AUDITORIA DE GESTIÓN

EMPRESA DE SERVICIOS GENERALES HUARCA S.A.

ESERGENH S.A.

RESUMEN EJECUTIVO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LA EMPRESA DE SERVICIOS GENERALES
HUARCA S.A.
La auditoría de gestión a la empresa ESERGENH S.A. se realizó con él con el
propósito de evaluar la gestión operativa y sus resultados obtenidos, así como, la
eficacia de la gestión, en relación a los objetivos y metas.
La Auditoria de Gestión determinará el grado de economía, efectividad y
eficiencia en el uso de los recursos, estableciendo de esta manera los valores
éticos de la organización, el control y prevención de la afectación ecológica,
como también la calidad de los bienes ofrecidos, y, el impacto socio-
económico derivado de sus actividades.
El resultado de los procedimientos fue la elaboración del informe de
auditoría con conclusiones, recomendaciones y seguimiento.
El Informe de auditoría permitió dar a conocer a los directivos la
situación real de la organización, permitiendo así la oportuna toma de
decisiones ya que los hallazgos de auditoría descritos en el informe constituyen
debilidades administrativas.
 AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADO A ESERGENH S.A.

1. PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
La auditoría que se va a realizar a ESERGENH S.A. será para determinar,
mediante indicadores de gestión, los niveles de eficiencia, eficacia y economía de
La Empresa De Servicios Generales Huarca S.A a través de la aplicación de
técnicas y procedimientos de auditoría para llegar a elaborar el informe en el
que se incluya conclusiones y recomendaciones.
Para trabajar con la información actualizada, se obtendrá conocimiento e
identificación de:
 La estructura y funcionamiento general de la empresa.
 las áreas a examinar que involucra sus actividades, operaciones,
instalaciones, metas u objetivos a cumplir.
 Las prácticas administrativas y de operación que realiza la empresa.

El análisis de estos aspectos serán los ejes principales para determinar el grado
de confiabilidad de la información administrativa y la metodología a ser
utilizada para facilitar la auditoría de gestión.
 CONOCIMIENTO PRELIMINAR
ESERGENH S.A.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
I.- ENTREVISTA CON LAS AUTORIDADES
Nombre del entrevistado: Fecha: Lunes, 03 de enero del 2020
VITALIANO CCAMERCCOA UMIYURI Hora: 08:00 am
Cargo: GERENTE GENERAL DE Lugar: Instalaciones de la empresa
“ESERGENH S.A.”
Entrevistador: CPC Amanda Huayhua
Huaracca
Fecha de Corte: 31 de diciembre de
2019
1. ¿Cuál es su opinión acerca de la situación actual de la empresa?
En general, la condición actual de la empresa considera que es buena, pero si
recalca que para llegar a esto han tenido que pasar 2 años de trabajo duro y
permanente. En la actualidad tiene una gran expectativa por los retos de
crecimiento que se han planteado para este año, recordando que la empresa
durante su tiempo de permanencia en el mercado ha pasado por etapas de altos
y bajos y hoy en la actualidad ha obtenido un crecimiento considerable, valor alto
que para alcanzarlo han incluido de lo que quieren hacer y hacia dónde quieren
llegar en base a resultados reflejados en números y a la aplicación de índices de
profesionalización en su personal.

2. ¿Cuáles considera que son las principales fortalezas y debilidades existentes

en la empresa?
Sin lugar a dudas sus mayores fortalezas son: un buen equipo humano que tiene
el conocimiento necesario para hacer frente a los requerimientos de la empresa,
la excelente relación con los proveedores, los servicios brindados hacia los
clientes son de excelente calidad, con la supervisión adecuada considerando la
experiencia en el mercado. Entre las debilidades indica que son: la falta de
capital para hacer nuevas inversiones.

3. ¿Existe un Manual de Funciones y de Descripción de Cargos, además de

Reglamento de Trabajo Interno debidamente establecido en la empresa?
Si tienen un Manual de Funciones establecido y a la vez contiene la descripción
de las funciones de los diferentes puestos de trabajo. Por otro lado si posee la
empresa un Reglamento de Trabajo Interno debidamente legalizada e
implementada.

4. ¿Cómo se lleva a cabo el proceso de capacitación del personal?

La empresa tiene convenio con la Cámara de Comercio que se encarga de
capacitar al personal.
5. ¿Cuál es la expectativa que usted tiene de esta Auditoría de Gestión?
Que los hallazgos que se indiquen en el informe de auditoría sean relevantes y
que las conclusiones y recomendaciones emitidas por la auditora puedan ser
aplicables con el tiempo para que reflejen el incremento de la eficiencia, eficacia,
economía, ética, ecología en las operaciones y por ende en el aumento de
rentabilidad para la empresa.

Elaborado por: Amanda Huayhua Fecha: 2020-01-03

Huaracca Fecha: 2020-01-04
Revisado por: Edwin Isidro Flores
Ortega
 ESERGENH S.A.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
II.- ENTREVISTA CON EL JEFE DE RECURSOS HUMANOS
Nombre del entrevistado: Fecha: Lunes, 03 de enero del 2020
Sr. Kevin Florez Onofre Hora: 10:00 am
Cargo: Jefe de Recursos Humanos Lugar: Instalaciones de la empresa
Entrevistador: Amanda Huayhua
Huaracca
Fecha de Corte: 31 de diciembre del
2019
1. ¿Qué tiempo trabaja en la empresa?
El tiempo de trabajo en la empresa es 3 años.

2. ¿Qué opinión tiene acerca del ambiente de trabajo en la empresa?

Considera que es un ambiente de trabajo adecuado y óptimo para el desempeño
de funciones.

3. ¿Con que cantidad de personal cuenta la empresa?

El departamento de recursos humanos gestiona un total de 6 áreas de trabajo:
- Área de contabilidad. (2 integrantes)
- Área de Administración. (2 integrantes)
- Área de produccion y hsec. (2 integrantes)
- Área de recursos humanos. (3 integrantes)
- Área de mecánica. (2 integrantes)
- Personal en mina. (5 integrantes)

4. ¿Cuáles considera que son las mayores dificultades que presenta el

Departamento de Recursos Humanos?
Ocasionalmente el personal destinado a mina no cuenta con la supervisión
optima debido a que el área de trabajo es inaccesible.

5. ¿Qué número de personas laboran en la empresa?

El área de recursos humanos gestiona un total de 16 colaboradores

6. ¿Tiene conocimiento de los lineamientos implantados en la empresa para la

ejecución del trabajo? Si, No, ¿Cuáles?

Si, se cuenta con un Reglamento Interno de Seguridad y Salud en el Trabajo,

Plan De Contingencia, Manual De Procedimientos, los mismos que están
legalmente aprobados y legalizados.

7. ¿Qué grado de dificultad tiene para ejercer el trabajo diario? Alto, Medio, Bajo
Depende, porque no solo es cuestión de cada área, sino que todas las
dependencias cumplen sus funciones de manera coordinada.

Elaborado por: CPC. Amanda Huayhua Fecha: 2020-01-03

Huaracca Fecha: 2020-01-04
Revisado por: CPCC. Edwin Isidro
Florez Ortega
ESERGENH S.A.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
II.- ENTREVISTA CON EL JEFE DE PRODUCCION
Nombre del entrevistado: Fecha: Lunes, 03 de enero del 2020
ING. Mario Garcia Huilcañahui Hora: 10:00 am
Cargo: Jefe de Produccion y Hsec Lugar: Instalaciones de la empresa
Entrevistador: Amanda Huayhua
Huaracca
Fecha de Corte: 31 de diciembre del
2019
1. ¿Qué tiempo trabaja en la empresa?
El tiempo de trabajo en la empresa es 5 años.

2. ¿Qué opinión tiene acerca del ambiente de trabajo en la empresa?

Considera que es un ambiente de trabajo adecuado y óptimo para el desempeño
de funciones.

3. ¿Cuál es la finalidad del área en la que usted encabeza?

La empresa tiene como rubro principal el transporte de concentrado de cobre
desde el centro minero Antapaccay hacia Matarani; siendo el área de producción
y Hsec la encarga de monitorear a nuestras unidades vehiculares que se
desplazan al campo minero; con el objetivo que las mismas presten el servicio
correcto, cumpliendo en todo momento los estándares planteados por
Antapaccay

4. ¿Cuáles considera que son las mayores dificultades que presenta el área de
producción?
Ocasionalmente Antapaccay plantea nuevos estándares de calidad, los mismos
que son implementados de poco, generándose observaciones que son
levantadas en mediano plazo

5. ¿Qué función desempeñan los integrantes de esta area?

Esta área cuenta con dos colaboradores; uno abocado directamente al
monitoreo de las unidades puestas en operaciones, y el otro colaborador
encargado de gestionar el aspecto documentario referido a pólizas, seguros,
plan de contingencia.
6. ¿Tiene conocimiento de los lineamientos implantados en la empresa para la
ejecución del trabajo? Si, No, ¿Cuáles?

Si, se cuenta con un Reglamento Interno de Seguridad y Salud en el Trabajo,

Plan De Contingencia, Manual De Procedimientos, los mismos que están
legalmente aprobados y legalizados.

7. ¿Qué grado de dificultad tiene para ejercer el trabajo diario? Alto, Medio, Bajo
Depende, porque no solo es cuestión de cada área, sino que todas las
dependencias cumplen sus funciones de manera coordinada.

Elaborado por: CPC. Amanda Huayhua Fecha: 2020-01-03

Huaracca Fecha: 2020-01-04
Revisado por: CPCC. Edwin Isidro
Florez Ortega

ESERGENH S.A.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
III. DESCRIPCIÓN NARRATIVA DE LA VISITA A LAS INSTALACIONES
VISITA A LAS INSTALACIONES
El día 03 de noviembre del año 2019, siendo las 17:00 horas se visitó las
instalaciones de la empresa ESERGENH SA, ubicada en la ciudad de Espinar
en la Calle Leoncio Prado N°114, en donde se pudo observar los siguientes
puntos importantes para el trabajo a desarrollar:
La empresa cuenta con una infraestructura de una plantas grandes.
En la primera planta es netamente administrativa, se encuentran las distintas
áreas representativas de la empresa. En la segunda planta se encuentra un
garaje debidamente acondicionado para el resguardo de las unidades de la
empresa; así como también de un taller – almacen surtido de repuestos para
mantenimiento.
Adicionalmente se puede notar el manejo de la Imagen Corporativa por el uso de
los colores para la fachada de las instalaciones que concuerda con el del logo,
generando uniformidad y distinción.
Los horarios de trabajo son: de 8:00 – 19:00.
Recorrido de las instalaciones
Elaborado por: CPC Amanda Huayhua Fecha: 2020-01-03
Huaracca Fecha: 2020-01-04
Revisado por: CPCC Edwin Isidro
Florez Ortega
REPORTE DE LA VISITA PRELIMINAR.

ESERGENH S.A.
AUDITORIA DE GESTIÓN
REPORTE DE PLANIFICACIÓN PRELIMINAR

Espinar, 04 de enero del 2020

Señor
Vitaliano Ccamerccoa Umiyauri
Gerente General
Presente.-

De la visita previa que he realizado a la empresa ESERGENH S.A., se ha

efectuado un análisis preliminar del área de Recursos Humanos y Produccion que
van a ser objeto de examen a fin de determinar la eficiencia, eficacia y economía
con la que se utilizan los recursos y se realizan las operaciones de lo cual se
obtuvo los siguientes resultados preliminares:

Reglamentos
La empresa cuenta con un RIT debidamente legalizado e implementado en la
empresa, algo que resaltar de la administración debido a que le permite establecer
normas en las relaciones laborales y regular el desempeño de las actividades
laborales - administrativas entre la empresa y los empleados, cuyo conocimiento
por parte de los involucrados asegura un buen clima laboral.

Área de Recursos Humanos Y Producción

Los métodos que han implementado las autoridades para impartir la información de
las áreas importantes de la empresa tales como políticas, objetivos, resultados del
desempeño, planes para el desarrollo futuro, aspectos generales del servicio y los
métodos para mejorar la eficacia y la productividad entre otros, han sido
proporcionados a sus colaboradores.
 FERRESUR S.A.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
REPORTE DE PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
 Involucramiento por parte de los empleados.
 Importancia de la información.
Monitoreo del Rendimiento
Se tiene un programa o procedimiento específico que demuestra su efectiva
frecuencia en la aplicación, lo que le serviría para verificar deficiencias e
implementar acciones correctivas oportunas.
RECOMENDACIONES
Al Gerente General:
 Formalizar los canales de comunicación de tal manera que sirvan para
mantener informados a los colaboradores y facilitar su compromiso e
identificación con las proyecciones de la empresa.
 Implementar programas o procedimientos específicos para cada una de las
áreas de la empresa y sean debidamente aplicados y evaluados, a fin de
analizar de manera objetiva, la situación de éstas y como afectan el
desempeño económico de la empresa.

Atentamente,

CPC. Amanda Huayhua Huaracca

AUDITOR
 ESERGENH S.A.
AUDITORIA DE GESTIÓN
PLAN DE AUDITORIA
1. MOTIVOS DEL EXAMEN
La Auditoría de Gestión se aplica a la empresa ESERGENH S.A.; específicamente
a las áreas de Recursos Humanos y Produccion por el período comprendido desde
el 1 de enero al 31 de diciembre de 2019; por esta razón se efectuará el examen
cumpliendo con los parámetros establecidos y de las normas reglamentarias para
el desarrollo de una auditoría (NIAs) , que incluyen pruebas selectivas a los
procesos y procedimientos de auditoría considerados necesarios de acuerdo a las
circunstancias del estudio de la empresa, para de esta forma determinar los niveles
de eficiencia, eficacia y economía de sus operaciones y emitir recomendaciones
para el mejoramiento continuo en sus actividades.
2. OBJETIVOS
2.1. OBJETIVO GENERAL
Realizar una Auditoría de Gestión a las áreas de Recursos Humanos y
Producción de la empresa ESERGENH S.A., para evaluar los niveles de
eficiencia, eficacia y economía, los mismos que permitirán determinar falencias
e identificar oportunidades de mejora con la finalidad de ayudar a la dirección a
lograr una administración más eficaz a través la aplicación de indicadores de
gestión que contribuyan a generar una propuesta de mejoramiento e
innovación.

2.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 Evaluar el nivel de cumplimiento de los objetivos empresariales.
 Evaluar el cumplimiento de las disposiciones legales y normativas de la
empresa.
 Evaluar el Sistema de Control Interno para determinar si los procedimientos son
adecuados y ayudan al logro de los objetivos.
 Evaluar el grado de productividad y rendimiento en las áreas a examinar.
 Evaluar los niveles de eficiencia, eficacia y economía en la utilización de los
recursos humanos, financieros, materiales y tecnológicos.
 Elaborar recomendaciones que eviten la mala utilización y pérdida de los
recursos.
 Establecer conclusiones y recomendaciones en el departamento analizado
mediante la entrega de un informe de auditoría.

3. ALCANCE
La auditoría comprenderá un análisis de las actividades, operaciones
realizadas en las áreas de compras y ventas considerando materiales,
económicos y financieros, comprendido entre el 01 de enero del 2019 hasta el
31 de enero del 2019.

4. METODOLOGÍA
Se basa en el diagnóstico de los procedimientos y operaciones de manera
cualitativa y cuantitativa identificando las debilidades significativas que afecten en
el desarrollo de las actividades de la empresa.

5. PUNTOS DE INTERÉS DE LA AUDITORÍA

Los principales puntos de interés de esta auditoría son considerados los
siguientes:
 Evaluación de la economía, eficiencia y efectividad de las actividades que
desarrolla el personal en el área examinada.
 Utilización de los indicadores de gestión para determinar el uso adecuado de
los recursos materiales, económicos y financieros.
 Innovación en los procedimientos para agilizar el trabajo reduciendo costos.
6. EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN DE LA EVIDENCIA
Identificación de la causa y efecto con la finalidad de evaluar el desempeño y
resultados determinando las debilidades significativas que afectan a la empresa.

7. DISTRIBUCIÓN DE TRABAJO Y TIEMPO ESTIMADO

El tiempo para cumplir con la auditoría de gestión a las áreas de Recursos
Humanos y Producción, se ha estimado en 176 horas en días hábiles, distribuidos
de la siguiente manera:
FASES HORAS RESPONSABLE
PROGRAMADA
S
PLANIFICACIÓN
Conocimiento Preliminar 8 Amanda Huayhua
Programación 8
Amanda Huayhua
Ejecución del Trabajo
Evaluación del control interno 16 Amanda Huayhua
Medición del riesgo 8 Amanda Huayhua
Aplicación de los procedimientos y 124 Amanda Huayhua
técnicas en los papeles de trabajo
para obtener hallazgos.
Comunicación de resultados 12 Amanda Huayhua
Seguimiento 0
TOTAL 176

8. RECURSOS
Recurso Humano
El proceso de trabajo de auditoría, será realizado por el siguiente personal,
cuyos detalles se muestran a continuación.
Supervisor: CPCC Edwin Isidro Florez Ortega
Encargado: CPC Amanda Huayhua Huaracca
Recursos Materiales
 Para la auditoría de Gestión a realizarse se va a requerir de los siguientes
equipos y materiales:
a) Equipos:
DESCRIPCIÓN CANTIDAD
Computadora LAPTOP 1
Impresora 1
Memoria 2

b) Materiales:

DESCRIPCIÓN MEDIDA CANTIDAD VALOR TOTAL

UNITARIO
Papel A4 Millar 1 30.00 30.00
Folderes Unidades 10 1.00 10.00
Cartuchos Unidades 2 45.00 90.00
Lapiceros Unidades 4 3.00 12.00

c) Recursos Financieros

ACTIVIDAD TOTAL
Transporte 240.00
Honorarios 9,500.00
TOTAL 9,740.00

9. RESULTADOS DE AUDITORÍA DE GESTIÓN

El resultado del trabajo de auditoría contendrá:
El informe de auditoría el cual contiene comentarios, conclusiones y
recomendaciones que se dará a conocer la evidencia encontrada del área
examinada.

Atentamente,
 _______________
CPC AMANDA HUAYHUA HUARACCA
AUDITOR
 CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES
A continuación se detalla el siguiente contrato de la siguiente manera:

CONTRATO DE AUDITORÍA

CLÁUSULAS

I CONTRATANTES.- Celebran el presente contrato, por una parte la empresa

ESERGENH S.A.; representada legalmente por el Sr. Vitaliano Ccamerccoa
Umiyauri, Gerente de la empresa, y por otra parte la CPC Amanda Huayhua
Huaracca, Auditora.

II OBJETO DEL CONTRATO.- El objeto del contrato está enfocado a estipular los
términos y condiciones bajo los cuales el Auditor presta los servicios de Auditoría
de Gestión que se realizarán sobre la base del análisis de los procesos en las
áreas de Recursos Humanos y Producción.

III RELACIÓN PERSONAL.- Las partes indican que el presente contrato es de

orden civil y que no existe relación de dependencia personal entre la Empresa y el
Auditor.

IV MATERIA DE CONTRATO.- La empresa ESERGENH S.A.; suscribe el contrato

con el Auditor para que éste presente los servicios de auditoría, y el Auditor acepta
prestar tales servicios, todo de conformidad con lo siguiente:
Efectuar la Auditoría de Gestión a las áreas de: Recursos Humanos y Produccion
de la empresa ESERGENH S.A., de la ciudad de Espinar, por el periodo del 1 de
enero al 31 de diciembre del 2019. Dicho examen tendrá por objeto evaluar el
grado de eficiencia, eficacia y economía que presentan los procesos en los
departamentos antes mencionados.
V OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR.-
Durante la vigencia de este contrato el auditor se obliga a:
a) Realizar la Auditoría de Gestión en el departamento mencionado; entregar
oportunamente a la empresa en mención los informes que se obtengan con
motivo de dicha auditoría, así como a cumplir las demás obligaciones que se
establecen expresamente en los términos del presente contrato.
b) No subcontratar ni ceder en forma parcial o total en favor de cualquier otra
persona natural o jurídica los derechos y obligaciones derivados del presente
contrato.
c) Comunicar por escrito sobre las circunstancias que impliquen la inversión de
tiempo adicional o decremento para la prestación de los servicios objeto de
este contrato.
d) Informar oportunamente a la Empresa ESERGENH S.A., de los hechos y
razones debidamente justificados que lo imposibiliten para cumplir, en su caso,
con las obligaciones que le señala el presente contrato.
e) Guardar total y absoluta reserva sobre la información que le proporcione la
Empresa ESERGENH S.A., así como a la que tenga acceso con motivo de la
auditoría objeto de este contrato, además de los resultados que arrojen las
investigaciones practicadas, obligándose a utilizar dicha información
exclusivamente para los fines del presente contrato, por lo que no podrá
divulgarla en provecho propio o de terceros.
f) Los resultados que se deriven de la auditoría pertenecerán a la Empresa
ESERGENH S.A., los cuales podrán ser utilizados en los departamentos
pertinentes para incorporar mejoras en el accionar de la empresa.
g) El Auditor no es responsable de perjuicios originados por actos fraudulentos,
manifestaciones falsas e incumplimiento intencional por parte de los
administradores, directores, trabajadores y empleados de la empresa
ESERGENH S.A.
VI OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADES DE LA EMPRESA.- La empresa se
compromete a entregar con la debida oportunidad la información que el Auditor,
solicita en cada una de las visitas a las instalaciones.
Para mejor cumplimiento de la auditoría, se ha previsto una amplia colaboración
del personal de la empresa para con el Auditor. La oportunidad y forma de esta
cooperación será coordinada a través de la Gerencia General, durante el
transcurso del trabajo de auditoría. Toda la información solicitada por el Auditor
para llevar a cabo sus labores deberá ser proporcionada por la Empresa de
manera oportuna.

VII HORARIOS PARA EL AUDITOR.- Para la realización del examen el Auditor

iniciará su trabajo a partir del 09 de enero del 2020 y entregará al Cliente el informe
final de auditoría incluirá las conclusiones y recomendaciones pertinentes para
mejorar el desempeño de las áreas de estudio. Se proporcionará el calendario de
trabajo en condiciones normales, que puede estar sujeto a ajustes por efectos
ajenos al control del Auditor.

VIII MONTO DEL CONTRATO.- El Cliente pagará al Auditor la compensación por

los servicios prestados de acuerdo con las tarifas establecidas en este convenio. El
valor total por el trabajo de auditoría es de S/ 9,500.00 (nueve mil quinientos con
00/100 soles) incluido el impuesto general a las ventas.

IX PLAZO DE DURACIÓN DEL CONTRATO.-El presente contrato considerando la

naturaleza de las labores a realizarse, durará desde la fecha de su celebración es
decir desde el 09 de enero hasta el 09 Febrero del 2020, tiempo dentro del cual el
Auditor realizará su trabajo y terminará con las labores contratadas. Una vez,
fijadas las cláusulas del presente contrato y con previo entendimiento de las partes
se procede a la firma del mismo, en la ciudad de Espinar el día 20 de diciembre del
2019.

___________________________
_________________________
CPC Amanda Huayhua Huaracca Vitaliano Ccamerccoa Umiyauri
Auditor Gerente
 ACEPTACIÓN DEL SERVICIO DE AUDITORIA

Cusco, 08 de enero del 2020

Señor
Manuel Pereira
Cusco
Reciba un cordial y grato saludo de todos quienes formamos parte de la Empresa
FERRESUR S.A. El motivo de la presente es aceptar su oferta de servicios
correspondientes a la Auditoría de Gestión de los procesos de Compras y Ventas.
Consideramos que su conocimiento en el tema permitirá hacer un trabajo objetivo y
meticuloso en nuestra empresa, el mismo que le permitirá brindarnos una asesoría
eficiente y sólida, a través de sugerencias claras y constructivas que ayudarán a
que alcancemos los objetivos y metas planteadas mediante el manejo de sus
operaciones con mayor eficiencia, eficacia y economía constituyendo un apoyo
importante para el desarrollo de nuestras actividades.

Sin más por el momento me despido augurando éxitos en sus labores

profesionales.
Atentamente,

____________________
__________________
Ángel Garmendia
Gerente General