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    Casos 4ta - 2021 Ok

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    Juan Quispe
    El documento presenta dos ejercicios prácticos sobre el cálculo del impuesto a la renta para rentas de cuarta categoría correspondientes a los años 2020 y 2021. El primer ejercicio involucra calcular el impuesto resultante para diferentes años sin considerar gastos. El segundo caso práctico describe los ingresos recibidos por un contador en 2020 y 2021 y pide determinar el tipo de impuesto, meses de retenciones, pagos a cuenta y comprobantes de pago, así como el cálculo anual del impuesto para 2020.

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    EJERCICIOS CALIFICADOS 2021

    CURSO: IMPOSICION A LA RENTA


    Profesora: Mg. Fiorella Samhan - Tema: Rentas del trabajo independiente

    ALUMNO:

    1. CÁLCULO ANUAL (20ptos / 5 ptos c/u):

    RENTA BRUTA 2018: S/. 480,000


    UIT 2018: S/. 4150

    RENTA BRUTA 2019: S/. 240,000


    UIT 2019: S/. 4200

    RENTA BRUTA 2020: S/. 500,000


    UIT 2020: S/. 4300

    PROYECCION RENTA BRUTA 2021 :S/. 355,000


    UIT 2021: S/. 4400

     Sin gastos (*3UITs)

    Calcule el impuesto resultante (Rentas de 4ta categoría) en cada año.

    2. CASO PRACTICO GENERAL (28ptos)

    Francisco Morante es un Contador. En el Año 2020 nunca contó con la Suspensión de


    Retenciones otorgada por SUNAT y prestó servicios emitiendo lo siguientes Recibos por
    honorarios:
    25/02 S/. 35,500 REPSE S.A.
    26/02 S/. 14,500 Techito S.A.
    25/04 S/. 1,200 REPSE S.A.
    28/04 S/. 2,500 T&T S.A.
    15/06 S/. 11,500 Sra. Maria Ramos
    28/06 S/. 37,500 REPSE S.A.
    16/07 S/. 1,200 S&R Abogados SCRL
    28/09 S/. 3,500 Techito S.A.
    10/10 S/. 8,000 Sr. Juan Perez
    15/10 S/. 2,890 S&R Abogados SCRL
    25/10 S/. 12,500 S&R Abogados SCRL
    11/11 S/. 70,000 REPSE S.A.
    21/11 S/. 1,000 T&T S.A
    28/11 S/. 1,300 IBM
    29/11 S/. 6,600 S&R Abogados SCRL
    3/12 S/. 75,500 Techito S.A.
    15/12 S/. 30,000 Techito S.A.
    19/12 S/. 1,550 Sr. Juan Perez

    En el 2020, se hizo un tratamiento con un Dentista particular, el mismo que le emitió tres Recibos
    por honorarios por un costo total de S/. 12,000

    En lo que va del 2021 ha emitido los siguientes recibos:

    8/01 S/. 3,500 T&T S.A.


    15/01 S/. 2,800 Sra. Carla Rubio
    26/01 S/. 8,500 Sr. Carlos Perez
    26/01 S/. 4,200 S&R Abogados SCRL
    17/02 S/. 5,500 IBM
    28/02 S/. 1,500 IBM
    10/03 S/. 9,000 Ing. Luis Castro
    11/03 S/. 1,000 Ing. Manuel Molina
    12/03 S/. 10,000 Ing. Luis Castro
    15/03 S/. 2,000 IBM
    25/03 S/. 12,000 Sra. Carla Rubio
    8/04 S/. 3,500 Sr. Carlos Perez
    16/04 S/. 4,200 S&R Abogados SCRL
    28/04 S/. 1,200 IBM
    10/05 S/. 7,000 Ing. Luis Castro
    11/05 S/. 1,100 Ing. Manuel Molina

    Obtuvo la autorización de Suspensión de Retenciones 2021 el 28/02/2021.

    DESARROLLAR

    1. A qué tipo de impuesto se encuentran afectos los ingresos de esta persona? (2p)
    2. En casa caso, en qué meses se le efectuaron retenciones y por qué montos? (7p)
    3. En cada caso, en qué meses se debieron efectuar pagos a cuenta y por qué
    montos? (7p)
    4. En cada caso, qué tipo de comprobantes de pago deben emitir esta persona? (2p)
    5. Determine el cálculo anual de Impuesto a la Renta Ejercicio 2020 (10p).

    ENTREGA : _______________________________

    Datos a considerar:
    Año 2021 Valor de la UIT S/ 4400
    Año 2020 Valor de la UIT S/ 4300
    * No retenciones= Recibos menores a S/. 1,500
    * TOPES mensuales: 2021
    a) Contribuyentes cuyos ingresos por rentas de 4ta categoría o las rentas de 4ta y 5ta categoría percibidas en el
    mes no superen los S/. 3,208 mensuales
    * Suspensión de retenciones y pagos a cuenta Ejercicio 2021 – S/. 38,500
    * TOPES mensuales: 2020
    a) Contribuyentes cuyos ingresos por rentas de 4ta categoría o las rentas de 4ta y 5ta categoría percibidas en el
    mes no superen los S/. 3,135 mensuales
    * Suspensión de retenciones y pagos a cuenta Ejercicio 2020 – S/. 37,625

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