Audit Kelompok 2
Audit Kelompok 2
Audit Kelompok 2
Dikerjakan Oleh
No Prosedur Audit
Indeks Paraf
PUTANG USAHA
Minta daftar piutang usaha terdiri dari nama, alamat langganan,
1 no. faktur, tanggal faktur dan jumlahnya √
serta cocokkan dengan saldo di buku besar.
Pelajari kebijakan akuntansi perusahaan mengenai
pengakuan pendapatan dan cocokkan apakah sesuai
2 dengan prinsip akuntansi yang belaku umum serta √
pelajari juga kebijakan pemberian kredit dan jangka
waktu pembayarannya.
PT PETA
Periode:
31/12/2012
Ref. Per Klien PARE Per Audit Per Audit
Keterangan
KK 31/12/2012 Dr Cr 31/12/2012 31/12/2011
Piutang Usaha E1 898,725,250 - 207,720,000 691,005,250 849,792,298
Piutang Lain-lain 14,940,000 (9)(18) (22) 14940000 76,514,897 29,426,195
76,514,897
913,665,250 207,720,000 767,520,147 879,218,493
^ ^ ^ ^ ^
Catatan pemeriksaan:
Jurnal no. 9 (lihat skedul C6)
Jurnal no. 18 (lihat skedul H)
Jurnal no. 22 (lihat skedul J)
Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo piutang telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan yang berlaku
umum.
PT PETA E
Piutang 31/12/2012
Ref. Per Klien PARE Per Audit
Nama Pelanggan
KK 31/12/2012 Dr Cr 31/12/2012
PT Andalas - - - - <
PT Bengkulu 59,400,000 - - 59,400,000 <
Toko Cintaku - - - - <
PD. Durian - - - - <
Toko Enggano 55,000,000 - - 55,000,000 <
Toko Flaminggo 87,900,000 - 13,500,000 74,400,000 <
PT Horas 124,475,000 - 105,600,000 18,875,000 <
PT Ikan - - - - <
PT Jambu 165,575,250 - - 165,575,250 <
Toko Kelapa 36,750,000 - - 36,750,000 <
Toko Lemon 42,500,000 - - 42,500,000 <
PT Manggis 125,375,000 - 61,120,000 64,255,000 <
Toko Nangka - - - - <
PD. Sirsak 51,750,000 - - 51,750,000 <
PT Pepaya 122,500,000 - - 122,500,000 <
PD. Rambutan 27,500,000 - 27,500,000 - <
- - - <
898,725,250 - 207,720,000 691,005,250 <
^ ^ ^ ^
Catatan pemeriksaan:
1. Kami telah melakukan compliance test atas piutang usaha dengan memeriksa bukti penerimaan kas dengan mencocokkan pada buku
penerimaan kas secara detail untuk bulan Desember 2012 (lihat skedul TOC2). Pemeriksaan dilakukan dengan memperhatikan:
# Kebenaran jurnal dan kelengkapan dokumen
# Pengawasan terhadap piutang yang telah jatuh tempo dan limit kredit
2. Kami telah melakukan konfirmasi piutang pada tanggal 2 Januari 2013 (lihat skedul EE)
(1) Beban piutang tak tertagih 27.500.000
Piutang usaha 27.500.000
(koreksi untuk mencatat piutang PD. Rambutan yang tidak dapat ditagih karena telah pailit)
(2) Bank BINI 13.500.000
Catatan pemeriksaan:
1. Kami telah melakukan compliance test atas piutang usaha dengan memeriksa bukti penerimaan kas dengan mencocokkan pada buku
penerimaan kas secara detail untuk bulan Desember 2012 (lihat skedul TOC2). Pemeriksaan dilakukan dengan memperhatikan:
# Kebenaran jurnal dan kelengkapan dokumen
# Pengawasan terhadap piutang yang telah jatuh tempo dan limit kredit
2. Kami telah melakukan konfirmasi piutang pada tanggal 2 Januari 2013 (lihat skedul EE)
(1) Beban piutang tak tertagih 27.500.000
Piutang usaha 27.500.000
(koreksi untuk mencatat piutang PD. Rambutan yang tidak dapat ditagih karena telah pailit)
(2) Bank BINI 13.500.000
Piutang usaha 13.500.000
(4) Bank BINI 40.000.000
Piutang usaha 40.000.000
(koreksi untuk mencatat pelunasan piutang dengan transfer BINI)
Jurnal no. 3 (lihat skedul PL1)
Jurnal no. 12 (lihat skedul F)
3. Kami telah melakukan subsequent collection sampai dengan tanggal 31 Januari 2006 (lihat skedul EE)
Kesimpulan pemeriksaan:
Lihat skedul E
PT PETA E1
PT PETA EE
PT PETA EE1
Catatan pemeriksaan:
1. Kami telah melakukan compliance test dan substantive test atas penjualan secara bersamaan dengan memeriksa faktur penjualan
dan surat jalan dengan mencocokkan dengan buku penjualan secara detail untuk bulan Desember 2012 (lihat skedul TOC1).
Pemeriksaan tersebut dilakukan dengan memperhatikan:
# Kebenaran jurnal dan kelengkapan dokumen
# Pengawasan terhadap penjualan kredit, penentuan harga jual, pemberian diskon dan retur
# Kebenaran terhadap pelaporan PPN dalam SPM dan SSP
2. Setelah dilakukan vouching, penjualan telah dilakukan dengan cut-off yang tepat (lihat skedul PL1.1)
(3) Penjualan 96.000.000
PPN keluaran 9.600.000
Piutang usaha 105.600.000
Persediaan brg dlm perjalanan 84.000.000
Beban penjualan 84.000.000
(koreksi untuk mencatat pesanan yang belum diterima oleh langganan)
Jurnal no. 6 (lihat skedul C)
Jurnal no. 12 (lihat skedul F)
Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo penjualan telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan yang berlaku
umum.
Persediaan brg dlm perjalanan 84.000.000
Beban penjualan 84.000.000
(koreksi untuk mencatat pesanan yang belum diterima oleh langganan)
Jurnal no. 6 (lihat skedul C)
Jurnal no. 12 (lihat skedul F)
Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo penjualan telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan yang berlaku
umum.
PT PETA PL1
Catatan: Syarat pengiriman barang adalah FOB Destination Point, penjualan dicatat (pendapatan diakui) pada saat baran
dikirim ke pembeli.
Kesimpulan: Setelah memeriksa transaksi penjualan sebelum dan sesudah tanggal neraca kami tidak menemukan ada
pergeseran pencatatan penjualan. Karena itu kami menyimpulkan bahwa penjualan sudah dicatat dalam periode yang
benar.
Vo Periksa SJ, Faktur dan perhitungan matematisnya. Selain itu diperiksa pencatatan di buku penjualan dan posting ke
kartu piutang dan stock card.
PT PETA PL1.1
4/1/2013
5/1/2013
6/1/2013
Indeks:
PL1.1
Periode:
31/12/2012
Surat Jalan Faktur
Bukti
No. Nama Pelanggan Jumlah (Rp)
No. Tanggal No. Tanggal Pendukung
Klien
PT PETA
Skedul:
√ √ √ √ √
√ √ √ √ √
√ √ √ √ √
√ √ √ √ √
√ √ √ √ √
√ √ √ √ √
TOC 1
31/12/2012