AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO

SEMANA 6

Valeria Riquelme R
21/03/2022
Carrera Ingeniería en Administración
DESARROLLO

En el caso de esta empresa la empresa “Electrón S.A.”si bien es cierto esta instaurado hace tiempo el
diseño de control interno, no se ha utilizado en mucho tiempo ,la normativa , los protocolos han sido
ignorados, y a simple vista de lo analizado con el contador auditor que contrataron arroja la duplicidad de
labores hacen imposible llevar un control en las diferentes áreas de la empresa, más bien el resultado
final es un producto defectuoso muchas veces desechada la partida por estar bajo la normativa de calidad
aceptable, por lo tanto es necesario implementar un control interno realizando lo necesario para lograr
cumplir con los objetivos generales de la empresa , asi como también en materia de autorización; no se
lleva registro formal de los clientes a créditos y no existe un procedimiento para cobrar a los clientes
morosos. En materia de procedimientos administrativos y registro; no hay registro de proveedores,
inventarios realizados de manera esporádica, desactualización del plan de cuentas

Y por último” En materia de procesos productivos” se pierden partidas por la mala calidad de materias
prima, pese a que la gran mayoría de las veces hay conformidad de los productos.

Con toda esta información es necesario poner un orden implementar un sistema de control interno que
funcione y que la auditoria se realice para poder conseguir la certificación ISO900 para entregar al
confiabilidad y calidad de sus productos y con ello asociarse con los inversionistas Mexicanos.

Se pide considerar los antecedentes y en base a ellos y los contenidos de la semana, responda lo que se
indica:

1. Refiérase brevemente a las auditorías de control interno, su naturaleza y alcance en función del
objetivo de éstas.

En la auditoria interna; puede ser externa o interna en este último caso está a cargo de un auditor
es dependiente de la empresa que audita, y la externa cargo de personal externo a la empresa.

Ambas auditorias funcionan con las mimas normas y principios, pero existen diferencias como:

En la Auditoria interna existe vínculo laboral entre auditor y empresa, en cambio la externa la
relación es civil.
En la auditoría interna el diagnostico va dirigido a la propia empresa, en la externa el diagnostico
va dirigido a terceras personas, como seguros, Superintendencia de alores etc.
La auditoría interna está habilitada para da fe pública, la auditoria externa tiene facultad legal.
 Esa definición es la última versión, aprobada en 1999, entregada por el Instituto de Auditores
Internos (The Institute of Internal Auditors, IIA), organismo internacional que regula el ejercicio de
la profesión, al cual está adscrita la institución chilena. Dicha definición contiene algunas
afirmaciones implícitas que conviene destacar (Borrajo, 2002):

 La auditoría interna se caracteriza más por sus resultados que por la naturaleza de quien
la realiza (interno, externo).
 La auditoría interna necesita asentarse como una profesión del más alto nivel, que
efectivamente agregue valor en la cadena completa de la organización.
 Las normas y orientaciones profesionales, en general, entregadas por el IIA y aceptadas e
incorporadas por la mayor parte de las organizaciones locales de auditores, deben
representar un sello de calidad distintivo para el mercado.

Los alcances de la auditoría están determinados por el auditor tomando en cuenta los requisitos de las
Normas Internacionales de Auditoría.

Uno de las funciones principales de la auditoria interna es determinar el grado de riesgo que presentan;
operaciones, administración y sistemas de información.

En definitiva los alcances de la auditoria interna evalúan el constante riesgo del nivel administrativo,
busca la mejor manera de adecuar el sistema de control interno de manera efectiva y que se cumplan
eficazmente las responsabilidades asignadas por la administración Superior.

A pesar de que la función de la auditoría interna es revisar y emitir informes y recomendaciones, esta no
puede tomar decisiones operativas, ya que ocupa una posición de staff. Tomando en cuenta este
antecedente y considerando la definición y el alcance definido para la función, se puede inferir que los
objetivos de la auditoría interna son (Verum Management, 2016):

 Actuar con independencia de acción y criterio respecto a los restantes órganos de la empresa
para el cumplimiento de sus objetivos y en el desempeño de sus funciones.
 Desarrollar de manera proactiva su rol de asesor de la Dirección, aportando valor a la cadena total
de valor de la organización, a través de proposiciones de mejoras de las partes deficientes o
mejorables del sistema de control. Desarrollar su cometido en cualquier área de actividad
funcional de conformidad con un programa anual de auditoría previamente establecido y
aprobado, o por instrucciones expresas de la dirección.
 Recibir todas aquellas normas e instrucciones relativas al funcionamiento general de la compañía
que sean elaboradas y cuyo cumplimiento sea obligado, para determinar la asociación de un
control interno adecuado, si correspondiese.
 Colaborar con los distintos órganos de la organización en la implantación de los sistemas y
procedimientos encaminados a obtener una mayor eficacia de las prácticas de gestión de la
empresa.
 Exigir el cumplimiento de las normas e instrucciones establecidas por la compañía, y de las
recomendaciones de auditoría que hayan sido aceptadas por los responsables de su implantación.
  Solicitar la colaboración necesaria de cualquier departamento de la empresa a auditar, para lograr
los objetivos de auditoría encomendadas por la dirección.
 Recoger las observaciones y sugerencias de la Alta Dirección para la preparación del programa
anual de auditoría.
 Colaborar proactivamente con los auditores externos, cuyos servicios contrate la organización.

2. Indique de qué manera se relaciona la importancia de la auditoría de control interno con el ejercicio

profesional del auditor considerando las normas por las que le rigen.

Realizar una auditoría interna permite que los planes, políticas de la empresa, control interno y procesos
se lleven a cabo de manera satisfactoria. En el caso de existir algún tipo de irregularidad el auditor estaría
en condiciones de generar un informe que entregue las falencias del sistema para ser posteriormente
resolverlas. Por ese motivo a medida que las empresas an creciendo se hace difícil la supervisión directa y
se crean departamentos de auditoria interna , protegiendo a la empresa de futuros fraudes, y la
información entregada sea confiable y de calidad, ya que la auditoria asegura una revisión y evaluación
sobre la administración , contabilidad, finanzas , operaciones etc,.

Es por ese motivo que la persona encargada de la auditoria debe cumplir con ciertos requisitos amparado
en la normas de conducta de los Auditores Internos y de Gestión (norma N°5, indica que el que un auditor
es un servidor de la sociedad y las obligaciones que debe desempeñar son integras como honestas, deber
tener objetividad y cumplir con sus obligaciones y deberes. Él cual además es responsable de proteger y
conservar los documentos que audita siendo una persona de confianza para su empleador. Siendo una
persona leal, no debe aceptar regalos que afecten su integridad sobre todo viniendo de sus empleadores
o personas vinculadas a la empresa que está prestando servicios, y mantenerse al margen cuando existen
conflictos de intereses, deberá ser discreto con la información que maneja. El auditor interno y de gestión
se preocupará permanentemente de mejorar la eficacia y eficiencia de sus servicios reconociendo sus
limitaciones en favor de sus labor.

3. Indique cuáles son los objetivos y normas relacionadas a la auditoría de sistemas de gestión de la

empresa Electrón S.A.

Verificar la confiabilidad o grado de razonabilidad de la información generada por la organización en sus

Vigilar el buen funcionamiento del sistema de control de la organización.

Promover el cumplimiento de las funciones y responsabilidades del personal, entregar evaluaciones y

La ISO 19011 es la normativa sobre Directrices para los Sistemas de Gestión de Auditoría. Se trata de una
referencia para aquellos procesos de auditoría interna y externa para sistemas de gestión, basados en
estándares ISO.

Las auditorías ISO 9001 verifican que la organización cumple con los requisitos establecidos, para llevar
un autocontrol o un autoseguimiento a la hora de establecer un Sistema de Gestión de Calidad.
Las normas actualmente vigentes son:

• ISO 9000:2015: Sistemas de gestión de la calidad - Fundamentos y vocabulario.

• ISO 9001:2015: Sistemas de gestión de la calidad - Requisitos (norma certificable).

• ISO 9004:2009: Gestión para el éxito sostenido de una organización - Enfoque de gestión de la calidad.

• ISO 19011:2011: Directrices para auditorías de sistemas de gestión de calidad.

Son normas genéricas, no específicas, que pueden ser usadas en cualquier actividad ya sea industrial o de
servicios.

De modo esquemático, los objetivos de la ISO 9000 son:

 Establecimiento de directrices: éstas servirán a la empresa para seleccionar las normas que sean
de aplicación para su utilización.

 Lograr la satisfacción del cliente: el enfoque al cliente es clarísimo, lo que se busca a través de la
ISO 9000 es lograr su satisfacción proporcionando productos y servicios de calidad.

 Obtener capacidad de liderazgo: la ISO 9000 permite identificar los puntos en los que se pueden
reducir costes sin perder calidad, aumentando así la productividad y gozar de un lugar privilegiado
frente a su competencia.

 Incrementar la confianza interna: al tener claro que los bienes y servicios que la empresa oferta
cumplen con unos estándares de calidad fijados, la confianza de la dirección empresarial es un
hecho.

 Instauración del sentimiento de pertenencia: el personal de la empresa está totalmente

 Búsqueda de relaciones beneficiosas con proveedores: proporciona la seguridad y fiabilidad

 Búsqueda de la mejora continua: con la ISO 9000, la empresa es conocedora de todos los
aspectos a cumplir y tareas a llevar a cabo para conseguir la calidad deseada. Esto hace que se
 busque mejorar los resultados obtenidos, ya sea introduciendo medidas correctoras en aquellas
partes menos fortalecidas u optimizando los procesos.

 Toma de decisiones más efectivas: gracias al análisis de datos estadísticos y otra información, las
decisiones se toman en base a hechos probados, por esto son más eficaces al no guiarse por
hipótesis.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

https://www.nueva-iso-9001-2015.com/2017/11/tipos-diferencias-auditorias-iso-9001/

IACC (2022). Auditoría de Control Interno, Auditoría y Control interno. Semana 6