Kertas Kerja 2019 Kelompok Kas
Kertas Kerja 2019 Kelompok Kas
Kertas Kerja 2019 Kelompok Kas
ALAMAT KAP :
PERIODE AUDIT :
COA
TAHUN 2018
By : IBA. YASA
Kantor Akuntan Drs. Sidharus & Reka
BACK TO
INSTITUSI
Jln. Solo No. 999 Telp. 563516 - YOGYAKARTA
DAFTAR KODE REKENING
Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co
AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta
PT. SINAR MATARAM PT. SINAR MATARAM PT. SINAR MATARAM PT. SINAR MATARAM PT. SINAR MATARAM PT. SINAR MATARAM
KAS PIUTANG DAGANG PERSEDIAAN UANG MUKA BEBAN INVESTASI DAN PENDAPATAN INVESTASI ASET TETAP DAN DEPRESIASI
PER 31 DESEMBER 2018 PER 31 DESEMBER 2018 PER 31 DESEMBER 2018 PER 31 DESEMBER 2018 PER 31 DESEMBER 2018 PER 31 DESEMBER 2018
INDEKS TANGGAL PARAF INDEKS TANGGAL PARAF INDEKS TANGGAL PARAF INDEKS TANGGAL PARAF INDEKS TANGGAL PARAF INDEKS TANGGAL
NO. PROSEDUR NO. PROSEDUR NO. PROSEDUR NO. PROSEDUR NO. PROSEDUR NO. PROSEDUR
KKA PELAKSANAAN AUDITOR KKA PELAKSANAAN AUDITOR KKA PELAKSANAAN AUDITOR KKA PELAKSANAAN AUDITOR KKA PELAKSANAAN AUDITOR KKA PELAKSANAAN
1 Minta atau buatlah rekonsiliasi untuk semua rekening bank. 1 Mintalah daftar umur piutang pada akhir tahun yang diperiksa, teliti 1 Tentukanlah tanggal untuk melakukan observasi perhitungan fisi 1 Buatlah analisis yang terperinci untuk masing-masing rekening Uang Muka 1 Buatlah analisis yang terperinci atas investasi yang meliputi sa 1 Buatlah daftar Aset tetap dan akumulasi depresiasi yang meliputi saldo
A/1 13 Januari 2019
Telusurlah : penjumlahannya dan telusur total saldonya ke neraca saldo persediaan dan pelajarilah prosedur yang direncanakan klien Beban yang meliputi saldo awal, penambahan, amortisasi dan saldo akhir tambahan, penjualan, dan saldo akhir. Telusur saldo akhir ke ne awal, penambahan, pemberhentian dan saldo akhir
- saldo per buku ke neraca saldo
nia 2 Telusur saldo masing-masing rekening ke buku pambantu piutang 2 Lakukanlah observasi atas perhitungan yang dilakukan klien da 2 Telusur saldo rekening Uang Muka Beban ke neraca saldo dan jumlah 2 Periksalah tambahan dan penjualan selama tahun yang diperik
A/3 13 Januari 2019
- saldo per bank ke laporan bank dan konfirmasi bank persediaan kertas koran yang ada pada akhir tahun, kecuali ba amortisasi ke Beban yang diamortisasi 2 Periksalah penambahan Aset tetap dengan meneliti faktur pembeliannya
2 Gunakan formulir konfirmasi bank yang standar dalam melakukan A/2 04 Januari 2019 3 Test umur dari masing-masing umur piutang bahan lain seperti tinta, film, supplies kantor karena tidak bersi 3 Periksalah dokumen pendukung untuk penambahan 3 Hitunglah laba atau rugi dari penjualan dan telusur ke rekening dan dokumen-dokumen pendukung lainnya
konfirmasi bank A/4 04 Januari 2019 nia 3 Catatlah secara terpisah pengujian atas persediaan kertas kor Pendapatan lain-lain
3 Mintalah cut-off laporan bank kira-kira 2 minggu setelah akhir A/1 13 Januari 2019 4 Kirimkan konfirmasi positip untuk semua rekening yang mempunyai sa meliputi : jumlah roll, ukuran, warna dan berat. Perhitungan dil 4 Hitunglah amortisasi yang dibebankan untuk tahun yang diperiksa 4 Periksalah sertifikat saham yang dimiliki 3 Periksalah pemberhentian Aset tetap dengan meneliti dokumen
tahun buku yang diperiksa A/3 13 Januari 2019 nia diatas Rp 1.000.000,- dan kirimkan konfirmasi negatip untuk semua atas seluruh persediaan yang ada (100%) pendukungnya, hitung nilai bukunya dan tentukan rugi / laba atas
4 Periksa pos-pos yang direkonsiliasi dari cut-off laporan bank : rekening lainnya 4 Tentukan ketepatan cut-off terhadap persediaan kertas koran da 5 Lakukan konfirmasi ke perusahaan asuransi yang bersangkutan 5 Tentukan harga pasar semua investasi dalam surat berharga pada pemberhentian tersebut
- bandingkan check yang telah dibayar dengan daftar check yang A/1 13 Januari 2019 5 Selidiki jawaban konfirmasi yang tidak diterima melalui pos pembelian dengan menggunakan data yang ada dalam lapor tahun yang diperiksa 4 Telusur rugi / laba pemberhentian Aset tetap ke rekening Pendapatan
masih beredar, penerimaan barang 6 Tentukan jumlah dari pendapatan atas investasi dan telusur ke r lain-lain
nia
- telusur setoran dalam perjalanan ke setoran yang ada pada 6 Kirimkan konfirmasi positip yang kedua bagi rekening yang belum dit 5 Dapatkan salinan (copy) penilaian persediaan menurut klien, p Pendapatan
A/3 13 Januari 2019
laporan bank, jawabannya, setelah 10 hari perkalian horisontal dan penjumlahan vertikal, dan telusurlah 5 Lakukan pengujian secara menyeluruh mengenai depresiasi untuk
- telusur kesalahan pencatatan bank ke cut-off laporan bank 7 Selidikilah semua pos yang tidak biasa dengan bantuan klien, jika di totalnya ke neraca saldo masing-masing Aset tetap dan telusur jumlah saldonya ke Beban depresiasi
5 Periksa kewajaran transaksi-transaksi penarikan check-check A/1 13 Januari 2019 (exception reported) 6 Telusurlah hasil observasi perhitungan fisik persediaan ke peni
dan setoran-setoran yang terlambat dicatat A/3 13 Januari 2019 nia 8 Jika masih ada konfirmasi positip yang belum dijawab setelah pengir persediaan menurut klien 6 Buatlah analisis dan periksa perbaikan dan pemeliharaan untuk
6 Periksa semua debit memo dan kredit memo dari bank, selama A/1 13 Januari 2019 yang kedua, maka gunakan prosedur yang lain, misalnya pengujian 7 Dapatkan faktur-faktur pembelian kertas dan Beban angkutnya mempertimbangkan kemungkinan mengkapitalisasi pengeluaran tersebut
tahun yang diperiksa A/3 13 Januari 2019 nia langganan, faktur-faktur, pengumpulan piutang setelah tanggal nera periksalah ketepatan harga pokok per unit yang digunakan dal
7 Buatlah daftar transfer antar bank untuk 3 - 5 hari sebelum dan sebagainya penentuan nilai persediaan dengan menggunakan metode FI
sesudah akhir tahun untuk menentukan kesalahan-kesalahan A/5 15 Januari 2019 nia 9 Buatlah daftar pengumpulan piutang setelah tanggal neraca pada sa 8 Buatlah suatu test menyeluruh untuk pemakaian kertas koran
yang timbul dalam cut-off menjelang akhir pemeriksaan melakukan penjumlahan atas seluruh faktur pembelian kertas k
8 Hitunglah dana kas kecil dihadapan petugas klien, buat daftar kas, 10 Buatlah analisis atas cadangan kerugian piutang untuk tahun yang di (termasuk Beban angkut) untuk tahun ini, tunjukkan perubahan
bandingkan jumlah kas kecil dengan saldo dalam neraca saldo (Beban) kerugian piutang kertas koran untuk digunakan dalam pengujian penghasilan
9 Tentukan saldo kas kecil yang benar 11 Yakinkan bahwa penghapusan piutang selama tahun yang diperiksa 9 Buatlah memo mengenai ringkasan hasil observasi atas perhitu
A/6 18 Januari 2019 nia mendapatkan persetujuan dari pejabat yang berwenang persediaan
10 Bandingkan dengan saldo pada akhir tahun bila dana kas kecil A/6 18 Januari 2019 Nia 12 Diskusikan dengan manajer kredit mengenai tingkat pengumpulan pi 10 Yakinkan bahwa harga pokok pengganti (current replacement cost
dihitung bukan pada tanggal 31 Desember lebih rendah dari harga pokok (cost), berdasarkan faktur-faktur p
11 Buatlah suatu Proof Cash untuk test dalam bulan tertentu 13 Tentukan kelayakan saldo cadangan kerugian piutang berdasarkan : akhir tahun
A/7 19 Januari 2019 nia - persentase kerugian atas dasar pengalaman tahun-tahun yang lalu 11 Periksalah bahwa semua pembelian kertas pada tahun ini tela
12 Dapatkan data penting lainnya yang diungkap pada laporan seper A/1 - pengumpulan piutang setelah tanggal neraca, dalam elemen persediaan fisik
A/3, A/6
19 Januari 2019 nia
pembatasan pengambilan kas, dsb - keterangan (hasil diskusi dengan) manajer kredit
14 Periksalah jumlah rekening piutang yang dijual, dijaminkan atau yan
Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co
AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta
PT. SINAR MATARAM PT. SINAR MATARAM PT. SINAR MATARAM PT. SINAR MATARAM
ASET TETAP DAN DEPRESIASI UTANG VOUCHER, UTANG BEBAN, DAN BEBAN - BEBAN YANG BERSANGKUTAN UTANG JANGKA PANJANG, UTANG BUNGA DAN BEBAN BUNGA MODAL SAHAM DAN LABA DITAHAN
PER 31 DESEMBER 2018 PER 31 DESEMBER 2018 PER 31 DESEMBER 2018 PER 31 DESEMBER 2018
PARAF INDEKS TANGGAL PARAF INDEKS TANGGAL PARAF INDEKS TANGGAL PARAF
NO. PROSEDUR NO. PROSEDUR NO. PROSEDUR
AUDITOR KKA PELAKSANAAN AUDITOR KKA PELAKSANAAN AUDITOR KKA PELAKSANAAN AUDITOR
1 Dapatkan daftar utang, voucher pada akhir tahun, periksa penjumlahan 1 Buatlah daftar utang wesel jangka panjang yang meliputi saldo a 1 Periksalah semua sertifikat saham
dan telusur jumlah totalnya ke neraca saldo pembayaran, penambahan dan saldo akhir serta telusur saldo akh
2 Periksa bukti pendukung (faktur) masing-masing voucher, untuk menent neraca saldo
bahwa voucher-voucher tersebut digunakan dalam tahun yang diperiksa 2 Dapatkan data untuk masing-masing wesel seperti tanggal wesel 2 Buatlah daftar nama tiap-tiap pemegang saham yang melipu
3 Telusur masing-masing voucher ke pembayaran setelah tanggal neraca wesel, tanggal jatuh tempo, tingkat bunga dan jaminan yang di sertiikat dan jumlah lembar saham yang dimiliki
meyakinkan bahwa voucher-voucher tersebut telah dibayar setelah tang
neraca 3 Lakukan konfirmasi atas semua saldo utang wesel dengan konfirma 3 Hitunglah perkalian jumlah lembar saham yang dikeluarkan
4 Lakukan pengujian terhadap voucher-voucher yang dibuat dalam bulan positip kepada para kreditur nilai nominal per lembarnya, dan telusurlah jumlahnya ke ne
setelah akhir tahun, untuk meyakinkan bahwa voucher-voucher yang di
setelah tanggal neraca tidak ada yang digunakan dalam tahun yang di 4 Periksa (vounch) pembayaran dan penambahan utang wesel 4 Mintalah data mengenai otorisasi saham, nilai nominal saha
5 Lakukan pengujian atas gaji untuk tahun yang diperiksa. Periksa periode lainnya yang dianggap penting
dan tanggal pembayaran untuk menentukan utang gaji 5 Lakukan analisi terhadap utang bunga untuk tahun yang diperiks 5 Periksalah penerimaan dan tambahan penjualan saham da
6 Lakukan analisis terhadap seluruh utang PPh karyawan untuk tahun yan meliputi saldo awal, pembayaran, Beban bunga tahun yang dipe yang diperoleh dari pembelian kembali saham yang telah dik
diperiksa, meliputi : saldo awal, pembayaran, PPh karyawan tahun ini saldo akhir serta telusur saldo akhir dan Beban bunga ke neraca (Trasury Stock)
saldo akhir, serta telusur saldo akhir ke neraca saldo 6 Hitung jumlah utang Beban pada akhir tahun yang diperiksa 6 Buatlah analisis mengenai laba yang ditahan selama tahun
7 Telusur pembayaran utang PPh karyawan ke salinan (copy) formulir PPh dan pendebitan dan pengkreditan serta saldo akhir
karyawan dan bukti pembayarannya 7 Telitilah perubahan saldo laba yang ditahan selama tahun y
8 Lakukan pengujian atas PPH karyawan dengan cara mengalikan tarip pa dan perhatikan kemungkinan adanya penyesuaian dan reklasif
yang berlaku dengan gaji, serta telusur jumlah total ke neraca saldo berkaitan dengan surplus
9 Telusur pemotongan PPh karyawan ke total potongan yang ada pada daf 8 Jika ada dividen yang diumumkan selama tahun yang diperik
10 Lakukan analisis terhadap utang Pajak atas Bumi dan Bangunan (PBB) y dan Rapat Pemegang Saham
meliputi saldo awal, pembayaran, PBB tahun ini dan saldo pada akhir 9 Buatlah analisis dan telitilah perubahan-perubahan rekening
penilaian
12 Lakukan analisis terhadap rekening Utang Pajak untuk tahun yang diperik
yang meliputi saldo awal dan pembayaran
13 Tentukan laba bersih setelah penyesuaian dan hitung PPh untuk tahun
diperiksa dan buatlah jurnal penyesuaian yang diperlukan
15 Lakukan pengujian terhadap semua utang Beban pada akhir tahun den
menelusur dokumen pendukungnya.
BACK TO
INSTITUSI
Wo
NAMA REKENING
REF KK
ASET :
Kas - Bank Bina Indonesia A/1
Kas - Bank Nasional A/3
Kas Kecil A/6
EKUITAS:
Saham Biasa J/1
Agio Saham J/1
Laba Yang Ditahan
Laba Tahun Berjalan
BACK TO
INSTITUSI
PT SINAR MAT
Working Trial Balance -- Aku
Periode yang berakhir tanggal
PENGHASILAN:
Penghasilan Iklan - Umum B/1
Penghasilan Iklan - Bioskop
Penghasilan Iklan - Mini
Penjualan Surat Kabar
Jumlah Penghasilan
BEBAN OPERASI:
Gaji
Komisi Iklan
Honorarium Koresponden
Honorarium Lain-lain G/1
Foto dan Gambar
Pemakaian Kertas Koran dan Tinta C/1
Distribusi Pengangkutan
Sewa E/5
Depresiasi
PER SALDO
PENYESUAIAN
AUDIT PER BUKU
31/12/2017 31/12/2018 NO. DEBIT NO. KREDIT
(8,100,000) (10,530,000)
-
84,016,000 108,196,000
1,360,000 17,400,000
12,000,000
151,380,000 65,950,000
- 210,000,000
-
-
60,850,000 68,850,000
(24,830,000) (31,045,000)
894,840,000 1,084,840,000
(421,090,000) (470,590,000)
927,051,100 1,330,503,100
60,380,000 121,675,000
- 16,273,000
5,844,000 10,552,000
250,000 250,000
-
60,000,000
-
250,000,000 475,000,000
-
12,722,000 6,864,300
-
300,000,000 330,000,000
-
83,620,000 237,855,100
154,235,100 132,033,700
927,051,100 1,330,503,100 1,230,000 2,231,000
PT SINAR MATARAM
king Trial Balance -- Akun-akun Nominal
e yang berakhir tanggal 31 Desember 2017
Kode WP:
PER SALDO
PENYESUAIAN
AUDIT PER BUKU
Tahun 2017 Tahun 2018 NO. DEBIT NO. KREDIT
470,501,000 526,901,000
175,555,000 198,610,000
180,106,000 203,460,000
256,170,000 341,206,000
1,082,332,000 1,270,177,000
429,648,000 451,090,000
67,380,000 77,276,000
8,840,000 9,350,000
18,650,000 21,380,000
6,980,000 8,740,000
149,593,000 273,895,000
5,880,000 6,470,000
18,000,000 42,000,000
50,662,000 55,715,000
250,000 250,000
3,450,000 4,760,000
24,100,000 28,540,000
18,870,000 22,350,000
7,730,000 10,900,000
9,886,000 22,780,000 AJE-3 150,000.00
841,124,000 1,075,886,000
241,208,000 194,291,000
13,200,000 6,280,000
1,846,000 3,757,000
-
(30,000,000) (25,000,000)
1,800,000 14,570,000
- -
- -
- -
(13,154,000) (393,000)
228,054,000 193,898,000
73,818,900 61,864,300
154,235,100 132,033,700 1,001,000 -
Merjo
Mershinta Jozu
BACK TO
INSTITUSI
150,562,100 150,562,100
30,000,000 30,000,000
999,000 999,000
-
- -
- -
- -
(10,530,000) (10,530,000)
- -
108,196,000 108,196,000
- -
17,400,000 17,400,000
- -
65,950,000 65,950,000
210,000,000 210,000,000
- -
- -
- -
68,850,000 68,850,000
(31,045,000) (31,045,000)
1,084,840,000 1,084,840,000
- -
(470,590,000) (470,590,000)
- -
1,330,503,100 1,330,503,100
- -
- -
121,675,000 121,675,000
- -
- -
16,273,000 16,273,000
10,552,000 10,552,000
250,000 250,000
- -
- -
- -
- -
475,000,000 475,000,000
- -
- -
6,864,300 6,864,300
- -
- -
- -
330,000,000 330,000,000
- -
237,855,100 237,855,100
132,033,700 132,033,700
1,330,503,100 - - 1,330,503,100
Merjo
Mershinta Jozu
T/B - 2
PER AUDIT
Tahun 2018
12,555,000
9,501,000
22,056,000
(22,056,000)
-
-
-
-
(22,056,000)
(22,056,000)
Sumber
Source
BACK
TO
INSTI
TUSI
(Untuk menyesuaikan cek yang diterima dari langganan yang ternyata kosong
dananya. Berdasarkan PSAK No. 2 par. 6 dan 7, untuk memenuhi kualifikasi sebagai
setara kas, suatu investasi harus segera dapat dikonversikan menjadi kas dalam jumlah
yang dapat ditentukan dan memiliki risiko perubahan nilai yang tidak signifikan. Cek
tersebut tidak memenuhi kualifikasi sebagai setara kas karena tidak dapat
dikonversikan menjadi kas, sehingga harus dikeluarkan dari catatan perusahaan)
AJE-2 Supplies
Reparasi dan Pemeliharaan
Kas Kecil
Macam-macam Beban
AJE-3
Kas Kecil
(Menyesuaikan pinjaman Amri Trianto dan mengakui pengeluaran kas atas
pinjaman tersebut sebagai macam-macam biaya. Penyesuaian ini dilakukan
dengan otorisasi dari Tuan Andriyono selaku direktur utama)
TOTAL
No. RJ Keterangan
TOTAL
MATARAM
MENT
er 2017
Kode WP : JP
A/6 371,000.00
480,000.00
851,000.00
A/6 150,000.00
150,000.00
2,231,000.00 2,231,000.00
MATARAM
LASIFIKASI
er 2015
Kode WP : JR
Kanto r akuntan Drs .Sid harus & Co Kanto r akuntan Drs .Sid harus & Co Kanto r akuntan Drs .Sid harus & Co Kanto
AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta
PT SINAR MATARAM PT SINAR MATARAM PT SINAR MATARAM PT SINAR MATARAM PT SINAR MATARAM
Rekonsiliasi Bank-Bank Bina Indonesia Rekonsiliasi Bank-Bank Nasional TRANSFER ANTAR BANK Perhitungan Kas Kecil Pengujian Kas - Test untuk Bulan September
31 Desember 2018 31 Desember 2018 31 Desember 2018 31 Desember 2018 Bank Bina Indonesia
(Rekonsiliasi dibuat oleh klien) (dibuat oleh klien) Kode WP: A/6 31 Desember 2018
Kode WP: A/1 Kode WP: A/3 Kode WP: A/5 Kode WP: A/7
Dana Kas kecil dihitung oleh Auditor bersama kasir : Ny Susanti
Nilai Tanggal SALDO SALDO
Dari - Ke KETERANGAN
Saldo per Bank, 31-12-2018 152,719,100 CV Saldo per Laporan Bank 31 Desember 2018 10,000,000 CV Cheque Pengeluaran Bank Penerimaan Bank 8/31/2018 PENERIMAAN PENGELUARAN 9/30/2018
Ditambah : Setoran Dalam Perjalanan 20,000,000 T (Rp) PER BANK PER BUKU PER BANK PER BUKU Kuantitas Satuan Uang Jumlah Total Per Laporan Bank j 95,425,000 j 84,155,000 j 83,160,000 j 96,420,000
Ditambah: Setoran dalam perjalanan 3,948,000 TV Bank Bina Indonesia - Bank Nasional 20,000,000 12/31/2017 12/31/2017 1/4/2019 12/31/2018 Uang Kertas : 6 Rp 10,000 60,000 Q Setoran dalam perjalanan
Koreksi kesalahan Bank 1,314,000 V Saldo per Buku, 31 Desember 2018 30,000,000 8 6 Rp 5,000 30,000 Q Awal k 2,550,000 k (2,550,000) -
5,262,000 ^ TV T TV V TV
4 Rp 1,000 4,000 Q Akhir -
No. Check Tanggal Jumlah Keterangan: T : Telah ditelusur ke Buku Penerimaan Kas, Cek Register 95,600 Akhir l 4,623,000 l (4,623,000)
1720 7-Dec 20,000 TV C :Telah dilakukan konfirmasi ke Bank Nasional tanggal 4 Januari 2019 (dalam kertas kerja A/4) V : Telah diperiksa ke Bonggol Cek Uang Logam : 1 Rp 100 100 Q ^ Check-kosong yang dikembalikan dan
1791 28-Dec 325,000 TV V : Telah diperiksa ke Laporan Cut-off Bank & Clearing - Bank Nasional 2 Rp 50 100 Q disetor dalam bulan September m 1,050,000 m (1,050,000)
1793 29-Dec 280,000 TV T : Telah ditelusur ke Buku Penerimaan Kas 8 Rp 25 200 Q Kesalahan bank dalam bulan September n (545,000) n (545,000)
1794 30-Dec 340,000 TV ^ : Tes Kebenaran footing telah dilakukan Catatan : 400 Biaya bank bulan September o (43,000) o 43,000
1797 30-Dec 1,740,000 TV 8 : Cocok dengan saldo menurut buku perusahaan Check : Tanggal 01 Februari 2019 - Amri Trianto 150,000 (1) Per Book p 94,380,000 p 80,010,000 p 82,550,000 p 91,840,000 91,840,000
Transfer dana dari Bank Bina Indonesia ke Bank Nasional tidak terindikasi sebagai Check Kitting karena transfer dana tersebut
1798 30-Dec 416,000 TV digunakan untuk menutup utang voucher No 12-37 oleh Bank Nasional yang ternyata menyalahi prosedur q r
1800 31-Dec 1,590,000 TV ^ j Dikutip dari laporan bank bulan September 2018
1801 31-Dec 1,340,000 TV k Cocok dengan Jurnal penerimaan kas pada akhir bulan September. Telah diperiksa pada laporan bank pada awal bulan berikutnya
6,189,000 Pengeluaran-pengeluaran : l Daftar check yang masih beredar telah dicek penjumlahannya.
Saldo per Buku, 31-12-2018 151,792,100 8 Rekening Dibayar Kepada Tanggal Jumlah Telah dibandingkan antara check yang telah dicatat dalam jurnal pengeluaran kas dengan check yang telah diuangkan ke bank
^ Macam-macam biaya Citra Ice Cream 07 Januari 2019 21,000 V m Debit Memo dari bank telah diperiksa
Supplies UD Aman Sejahtera 31 Desember 2018 371,000 V n Koreksi kesalahan bank telah diperiksa ke cut-off Laporan Bank bulan September 2018
To TB-1
Keterangan: Reparasi dan Pemeliharaan CV. Candi Wiguna 31 Desember 2018 480,000 V o Biaya Administrasi Bank telah diperiksa ke cut-off Laporan Bank Bulan September 2018
C Telah dilakukan konfirmasi ke Bank Bina Indonesia tanggal 4 Januari 2019 (dalam kertas kerja A/2) Persediaan Kertas CV. Cobra Motor 12 Januari 2019 882,000 V p Cocok dengan jumlah yang diposting ke buku besar
Telah diperiksa ke Cut-off Laporan Bank dan Clearing - Bank Bina Indonesia, Daftar Cek yang Diterima & Dibayar oleh Bank
V Bina Indonesia, Bonggol Cek 1,754,000 q Telah ditelusur ke Bukti Setoran dan Surat Pemberitahuan. Dan juga Telah dicek penjumlahan dalam Jurnal Penerimaan Kas
T Telah ditelusur ke Buku Penerimaan Kas, Check Register 2,000,000 r Check-check yang telah diuangkan ke Bank telah ditelusur ke Cek Register mengenai tanggal, dibayar kepada, jumlah, persetujuan.
8 Cocok dengan saldo menurut buku perusahaan ^ Telah dicek penjumlahan dalam Cek Register
^ Test kebenaran footing telah dilakukan
To TB-1
Dana tersebut di atas dihitung dihadapan saya dan telah dikembalikan kepada saya seluruhnya,
nti
Catatan: pada tanggal 18 Januari 2019
Susa
Cek no 1720 tidak ditemukan bukti sebagai cek yang masih beredar.Hasil pemeriksaan terhadap bonggol cek menunjukkan
bahwa memang benar cek tersebut telah dikeluarkan
No. Aje Keterangan Debit Kredit Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber
AJE-1 Piutang Dagang 1,230,000 Reviewed by Prepared by Source (1) Karena membutuhkan uang untuk membayar sewa rumah, pada tanggal 20 Desember 2018 Amri Trianto (Seorang Loper) menukar check miliknya yang bertanggal
Kas Bank Bina Indonesia 1,230,000 1/15/2019 1 Februari 2019 dengan uang tunai. Ny. Susanti mengharapkan agar Amri Trianto dapat mengembalikan uang tersebut sebelum tanggal 1 Februari 2019, memo
Buku Pen. Kas, Cek yang diterima dari Tuan Andriyono meminta uang agar Ny. Susanti mengembalikan check tersebut kepada Amri Trianto dan pengeluaran sebesar Rp150.000
(Untuk menyesuaikan cek yang diterima dari langganan yang ternyata kosong dananya. Berdasarkan PSAK No. 2 par. 6 nia Register, Bonggol
Cek
tersebut diperlakukan sebagai macam-macam biaya.
dan 7, untuk memenuhi kualifikasi sebagai setara kas, suatu investasi harus segera dapat dikonversikan menjadi kas dalam nia
jumlah yang dapat ditentukan dan memiliki risiko perubahan nilai yang tidak signifikan. Cek tersebut tidak memenuhi
kualifikasi sebagai setara kas karena tidak dapat dikonversikan menjadi kas, sehingga harus dikeluarkan dari catatan
perusahaan)
Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber
Reviewed by Prepared by Source Keterajngan:
1/13/2019 Q : Tes hasil kebenaran perkalian telah dilakukan
Hasil Konfirmasi, cut-off,Lap.
nia Bank & Clearing, Buku Pen.
Kas ^ : Tes kebenaran footing telah dilakukan
nia V : Bukti kas kecil telah diperiksa
8 : Cocok dengan saldo buku perusahaan
Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber No. Aje Keterangan Debit Kredit
Reviewed by Prepared by Source AJE-2 Supplies 371,000.00
1/13/2019 Reparasi dan Pemeliharaan 480,000.00
Kas Kecil 851,000.00
UMUR PIUTANG
Belum Jatuh Tempo 30 - 60 hari
Catatan:
PT SINAR MATARAM
Tes Penghasilan Iklan
Tahun 2018
Iklan Umum:
Mataram Theater 2,460 3,813,000
Pasar Swalayan Bhatara 2,355 4,145,000
Variasi Mobil Dixon 655 1,559,000
Apotik Saraswati 908 1,970,000
Toserba Mindy's 2,522 3,909,000
Toko Masukulin 990 2,148,000
Toko Besi Media 398 1,031,000
Service Mobil Sampurna 1,050 2,279,000
R.M. Lumayan 1,263 2,741,000
CV Empat Sekawan 2,633 3,555,000
Salon Dahlia 980 2,127,000
Fa. Serba-Serbi 2,230 3,925,000
Toko Raya 2,064 4,066,000
Iklan Umum lainnya 3,443 7,089,000
23,951 44,357,000
UMUM BIOSKOP
Keterangan:
Catatan:
Diperiksa oleh
Reviewed by
PT SINAR MATARAM
Piutang Dagang
31 Desember 2018
(Daftar ini dibuat oleh klien)
3,978,000
4,260,000
312,000 1,412,000
1,870,000
4,230,000
3,020,000
397,000 1,157,000
2,361,000
1,690,000 1,690,000
2,930,000
30,227,000
500,000 17,221,000
4,213,000 5,608,000 103,640,000
Analytical Review:
TARAM
n Iklan
Kode WP : B/10
N AGUSTUS
Tarip Per
Milimeter (Rp)
1,550
1,760
2,380
2,170
1,550
2,170
2,590
2,170
2,170
1,350
2,170
1,760
1,970
2,059
1,852
1,611
1,760
MINI
Dibuat oleh Sumber
Prepared by Source
Kode WP : B/1
Penerimaan Kas sampai Komentar tentang Kolektibilitas oleh
25/01/2019 Ny. Susanti - Kepala Bagian Kredit
Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber
Reviewed by Prepared by Source
BACK TO
INSTITUSI
PT SINAR MATARAM
Persediaan Kertas Koran
31 Desember 2018
(dibuat oleh klien)
Kertas kuning:
34" 600 lbs per roll 80 24 385,000
Kertas hijau:
34" 600 lbs per roll 66 + 20 402,000
Kertas putih:
34" 600 lbs per roll 631 189.25 396,000
17" 300 lbs per roll 133 + 20 395,000
Total persediaan
R MATARAM
n Kertas Koran
mber 2018
oleh klien)
Kode WP : C/1
9,240,000
Kertas, Putih 34"
Kertas, Puitih 17"
8,040,000 Kertas, Kuning 34"
Kertas, Hijau 34"
74,936,000 Catatan:
7,900,000
100,116,000
Keterangan:
X
8,080,000
108,196,000
PT SINAR MATARAM
Observasi Persediaan
31 Desember 2018
Kode WP :
BERAT X TOTAL
JENIS PERSEDIAAN JUMLAH ROLL
SETIAP ROLL BERAT
Keterangan:
Sesuai dengan berat yang telah dicap/tulis
oleh Perusahaan
PT SINAR MATARAM
Buku Pembelian
Tahun 2018
C/2
No Aje Keterangan
Keterangan:
Diperiksa oleh
Reviewed by
Sumber
Source
Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co
AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta
R MATARAM PT S
Pembelian Perhitung
hun 2018
Kode WP : C/3-1
NILAI
JENIS
PEMBELIAN (Rp)
Debit Kredit
Nilai kertas koran yang terbakar:
-
No Aje Keterangan
Keterangan:
Kode WP : C/3
EKSEMPLAR
JENIS TON JUMLAH
(per hari)
PT SINAR MATARAM
Pemakaian Kertas Koran
31 Desember 2018
JENIS
Catatan:
Keterangan:
Diperiksa oleh
Reviewed by
Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co
AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta
MATARAM
Kertas Koran
ber 2018
Kode WP : C/4
Catatan:
Keterangan
Dibuat oleh Sumber
Prepared by Source
antor akuntan Drs.Sidharus & Co
KUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
n. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta
PT SINAR MATARAM
Tes Penjualan Surat Kabar
Tahun 2018
Kode WP :
Reviewed by Prepared by
Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co
AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta
PT SINAR MATARAM
MEMO OBSERVASI PERSEDIAAN
31 Desember 2018
C/5
Sumber
Source
BACK TO
INSTITUSI
INAR MATARAM
O OBSERVASI PERSEDIAAN
31 Desember 2018
Kode WP : C/6
BA
CK
TO
IN
STI
TU
SI
PT SINAR MATARAM
Uang Muka Asuransi
31 Desember 2018
TIMUR JAUH
Uang muka asuransi:
Keterangan:
ATARAM
suransi
2018
Kode WP : D/1
PT SINAR MATARAM
Uang Muka Sewa
31 Desember 2018
Beban Sewa:
Keterangan:
Diperiksa oleh
Reviewed by
BACK TO
INSTITUSI
AM
Kode WP : D/3
Dibuat oleh Sumber
Prepared by Source
BACK TO BACK TO
INSTITUSI INSTITUSI
Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co Kanto r akuntan Drs .Sid harus & Co
AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta
Saldo per Mutasi Saldo per Hasil inspeksi surat berharga yang disimpan dalam peti besi tempat penyimpanan surat berharga (Safety deposit box) pada Persyaratan Sewa Pembiayaan (Capital Lease) Memenuhi Persyaratan
12/31/2017 Pembelian Penjualan 12/31/2018 Bank Bina Indonesia adalah sebagai berikut : Jumlah Mark Kurs Per Total Ya Tidak
12/31/2018 Present value lease berbanding dengan harga pasar wajar >= 90%
Saham PT Krakatau Steel : Masa lease berbanding umum ekonomis >= 75%
Sertifikat # 6201 : 800 Lembar
Adanya hak opsi untuk membeli dengan harga murah di akhir masa sewa
Saham PT Semen Miranda : Perpidahan aset dari lessor ke lessee
Sertifikat # 1043 600 Lembar Catatan:
1044 400 Lembar
1000 Lembar
Surat berharga tersebut diatas telah diperiksa dihadapan kami dan telah dikembalikan seluruhnya kepada kami pada tanggal
31 Desember 2018 pukul 13.45 WITA
Andriyono
Direktur
Tes laba rugi penghentian aset tetap: AJE: KETERANGAN DEBIT KREDIT No. AJE KETERANGAN DEBIT KREDIT
Keterangan:
Catatan:
Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber
Reviewed by Prepared by Source Reviewed by Prepared by Source
Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber
Reviewed by Prepared by Source
Keterangan:
PT SINAR MATARAM
Mebel dan Peralatan Kantor dan Akm. Depresiasi
31 Desember 2018
Keterangan:
No Aje Keterangan
Diperiksa oleh
Reviewed by
Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co
AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta
PT SINA
resiasi Peralatan Percetakan
31 D
Kode WP : F/1
24,830,000
Vo 8-3
6,215,000 JU 12-2
31,045,000
Debit Kredit
Koreksi beban depresiasi tahun 2018
Keterangan:
No Aje
Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co
AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta
PT SINAR MATARAM
Peralatan Percetakan dan Akumulasi Depresiasi
31 Desember 2018
Keterangan Debit
PT SINAR MA
si Reparasi dan Pem
31 Desember 20
Kode WP : F/2
Vo Voucher Lain-lain
Kredit
Sumber
Source
PT SINAR MATARAM
Reparasi dan Pemeliharaan
31 Desember 2018
Kode WP : F/3
Keterangan Jumlah
Lain-lain 1,850,000
PT SINAR MATARAM
Tanah dan Bangunan Beli Sewa dan Akumulasi Depresiasi
31 Desember 2018
No Aje Keterangan
Diperiksa oleh
Reviewed by
BACK TO
INSTITUSI
AM
mulasi Depresiasi
Kode WP : F/4
Akm. Depresiasi
Debit Kredit
Dibuat oleh Sumber
Prepared by Source
BACK TO
INSTITUSI
PT SINAR MATARAM
Utang Voucher
31 Desember 2018
No.
DIBAYAR KEPADA JUMLAH
VOUCHER
Keterangan:
M P
Kode WP : G/1
Voucher
No
No. AJE
Dibuat oleh Sumber
Prepared by Source
Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co
AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta
PT SINAR MATARAM
Utang Yang Tidak Dicatat
31 Desember 2018
M PT SINA
Ut
31 D
Kode WP : G/2
PT SINAR MATARAM
Utang Gaji
31 Desember 2018
Kode WP : H/1
Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber
Reviewed by Prepared by Source
Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co
AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta
PT SINAR MATARAM
Utang Pajak Penghasilan Karyawan
31 Desember 2018
Kode WP : H/2
Keterangan Jumlah
Keterangan:
Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber
Reviewed by Prepared by Source
Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co
AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta
PT SINAR MATARAM
Utang PBB
31 Desember 2018
Kode WP :
Keterangan:
Diperiksa oleh Dibuat oleh
Reviewed by Prepared by
Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co
AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta
M PT SINAR MAT
Utang Pajak Penghasi
Sunday, December 31,
H/3
No AJE Keterangan
Keterangan:
Sumber
Source
Kantor akuntan Drs.
AKUNTAN PUBLIK
Jln. Solo no.999 Telp 563
PT SINAR MATARAM
Utang Pajak Penghasilan Badan
Sunday, December 31, 2017
Kode WP : H/4
12,722,000
12,722,000
61,864,300
Keterangan:
55,000,000
6,864,300
^
Debit Kredit
Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber
Reviewed by Prepared by Source
BACK TO
INSTITUSI
PT SINAR MATARAM
Utang Dividen
31 Desember 2018
Kode WP :
Keterangan:
Diperiksa oleh Dibuat oleh
Reviewed by Prepared by
BACK TO
INSTITUSI
H/5
Sumber
Source
BACK TO
INSTITUSI
PT SINAR MATARAM
Utang Jangka Panjang
31 Desember 2018
No RJ Keterangan
No. AJE Keterangan
Diperiksa oleh
Reviewed by
Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co
AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta
RAM PT SINAR
g Utang
31 De
Kode WP : I/1
Nilai Nominal
Debit Kredit
Debit Kredit
PT SINAR MATARAM
Utang Beli Sewa
31 Desember 2018
Kode WP : I/3
Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber
Reviewed by Prepared by Source
Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co
AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta
PT SINAR MATARAM
Laba Penjualan Aset Tetap yang Ditangguhkan
31 Desember 2018
Kode WP :
Diperiksa oleh Dibuat oleh
Reviewed by Prepared by
Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co
AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta
PT SINAR MA
Modal Saha
31 Desember 2
I/4
Keterangan:
Sumber
Source
PT SINAR MATARAM
Modal Saham
31 Desember 2018
Kode WP : J/1
PT SINAR MATARAM
Laba Ditahan
31 Desember 2018
Kode WP : K/1
Keterangan:
Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber
Reviewed by Prepared by Source