Práctica - Presupuestos de Efectivo 5 y 6

ANÁLISIS DE COSTOS Y
FORMULACIÓN DE PRESUPUESTOS
Práctica Presupuestos
Mgt. Mabel Gutierrez Chavez

Caso: Perú Export SAA.
La compañía Perú Export SAA. Hizo ventas por S/.70,000 en Abril y S/.90,000 en
Mayo.
Las ventas pronosticadas para Junio, Julio y Agosto fueron de S/.80,000, 110,000 y
150,000 respectivamente.
La empresa tiene un saldo en caja de S/.7,000 al 1° de junio.
El 20% de las ventas de la empresa son al contado, el 70% generan cuentas por cobrar
a un mes y el restante 10% a dos meses más tarde.
Se reciben otros ingresos mensuales por S/.5,000
Las compras fueron de S/.60,000, 90,000, 120,000, 140,000 y 130,000 en los meses
de Abril a Agosto respectivamente. El 25% de las compras fueron al contado, el 45% y
30% se pagan a uno y dos meses respectivamente.
Caso: Perú Export SAA.
Los sueldos y salarios representan el 10% de las ventas del mes anterior.
Se debe pagar una renta mensual de S/.4,000
En julio se pagan dividendos por S/.5,500
En junio vencen impuestos por S/.8,000
En agosto vence un abono(amortización) a principal e intereses de S/.3,000
Otros gastos por valor de S/.7,000 programado para Agosto
Si la compañía requiere de mantener un saldo mínimo en caja de S/.6,000 cada
mes. ¿Cuanto si es necesario debe solicitar en calidad de préstamo desde Junio
hasta Agosto?
Solución Caso: Perú Export SAA.
• Presupuesto de ingresos por ventas:
Abril Mayo Junio Julio Agosto
Al contado. 14,000 18,000 16,000 22,000 30,000
A 30 días 49,000 63,000 56,000 77,000
A 60 días 7,000 9,000 8,000
Total 86,000 87,000 115,000
• Presupuesto de egresos por compras:
Abril Mayo Junio Julio Agosto
Al contado. 15,000 22,500 30,000 35,000 32,500
A 30 días 27,000 40,500 54,000 63,000
A 60 días 18,000 27,000 36,000
Total 88,500 116,000 131,500
• Presupuesto de efectivo: (junio/agosto)
Concepto Junio Julio Agosto
Ingresos
Ventas 86,000 87,000 115,000
Otros ingresos 5,000 5,000 5,000
Total Ingresos 91,000 92,000 120,000
Egresos
Pago Prov. 88,500 116,000 131,500
Sueldos y Salarios 9,000 8,000 11,000
Renta 4,000 4,000 4,000
Impuestos 8,000 - -
Dividendos - 5,500 -
Amortizaciones - - 3,000
Otros Gastos - - 7,000
Total Egresos 109,500 133,500 156,500
Concepto Junio Julio Agosto
Saldo del periodo -18,500 -41,500 -36,500
Saldo inicial 7,000 6,000 6,000
Caja neta -11,500 -35,500 -30,500
Financiamiento 17,500 41,500 36,500
Saldo final 6,000 6,000 6,000
Caso: Compañía de Repuestos Lys EIRL
La compañía de repuestos Lys, hizo ventas por S/.40,000 en febrero y S/.60,000 en
marzo. Las ventas pronosticadas para abril, mayo y junio son de S/. 70,000, 100,000 y
90,000 respectivamente, la empresa tiene un saldo de caja de S/.5,000 al 1° de Abril,
sobre la base de los siguientes datos determinar el saldo final de efectivo para los
meses de Abril, Mayo y Junio.
El 10% de las ventas son al contado, el 60% generan cuentas por cobrar a los 30 días y
el restante 30% generan cuentas por cobrar a dos mese mas tarde.
La empresa recibe otros ingresos mensuales por S/.3,000
Las compras de la empresa fueron de S/.50,000, 80,000, 100,000,110,000 y 90,000 en
los meses de febrero a junio respectivamente. El 30% de las compras fueron al
contado, el 60% y el 10% se pagaron a uno y dos meses mas tarde.
Caso: Compañía de Repuestos Lys EIRL
Los sueldos y salarios representan el 5% de las ventas del mes anterior.
Se paga una renta mensual de S/.2,000
En mayo de pagan dividendos por S/.3,500
En abril vencen impuestos por S/.6,000
En junio se amortiza una deuda con S/.4,000
En junio se programa la compra al contado de un equipo por valor de S/.5,000
La compañía quiere mantener un saldo mínimo en caja de S/.4,000 cada mes
¿Cuánto debe financiar cada mes del II trimestre de la programación?
Solución Caso: Compañía de Repuestos Lys
EIRL
Presupuesto de efectivo (Abril/Junio):
Concepto Abril Mayo Junio
Saldo inicial 5,000 4,000 4,000
Ingresos
Al contado 7,000 10,000 9,000
A 30 días 36,000 42,000 60,000
A 60días 12,000 18,000 21,000
Otros ingresos 3,000 3,000 3,000
Financiamiento 35,000 37,000 26,000
Total de ingresos 93,000 110,000 119,000
Total disponible 98,000 114,000 123,000
Solución Caso: Compañía de Repuestos Lys
EIRL
Concepto Abril Mayo Junio
Egresos
Al contado 30,000 33,000 27,000
A 30 días 48,000 60,000 66,000
A 60 días 5,000 8,000 10,000
S. y Salarios 3,000 3,500 5,000
Renta 2,000 2,000 2,000
Dividendos - 3,500 -
Impuestos 6,000 - -
Amortización - - 4,000
Compra AF. - - 5,000
Total egresos 94,000 110,000 119,000
Saldo Final 4,000 4,000 4,000

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