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MAESTRIA EN ECONOMÍA Y FINANZAS
Objetivo:
Describir las contribuciones con las que debe cumplir una persona física o moral
como parte de sus obligaciones fiscales.
Instrucciones específicas:
Adéntrate en tu centro laboral para la realización de la siguiente actividad. En caso de

que no labores actualmente considera tu anterior trabajo para el mismo fin.
1. Trabajador
a) Identifica y señala qué tipo de contribuyente eres, de acuerdo con tu

personalidad jurídica (persona física o moral).
b) Describe mínimo tres impuestos a los que estás obligado a pagar, de acuerdo
con la personalidad jurídica que posees.
c) Describe con detalle el actual procedimiento que efectúas para cumplir con
dicha actividad fiscal (pago de impuestos).
2. Empresa
a) Identifica y señala qué tipo de contribuyente, de acuerdo con su personalidad

jurídica, representa la empresa en la que laboras, o laboraste.
b) Describe mínimo cinco impuestos a los que la empresa está obligada a pagar,
de acuerdo con la personalidad jurídica que posee.
c) Señala cuáles de los anteriores impuestos se efectúan frente al municipio,

estado o federación.
d) Describe con detalle qué procedimiento(s) se debe efectuar dentro de la

empresa para cumplir con dicha actividad fiscal (pago de impuestos).
3. Conclusión
Redacta una conclusión de mínimo 1000 palabras en las que señales de qué
manera las contribuciones realizadas por empresas, y trabajadores de éstas,
contribuyen a los ingresos destinados al estado y sus diferentes niveles de
gobierno, asimismo da respuesta a la siguiente interrogante, fundamentando
ampliamente tu respuesta: ¿De acuerdo con el monto total de ingresos que recibe
anualmente la Federación, consideras que es necesario seguir incrementando la
deuda pública o reestructurar la administración tributaria del país, de tal modo que
se satisfagan las necesidades sociales?
Resultados:
Nombre: Edgar Espinoza Romero
Estatus en el padrón: Activo
Régimen: Sueldos y salarios e ingresos asimilados a salarios
Impuestos obligatorios en mi régimen:
ISR:
Derivado del artículo primero de la Ley del ISR somos obligados a cubrirlo todos
quienes presentamos el seguimos de salarios, así como el arrendamiento de
inmuebles, la construcción y venta, actividades artísticas o deportivas y
espectáculos públicos.
La forma de pago de este impuesto se genera a través de las retenciones vía

nomina que la empresa para la cual trabajo retiene de mis ingresos, para calcular
el ISR que la empresa retendrá se debe realizar un cálculo en cual:
 Se identifican los ingresos según el tipo de pago, anual, mensual o

quincenal. Con ellas se compra con las tablas que proporciona el SAT y se
define el porcentaje de ISR.
 Una vez identificado el rango salarial se resta a los ingresos el límite inferior
del marcado en el rango salarial.
 Al resultado de esta operación se deberá aplicar una tasa señalada en la
tabla SAT.
 La cantidad resultante se suma a la cuota fija del SAT, y el resultado de
esta operación se retendrá como el concepto de ISR.
IVA
El IVA es un impuesto al que gran parte de los contribuyentes no estamos

exentos, el pago de este corresponde a la adquisición de bienes o servicios que
recibimos, cada compra pagamos un porcentaje de impuestos aplicables.
En México la mayor parte de los habitantes pagamos IVA por las compras y
servicios que utilizamos, sin embargo, en algunos ámbitos, es necesario realizar
compras para facilitar el trabajo.
La forma en la que se recauda este impuesto es a través de un aumento del precio

al producto final recibido, para México el aumento se considera del 16% sobre el
precio final de un producto, este aumento no se mantiene como percepción de la
empresa receptora, sino que cada cierto tiempo la empresa deberá ingresar la
diferencia a la secretaría de Hacienda y crédito Público dicha retención.
Impuestos de la empresa:
IVA
El IVA para la empresa para la cual trabajo consiste principalmente en el aumento

al precio final de los servicios requeridos por nuestra organización, es un impuesto
que aumenta la recaudación tributaria y permite el financiamiento del estado.
Tipo de impuesto: Federal.
Como se recauda: Tanto la empresa para que estoy laborando como las
empresas que prestan bienes o servicios a mi organización, se realiza un aumento
del 16% del valor final del producto o servicio, mismo que es cobrado al cliente y
este es retenido por la empresa emisora de la factura de adquisición, la empresa
que retiene el IVA esta obligada a presentar una declaración a la Secretaría de
Hacienda y crédito Publico, y esta entregara los resultantes del impuesto.
IEPS
Impuesto sobre la Nómina
Impuesto de tipo: Estatal
Como se aplica: El ISN Es una tarifa que el estado cobra a los empleadores por
las transacciones correspondientes a las relaciones laborales que se tengan. El
cobro de este depende de la demarcación estatal donde se encuentra la empresa,
para el caso de Puebla, se aplica una tasa del 3% sobre el monto total de las
erogaciones realizadas por concepto de remuneraciones al trabajo.
El pago del ISN se debe realizar en oficinas recaudadoras o en línea a través del
portal de gobierno recaudanet.
Impuesto sobre Automóviles Nuevos

Impuesto resultante de la enajenación de automóviles nuevos, en la empresa para

la cual laboro la enajenación de unidades nuevas es de suma importancia,
derivado de que nos dedicamos a la distribución de medicamentos, por lo que
necesitamos de unidades de transporte.
Tipo de impuesto: Federal
Como se aplica: Este impuesto se debe aplicar de manera mensual, mediante la

declaración que se presentan en las oficinas autorizadas, el pago debe ser
aplicable en los meses siguientes a la expedición de la declaración.
PREDIAL
El pago predial es un pago derivado del uso o propiedad de un bien inmueble, el

objetivo de la recaudación de este impuesto es el financiamiento de obras públicas
con el fin de mejorar la instalación urbana.
Tipo de impuesto: Municipal
Forma de recaudación: La recaudación se realiza de manera semestral, la

empresa esta obligada al pago en oficinas recaudadoras del impuesto lo
equivalente a la tasa del municipio y el área designada, el procedimiento para este
pago es sencillo para la empresa en la que laboro, ya que al arrendar una nave
industrial el parque se encarga del pago del impuesto, seguido de realizar un
reembolso a través de una facturación a la empresa.
Conclusión:

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Adéntrate en tu centro laboral para la realización de la siguiente actividad. En caso de

a) Identifica y señala qué tipo de contribuyente eres, de acuerdo con tu

a) Identifica y señala qué tipo de contribuyente, de acuerdo con su personalidad

c) Señala cuáles de los anteriores impuestos se efectúan frente al municipio,

d) Describe con detalle qué procedimiento(s) se debe efectuar dentro de la

Nombre: Edgar Espinoza Romero

Estatus en el padrón: Activo

Régimen: Sueldos y salarios e ingresos asimilados a salarios

Impuestos obligatorios en mi régimen:

La forma de pago de este impuesto se genera a través de las retenciones vía

 Se identifican los ingresos según el tipo de pago, anual, mensual o

El IVA es un impuesto al que gran parte de los contribuyentes no estamos

La forma en la que se recauda este impuesto es a través de un aumento del precio

El IVA para la empresa para la cual trabajo consiste principalmente en el aumento

Tipo de impuesto: Federal.

Impuesto sobre la Nómina

Impuesto de tipo: Estatal

Impuesto sobre Automóviles Nuevos

Impuesto resultante de la enajenación de automóviles nuevos, en la empresa para

Tipo de impuesto: Federal

Como se aplica: Este impuesto se debe aplicar de manera mensual, mediante la

El pago predial es un pago derivado del uso o propiedad de un bien inmueble, el

Tipo de impuesto: Municipal

Forma de recaudación: La recaudación se realiza de manera semestral, la

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