Universidad Peruana Union: Profesor: Dr. Marcos Arthur Cornejo Cáceres

UNIVERSIDAD PERUANA UNION
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
PROFESOR: DR. MARCOS ARTHUR CORNEJO CÁCERES
TRABAJO: REALIZAR LA EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN DE RIESGOS

EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN DE RIESGOS DE LA EMPRESA:
EDITORIAL IMPRESOS Y REVISTAS S.A.C.
I.- INTRODUCCIÓN
1.1 PRESENTACIÓN DEL NEGOCIO
EDITORIAL IMPRESOS Y REVISTAS S.A.C. es una empresa constituida en el Perú en el año

2014. Tiene accionistas, así como también un directorio y personal de asesoramiento
continuo. El rubro principal al que se dedica la empresa es la edición de la más alta
calidad de impresiones de material gráfico, y composición de textos en sistemas digitales,
produciéndose revistas, libros y publicidad impresa para diversas universidades y
empresas del medio en el Perú.
La empresa tiene convenios importantes con dos prestigiosas universidades: La

Universidad Ricardo Palma y la Universidad Cayetano Heredia. El lugar que ocupa la
Editorial Impresos y Revistas es de una mediana empresa, y tiene un porcentaje
significativo en el mercado en el que se desarrolla.
Su ubicación es en la ciudad de Lima, lugar que fue seleccionado por estar cerca del
mercado más grande del país. Además, cuenta con una planta de producción y oficinas
administrativas. Posee escritura de constitución, estatutos, actas de directorio y memoria
anual. También, tiene ley orgánica, reglamentos, resoluciones, decretos.
Sus políticas administrativas son: Contar contra un seguro antirrobo y uno

contraincendios.
No endeudarse con terceros, para esto, ante una situación de déficit o imprevistos se
tiene provisionado el 1.5% de las ventas. Las autorizaciones sobre montos de pagos, tales
como: giro de cheques, aprobación de documentos, firma de contratos y otros lo realiza
el Gerente General Grover Palomino.
Actualmente se elabora un presupuesto, que se encomienda al gerente de finanzas. Dicho

presupuesto tiene las siguientes características:
a) En su elaboración intervienen el departamento de finanzas y esporádicamente se
consulta a los gerentes de los departamentos.
b) El presupuesto solo es por un año.
c) No está dividido por áreas de responsabilidad.
Mensualmente se procesa estados financieros, que se terminan 20 días después al que

pertenecen. La información se centraliza en un Excel para pasarlo al Sistema Contable de
la empresa. La información que se muestra solo tiene la información del mes y no se
compara con nada; ni se incluye ninguna explicación; solo anualmente se comparan los
estados financieros con el presupuesto.
En la empresa se identifica un Gerente General, un Gerente de ventas, un Gerente de

producción, un Gerente de compras, un Gerente finanzas y un Gerente de personal.
Página 2 de 25
La empresa no ha establecido ninguna gráfica de organizaciones que la defina. Además,
no cuenta con manuales de organización están en proyecto de elaboración.
1.2 ORGANIGRAMA
GERENTE GENERAL
- C .P .C Grover Palomino
SECRETARIA
- Maria Ramirez
CONTADOR
- C .P. Ruben Apaza.
JEFE DE PRODUCCIÓN JEFE DE PRE – PRENSA JEFE PRENSA

- Jorge Alemán - Luis Escobedo - Luis Escobedo
*Elaboración Propia
Página 3 de 25
II.- GESTIÓN DE PROCESOS
2.1 MATRIZ DE DISTRIBUCIÓN DE RIESGOS (A-ALTO; M-MODERADO; B-BAJO)

A
1
5

5 6 2
1 1 1
1 2 4 6
2 2 2 2
1 4
Grado de Impacto
3 3
1
4 4
2 4 7
M 5 5 5
1 4 5 7
6 6 6 6 6
4 7 1
7 7 7
1 5 3
8 8 8 8
4 6
9 9 9
2 6
0 0

B

3 4 7 1
1 1 1 1 1
3 5 7
2 2 2 2
2 3 5 6 7
3 3 3 3 3 3
2 3 4 5 6 7
4 4 4 4 4 4
3 5 6
5 5 5 5
2 3 6
6 6 6
2 3 5 6
7 7 7 7 7
2 4 6
8 8 8
1 2 3 5
9 9 9 9
1 3 4 5 7
Página 4 de 25
0 0 0 0 0

B M A
Probabilidad de Occurrencia
Página 5 de 25
Sub- Distribución
Riesgo Significancia Impacto Probabilidad
categoría de Control
1 Competencia 2 1 2 3
2 Deseos de los Clientes 1 1 1 2
3 Innovación Tecnológica 1 1 1 1
Riesgos del Entorno

4 Sensibilidad 4 2 2 2
5 Relaciones con los Accionistas 1 1 1 1
6 Disponibilidad de Capital 4 2 2 2
7 Soberano / Político 1 1 1 1
8 Legal 4 2 2 2
9 Regulatorio 4 2 2 2
10 Industria 1 1 1 2
11 Mercados Financieros 2 1 2 2
12 Pérdida Catastrófica 2 2 1 2
13 Satisfacción al cliente 1 1 1 2
14 Recursos Humanos 4 2 2 3
15 Capital de conocimiento 4 2 2 3
16 Desarrollo de Productos 1 1 1 2
17 Eficiencia 1 1 1 2
Riesgos de Procesos
18 Capacidad 4 2 2 3
19 Brecha de Performance 1 1 1 2
20 Tiempo de Ciclo 4 2 2 3
21 Abastecimiento 1 1 1 2
22 Efectividad de Canales 4 2 2 1
23 Alianzas 1 1 1 1
24 Cumplimiento 4 2 2 2
25 Interrupción 4 2 2 2
26 Falla de Productos / Servicios 1 1 1 1
27 Medio Ambiente 1 1 1 1
28 Salud y Seguridad 1 1 1 1
29 Erosión de Marca 1 1 1 1
30 Precio - Interés 1 1 1 1
31 Precio - Tipo de Cambio 4 2 2 2
32 Precio - Acciones 1 1 1 1
Riesgos Financieros
33 Precio de Commodities 1 1 1 1
34 Precio - Instrumentos Financieros 1 1 1 1
35 Liquidez - Flujo de Caja 1 1 1 1
36 Liquidez - Costo de Oportunidad 1 1 1 1
37 Liquidez - Concentración 1 1 1 1
38 Crédito - Incumplimiento 1 1 1 2
39 Crédito - Concentración 1 1 1 1
40 Crédito - Cierre de Transacciones 1 1 1 1
41 Crédito - Colateral / Garantías 1 1 1 1
42 Liderazgo 9 3 3 3
43
Riesgo de
Dirección
Autoridad / Límite 9 3 3 3
44 Tercerización 1 1 1 1
45 Incentivos de Performance 4 2 2 2
46 Disposición al cambio 4 2 2 2
47 Comunicaciones 4 2 2 3
48 Relevancia 4 2 2 2
Tecnología de
Información
Riesgos de
49 Integridad 4 2 2 2
50 Acceso 4 2 2 2
51 Disponibilidad 4 2 2 2
52 Infraestructura 1 1 1 1
53 Fraude Gerencial 4 2 2 2
Riesgos de
Integridad
54 Fraude de Empleados / Terceros 1 1 1 2

55 Actos ilegales 1 1 1 2
56 Uso no Autorizado 1 1 1 2
57 Reputación 1 1 1 2
Riesgos de
58 Precio de Productos / Servicios 1 1 1 1

59 Compromiso Contractual 4 2 2 2
60 Medición Operativa 1 1 1 1
Página 6 de 25
61
Informació
de Gestión Operativa
Alineamiento 4 2 2 2
n
Riesgos de Información
62 Presupuesto y Planeamiento 4 2 2 2
63 Información Contable 1 1 1 1
64 Evaluación del Reporte Financiero 4 2 2 2
65 Tributario 4 2 2 2
66 Fondo de Pensiones 1 1 1 1
67 Evaluación de Inversiones 4 2 2 2
68 Reporte Regulatorio 4 2 2 2
69
Riesgos de Información
Monitoreo del Entorno 4 2 2 2
70 Modelo de Negocios 9 3 3 3
71 Portafolio de Negocios 1 1 1 1
Estratégica
72 Valuación 1 1 1 1
73 Estructura Organizacional 4 2 2 2
74 Medición de Performance 1 1 1 1
75 Asignación de Recursos 4 2 2 2
76 Planeamiento 4 2 2 2
77 Ciclo de Vida 4 2 2 2
Página 7 de 25
TABLAS EMPLEADAS EN LA EVALUCIÓN
PROBABILIDAD
Puntaje Criterio
1 Baja probabilidad de que se presente o ha ocurrido en periodos de cinco
años.
2 Media probabilidad de que se presente o ha sido de ocurrido ocasional
(una vez al año).
3 Alta probabilidad de que se presente o ha sido de frecuente ocurrencia
(varias veces al año).
IMPACTO
Puntaje Criterio
FINANCIERO
1 Deterioro de valor que representa no más del 1% de los ingresos de la
Institución.
2 Deterioro de valor que representa un rango entre el 1% y 2.5% de los
ingresos de la Institución.
3 Deterioro de valor que representa más del 2.5% de los ingresos de la
Institución.
IMAGEN
1 A nivel local.
2 A nivel Nacional.
3 A nivel Internacional.
HUMANO
1 Leves accidentes de impacto temporal.
2 Accidentes de impacto permanente con leves secuelas permanentes.
3 Accidentes mortales o impacto permanente con secuelas irreversibles.
CONTROL
Puntaje Criterio
1 Existen controles fuertes en la institución (documentado y actualizado).
2 Existen controles con algunas deficiencias subsanables.
3 No existen controles.
Página 8 de 25
RIESGOS DEL
ENTORNO
1.- Competencia.
La empresa ya tiene un porcentaje significativo en el mercado por lo que

Probabilidad: 2 será difícil para los nuevos competidores alcanzar su nivel. Página 2,
párrafo 1.
La empresa ya posee convenios con importantes universidades por lo que

Impacto: 1 el impacto sería mínimo. Página 2, párrafo 2.
No se puede identificar un departamento que se dedique netamente a

Control: 3 formular estrategias que ayuden a ganar más terreno en el mercado y a los
competidores.
2.- Deseos de los

clientes
La empresa tiene por objetivo elaborar los productos de los clientes en alta
Probabilidad: 1 calidad y a su gusto. Página 3, párrafo 5 y página 1, párrafo 3 y 8.
La empresa ya lleva años desarrollando la composición de textos en alta

Impacto: 1 calidad es por eso que tienen un porcentaje significativo en el mercado.
Página 3, párrafo 4.
Si bien la empresa desarrolla los productos en alta calidad, no se

Control: 2 encuentra un área dedicada o estrategia que se preocupe por supervisar el
cumplimiento de los deseos de los clientes
3.- Innovación
Tecnológica
La empresa está continuamente obteniendo nuevas máquinas de

Probabilidad: 1 tecnología inglesa y alemana para mejorar su rendimiento. Página 5,
párrafo 16.
Como constantemente está obteniendo nueva maquinaria moderna, no hay

Impacto: 1 efectos negativos. Página 6.
El área de financiamiento es la que se encarga de adquirir y presupuestar

Control: 1 los nuevos recursos. Página 6.
4.- Sensibilidad
La empresa posee un área de financiamiento la cual se encarga de los

Probabilidad: 2 presupuestos para un año, sin embargo, no hay delego de
responsabilidades. Página 5, punto 2.6
Como la empresa tiene un presupuesto a cargo del departamento de

Impacto: 2 Finanzas, pero no una división de responsabilidades el riesgo es mediano.
Página 5, punto 2.6
El departamento de finanzas es capaz de cumplir con las obligaciones

Control: 2 financieras, sin embargo, este departamento no es ordenado.
5.- Relaciones con los accionistas
Página 9 de 25
La empresa posee una buena posición financiera por lo que los accionistas
Probabilidad: 1 tienen confianza en la capacidad de la empresa. Página 6, primer párrafo.
No habrá impacto negativo ya que la empresa muestra capacidad para

Impacto: 1 generar resultados lo cual da confianza a los accionistas. Página 6, primer
párrafo.
Se conoce e identifica los funcionarios más importantes de al empresa

Control: 1 como a los accionistas. Página 4.
6.-
Disponibilidad
del Capital
La empresa posee acceso a las utilidades, sin embargo, no ha hecho

Probabilidad: 2 reservas durante sus años laborando lo cual es una preocupación. (página
6)
La empresa es capaz de generar utilidades por su cuenta, sin embargo, las

Impacto: 2 reservas serían esenciales para situaciones de improvisto. (Página 6)
El departamento de Finanzas se encarga de esta parte, pero como se

Control: 2 cuestionó anteriorme, falta un orden a este departamento.
7.- Soberano/
Político
No se encontraron políticas de la empresa que vayan en contra de las

Probabilidad: 1 leyes peruanas.
Impacto: 1 No existe impacto ya que la empresa se desarrolla de acuerdo a la ley.
Control: 1 Las políticas se encuentran en la página 3.
8.- Leyes
Las políticas de la empresa fueron cambiadas en los últimos 9 meses, sin

Probabilidad: 2 embargo estos van de acorde a la Ley. Página 3, párrafo 7.
El cambio de las políticas recientemente puede ser un poco difícil de

Impacto: 2 adaptar por el personal, sin embargo, estos van de acorde a las leyes.
(Página 3)
Existe documentos de los reglamentos, resoluciones y decretos. Página 3,

Control: 2 punto 2.3
9.- Regulatorio
Las políticas de la empresa fueron cambiadas en los últimos 9 meses, sin

Probabilidad: 2 embargo, estos van de acorde a la Ley. Página 3, párrafo 7.
El cambio de las políticas recientemente puede ser un poco difícil de

Impacto: 2 adaptar por el personal, sin embargo, estos van de acorde a las leyes.
(Página 3)
Página 10 de 25
Existe documentos de los reglamentos, resoluciones y decretos. Página 3,
Control: 2 punto 2.3
10.-
Industria
No existen regulaciones cambiantes, nacionales, sectoriales ni

Probabilidad: 2
municipales.
Impacto: 2 No hay impacto.
Control: 2 Existen controles que monitorean las nuevas regulaciones empresariales.
11.- Mercados
Financieros
La empresa compra su materia prima de países como Inglaterra, Alemania

Probabilidad: 2 y Estados Unidos. El costo de los materiales está sujeto al tipo de cambio.
Página 8, último párrafo.
El costo de la materia Prima está sujeto a cambio según el tipo de cambio,

Impacto: 1 sin embargo, hay una provisión del 1.5% de las ventas. Página 4, último
párrafo

12.- Pérdida
Catastrófica
Se podría dar la pérdida de la materia prima como la de un incendio, sin

Probabilidad: 1 embargo, la empresa posee un seguro de riego y una provisión con tal de
no endeudarse. Página 4, último párrafo.
El impacto no sería significativo gracias a las políticas administrativas.

Impacto: 2 Página 4, último párrafo
De las políticas administrativas se encarga el departamento administrativo

Control: 2 el cual no tiene un manual de organización. Página 4, penúltimo párrafo.
RIESGOS DE
OPERACIONES
13.- Satisfacción
al cliente

Control: 3 Si bien la empresa desarrolla los productos en alta calidad, no se
Página 11 de 25
encuentra un área dedicada o estrategia que se preocupe por supervisar el
14.- Recurso
Humanos
La empresa posee personal calificado, sin embargo, no existen una

Probabilidad: 3 organización que defina las funciones de cada Jefe. Página 4, primer
párrafo.
El impacto es moderado ya que hay siempre alguien que se pone a cargo

Impacto: 2 para terminar el trabajo de otra área. Página 4.
No existe control, no hay gráfica, ni manual, ni documento.

Control: 2
15.- Capital de
Conocimiento
La empresa contrata obreros sin experiencia que aprende dentro de la

Probabilidad: 3 empresa, la organización es pésima. Página 7, punto 2.8
La desorganización en la empresa es un punto muy afectante al desarrollo

Impacto: 3 de las actividades. Página 4.
Control: 2 No existe control, no hay gráfica, ni manual, ni documento.
16.- Desarrollo
de Productos

Si bien la empresa desarrolla los productos en alta calidad, no se

Control: 2 encuentra un área dedicada o estrategia que se preocupe por supervisar el
18.- Capacidad
En los departamentos de administración no tienen espacio suficiente

Probabilidad: 2 excepto
en el departamento de producción. Página 2, párrafo 14
Los empleados no tienen espacio suficiente para maniobrar sin dificultad,

Impacto: 2 excepto producción. Página 2, párrafo 14
Las oficinas faltan implementar, el espacio es muy reducido en algunas

Control: 3 áreas. Página 2, párrafo 2.
19.- Brecha de
Performance
Página 12 de 25

Si bien la empresa desarrolla los productos en alta calidad, no hay un área

Control: 1 que se encarga del control de calidad.
20.- Tiempo de
Ciclo
Los cambios de gerente sin previo aviso son un retraso de tiempo, ya que
Probabilidad: 2 estos imponen un nuevo estilo y cambian los procedimientos a seguir.
Las actividades innecesarias amenazan la capacidad de desarrollar los

Impacto: 2 productos a la empresa. Página 4, párrafo 3
21.-
Abastecimiento
La empresa compra el 60% de su materia prima de países como Inglaterra,

Probabilidad: 3 Alemania y Estados Unidos, la materia prima no es limitada. Página 8,
último párrafo.
La compra de materia prima no se vería restringida a no ser que sean

Impacto: 2 problemas extraordinarios. Página 4, último párrafo

22.- Efectividad
de canales
La empresa solo posee un lugar de ventas que es junto a su área

Probabilidad: 2 administrativa. Página 1, párrafo 4.
Impacto: 2 El impacto es mediano ya que le falta canales de efectividad a la empresa.
La empresa si tiene control de su único punto de ventas. Página 1, párrafo

Control: 2 4.
23.- Alianzas
La empresa posee dos importantes convenios: La Universidad Ricardo

Probabilidad: 1 Palma y la Universidad Cayetano Heredia. Página 2, párrafo 2.
Impacto: 1 No hay impacto negativo en sus convenios. Página 2, párrafo 2.
Si es un convenio, ya debió haber sido tramitado la información. Página 2,

Control: 1 párrafo 2.
Página 13 de 25
24.-
Cumplimiento
No cuenta con manuales de organización están en proyecto de

Probabilidad: 1 elaboración, sin embargo, entregan productos de alta calidad. Página 4.
La desorganización en la empresa es un punto muy afectante al desarrollo

Impacto: 1 de las actividades. Página 4.
25.- Interrupción
Las actividades innecesarias amenazan la capacidad de desarrollar los

Impacto: 2 productos a la empresa. Página 4, párrafo 3
No existe control, no hay gráfica, ni manual, ni documento.

Control: 2
27.- Medio
Ambiente
La actividad de la empresa no genera daños al medio ambiente y se

Probabilidad: 1
mantiene una política de eliminación de desperdicios. Página 3.
Control: 1 Existen controles del manejo de los bienes (Ley Orgánica).
29.- Erosión de
marca
Probabilidad: No se registra erosiones de marcas que podrían ser competencia.
No existe impacto, al no existir erosiones de marca que afecten sus

Impacto: convenios. Página 2, párrafo 2.

Control: formular estrategias que ayuden a ganar más terreno en el mercado y a los
competidores.
RIESGOS
FINANCIEROS
30.- Interés
La empresa posee una buena posición financiera por lo que los accionistas
Probabilidad: 1 tienen confianza en la capacidad de la empresa. Página 6, primer párrafo.
Página 14 de 25
Impacto: 1 sin embargo hay una provisión del 1.5% de la ventas. Página 4, último
párrafo

31.- Tipo de
Cambio
La empresa compra su materia prima de países como Inglaterra, Alemania

Probabilidad: 1 y Estados Unidos. El costo de los materiales está sujeto al tipo de cambio.
Página 8, último párrafo.

Impacto: 1 sin embargo, hay una provisión del 1.5% de la ventas. Página 4, último
párrafo

32.-
Acciones
Probabilidad: 1 No se registra inversiones en las acciones de otras empresas.
No existe impacto negativo o positivo porque no hay inversión en otras

Impacto: 1 acciones.
Control: 1 No se registra inversiones en las acciones de otras empresas.
33.- Precios
Comodities
Probabilidad: 1 No se registra inversiones en los comodities o en el trading.
Impacto: 1 No existe impacto negativo o positivo porque no hay inversión de este tipo
Control: 1 No se registra inversiones en los comodities o en el trading.
34.-Instrumentos
Financieros
La empresa utiliza instrumentos financieros simples o generales a

Probabilidad: 1
corto plazo, constituidas principalmente por facturas.
Impacto: 1 No hay impacto
Control: 1 Se mantienen controles eficientes de los instrumentos financieros
35.- Flujo
Página 15 de 25
Caja
La empresa tiene por política administrativa no endeudarse, para esto hay

Probabilidad: 1 una provisión del 1.5% de las ventas. Página 4, último párrafo
El impacto no es nada significativo gracias a las políticas administrativas.

Impacto: 1 Página 4, último párrafo
El área de financiamiento es la que se encarga de adquirir y presupuestar

Control: 1 los nuevos recursos. Página 6.
37.-
Concentración

párrafo 1.


competidores.
38.-
Incumplimiento
No se registran datos de incumplimiento con los acreedores, clientes o con

Probabilidad: 3 las obligaciones de la empresa.
Impacto: 2 No existe impacto negativo o positivo porque no hay incumplimiento.
No se registran datos de incumplimiento.

Control: 2
39.-
Concentración

párrafo 1.


competidores.
41.- Cierre de
Transacciones
Probabilidad: 1 No aplicables, no se realizan operaciones de régimen horario
Página 16 de 25
Control: 1 No aplicable.
41.- Colateral /
Garantías
Probabilidad: 1 No se registran datos de activos colaterales de la empresa.
Impacto: 1 No existe impacto negativo o positivo porque no hay activos colaterales.
Control: 1 No se registran datos de activos colaterales de la empresa.
RIESGOS DE
DIRECCIÓN
42.-
Liderazgo
Muy negativo, no existe un orden al cual el personal puede regirse. Un

Impacto: 2 gerente termina haciendo el trabajo de otro gerente. Página 4, párrafo 3
No existe control, no hay gráfica, ni manual, ni documento y menos una

Control: 2 organización.
43.- Autoridad
Límite
Es muy común que exista invasión de funciones y que los empleados y

Probabilidad: 3 obreros en ocasiones se encuentren confundidos en cuento a quien es el
jefe. Página 4, párrafo 1.
Muy negativo, no existe un orden al cual el personal puede regirse. Un

Impacto: 2 gerente termina haciendo el trabajo de otro gerente. Página 4, párrafo 3

Tercerizació
n
Probabilidad: 2 No se registran datos de tercerización por parte de la empresa.
Impacto: 2 No existe impacto negativo o positivo porque no existe tercerización
Control: 2 No se registran datos de tercerización por parte de la empresa.
47.-
Página 17 de 25
Comunicaciones
Los empleados y obreros en ocasiones se encuentren confundidos en

Probabilidad: 2 cuento a quien es el jefe, si quieren hacer sugerencias son verbalmente.
Muy negativo, no existe un orden al cual el personal puede regirse, no

Impacto: 2 existe un informativo de la editorial. Página 4, párrafo 3

RIESGOS DE TECNOLOGÍA DE INFORMACIÓN
48.- Relevancia
Prob
abili 1 No existe un informativo de la editorial, pero si existe un informativo
dad: semanal. Página 5, párrafo 7.
Impacto moderado, porque no se da una información completa como se

Impacto: 1 debería. Página 5, párrafo 7.
Los informativos semanales que son recibidos de cada área

Control: 1 según el periodo que se le establezca. Página 5, párrafo 7.
49.- Integridad
Todas las transacciones son autorizadas por una sola persona, el gerente
Probabilidad: 2 General. Página 5, párrafo 6
El que solo una persona se encargue de revisar todos los pedidos

Impacto: 2 financieros puede hacer el trabajo más lento. Página 5, párrafo 6
Todas las transacciones son autorizadas por una sola persona, el gerente
Control: 2 General. Página 5, párrafo 6
50.- Acceso
Existe una buena implementación tanto como para los productos como
Probabilidad: 1
para el área financiera. Página 9, punto b.
Impacto: 1 Existe un impacto positivo gracias a la buena infraestructura.
El control lo tiene el área financiera y la gerencia.
Control: 1
51.-
Disponibilidad
Probabilidad: 2 Los sistemas permiten brindar información oportuna, sin embargo, esta es
Página 18 de 25
no es bien revisada
Impacto: 2 Hay un impacto mediano.
Control: 2 Existen controles, pero la información no es sometida a la revisión
52.-
Infraestructura
Existe una buena implementación tanto como para los productos como
Probabilidad: 1
para el área financiera. Página 9, punto b.
Impacto: 1 Existe un impacto positivo gracias a la buena infraestructura.
Control: 1 El control lo tiene el área financiera y la gerencia.
RIESGOS DE
INTEGRIDAD
53.-Fraude
Gerencial
Existe la presentación a tiempo de la información contable asi como una

Probabilidad: 1 auditoría, sin embargo la información carece de explicaciones. Página 9 .
Uno moderado, la comparación de la información debería ser hecha cada

Impacto: 1 mes y no solo cada fin de año. Página 9 .
Control: 1 El control existe pero solo cada fin de año .
54.- Fraude de
Empleados
Probabilidad: 1 No se registran datos de Fraude de Empleados.
No existe impacto negativo o positivo porque no existe Fraude de

Impacto: 1 Empleados
Control: 2 No se registran datos de Fraude de Empleados.
56.- Actos
Ilegales
Probabilidad: 1 No se registran datos de Actos Ilegales
Impacto: 1 No existe impacto negativo o positivo porque no existe Actos Ilegales
Control: 2 No se registran datos de Actos Ilegales
57.- Reputación
No se registran datos de acciones que afecten a la reputación de la

Probabilidad: 1 empresa.
Página 19 de 25
No existe impacto negativo o positivo porque no existe datos de acciones
Impacto: 1 que afecten a la reputación de la empresa.
No se registran datos de acciones que afecten a la reputación de la

Control: 1 empresa.
RIESGOS DE INFORMACIÓN OPERATIVA
58.- Precio de
Productos
Mensualmente se entrega el informe financiero a través del Balance y

General y el estado de Ganancias y Pérdidas y existe una comunicación
Probabilidad: 1 fluida con la Gerencia General, para el
normal funcionamiento de la planta. Página 10, párrafo 7.
Un impacto positivo ya que la comunicación entre el área financiera y la

Impacto: 1 gerencia es muy importante. Página 10, párrafo 7.
Control: 1 El control lo da la Gerencia General.
59.- Compromiso
Contractual
Existe la presentación a tiempo de la información contable, así como una

Probabilidad: 1 auditoría, sin embargo, la información carece de explicaciones. Página 9.

Impacto: 1 mes y no solo cada fin de año. Página 9.
Control: 1 El control existe, pero solo cada fin de año.
61.-
Alineamiento
Los empleados y obreros en ocasiones se encuentren confundidos en

Probabilidad: 2 cuento a quien es el jefe, si quieren hacer sugerencias son verbalmente.
Muy negativo, no existe un orden al cual el personal puede regirse, no

Impacto: 2 existe un informativo de la editorial. Página 4, párrafo 3

RIESGOS DE INFORMACIÓN DE GESTIÓN
62.- Presupuesto y Planeamiento


Página 20 de 25
63.- nformación
Contable


Evaluación del Reporte Financiero
Existe la presentación a tiempo de la información contable asi como una

Probabilidad: 1
auditoría, sin embargo, la información carece de explicaciones. Página 9.

Control: 1 El control existe, pero solo cada fin de año.
Reportes
Regulatorio
Mensualmente se procesan los estados financieros, sin embargo, la

Probabilidad: 1 información carece de explicaciones. Página 9.

Este legajo es enviado únicamente al presidente de la Compañía. Página 9

Control: 1 .
RIESGOS DE INFORMACIÓN ESTRATEGIA
69.- Monitoreo
del Entorno

Probabilidad: 2 será difícil para los nuevos competidores alcanzar su nivel, sin embargo no
hay un área de monitoreo del entorno Página 2, párrafo 1.
La empresa ya posee convenios con importantes universidades, pero no

Impacto: 2 hay esfuerzos por seguir buscando nuevos convenios. Página 2, párrafo 2.

formular estrategias que ayuden a ganar más terreno en el mercado y a los
Control: 2 competidores
Página 21 de 25
70.- Modelo de
Negocios
No existe un informativo de la editorial, pero si existe un informativo

Probabilidad: 2 semanal. Página 5, párrafo 7.
Impacto moderado, porque no se da una información completa como se

Impacto: 1 debería. Página 5, párrafo 7.
Los informativos semanales que son recibidos de cada área

Control: 2 según el periodo que se le establezca. Página 5, párrafo 7.
71.-Portafolio de
Negocios

Probabilidad: 1
fluida con la Gerencia General, para el

Impacto: 1
gerencia es muy importante. Página 10, párrafo 7.
Valuación
La empresa efectúa proyecciones de valor en base a la

Probabilidad: 1
evolución del mercado y la demanda.
La empresa utiliza los servicios de profesionales especialistas

Control: 1
en valuación
74.- Medición de
Performance
Los recursos de la empresa son utilizados para la operación principal de la

Probabilidad: 1
empresa.
Control: 1 Se verifica que los indicadores se realicen sobre información contable.
75.- Asignación
de Recursos

Impacto: 2 Como la empresa tiene un presupuesto a cargo del departamento de
Página 22 de 25
Finanzas, pero no una división de responsabilidades el riesgo es mediano.

76.-
Planeamiento


77.- Ciclo de vida



Página 23 de 25
RIESGOS DEL ENTORNO
III.- GESTIÓN INTEGRADA DE RIESGOS
3.1 CATEGORIZACIÓN DEL MAPA DE RIESGOS

Riesgo/Control por Sub-Categoría
Tecnología
Información Información Información
Entorno Procesos Financieros Dirección de Integridad
Operativa de Gestión Estratégica
Información
Information Process/Oper Business Environment/s
Environment Operations Financial Empowerment Integrity
processing/te ational reporting trategic
Risk Assessment 2.3 3.5 1.4 3.8 2.2 1.6 3.3 1.4 2.4
Control Assessment 4.7 5.3 8.5 4.7 5.8 5.8 5.1 7.4 6.0
Riesgo/Control por Sub-Categoría
Entorno
Información Estratégica 9.0 Procesos
6.0
3.6 2.3
2.2
3.0
Información de Gestión 3.1 1.3 Financieros
2.51.6 0.0
3.4 5.2
Información Operativa Dirección
Integridad
Tecnología de Información
Risk
Assessment
Risk
Assessment
Página 24 de 25
3.2 INTERPRETACIÓN
En el área de Dirección se encuentra la mayor problemática pues se observa un bajo

liderazgo bajo lineamiento de autoridad y pobre comunicación
Seguido por la tecnología de Información pues está al Límite de pasar una gestión de
riesgos con muchas dificultades-
En el área de Procesos no existe un control adecuado por las siguientes razones:
- No existe un área encargada de reconocer la satisfacción del cliente.
- La desorganización en los altos mandos y en el delego de responsabilidades es
muy notoria.
En las demás áreas de la empresa el control de riesgos se encuentra dentro de
parámetros aceptables.
Página 25 de 25

Universidad Peruana Union: Profesor: Dr. Marcos Arthur Cornejo Cáceres

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Universidad Peruana Union: Profesor: Dr. Marcos Arthur Cornejo Cáceres

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Universidad Peruana Union: Profesor: Dr. Marcos Arthur Cornejo Cáceres

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

UNIVERSIDAD PERUANA UNION

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

PROFESOR: DR. MARCOS ARTHUR CORNEJO CÁCERES

TRABAJO: REALIZAR LA EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN DE RIESGOS

1.1 PRESENTACIÓN DEL NEGOCIO

EDITORIAL IMPRESOS Y REVISTAS S.A.C. es una empresa constituida en el Perú en el año

La empresa tiene convenios importantes con dos prestigiosas universidades: La

Sus políticas administrativas son: Contar contra un seguro antirrobo y uno

Actualmente se elabora un presupuesto, que se encomienda al gerente de finanzas. Dicho

Mensualmente se procesa estados financieros, que se terminan 20 días después al que

En la empresa se identifica un Gerente General, un Gerente de ventas, un Gerente de

JEFE DE PRODUCCIÓN JEFE DE PRE – PRENSA JEFE PRENSA

2.1 MATRIZ DE DISTRIBUCIÓN DE RIESGOS (A-ALTO; M-MODERADO; B-BAJO)

Riesgos del Entorno

54 Fraude de Empleados / Terceros 1 1 1 2

58 Precio de Productos / Servicios 1 1 1 1

La empresa ya tiene un porcentaje significativo en el mercado por lo que

La empresa ya posee convenios con importantes universidades por lo que

No se puede identificar un departamento que se dedique netamente a

2.- Deseos de los

La empresa ya lleva años desarrollando la composición de textos en alta

Si bien la empresa desarrolla los productos en alta calidad, no se

La empresa está continuamente obteniendo nuevas máquinas de

Como constantemente está obteniendo nueva maquinaria moderna, no hay

El área de financiamiento es la que se encarga de adquirir y presupuestar

La empresa posee un área de financiamiento la cual se encarga de los

Como la empresa tiene un presupuesto a cargo del departamento de

El departamento de finanzas es capaz de cumplir con las obligaciones

5.- Relaciones con los accionistas

No habrá impacto negativo ya que la empresa muestra capacidad para

Se conoce e identifica los funcionarios más importantes de al empresa

La empresa posee acceso a las utilidades, sin embargo, no ha hecho

La empresa es capaz de generar utilidades por su cuenta, sin embargo, las

El departamento de Finanzas se encarga de esta parte, pero como se

No se encontraron políticas de la empresa que vayan en contra de las

Impacto: 1 No existe impacto ya que la empresa se desarrolla de acuerdo a la ley.

Control: 1 Las políticas se encuentran en la página 3.

Las políticas de la empresa fueron cambiadas en los últimos 9 meses, sin

El cambio de las políticas recientemente puede ser un poco difícil de

Existe documentos de los reglamentos, resoluciones y decretos. Página 3,

Las políticas de la empresa fueron cambiadas en los últimos 9 meses, sin

El cambio de las políticas recientemente puede ser un poco difícil de

No existen regulaciones cambiantes, nacionales, sectoriales ni

Impacto: 2 No hay impacto.

Control: 2 Existen controles que monitorean las nuevas regulaciones empresariales.

La empresa compra su materia prima de países como Inglaterra, Alemania

El costo de la materia Prima está sujeto a cambio según el tipo de cambio,

El departamento de Finanzas se encarga de esta parte, pero como se

Se podría dar la pérdida de la materia prima como la de un incendio, sin

El impacto no sería significativo gracias a las políticas administrativas.

De las políticas administrativas se encarga el departamento administrativo

La empresa ya lleva años desarrollando la composición de textos en alta

Control: 3 Si bien la empresa desarrolla los productos en alta calidad, no se

La empresa posee personal calificado, sin embargo, no existen una

El impacto es moderado ya que hay siempre alguien que se pone a cargo

No existe control, no hay gráfica, ni manual, ni documento.

La empresa contrata obreros sin experiencia que aprende dentro de la

La desorganización en la empresa es un punto muy afectante al desarrollo

Control: 2 No existe control, no hay gráfica, ni manual, ni documento.