Sway

Declaración Anual De Personas
Morales
Valladares Carreño Diana Esther 5to AC
¿Qué es la Declaración Anual? La Declaración Anual de personas morales es el documento oficial que
debe ser emitido durante cada ejercicio fiscal ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT), donde
se reflejan todos los ingresos y egresos del año anterior. Fundamento Legal acerca de la declaración
anual de acuerdo a la Ley General del Impuesto sobre la Renta (LISR) en la que menciona: "Artículo 76.
Los contribuyentes que obtengan ingresos de los señalados en este Título, además de las obligaciones
establecidas en otros artículos de esta Ley, tendrán las siguientes:... V. Presentar declaración en la que
se determine el resultado fiscal del ejercicio o la utilidad gravable del mismo y el monto del impuesto
correspondiente, ante las oficinas autorizadas, dentro de los tres meses siguientes a la fecha en que
termine dicho ejercicio. En dicha declaración también se determinarán la utilidad fiscal y el monto que
corresponda a la participación de los trabajadores en las utilidades de la empresa."
¿Cuándo se presenta la Declaración Anual? La Declaración Anual de personas morales se presenta en

los meses de enero, febrero y marzo, teniendo como la fecha limite el 31 de marzo de cada año, sin
embargo, este año el 31 de marzo cae un día viernes, el cual es un día hábil, y la fecha límite se traspasa
al próximo día hábil que corresponde al día lunes 3 de abril, lo que permite a los contribuyentes disfrutar
de un día adicional para la presentación de su declaración anual de personas morales.
¿Cómo se realiza la Declaración Anual?
Para poder realizar la declaración anual requiere de una serie de pasos:
Pasos para presentar la declaración anual como persona moral
Si se tiene una empresa constituida y dada de alta ante el SAT, se puede efectuar la declaración anual
solicitando una cita presencial, así como mediante su portal en línea. Independientemente de cuál sea el
medio seleccionado para el proceso, se necesitara contar con ciertos requisitos::
1. Reunir los siguientes documentos:
• Los estados financieros.
• Estado de flujo de efectivo.
• El estado de resultados.
• Conciliación bancaria o de saldos.
• El estado de cambios en el capital contable.
• Los documentos o soportes sobre todos los pagos realizados mensualmente de IVA (Impuesto
del Valor Agregado).
• La totalidad de los documentos para comprobar los pagos provisionales realizados del ISR
(Impuesto Sobre la Renta).
• Todos los pagos y declaraciones mensuales, tanto provisionales como definitivos.
2. Ingresar al sitio web oficial del Sistema de Administración Tributaria (SAT) y seleccionar la opción de
Declaración Anual.
3. Colocar tu contraseña de SAT o tu e-firma, si no se tiene la e-firma se deberá tramitar de inmediato

para que se pueda presentar y enviar la declaración final.
4. Al ingresar al documento electrónico, se encuentra un primer apartado que corresponde a los ingresos,
allí se colocara los montos y el origen de cada uno de ellos, los cuales pueden corresponder a ingresos
por ventas de productos o servicios tanto a nivel nacional como internacional, ingresos por ganancia
cambiaria, intereses obtenidos por partidas extraordinarias y discontinuas, ajuste por inflación
acumulada anual, entre otros.
5. Posteriormente, pasamos al rubro de las deducciones, las cuales se presentarán en tres

clasificaciones: salarios, sueldos y asimilados. Se debe efectuar la correspondiente verificación de los
gastos como arrendamientos, pagos de honorarios profesionales, lubricantes, combustibles, entre otros.
Así como, establecer el ajuste anual deducible por concepto de inflación y las inversiones en activos fijos.
6. Al ingresar toda la información solicitada, el sistema mostrará el cálculo del impuesto que debe
cancelar el contribuyente.En esta fase deben aplicarse todas las retenciones de impuestos realizadas a tu
empresa, los estímulos fiscales que tenga la empresa por derecho, las pérdidas fiscales que no fueron
aplicadas en las declaraciones de ejercicios anteriores, y los acreditamientos a los que se tuviere derecho
por pagos de impuestos realizados en el extranjero.
7. Por último, se obtendrá el resultado del SAT sobre el monto del impuesto que corresponde al ejercicio
fiscal presentado, donde el mismo puede ser a cargo o a favor. Si es a cargo, se contara con una línea de
captura mediante la cual podrás realizar el pago correspondiente.
8. Luego, se debe ingresar al siguiente apartado, que corresponde a la captura de los estados financieros
de tu empresa durante el ejercicio fiscal declarado, allí debes ingresar toda la información presentada
por la empresa.
9. Para finalizar, se envía el documento con su correspondiente e-firma. Terminado este paso, se deberá
imprimir el comprobante de recibo de la declaración emitido por el sistema, a fin de tener el soporte de
que se realizo la declaración anual oportunamente.
Si se desea efectuar la declaración anual de personas morales en una de las oficinas del SAT, se debe
solicitar la cita y acudir el día fijado con todos los requisitos mencionados anteriormente.
¿Qué apartados contiene la Declaración Anual? Configuración de la declaración
Aquí se deberá seleccionar el año o ejercicio que se declara, así como las obligaciones (ISR personas
morales o ISR por ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes).
Administración de la declaración
Aquí, la misma plataforma hace un pre-llenado de algunos rubros con facturas (CFDIS) y datos de
declaraciones anteriores.
Ingresos
Aquí se capturara todas las entradas de capital a la empresa o negocio en el año que se esta declarando.
Algunos datos vienen pre-cargados, así que se tendrá que desglosarlos (por ejemplo, poner de qué tipo
son, etc.). También se deberá incluir los ingresos del extranjero (si es el caso).
Deducciones autorizadas
En este paso se podrá detallar gastos con los que el SAT puede deducir impuestos a la empresa, como
por ejemplo:
• Sueldos/salarios de los trabajadores
• Gastos
• Deducciones relacionadas con la nómina
• Inversiones
• Ajuste anual por inflación deducible
• Costo de lo vendido
Determinación
En este paso se detallan cuotas tanto del ISR como PTU, es decir, los típicos impuestos.
Pago
Casi por último, en la sección de pago podemos ver si la empresa tiene alguna compensación, y la
cantidad a pagar.
Datos adicionales
Este es parecido a un resumen de lo que se integro a la plataforma, y se puede ver el total de ingresos
acumulables, el total de deducciones autorizadas, el coeficiente de utilidad del ejercicio, el PTU, etc.
¿Cuál es la finalidad de la Declaración Anual? En México, la declaración anual tiene como finalidad
principalmente el cumplimiento de las obligaciones fiscales y la determinación de los impuestos que
deben pagar los contribuyentes.
¿Quiénes deben presentar la declaración como persona moral?
De acuerdo a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, la declaración anual de personas morales es

una obligación que debe ser realizada antes del cierre del mes de marzo por:
• Sociedades Mercantiles
• Sociedades Cooperativas
• Asociación en Participación
• Asociaciones Civiles
• Contratistas y asignatarios de hidrocarburos
• Fideicomisos con actividad empresarial
¿Qué tiene que ver la Declaración Anual con los Pagos Provisionales?.
La declaración anual y los pagos provisionales están relacionados, ya que los pagos provisionales son los
cálculos de impuestos pagados a lo largo del año, mientras que la declaración anual es el desarrollo por
cual se ajustan esos pagos provisionales para reflejar los ingresos y gastos reales.
Conclusión En mi opinión, creo que los impuestos son un punto muy importante para todo el país ya que
por medio del dinero recaudado del pago de los impuestos se financia a los servicios públicos esenciales
tales como la educación, salud, seguridad, entre otros; que actualmente nos beneficia. También opino
que la forma en la que se paga los impuestos es injusta para algunos contribuyentes ya que se exige el
pago mas a unos que a otros, como también que actualmente se exige un impuesto para la mayoría de
cosas que nos rodea. Por otro lado pienso que esta materia que ejerzo influirá demasiado en mi vida,
ya que al igual que el resto de las personas tendré que contribuir con el pago de estos impuestos, así
mismo como presentarlos, como por ejemplo si en un futuro formo parte de una empresa se tendrá que
presentar como en este caso la declaración anual, y con base a esta investigación y a todo lo que he
aprendido sabré como cumplir con esta y otras obligaciones que se establecen en las leyes fiscales de
manera correcta.

Sway

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Sway

Cargado por

Información del documento

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Sway

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Declaración Anual De Personas

¿Cuándo se presenta la Declaración Anual? La Declaración Anual de personas morales se presenta en

Para poder realizar la declaración anual requiere de una serie de pasos:

Pasos para presentar la declaración anual como persona moral

1. Reunir los siguientes documentos:

• Los estados financieros.

• Estado de flujo de efectivo.

• Conciliación bancaria o de saldos.

• El estado de cambios en el capital contable.

• Todos los pagos y declaraciones mensuales, tanto provisionales como definitivos.

3. Colocar tu contraseña de SAT o tu e-firma, si no se tiene la e-firma se deberá tramitar de inmediato

5. Posteriormente, pasamos al rubro de las deducciones, las cuales se presentarán en tres

¿Qué apartados contiene la Declaración Anual? Configuración de la declaración

• Sueldos/salarios de los trabajadores

• Deducciones relacionadas con la nómina

• Ajuste anual por inflación deducible

¿Quiénes deben presentar la declaración como persona moral?

De acuerdo a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, la declaración anual de personas morales es

• Contratistas y asignatarios de hidrocarburos

• Fideicomisos con actividad empresarial

También podría gustarte