La Auditoria Integral
La Auditoria Integral
La Auditoria Integral
AUDITORIA
Es un proceso de acumulacion y evaluacion de evidencias, que debe planificarse de
una forma eficaz y eficiente(Autor: Miguel Bravo Cervantes).
OBJETIVOS
3.
FINALIDAD
POR SU
ALCANCE
Auditoria Integral
Informar
de
forma 1.
independiente la situacin
financiera y las operaciones.
Que
el
contador
independiente acte como
asesor y representante de los 2.
propietarios de la empresa y
de la gerencia.
Descubrir
errores
o 3.
irregularidades.
Auditoria Informtica
Conocimiento de errores, la
magnitud de stos o confirmar
la ausencia de stos dentro del
sistema informtico, en cuanto
a
sus
especificaciones,
desarrollo, control de datos,
organizacin
y
procedimientos, control sobre
los actos.
Comprende todas las operaciones Comprende
las
operaciones Evala la eficacia y eficiencia
contables y financieras en contables, financieras y todas las del sistema en todas sus reas
general
operaciones que realiza una y sus respectivos elementos
empresa.
segn lo expresado en el
acpite 1.1
POR
CONSIDERAR UN
PATRON DE
MEDIDA
AUDITORIA INTEGRAL
Objetivos de la Auditoria
Integral:
1)Evaluar a la empresa en todas sus reas para determinar las
desviaciones de sus actividades, as como sus causas y efectos que influyen
particularmente en la toma de decisiones.
2) Obtener el conocimiento de la actuacin de la gestin empresarial,
particularmente de su direccin, con la finalidad de:
Efectuar la prospeccin de nuevas lneas de productos y/o actividades.
Expansin del mercado con la captacin de nuevas reas y la mayor
cantidad de clientes, teniendo en cuenta las polticas y procedimientos
previamente establecidos.
3)Evaluar la eficiencia y el grado de confiabilidad de la informacin
financiera.
4)Examinar los objetivos que se lograrn.
5)Asistir a la direccin y a la administracin para mayor efectividad y
productividad de las operaciones.
Continuacion.................
.
9)
La obtencin de la mayor produccin y
productividad, mediante polticas de capacitacin y
eficacia, estableciendo los estmulos correspondientes.
10)
Propender hacia una efectiva poltica de
racionalizacin operativa en todos y cada una de las reas y
actividades de las empresas reduciendo al mnimo los
errores, las prdidas y las reas crticas de la entidad.
11)
Determinar las correcciones y cambios que deben
efectuarse, incluyendo las condiciones generales del
trabajo especialmente en sus puntos dbiles y reas crticas.
12)
Establecimiento de una poltica eficiente y
adecuada de mantenimiento y seguridad de la empresa.
EFICACIA DE LA FUNCION
AUDITORA
RESULTADOS
OBSERVACIONES Y
RECOMENDACIONES
OPORTUNAS Y
PERTINENTES
AUDITORIA
DETEMINACION DE :
ILICITOS
ADMINISTRATIVOS
INDICIOS DE
RESPONSABILIDAD
CIVIL Y/O PENAL
DAO AL PATRIMONIO
PRIVADO Y PUBLICO
INTERNOS
LOGROS
EFECTOS
APLICACIONES POR
EL ENTE DE
ACCIONES
CORRECTIVAS EN
ATENCION A LAS
RECOMENDACIONES
MEJORAS EN EL
DESEMPEO DEL
ENTE AUDITADO.
ESTABLECIMIENTO
DE:
RESPONSABILIDADES
ADMINISTRATIVAS,
CIVILES Y PENALES
RESARCIMIENTO
DEL DAO AL
PATRIMONIO
PUBLICO Y PRIVADO
ACCIONES
EJEMPLARIZANTES
INTERNOS Y
EXTERNOS
IMPACTO
BINESTAR DE LA
COMUNIDAD
BUEN GOBERNAR
FORTALECIMIENTO DE
LA ETICA DEL
FUNCIONARIO
PUBLICO
TRANSPARENCIA DE
LA ADMINISTRACION
PUBLICA
DISMINUCION DE LA
IMPUNIDAD Y LA
CORRUPCION
ACCION CONJUNTA
PROCESO DE LA AUDITORIA
OBSERVACIONES Y
RECOMENDACIONES
OPORTUNAS Y
PERTINENTES
AUDITORIA
HALLAZGOS
RELEVANTES Y
BIEN SUSTENTADOS
DETERMINACION DE:
ILICITOS ADMINISTRATIVOS
INDICIOS DE REPONSABILIDAD
CIVIL Y/O PENAL
DAO AL PATRIMONIO PUBLICO
Y/O PRIVADO
PROCESO DE AUDITORIA
ESTUDIO PRELIMINAR
EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
EXAMEN DE AREAS CRITICAS Y
RESULTADOS DE LA GESTION AUDITADA
PRESENTACION DE RESULTADOS DE
SEGUIMIENTOS
LA EVALUACION DEL
CONTROL INTERNO
DEBE CONTRIBUIR CON
LA EFICACIA DE LA
FUNCION AUDITORA
CONTROL
ACTIVIDAD DIRIGIDA A VERIFICAR EL
CUMPLIMIENTO DE LOS PLANES, PROGRAMAS,
POLITICAS, NORMAS Y PROCEDIMIENTOS,
DETECTAR DESVIACIONES E IDENTIFICAR
POSIBLES ACCIONES CORRECTIVAS.
VIGILANCIA DE LA DISCRECCION DE LA
EMPRESA O INSTITUCION.
VIGILANCIA DE LA ADMINISTRACION DE LA
MISMA .
CONTROL INTERNO
Es un proceso continuo realizado por la direccin, gerencia y otros
empleados de la entidad, para proporcionar seguridad razonable,
respecto a si estn lograndose los objetivos siguientes:
La estructura organizacional y todos los mtodos y procedimientos
que se adoptan dentro de una empresa:
a)
Para salvaguardar los activos y asegurar lo apropiado de los
pasivos de la empresa.
b)
Para asegurar lo apropiado de las transacciones y la exactitud,
confiabilidad y razonabilidad de la informacin producida por los
sistemas de contabilidad.
c)
Para asegurar que se obtengan los recursos necesarios y que se
utilicen en forma efectiva y eficiente para lograr los objetivos de la
empresa.
d)
Para mantener la adhesin a las polticas generales.
CONTROL
El Control se clasifica en dos grandes divisiones:
Interno y Externo
El primero es el que se aplica por medio de la organizacin de la
empresa en s mismo, mediante disposiciones que ataen a la
contabilidad, normas, procedimientos de trabajo, distribucin de
funciones, etc.; la firma correspondiente, por accin de sus
directores, administradores y auditor interno controlan las
operaciones y la correccin con que se ejecuta, previniendo
errores, fallas y fraudes.
El control externo llena funciones parecidas pero es ejecutado
exclusivamente por personas que no pertenecen a la empresa y
que ejercitan sus tareas por llamado de la misma o respondiendo a
mandatos legales.
CONTROL
El Control interno, aunque fiscaliza tambin las operaciones ya
hechas, suele ser en la prctica, ms bien preventivo.
El externo, en tanto, sucede siempre a los hechos, los que fiscaliza y
revisa para determinar si son resultado de actos normales y correctos.
El Control Interno puede entenderse como sinnimo de organizacin
y mtodo;
El Control externo es efectivamente una revisin o fiscalizacin; el
primero es mecnico, espontneo y automtico; el segundo es
perfectamente intencionado y deja ver claramente su finalidad:
revisar el trabajo y las operaciones para determinar si hay errores o
escapes de cualquier especie.
GERENCIA
ES LA ACTIVIDAD DE ADMINISTRAR LOS
RECURSOS PARA LOGRAR UN FIN
DETERMINADO.
ELEMENTOS
DE
GERENCIA
PLANIFICACION
ORGANIZACIN
DIRECCION
CONTROL
PREMISAS GERENCIA
ESTRATEGICA
PLANIFICACION
ORGANIZACIN
DINAMIZACION
EVALUACION
REAJUSTE
RESPONSABILIDAD
GERENCIA ESTRATEGICA
PLANIFICACION
ANALISIS DE SITUACION
MISION
VISION
OBJETIVOS
METAS
PLANES, PROGRAMAS Y
PRESUPUESTOS
ESTRATEGIAS Y TACTICAS
OBJETIVOS
DETERMINAR
AREAS CRITICAS QUE AFECTAN EL
DESEMPEO DE LA ORGANIZACIN.
LINEAS DE RESPONSABILIDAD
CONFIABILIDAD PARA LA TOMA DE
DECISIONES.
APORTE DEL CONTROL INTERNO AL
LOGRO DE LOS OBJETIVOS Y METAS.
FASES DE LA
METODOLOGIA
PRODUCTOS
1. ESTUDIO PRELIMINAR Y
PROGRAMACION
2. DETERMINACION DE
RESULTADOS
3. PRESENTACION DE
RESULTADOS
- CONCLUSIONES
Y RECOMENDACIONES
(Continuacion)