75*0.8*20=1200 100*0.8*20=1600
     Ventes au comptant

     Paiements des crédits clients ______ 50*0.2*20=200 75*0.2*20=300

     Emprunts 270 _____ ______

    1070 1400 1900


    Total des Entrées d'argent en espèces
    1570 1450 1971.5
    C. Total du Solde initial d'argent en espèces
    et des entrées d'argent en espèces (A+B)

    D. Sorties d'argent en espèces


     Matières premières 50*7=350 7*75=525 100*7=700

     Salaires 300 300 300

     Loyer 200*3=600 0 0

    20 20 20
     Equipement de bureau
    50 50 50
     Transport

     Autres dépenses 200 200 + 283.5 200

    Total des Sorties d'argent en espèces 1520 1378.5 1270

    50 71.5 701.5
    Solde (C - D )

    Remarque :
    270*0.05=13.5
    270+13.5=283.5

    ‫ال تنسونا بصالح دعائكم‬

    1
    Exercice
    2
    Etablir un bilan d’ouverture d’une entreprise industrielle avec : terrain pour 80 000 dhs,
    un emprunt à long terme 60 000 dhs, espèces en caisse 5 000 dhs, bâtiments industriels
    320 000 dhs, créances clients 27 000 dhs, dettes fournisseurs 33 000 dhs, stocks
    matières premiéres 52 000 dhs, matériels et outillages 60 000 dhs, matériels de
    transport 100 000 dhs.

    Question : Trouver les capitaux et équilibrer.

    ACTIF PASSIF
    Actif immobilisé : Capitaux propres=644 000 - 93000=551
    000
    • Immobilisations incorporelles Dettes>1an ( emprunt )= 60 000
    • Immobilisations corporelles
    Matériel de transport =100 000
    Matériels et outillages =60 000
    Terrains =80 000
    Bâtiments =320 000
    • Immobilisations financières

    Actif circulant : Passif circulant Dettes <1an :

    • Stocks • Fournisseurs =33 000


    Matières 1° =52 000
    • Créances clients • Personnels rémunérations dues

    • Fiscales et sociales
    • Caisse = 5000 • Banque

    Total dettes =
    TOTAL GENERAL = 644 000 TOTAL GENERAL = 644 000

    Emplois Ressources

    1
    Exercice
    2
    Etablir le compte de résultat (Compte de produits et charges) au 31/12/N avec des
    charges sous forme d’achats 900 000dhs ; salaires 100 000dhs ; dépenses
    d’entretien 40 000dhs ; publicité 10 000dhs ; impôts 15 000dhs ; ventes 1 200 000
    dhs. Il s’agit du compte de résultat prévisionnel.
    Compte de résultat au 31/12/N
    Prévisionnel

    Débit Crédit
    Charges Produits
    Charges d’exploitation Produits d’exploitation
    Achats =900 000 Ventes= 1 200 000
    Salaires=100 000
    Dépenses d’entretien=40 000
    Publicité=10 000
    Impôts=15 000
    Charges financières Produits financiers
    Charges exceptionnelles Produits exceptionnels

    Total Charges=1 065 000 Total Produits= 1 200 000

    SC bénéfice=135 000 SD perte= 0.0


    Total Général=1 200 000 Total général=1 200 000
    Ces objectifs de vente n’ont été atteint qu’à 90%, ses achats ont été réduits dans la
    même proportion, les salaires ont augmenté de 10%, les dépenses de publicité de
    100% et les autres charges ont été telles que prévues. Etablir le compte de résultat
    réel.
    Compte de résultat réel
    Débit Crédit
    Charges Produits
    Charges d’exploitation Produits d’exploitation
    Achats =810 000 Ventes=1 080 000
    Salaires=110 000
    Dépenses d’entretien=40 000
    Publicité=20 000
    Impôts=15 000
    Charges financières Produits financiers
    Charges exceptionnelles Produits exceptionnels

    Total Charges=995 000 Total Produits=1 080 000

    SC bénéfice=85 000 SD perte=0.0


    Total Général=1 080 000 Total général=1 080 000

    2
    Exercice
    3Une petite entreprise de commercialisation d’huile a démarré ses
    activités le 1er janvier 2013 avec la somme de 10 000 dhs en caisse.
    Pendant le mois de janvier, l’entreprise a payé pour les salaires et les
    frais divers 7000 dhs. Elle a reçu de ses clients 13 000dhs.
    Pendant le mois de février, l’entreprise paye pour les salaires et les frais
    divers 13 000 dhs et elle encaisse 8000 dhs de ses clients.
    Pendant le mois de mars, l’entreprise paye pour les salaires et les frais
    divers 15 000 dhs et elle reçoit 3000 dhs de ses clients.
    Combien cette entreprise a en caisse en fin de mars 2013 ?

    Janvier Février Marche


    Caisse en début de mois 10 000 16 000 11 000
    Pop 7 000 13 000 15 000
    Push 13 000 8 000 3 000
    Caisse en fin de mois 16 000 11 000 -1 000

    ‫ال تنسونا بصالح دعائكم‬

    Vous aimerez peut-être aussi