Valeria Riquelme Tarea7

AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO
SEMANA 7
Nombre del estudiante Valeria Riquelme R

Fecha de entrega 29/03/2022
Carrera Ingeniería en Administración
DESARROLLO
1. Diagnosticar la situación de la organización utilizando herramientas y pruebas, identificando a lo menos
3 las debilidades de control interno que requieren la atención de la administración.
Emisión de órdenes de compra, al ser recepcionada por el jefe de sección debe ser confirmadas y
aceptada por medio de un llamado o email de confirmación de la compra que se vise por medio
de una forma, no solamente con un visto de correo. Con la finalidad de evitar malos entendidos de
lo realmente solicitado., se debe realizar un control preventivo.
Recepción de mercaderías, debe coincidir con las órdenes de compra que trae el proveedor, y no
hacerlas coincidir al minuto de la entrega, modificándolas o haciendo otras, para evitar realizar
nota de credito, Y no existe un encargado de bodega que asegure la recepción de mercadería
entrante y saliente y menos asegurando el orden de aquellas mercaderías (falta personal) para
evitar caer en ilícitos.
Pago proveedores debe ser riguroso, el administrador debe darse el tiempo de cotejar los pagos de
cada factura, con su respectivo cheque emitido.
Cada sistema de control interno, en general, tiene los siguientes objetivos de control (Aguirre, 1998):
 Autorización de las transacciones: contar con sistemas apropiados de autorización para los
procesos, conforme a lo establecido por la empresa.
 Adecuado registro, clasificación e imputación del período contable de las transacciones:

 Procedimientos establecidos para dar cumplimiento a este objetivo.
 Verificación de los sistemas: comprobación periódica del correcto reflejo de las transacciones
reales a la información generada por el sistema de procesamiento establecido, de forma que
puedan detectarse posibles errores surgidos.
 Obtención de una información exacta y fiable.
 Adecuada segregación de funciones: procesos efectuados por personas diferentes para restringir
posibilidades de fraudes.
 Salvaguardia y custodia física de activos y registros: adecuado acceso restringido sobre los activos
propiedad de la empresa. La organización es la que debe definir las autorizaciones.
 Operación de acuerdo con las políticas establecidas por la entidad: los procesos deben hacerse en
función de manuales de procedimientos y políticas establecidos por la empresa.
 2. Analizar los resultados del diagnóstico identificando los controles existentes e inexistentes en la
organización.
Controles que Existen:
 Recepción de orden de compra

 Solicitud de Orden de compra al recepcionar
 Conteo de mercadería
 Timbre y firma de factura
 Ingreso de facturas al módulo de proveedores
 Generación de registro
 Firma en recepción de cheques
 Archivo de egresos
La existencia de estos controles, no significa que este bien controlada toda la operación y que cumplan con
los objetivos del proceso necesario para el supermercado, exciten ciertas falencias en los mismos controles
aplicados, que no funciona en su totalidad, por la falta de personal, falta de control y demasiada
confiabilidad de algunos encargados de las áreas, que pasan por alto detalles importantes de registro u
otros.
Para los procesos de compra, también debe existir un control preventivo que asegure que los proveedores
entendieron el requerimiento de mercaderías, por medio de un sistema que acepte la orden y genere de
manera inmediata la notificación de aceptar la compra con la confirmación de la persona encargada de
este proceso y su firma puesta en ese documento o timbre (exista o no en papel o de manera virtual este
documento) que asegure la responsabilidad ya sea de manera y entrega de lo solicitado.
Los controles preventivos serian favorables también para la recepción, el ingreso y salida de mercadería,
pero que ese ejercicio sea real, asegurando que la información sea coincidente con los registros y lo físico
que se encuentra almacenado en bodegas, realizando la recepción de mercaderías pro el recepcionista a
cargo y luego traspasada la responsabilidad a un bodeguero, quien sea la persona encargada de cotejar
las ordenes de compras, ordenar y dar entrega de una nómina de mercaderías en cuanto a stock, esta
nomina debe ser recepcionada para archivo y además verificada con un jefe en el Area de existencias y
producción.
Generar un control de detección es importante en el area de pagos, como se mencionó es posible que el
administrativo por la falta de tiempo no tenga otro dia o no sé de más tiempo para revisar en detalle una
a una las facturas entregadas para luego ser pagadas con los cheques emitidos por el supermercado , pero
esto puede generar un error de fuga, si no se cotejan individualmente los valores y cada factura, además
en el area de ventas falta proyectar las ventas semanales de cuanto se vender realmente
3. Generar informe de auditoría del control interno en base al análisis realizado previamente.
Informe Anual de Auditoría Interna
Empresa: Supermercado “Las Estrellas”

Periodo auditado: 20/03/2022
Encargado de la auditoria: Valeria Riquelme.
Destinatarios: a Gerente comercial de Supermercado “Las Estrellas”
Opinión del Auditor
Conforme a lo analizado en el supermercado, se da cuenta que los controles presentes en dicha empresa
funcionan en su gran mayoría y existen para todas las áreas, pero se deja al descubierto que aun asi falta
profesional idóneo en las áreas de finanzas con arrojando algunos errores al minuto de emitir órdenes de
compra, sin previa recepción formal de proveedor, el ingreso de facturas corresponde que lo haga un
administrador contable, además el control de mercaderías no es el adecuado, falta un bodeguero, un jefe
de bodega, el area de recepción de mercaderías requiere orden en su totalidad, más supervisión , asi
como también la supervisión de los reponedores, si bien manejan sus stock eso no significa que se pueda
confiar plenamente en su funciones ; sino más bien eso puede provocar un desvíos de mercadería, la
desaparición de algunas o bien un mal manejo de sus existencias en general.
Todo lo anterior denota que, es necesario aplicar mayor control por parte del administrador en cuanto a
que las facturas que recibe sean coincidentes con los pagos y la emisión de los cheques cubran las
operaciones realizadas.
También queda al descubierto que, un control preventivo es necesario, en ventas, no se puede rehacer
una orden de compra para evitarse hacer nota de credito, si no coincide la mercadería con la orden, no se
puede cambiar y la responsabilidad recae en los proveedores como en el comprador, no se debería
modificar por ningún motivo.
Y con la finalidad de saber específicamente que controles faltan es necesario realizar un cuestionario de
control interno.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
IACC (2022). Evaluación del Control Interno. Auditoría y Control interno. Semana 7.

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3 las debilidades de control interno que requieren la atención de la administración.

 Adecuado registro, clasificación e imputación del período contable de las transacciones:

Controles que Existen:

 Recepción de orden de compra

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Empresa: Supermercado “Las Estrellas”

Destinatarios: a Gerente comercial de Supermercado “Las Estrellas”

Opinión del Auditor

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