Primer Examen Teórico Técnico - Intensivo Verano 2019

Primer Examen Teórico Técnico – Intensivo Verano 2019
1) Imposición sobre los consumos:

Mencione tres diferencias y tres similitudes en la aplicación de un impuesto
monofásico de etapa minorista si se lo compara con otro de tipo plurifásico no
acumulativo

Describa sucintamente las 3 formas propuestas por la doctrina para evitar la
complejidad administrativa de un impuesto plurifásico no acumulativo que se
determina por el mecanismo de impuesto contra impuesto, en cabeza de los
pequeños responsables pero que no impliquen la pérdida total de la recaudación

Dentro de un tipo de imposición plurifásica no acumulativa, distinga los distintos
criterios de asignación en el tiempo que existen para tratar lo entrado a la etapa
(sea el impuesto o la base de las compras según la forma de determinación
adoptada). Explique brevemente en que consiste cada uno de ellos
4) Impuesto al Valor Agregado

Señale las diferencias existentes tanto en el aspecto subjetivo como en el objetivo
del hecho imponible para los casos de “trabajos realizados sobre inmueble ajeno”
(art. 3°, inciso a), de la ley) y “obras sobre inmueble propio” (art. 3°, inciso b) de
la ley)
5) Impuesto al Valor Agregado

Indique en cual de los casos que se plantean a continuación el contribuyente debe
devolver el crédito fiscal computado en el momento de la compra de un bien
a) En el caso en el que el bien era utilizado para obtener productos gravados
que ahora pasaron a estar exentos
b) En el caso de la venta de un inmueble adquirido a una empresa constructora
5 años antes y que se utilizó como oficinas administrativas
c) En el caso de un bien mueble que se desafecta de la actividad para uso
personal o particular
d) En el caso en el que una empresa constructora vende un inmueble que,
construido para su venta, nunca se uso (estuvo deshabitado) Dicha venta se
hace a los 8años de finalizada la construcción
e) En el caso en el que el bien es una cosa mueble y se vende al exterior
f) En el caso en el que el bien es una cosa mueble y se vende en el país a un
sujeto que lo va a exportar
6) Régimen simplificado para pequeños contribuyentes (monotributo):

Indique si existe algún limite cuantitativo (por el importe involucrado) sobre el
conjunto de sus provisiones (compras y otros gastos) que debe contemplar el
pequeño responsable para que no quedar excluido de puro derecho del régimen
7) Procedimiento
Indique, justificando la respuesta, si una resolución general interpretativa (art. 8
dto. 618/97) de una ley tributaria, apelada dentro de los 15 días concedidos al
efecto, tiene carácter obligatorio y debe aplicarse sólo para las operaciones que se
realicen a partir de su publicación en el Boletín Oficial de la convalidación que de
la misma realiza el Ministerio de Economía
8) Procedimiento
Mencione como deben contarse los días para los plazos establecidos en materia
tributaria (de impuestos nacionales). Indique alguna excepción a la regla general
enunciada
9) Procedimiento
Indique cual de las siguientes afirmaciones es la correcta:
Los libros y documentación respaldatoria exigidos por las normas fiscales deben
conservarse:
a) En el domicilio legal
b) En el domicilio fiscal
c) Indistintamente en el domicilio fiscal o en el legal
d) En el domicilio constituido por el representante legal del contribuyente, con
poder para representarlo fiscalmente
e) En cualquier domicilio, en tanto estén a disposición de la autoridad fiscal
cuando esta los solicite
f) Indistintamente en cualquiera de los domicilios (fiscal, legal o especial), a
condición de que se haya comunicado fehacientemente a la AFIP el lugar en
el que se los iba a conservar
10) Procedimiento
Desde el punto de vista fiscal, ¿qué recaudos tiene que tener en cuenta un
contribuyente si cambia su domicilio y que sucede, más allá de las sanciones que
pudieran corresponderle, si no lo hace?
11) Procedimiento
Siendo que en ambos casos se pretende cambiar una declaración jurada presentada
por el contribuyente, ¿Qué mecanismos adopta el fisco para realizar dicho ajuste
si lo que se pretende cambiar es, en un caso, un pago a cuenta descontando sin el
comprobante respaldatorio, y en el otro caso una exención deducida por el
contribuyente?
12) Procedimiento
Indique que diferencia se produce si el contribuyente acepta la pretensión fiscal
presentando la respectiva declaración jurada rectificativa, antes de la corrida de
vista (art. a continuación del 36 de la ley 11683) o con posterioridad a la misma
(art. 17 ley 11683). La pregunta apunta a los efectos que produce la nueva
declaración presentada y no al régimen sancionatorio que le resulta aplicable a
cada caso (no es temario de esta primera parte)
13) Procedimiento
A partir de la existencia de un saldo a favor del contribuyente por impuesto a las
ganancias generado por retenciones sufridas, puede utilizar el mismo dentro del
instituto de la compensación pero aplicándolo:
a) Solo para extinguir las deudas tributarias propias
b) Solo para extinguir deudas tributarias asumidas en el carácter de
responsable por deuda ajena
c) Para extinguir ambos tipos de deuda
d) Para extinguir también las deudas generadas en materia previsional
e) Para extinguir todas las deudas indicadas en los puntos anteriores
f) No puede aplicarse a la extinción de ninguna de las deudas indicadas
14) Procedimiento
Hasta qué momento puede el fisco exigir el pago de anticipos a cuenta del
impuesto a las ganancias. Indique el motivo, más allá de su mención en la ley, por
el que no puede reclamarse con posterioridad a la fecha que refiera
15) Procedimiento
¿En qué casos puede invocarse la “inhabilidad de título” como excepción a la
procedencia de un juicio de ejecución fiscal (art. 92, ley 11.683)? Responda
justificando su respuesta si resultaría procedente dicha invocación ante una
situación en la que el contribuyente siente que se ha vulnerado su derecho a
defenderse por no haberse aceptado las pruebas que presentó al contestar la vista
que se le corrió en el proceso determinativo que concluyó con la determinación de
oficio que ahora, al haber quedado firme, pretende cobrársele a través del
mencionado juicio de ejecución fiscal
16) Procedimiento
Mencione los cuatro casos en los que resulta procedente la instrumentación del
procedimiento de determinación de oficio
17) Procedimiento
Describa los alcances de la presunción legal “incremento patrimonial no
justificado” (inc.f) artl 18) Cuando se produce y que efectos genera

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1) Imposición sobre los consumos:

2) Imposición sobre los consumos:

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4) Impuesto al Valor Agregado

5) Impuesto al Valor Agregado

6) Régimen simplificado para pequeños contribuyentes (monotributo):

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