solucion guia 7

3.1 Reflexión Inicial

Duración de la actividad: 2 horas (96 minutos de trabajo directo – 24 minutos de trabajo
independiente) Estimado aprendiz:
2.1.1. Querido aprendiz, desarrolle de forma individual la siguiente actividad teniendo como
herramienta el material de apoyo: “Las compras” donde encontrará facturas de las diferentes
operaciones en que incurren todas las familias en sus actividades cotidianas; ahora identifique el
impacto que tiene los impuestos en el pago de estas actividades y reflexione al respecto dando
respuesta a las preguntas que se plantean a continuación:
1. Indague con sus padres o familiares acerca de la forma cómo ellos contribuyen con el pago de
impuestos y elabore una reflexión de 5 a 10 renglones al respecto.
Mi mama si paga impuestos ya que ella es propietaria de una vivienda
2. ¿Cómo cree que usted o su familia podría participar activamente en el desarrollo económico y
social de un país?
Mi familia pude aportar en el pago de impuestos puntual, ya que cuando pagan susu impuestos están
haciendo aporte al país
3. Si está contribuyendo al progreso de su país a través del pago de los impuestos ¿Qué beneficios
considerara que puede recibir
Tal vez el beneficio sea obras en el país, arreglos, como en carreteras, lugares plublicos, etec, ya que
se supone que los impuestos van para los arreglos y el desarrollo del pais
3.2 Contextualización e identificación de conocimientos
De acuerdo con sus conocimientos previos con su equipo de trabajo reflexione acerca de los
siguientes interrogantes:
§ ¿Qué impuestos y tarifas conoce a nivel nacional y distrital que se manejen en Colombia?

R/ Los impuestos y tarifas que se conocen son los impuestos de renta persona jurídica, Impuesto de
renta persona natural, Impuesto de renta activos en el exterior, IVA, Retención en la fuente e
Impuesto al consumo.
· ¿Qué sucedería si las personas naturales y jurídicas no cumplen con el deber de pagar sus impuestos
cuando hubiese la obligación de hacerlo?

R/Si una persona natural o jurídica no cumple con esta obligación recibirá una sanción por
extemporaneidad ya que el ciudadano no realiza un pago antes de la fecha límite establecidas por las
autoridades. Cuando no se cumple con el plazo señalado para la declaración o el pago de impuestos,
se genera la sanción de extemporaneidad que equivale al 5% del impuesto a cargo por cada mes o
fracción de mes que haya tardado, sin llegar a exceder el 100% del valor inicial.
¿Todas las personas deberían contribuir, poco o mucho, por medio de la cancelación de impuestos a la
financiación del Estado; indistintamente de si trabajan, consumen o generen ganancias?

R/Todas las personas deben de contribuir a gran medida ya que la cancelación de estos impuestos
beneficia la infraestructura, servicios o programas sociales que ayudan a los ciudadanos del país por
ende este sustentaría caracteres básicos que las personas deben de tener y mejora el servicio de estos
para el uso en el que se evidencia la igualdad de responsabilidades.
¿Consideraría justo que todas las personas cancelaran el mismo monto por concepto de impuestos
independientemente de sus ingresos, consumos y ganancias? Argumente su posición

R/ todos deben pagar el mismo monto en impuestos, esto se debe a que el impuesto es una forma de
contribución al bienestar general y, por lo tanto, todos deben colaborar en igual medida. Además, esto
evitaría que haya personas que se beneficien más que otras por el sistema de impuestos, de igual
forma se debe tener en cuenta la capacidad economica que tienen las personas y si es posible que
puedan pagar este impuesto ya que no seria eficaz ni factible para estos ciudadanos.
3.3.1. En trabajo con su grupo de compañeros, lea a continuación los párrafos planteados, este atento a
la explicación de su instructor acerca de los mismos, reflexione, aporte y elabore un resumen a través
de un cuadro sinóptico, mapa conceptual o cualquier estratégica didáctica.
3.3 Apropiación - Teorización o conceptualización
Duración de la actividad: 23 Horas (18 horas de trabajo directo – 5 horas de trabajo independiente)
Apreciado aprendiz, hemos reconocido la importancia que precisan los impuestos para la
sostenibilidad de los Estados; ahora lo invitamos a construir conocimiento en colaboración de sus
compañeros e instructor, por medio del desarrollo de los siguientes ítems:

RENTA IVA RENTA ICA+

ESPECIAL
Sujeto Activo Es el estado por Es el estado El sujeto activo El municipio
medio de la quien está es acreedor de la donde se realiza
DIAN representado por obligación la actividad
la DIAN quien tributaria, es gravada
impone le IVA y quien puede
quien tiene exigir el
facultad por cumplimiento de
recaudarlos por la misma, aunque
distintos medios coactivamente.
Tendrá la
facultad e
administrar el
tributo para
beneficio común.
Sujeto Pasivo Contribuye del El sujeto pasivo Contribuyente del Las personas
impuesto, sobre en el IVA es la impuesto, sobre naturales o
el cual recae el persona natural o quien recae el jurídicas o
pago del tributo jurídica en quien pago del tributo sociedades de
ya sea una recae el IVA; es y/o las demás hecho que
persona jurídica o quien tiene la obligaciones realizan el hecho
natural obligación de formales. generador de la
pagarlo obligación
tributaria
Hecho generador La venta o La venta o Obtención de una Está constituido
importación de importación de renta gravable por el ejercicio p
bienes muebles bienes muebles dentro del realización
que no se que no se periodo fiscal directa o
encuentran encuentren indirecta de
excluidos. excluidos. cualquier
La prestación de La prestación de actividad
servicio en servicio en industrial,
territorio territorio comercial o de
nacional. nacional. servicios dentro
Circulación, Circulación, de la jurisdicción
venta u venta u operación del municipio
operaciones de de juegos de
juego de suerte al suerte y de azar,
azar, exceptuando las
exceptuando las loterías
loterías.
Base Gravable La base gravable En la venta y la Cuantificación Se debe liquidar
del impuesto prestación de del hecho con base en los
sobre la renta se servicios, la base generador ingresos netos
da a partir del gravable está obtenidos durante
total de ingresos compuesta por
 brutos obtenidos todos los gastos y el periodo por el
en un año, costos en que se contribuyente
estando sujetos a incurra durante la
modificar e operación,
incrementar el incluyendo gastos
patrimonio, sin directos,
accesorios y las
tener en cuenta el
demás
valor de las reparticiones
ganancias que complementarias
ocasionalmente
recibes.
Tarifa Así, la Tarifas del IVA El régimen La tarifa de
declaración del Para la venta de tributario especial retención de ICA
2020 se presenta bienes y debe pagar un será la que
en el 2021, y la prestación de impuesto de renta corresponda a la
tarifa del servicios, la tarifa del 20% que es respectiva
impuesto de renta general del IVA mucho menos ¿r actividad
en el 2020 es del contemplada en l que la tarifa que realizada por el
32% de acuerdo a articulo 468 del deben pagar las contribuyente
la ley 12010 del ET es del n19% sociedades
2019. comerciales
La declaración de señaladas en el
renta del 2021 se artículo 240 del
presenta en el estatuto tributario
2022, pagando
una tarifa del
35%
Periodo de pago Tiene un periodo Bimestral o El periodo de Anual: para los
fiscal que va cuatrimestral pago de la renta contribuyentes
desde el primero dependiendo del especial es cada del régimen
de enero hasta el monto del monto año simplificado si
31 de diciembre. de los ingresos los ingresos netos
anuales del son iguales o
responsable superiores a 80
SMLV anuales
Bimestral: para
los
contribuyentes
del régimen
simplificados del
impuesto
3.3.4. De manera individual y desescolarizada lea con cuidado el Art. 499 y 506 del Estatuto
Tributario, así como el resto de regulación expedida sobre la materia y posteriormente diligencie la
siguiente rejilla con base al análisis de la lectura. Plasme esta información en su portafolio individual
porque le servirá para el desarrollo de su proyecto.

Quienes pueden Requisitos para Obligaciones/ Prohibiciones

Pertenecer pertenecer Responsabilidade
Responsable de por regla general 1.Que en el año - inscribirse en el 1. Adicionar al
IVA toda persona anterior hubieran Rut - Llevar precio de los
natural o juridica obtenido ingresos contabilidad - productos que
que venda brutos totales Expedir factura - venda o de los
productos grabados provenientes de la
Presentar la servicios que
con el iva o preste actividad,
servicios gravados inferiores a tres mil declaracion de preste, el valor
con el iva, es quinientas UVT 2. iva. - Platicar correspondiente a
responsable del Que tengan retencion en la IVA; en caso de
impuesto a las máximo un fuente por Iva hacerlo deberan
ventas establecimiento de Otras cumplir con la
comercio, oficina, - Declarar renta - totalidad de las
sede local o Reportar obligaciones
negocio donde informacion en esteblecidas para
ejercen su medios el regimen
actividad. 3. Que
magneticos - comun 2 .
en el
establecimiento de Actuar como Presentar
comercio, oficina, agentes de declaraciones de
sede local o retencion en IVA si no lo
negocio no se rentas - Reportar hacen, dicha
desarrollen informacion a declaracion no
actividades bajo entidades de producira efecto
franquicia, control como legal alguno 3.
concesion, regalia superintendencias determinar IVA a
autorizacion o - Declarar Ica No cargo y solicitar
cualquier otro
todos los impuestos
sistema que
implique la responsables del descontables
explotacion de Iva deben asumir 4.Calcular el IVA
intangibles 4. Que todas esas en compra de
no sean usuarios obligaciones, bienes que se
aduaneros 5. Que sino que encuentran
no hayan celebrado dependerá de exentos o
en el año cada excluidos del
inmediatamente contribuyente IVA 5. Facturar
anterior ni en el sin embargo, si el
año en curso
responsable del
contratos de venta
de bienes o regimen
prestacion de simplificado
servicios gravados decide expedir
por valor factura de venta,
individual igual o debera hacerlo
superior a 3.500 cumpliendo los
UVT requisitos
($119.945.000 con establecidos en la
UVT año 2019) ley, exceptuando
($124.624.500con
el referente a la
UVT año 2020)
6.Que el monto de autorizacion de
sus consugnaciones numeracion de
facturacion
 bancarias depositos solicitada ante la
o inversiones DIAN
financieras durante
el año anterior o
durante respectivo
año no supere la
suma de 3.500
UVT
($119.945.000 con
UVT año 2019)
($124.624.500 con
UVT año 2020) 7.
Que no este
registrado como
contribuyente del
impuesto unificado
bajo el regimen
simple de
tributacion -
SIMPLE

No responsable Si el 1. Tener ingresos · Inscribirse en el 1. Adicionar al

de IVA contribuyente anuales o registro unico precio de los
persona natural o inferiores a 2020- tributario · productos que
juridica, vende $124.625.000 Entregar copia venda o de los
productos o 2019- del RUT en la servicios que
presta servicios $119.945.000 2. primera venta preste, el valor
que no estan Tener contratos que hagan a correspondiente a
gravados con Iva, de venta de pertenecientes al IVA en caso de
no son bienes o regimen comun · hacerlo deberian
responsables de prestación de Exhibir el RUT cumplir con la
Iva servicios iguales en un lugar totalidad de las
o inferiores 2020- visible del obligaciones
$124.625.000 establecimkiento establecidos para
2019- de comercio, el regimen
$119.945.000 3. local, oficina o comun. 2.
Tener sede de negocio Presentar
consignaciones en doinde realice declaracion de
bancarias iguales su actividad IVA, si o hacen,
o inferiores a economica · dicha declaracion
2020- Llevar el registro no producira
$124.625.000 fiscal de registro efecto legal
2019- de operaciones alguno 3.
$119.945.000 4. diarias · Cumplir Determinar el Iva
No tener mas de con los sistemas a cargo y solicitar
un tecnicos de impuestos
establecimiento control que contables 4.
de comercio, determine el Calcular el IVA
oficina, sede, gobierno nacional en compra de
local o negocio bienes que se
donde ejerzan su encuentren
actividad 5. No exentos o
desarrollar en el excluidos de IVA
establecimiento 5. Facturar sin
de comercio, embargo si el
oficina, sede responsable del
 local o negocio, regimen
actividades bajo simplificado
franquicia, decide expandir
concesión factura de venta,
regalia, debera hacerlo
autorizacion o cumpliendo los
cualquier otro requisitos
sistema que establecidos en la
implique la ley, exceptuando
explotacion de el referente en la
intangibles 6. No autorizacion de
ser usuario numeracion de
aduanero 7. No facturacion
estar registrando solicitada ante la
en el regimen DIAN
simple de
tributacion

3.3.5. De manera colaborativa y con la orientación de su instructor, consulte y lea el material de

apoyo, los textos sugeridos en la sección de la bibliografía, demás libros necesarios, páginas por
internet, elaboré una cartilla acerca de los siguientes ítems:
1. ¿Qué es Retención en la Fuente?
2. ¿Qué son agentes de retención?
3. ¿A qué impuestos se le practica Retención en la fuente?
4. Hechos para efectuar la Retención y Reglas o situaciones cuando no se practica.
5. Obligaciones de los Agentes de Retención.
6. ¿Que son autorretenedores y quién pueden tener dicha facultad?
7. Tablas de retención en la fuente e ICA para el presente año (páginas web de la DIAN, Secretaria de
hacienda municipal).
8. Cuadro de operaciones comerciales (compra y venta) entre regímenes teniendo como característica
principal las diferentes responsabilidades en materia tributaria de cada contribuyente.