Pablo Olivares Ramírez Tarea 4

AUDITORÍA Y CONTROL DE GESTIÓN
SEMANA 4
Pablo Olivares Ramírez

31 de enero de 2022
Continuidad Ingeniería Administración De Empresas
DESARROLLO
Se pide:
1. Considerando el caso, determine todos los tipos de riesgos presentes y establezca un determinado
control para prevenir y mitigar dichos riesgos.
2. Analice los tipos de riesgos detectados y clasifíquelos según el área funcional que corresponda.
3. Elabore una matriz de riesgo para esta organización.
4. Señale cuáles serían las mejores técnicas para evaluar, prevenir y mitigar el riesgo en la
organización. Justifique su elección.
1. Considerando el caso, determine todos los tipos de riesgos presentes y establezca un determinado
control para prevenir y mitigar dichos riesgos.
R:
En este caso nos encontramos con riesgos operacionales que afectan a la empresa en forma interna
dejando al descubierto en nuestra auditoría, a lo cual, estableceremos el control de prevención para estos
riesgos.
Tipos De Riesgo Control De Prevención
 Software de Control de Activos Fijos.

Fraude Interno  Sistema De Control Inventario de Activo Fijo.
 Auditoria Interna
 Control De Documentación Ingreso Solicitud De
Clientes.
Ejecución, Entrega Y Gestión De Procesos
 Software De Ingreso Pedidos.
 Sistema De Control.
Prácticas administrativas o de mercado  Auditoría Interna Área Especializada.

improcedentes  Sistema Control De.
 Manual De Procedimientos.
 Software Control De Materia Prima.
 División De Talleres C/U Con Su Supervisor.
Daños A Activos Materiales
 Auditoria Interna.
 RRHH
 Gerente De Producción
a) Acepta pedidos directamente

b) Falta de documentación
c) Falta de protocolo de traspaso
d) No hay funciones de bodega
 Bodega 1
a) Nunca se ha realizado auditoria

b) Falta de seguridad
c) Falta de espacio
d) Tarjetas y procesadores de alto valor en desorden
e) Falta de personal
f) No hay sistema de control de inventario
 Factor De Riesgo Interno

Estrategia: Construir formulario de control de inventario e implementar sistema de control e ingreso de
pedidos electrónico.
 Factor de riesgo Operativo
a) Fraudes Internos
b) Fraude Externo
c) Relaciones Laborales Y Seguridad En El Puesto De Trabajo
d) Daños A Activos Materiales
e) Clientes, Productos Y Prácticas Empresariales
f) Incidencias En El Negocio Y Fallas En El Sistema
g) Ejecución Entrega Y Gestión De Procesos
El riesgo operacional se define como el riesgo de pérdida directa o indirecta resultante de una falta de
adecuación o de un fallo de los procesos, el personal y los sistemas internos o bien de acontecimientos
externos, pero en este caso observamos que solo hay fallas internas en las operaciones de la empresa a la
cual le daremos una evaluación y categorizar cada tarea y faltas en la ejecución de las tareas al interior de
la empresa. El riesgo operacional se relaciona con las actividades propias de la organización. En otras
palabras, se refiere a las fallas o deficiencias en los recursos y procesos de las actividades del día a día.
2. Analice los tipos de riesgos detectados y clasifíquelos según el área funcional que corresponda.
Tipo De Riesgo Área Funcional

 SERVICIO AL CLIENTE
Fraude Interno  CONTABILIDAD
 AUDITORIA INTERNA
 ADMINISTRACIÓN DE TECNOLOGIAS DE LA
INFORMACIÓN.
Recepción, ejecución y mantenimiento de
 VENTAS
operaciones.
 CONTABILIDAD
Prácticas administrativas o de mercado  AUDITORIA INTERNA

improcedentes  CONTABILIDAD
 RRHH
 PRODUCCIÓN
Daños a activos materiales
 LOGISTICA
 COMPRAS
3. Elabore una matriz de riesgo para esta organización.
Probabilidad Valor
15 TARJETAS Y 30 BODEGA NUNCA 60 BODEGA DE
Alta 3 PROCESADORES EN HABÍA SIDO AUDITADO ALMACENAMIENTO DE
DESORDEN MATERIA PRIMA
10 FALTA DE 20 FALTA DE AUDITORIA 40 FALTA DE
PERSONAL EN BODEGA EN BODEGA DOCUMENTACIÓN,
Media 2 PRODUCCIÓN ACEPTA
PEDIDOS DIRECTOS
5 FALTA DE ESPACIO EN 10 FALTA CONTROL DE 20 FALTA PROTOCOLO DE
Baja 1 BODEGA INVENTARIO TRASPASO
Impacto Leve Moderado Catastrófico

Valor 5 10 20
4. Señale cuáles serían las mejores técnicas para evaluar, prevenir y mitigar el riesgo en la
organización. Justifique su elección.
R:
Para poder realizar una mejor evaluación a esta empresa de fabricación de carros es fundamental tener
las mejores herramientas para prevenir y mitigar los riesgos en la organización. Además de los métodos
para identificar y evaluar el riesgo, existe un conjunto de herramientas que facilitan el análisis, como las
listas de chequeo, la matriz control de riesgo y el software de gestión de riesgo.
 Evaluación De Riesgos Cuantitativa
La evaluación cuantitativa tiene como propósito asignar valores monetarios a riesgos específicos, por lo
que tiene como punto de partida la determinación de una pérdida potencial asociada a la materialización
de una o más amenazas, como lo es en este caso que se han encontrado fallas en bodega, producción,
documentación, traspaso en bodega, etc.
Por lo general resulta complejo poder llevar a cabo una evaluación que permitan obtener resultados con
mayor precisión y apegados a la realidad de los riesgos que están relacionados con la información y otros
activos de la empresa.
Para calcular las potenciales perdidas que se pueden producir al interior de la empresa, se puede utilizar
distintas herramientas que están enfocadas en determinar el impacto generado por un riesgo de
seguridad provocado por variables antes mencionadas o evaluadas. El uso de un modelo matemático
agrega objetividad a los resultados de la evaluación, ya que, con los mismos valores utilizados durante el
cálculo, se obtienen resultados consistentes para la toma de decisiones.
 Registro de riesgos
Esta es una herramienta que permitirá tener un modelo de referencia para realizar una evaluación de los
riesgos posibles de la empresa para mantener un registro y posterior planificación de los esfuerzos y
recursos necesarios para gestionar y mejorar los posibles riesgos futuros. Al ubicar esta información en un
solo lugar, se obtiene una visión de los eventos de riesgo y de las acciones efectuadas para mitigar esos
riesgos y conocer si fueron reparados esos riesgos, para la ayuda de la toma de decisiones.
 Auditoría Interna
Unos de los puntos débiles observados en la auditoría ejecutada en la empresa, es que, la auditoría está a
cargo del controller, que es un error, ya que, además de sus tareas debe estar a cargo de la auditoría de la
empresa, esto debe ser llevado a cabo por una unidad especializada debido a que debe poseer
características personales y conocimientos específicos para esto nombraremos algunas funciones y
labores de la auditoría y estos son:
 Transmitir los requisitos en base a los que se va a llevar a cabo la auditoría a toda la empresa.
 Planificar y desarrollar con eficacia y eficiencia los cometidos que le sean encargados. Ser profesional.
 Documentar adecuadamente sus observaciones.
 Recoger y analizar evidencias que sean relevantes y suficientes para establecer conclusiones sobre el
sistema de gestión auditado.
 Mantenerse alerta para detectar las indicaciones que puedan afectar a los resultados de la auditoría
que pudieran requerir una investigación más profunda.
 Elaborar los informes necesarios.
 Cooperar con resto del equipo y con el jefe auditor.
 Si lo solicita, verificar la efectividad de las acciones correctoras.
Garantizar en todo momento la confidencialidad de la información recibida (secreto profesional)

asegurándose por tanto de:
 Devolver la documentación examinada cuando sea requerido.

 Dar el tratamiento de confidencialidad adecuado a la documentación. Tratar con discreción la
información obtenida.
 Actuar con independencia, sin prejuicios y con objetividad.
 Ajustarse a los principios de ética profesional.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
IACC. (2022). Auditoría y Control Interno. Controles Específicos y Riesgos. Semana 4.

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3. Elabore una matriz de riesgo para esta organización.

Tipos De Riesgo Control De Prevención

 Software de Control de Activos Fijos.

Prácticas administrativas o de mercado  Auditoría Interna Área Especializada.

a) Acepta pedidos directamente

a) Nunca se ha realizado auditoria

 Factor De Riesgo Interno

 Factor de riesgo Operativo

Tipo De Riesgo Área Funcional

Prácticas administrativas o de mercado  AUDITORIA INTERNA

3. Elabore una matriz de riesgo para esta organización.

Impacto Leve Moderado Catastrófico

 Evaluación De Riesgos Cuantitativa

Garantizar en todo momento la confidencialidad de la información recibida (secreto profesional)

 Devolver la documentación examinada cuando sea requerido.

IACC. (2022). Auditoría y Control Interno. Controles Específicos y Riesgos. Semana 4.

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