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    Campos-Francisco Javier-Act6 Marco Fiscal

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    Campos-francisco Javier-Act6 Marco Fiscal

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    SABES PLA

    FRANCISCO JAV
    MATRICULA
    PROFESOR: JORGE
    SABES UNID
    FECH
    Actividad 6: Determinación de pagos provisionales y d
    p

    ACT6. DETERMINACION DE PAGOS PROVISIONALES Y DEC


    CASOS
    SABES PLANTEL IRAPUATO

    FRANCISCO JAVIER CAMPOS GARCIA


    MATRICULA: U2003062Z0322
    PROFESOR: JORGE ISRAEL RAMIREZ GOMEZ
    SABES UNIDEG IRAPUATO GTO
    FECHA 8/03/22
    ción de pagos provisionales y declaración anual de ISR personas morales por medio de casos
    prácticos.

    E PAGOS PROVISIONALES Y DECLARACION ANUAL DEL ISR PERSONAS MORALES POR MEDIO DE
    CASOS PRACTICOS.
    1.ISR DEL EJERCICIO FISCAL 2019

    INGRESOS

    INGRESO POR VENTAS $ 35,200,000.00


    INGRESO POR ARRENDAMIENTO $ 621,500.00
    INTERESES A FAVOR $ 8,000.00
    TOTAL DE INGRESOS $ 35,829,500.00

    DEDUCCIONES AUTORIZADAS
    COMPRAS $ 28,700,000.00
    DEDUCCIONES POR INVERSION $ 92,250.00
    GASTOS DE OPERACIÓN $ 6,580,000.00
    INTERESES A CARGO $ 82,100.00
    PTU PAGADA EN EL EJERCICIO 2019 $ 112,100.00
    RETENCION BANCARIA DE ISR $ 6,000.00
    TOTAL DE EGRESOS $ 35,572,450.00

    CALCULO
    INGRESOSO ACUMULABLES $ 35,829,500.00
    (-) DEDUCCIONES AUTORIZADAS $ 35,572,450.00
    (=) UTILIDADA FISCAL $ 257,050.00
    (-) PERDIDA DEL EJERCICIO ANTERIOR $ -
    (=) RESULTADO FISCAL $ 257,050.00
    (X) TASA ANUAL 30%
    (=) IMPUESTO ANUAL $ 77,115.00
    (-) PAGOS PROVISIONALES $ 62,850.00
    (-) RETENCION BANCARIA
    (=) ISR A APAGAR $ 14,265.00
    2. COEFICIENTE DE UTILIDAD

    INGRESOS ACUMULABLES $ 35,829,500.00

    DEDUCCIONES $ 35,572,450.00
    (-) NO DEDUCIBLES $ -
    (=)DEDUCCIONES AUTORIZADAS $ 35,572,450.00

    INGRESOS ACUMULABLES $ 35,829,500.00


    (-) DEDUCCIONES AUTORIZADAS $ 35,572,450.00
    (=) UTILIDAD FISCAL $ 257,050.00

    (/) COEFICIENTE DE UTILIDAD $ 257,050.00


    $ 35,829,500.00

    (=) COEFICIENTE DE UTILIDAD 0.00717425585062588


    3. PAGOS PROVISIONALES ENERO-JUNIO 2020

    MES INGRESO RETENCION DEL PERIODO


    ENERO $ 150,800.00 $ 1,050.00
    FEBERERO $ 208,300.00 $ 1,120.00
    MARZO $ 144,100.00 $ 1,280.00
    ABRIL $ 127,750.00 $ 1,180.00
    MAYO $ 198,200.00 $ 1,250.00
    JUNIO $ 232,350.00 $ 1,310.00
    CÁLCULO DE PAGOS PROVISIONALES
    ENERO FEBRERO MARZO

    INGRESOS DE MES $ 150,800 $ 208,300 $ 144,100

    INGRESOS NOMINALES DEL $ 150,800 $ 359,100 $ 503,200


    PERIODO

    COEFICIENTE DE UTILIDAD x 0.007174256 0.007174256 0.007174256


    UTILIDAD FISCAL PARA EL
    = $ 1,081.88 $ 2,576.28 $ 3,610.09
    PAGO PROVISIONAL

    UTILIDAD FISCAL PARA EL = $ 1,081.88 $ 2,576.28 $ 3,610.09


    PAGO PROVISIONAL

    Utilidad Fiscal base para el


    = $ 1,081.88 $ 2,576.28 $ 3,610.09
    pago provisional

    Tasa del impuesto x 30% 30% 30%

    Impuesto por periodo = $ 324.56 $ 772.88 $ 1,083.03

    Pagos provisionales anteriores


    del ejercicio - -$ 725.44 -$ 347.12

    Retención por cobro de -


    intereses en el periodo en los = $1,050.00 $1,120.00 $1,280.00
    términos del artículo 58 LISR

    Impuesto a enterar en el pago -$ 725.44 $ 378.32 $ 150.14


    provisional del mes siguiente.
    *

    Retenciones del mes $ 1,050.00 -$ 70.00 -$ 160.00

    Retenciones del periodo $ 1,050.00 $ 1,120.00 $ 1,280.00


    ISIONALES
    ABRIL MAYO JUNIO

    $ 127,750 $ 198,200 $ 232,350

    $ 630,950 $ 829,150 $ 1,061,500

    0.007174256 0.007174256 0.007174256


    $ 4,526.60 $ 5,948.53 $ 7,615.47

    $ 4,526.60 $ 5,948.53 $ 7,615.47

    $ 4,526.60 $ 5,948.53 $ 7,615.47

    30% 30% 30%

    $ 1,357.98 $ 1,784.56 $ 2,284.64

    -$ 196.97 $ 177.98 $ 534.56

    $1,180.00 $1,250.00 $1,310.00

    $ 374.95 $ 356.58 $ 440.08

    $ 100.00 -$ 70.00 -$ 60.00

    $ 1,180.00 $ 1,250.00 $ 1,310.00


    4. PAGOS PROVISIONALES ENERO MARZO

    MES INGRESOS NOMINALES RETENCION DEL PERIODO


    ENERO $ 305,900.00 $ 750.00
    FEBRERO $ 298,220.00 $ 820.00
    MARZO $ 310,740.00 $ 900.00

    INGRESOS DE MES

    INGRESOS NOMINALES
    DEL PERIODO

    COEFICIENTE DE
    UTILIDAD

    UTILIDAD FISCAL PARA


    EL PAGO PROVISIONAL

    UTILIDAD FISCAL PARA


    EL PAGO PROVISIONAL

    Utilidad Fiscal base para


    el pago provisional

    Tasa del impuesto

    Impuesto por periodo

    Pagos provisionales
    anteriores del ejercicio
    Retención por cobro de
    intereses en el periodo
    en los términos del
    artículo 58 LISR

    Impuesto a enterar en
    el pago provisional del
    mes siguiente. *

    Retenciones del mes

    Retenciones del periodo


    CÁLCULO DE PAGOS PROVISIONALES
    ENERO FEBRERO MARZO

    $ 305,900 $ 298,220 $ 310,740 $ - $ -

    $ 305,900 $ 604,120 $ 914,860

    x 0.0785 0.0785 0.0785

    = $ 24,013.15 $ 47,423.42 $ 71,816.51 $ - $ -

    = $ 24,013.15 $ 47,423.42 $ 71,816.51 $ - $ -

    = $ 24,013.15 $ 47,423.42 $ 71,816.51 $ - $ -

    x 30% 30% 30%

    = $ 7,203.95 $ 14,227.03 $ 21,544.95 $ - $ -

    - $ 6,453.95 $ 13,407.03

    -
    = $750.00 $820.00 $900.00

    $ 6,453.95 $ 6,953.08 $ 7,237.93

    $ 750.00 -$ 70.00 -$ 80.00

    $ 750.00 $ 820.00 $ 900.00


    $ -

    $ -

    $ -

    $ -

    $ -
    5. COEFICIENTE DE UTILIDAD PARA EL EJERCICIO FISCAL 2020

    INGRESO ACUMULABLE AÑO 2019 $ 908,730.00

    DEDUCCIONES AUTORIZADAS $ 810,870.00

    INGRESOS ACUMULABLES $ 908,730.00


    (-) DEDUCCIONES AUTORIZADAS $ 810,870.00
    (=) UTILIDAD FISCAL $ 97,860.00

    (/) COEFICIENTE DE UTILIDAD $ 97,860.00


    $ 908,730.00

    (=) COEFICIENTE DE UTILIDAD 0.107688752434717

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