Actividad #6

ACTIVIDAD #5
CENTRO UNIVERSITARIO TECNOLÓGICO CEUTEC
Catedrático: Carmen Calderón
Alumna: Karla López
Número de cuenta: 62241180
Clase: Contabilidad Gerencial
Fecha: 07/06/2023
ACTIVIDAD #5
EJERCICIO 7A-1- PAGINA 320

Prepare el presupuesto maestro
Computer Superstores, Inc., confía mucho en el uso de la administración descentralizada. Usted
es el nuevo gerente de la tienda de la compañía en un centro comercial de Estados Unidos. Sabe
mucho sobre cómo comprar, exhibir, vender y reducir los robos; pero sabe poco sobre
contabilidad y finanzas. La dirección general está convencida de que la capacitación para los
altos directivos debe incluir la participación activa de los gerentes de tienda en el proceso de
elaboración del presupuesto. Se le ha solicitado que prepare un presupuesto maestro completo de
su tienda para junio, julio y agosto; usted es responsable de toda su preparación. Toda la
contabilidad se hace en forma centralizada, por lo que no tiene ayuda experta sobre los
fundamentos. Además, mañana el gerente de la sucursal y el contralor asistente estarán aquí para
examinar su trabajo; en ese momento, le ayudarán a formular el documento del presupuesto final.
La idea es hacer que prepare el presupuesto algunas veces para que adquiera confianza sobre los
aspectos contables. Usted quiere darles una impresión favorable a sus supervisores, por lo que
reúne los siguientes datos al 31 de mayo de 2005:
Las ventas a crédito representan el 90% de las ventas totales. El 80% de las cuentas a crédito se
cobran
el mes siguiente a la venta, y el 20% en el mes siguiente. Suponga que las deudas incobrables
son insignificantes y pueden ignorarse. Las cuentas por cobrar al 31 de mayo son el resultado de
las ventas a
crédito de abril y mayo:
(0.20 X 0.90 X $300,000) + (1.0 X 0.90 X $350,000) = $369,000.
La utilidad bruta promedio sobre las ventas es del 40%
La política es adquirir suficiente inventario cada mes para igualar el costo de ventas proyectado
para el mes siguiente. Todas las compras se pagan el mes siguiente al que se efectuaron. Los
salarios, sueldos y comisiones representan, en promedio, el 20% de las ventas; todos los demás
gastos variables son el 4% de las ventas. Los costos fijos por renta, impuesto predial, nómina
miscelánea y otros elementos suman $55,000 al mes. Suponga que estos costos variables y fijos
requieren desembolsos en efectivo cada mes. La depreciación es de $2,500 mensuales.
ACTIVIDAD #5
En junio se van a desembolsar $55,000 por instalaciones adquiridas en mayo. El saldo de cuentas
por pagar al 31 de mayo incluye esta cantidad. Suponga que se debe mantener un saldo mínimo
en efectivo de $25,000. También suponga que todas las solicitudes de préstamo son efectivas al
inicio del mes y todos los reembolsos se hacen al final del mes. Se pagan intereses sólo al
momento de reembolsar el principal. La tasa de interés es del 10% anual; redondee los cálculos
de los intereses a los siguientes 10 dólares. Todos los préstamos y reembolsos del principal
deben hacerse en múltiplos de mil dólares.
Que se solicita:
1. Prepare las cedulas correspondientes y el estado de resultados presupuestado para el siguiente

trimestre.
Todas las operaciones se evalúan sobre una base de utilidades antes de impuestos, por lo que
estos últimos deben ignorarse aquí. Favor añada aquí el Estado de Resultados presupuestado y el
soporte del mismo con las diferentes cedulas en formato Excel para validar los resultados de los
números proyectados en el Estado de Resultados.
RESPUESTA:
Mayo Junio Julio Agosto TOTAL
Cédula a
Presupuesto de ventas
Ventas al Crédito (90%) 315,000 630,000 360,000 360,000
Ventas al contado (10%) 35,000 70,000 40,000 40,000
Ventas Totales 350,000 700,000 400,000 400,000 1,500,000
Junio Julio Agosto

Cédula b
Cobros en efectivo
Ventas en efectivo este 70,000 40,000 40,000
mes
Ventas al crédito del mes
pasado
80% 1 mes antes 252,000 504,000 288,000
20% 2 meses antes 54,000 63,000 126,000
Total ventas al crédito del 306,000 567,000 414,000
mes pasado:
Cobros totales 376,000 607,000 454,000
(0.20 x 0.90 x 300,000) = 54,000 + (0.80 x 0.90 x 350,000) = 252,000

(0.20 x 0.90 x 350,000) = 63,000 + (0.80 x 0.90 x 700,000) = 504,000
(0.20 x 0.90 x 700,000) = 126,000 + (0.80 x 0.90 x 400,000) = 288,000
Mayo Junio Julio Agosto Total

ACTIVIDAD #5
Junio - agosto
Cédula c
Presupuesto
de compras
Inventario 420,000 240,000 240,000 180,000
final deseado
(+) Costo de 210,000 420,000 240,000 240,000 900,000
ventas
(=) Total 630,000 660,000 480,000 420,000
necesario
(-) Inventario 210,000 420,000 240,000 240,000
inicial
Compras 420,000 240,000 240,000 180,000
Costo esperado de los bienes vendidos para el siguiente mes: 20%

Si la utilidad bruta sobre las ventas es del 40%, entonces el costo de los bienes vendidos es
60%.
Costo de ventas: 350,000 x 0.60 = 210,000
Costo de ventas: 700,000 x 0.60 = 420,000
Costo de Ventas: 400,000 x 0.60 = 240,000
Costo de Ventas: 400,000 x 0.60 = 240,000
Todas las compras se pagan el mes siguiente al que se efectuaron.

Junio Julio Agosto
Cédula d
Presupuesto de
compras
100 % de las compras 420,000 240,000 240,000
del mes pasado
Desembolsos por 420,000 240,000 240,000

compras
Mayo Junio Julio Agosto TOTAL

ACTIVIDAD #5
Cédula e,
presupuestos
de gastos
operativos
Salarios y 70,000 140,000 80,000 80,000 300,000

comisiones
totales (20%)
Gastos 28,000 16,000 16,000 60,000
Variables
(4%)
Costos fijos 55,000 55,000 55,000 165,000
por renta,
impuesto
predial,
nómina
miscelania,
etc.
Depreciación 2,500 2,500 2,500 7,500
Gastos 225,500 153,500 153,500 532,500
Operativos
Anuales.
Junio Julio Agosto

Cédula F,
Desembolsos por
gastos operativos
Salarios y comisiones 140,000 80,000 80,000
totales
Gastos Variables 28,000 16,000 16,000
Costos Fijos 55,000 55,000 55,000
Total, desembolsos 223,000 151,000 151,000
Estado de resultados proyectado

Al 31 de Agosto
ACTIVIDAD #5
Ventas 1,500,000 Cedula a

Costo de venta 900,000 Cedula c
(-) Utilidad Bruta 600,000
Salarios y comisiones 300,000 Cedula e
Costos fijos 165,000 Cedula e
Gastos Variables 60,000 Cedula e
Depreciación 7,500 532,500 Cedula e
Ingresos de operaciones 67,500
(Utilidad operativa)
Gastos por intereses (6,175)
Utilidad neta 61,325
Estados de flujos Proyectado:
Junio Julio Agosto
Saldo inicial de efectivo 29,000 25,000 457,550
Saldo en efectivo deseado 25,000 25,000 25,000
Saldo de efectivo disponible (x) 4,000 0 482,550
Recibos y desembolsos en efectivo
Cobros a los clientes (c, b) 376,000 607,000 454,000
Pagos de mercancías (c, d) (420,000) (240,000) (240,000)
Pagos por gastos operativos (c, f) (223,000) (151,000) (151,000)
Compra de instalaciones nuevas (55,000) 0 0
Recibos y desembolsos de efectivos -322,000 216,000 63,000
netos (y)
Exceso o deficiencia antes del -318,000 216,000 545,550
financiamiento (x + y)
FINANCIAMIENTO
Solicitud de préstamo 318,000 0 0
Reembolsos 0 (213,000) (105,000)
Pago de intereses 0 (3,550) (2,625)
Aumento o disminución de efectivo (z) 318,000 216,550 107,000
Saldo final de efectivo (Saldo inicial de 25,000 457,550 624,550
efectivo + y + z)
Intereses:
0.10 x 213,000 x 2/12 = 3,550
ACTIVIDAD #5
0.10 x 105,000 x 3/12 = 2,625
BALANCE GENERAL PROYECTADO

Al 31 de Agosto
Activos
Efectivo 624,550
Cuentas por cobrar 315,000
Inventario de mercancía 180,000
Mobiliarios y accesorios netos 223,000
Depreciación acumulada (2,000)
Activos Totales 1,340,550
Pasivos
Cuentas por pagar 180,000
Capital contable de los accionistas 578,325
Compras de agosto 180,000
Salarios y comisiones por pagar 300,000
Total, pasivo + capital contable 1,238,325

Actividad #6

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Clase: Contabilidad Gerencial

EJERCICIO 7A-1- PAGINA 320

1. Prepare las cedulas correspondientes y el estado de resultados presupuestado para el siguiente

Junio Julio Agosto

(0.20 x 0.90 x 300,000) = 54,000 + (0.80 x 0.90 x 350,000) = 252,000

Mayo Junio Julio Agosto Total

Costo esperado de los bienes vendidos para el siguiente mes: 20%

Todas las compras se pagan el mes siguiente al que se efectuaron.

Desembolsos por 420,000 240,000 240,000

Mayo Junio Julio Agosto TOTAL

Salarios y 70,000 140,000 80,000 80,000 300,000

Junio Julio Agosto

Estado de resultados proyectado

Ventas 1,500,000 Cedula a

0.10 x 105,000 x 3/12 = 2,625

BALANCE GENERAL PROYECTADO

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