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UNIDAD III Cuentas Por Cobrar
UNIDAD III Cuentas Por Cobrar
UNIDAD III Cuentas Por Cobrar
La importancia dentro del capital de trabajo es que está relacionada directamente con el
giro del negocio y la competencia. Cuando no existe competencia, generalmente la
inversión en cuentas por cobrar dentro del capital de trabajo no es significativa.
Generalmente en la
Nivel de inversión
La inversión de las cuentas por cobrar se determina con las ventas promedio a crédito y el
plazo promedio en días, que transcurre entre la fecha de venta y la fecha de cobranza.
Normas de crédito
Términos y condiciones de crédito
Políticas de cobranza
Normas de crédito
Se refieren a la capacidad financiera mínima que deben tener los clientes, para ser
considerados “sujetos de crédito” y al monto del crédito disponible para distintos tipos de
clientes.
Las normas de crédito se deben evaluar al momento de establecer las políticas de crédito,
el riesgo del mismo a través de las cinco “C” ’s.
Legislación Aplicable:
1) Están registradas todas las personas que han obtenido un crédito con alguna
empresa comercial o Institución Financiera.
2) Estar en Buró de Crédito significa contar con un historial crediticio. (Carta de
Presentación)
3) Se reflejan tanto los pagos realizados puntualmente como los retrasos.
Estas Instituciones tienen como objetivo integrar y generar los historiales de crédito de las
personas físicas y morales, para proporcionar a sus clientes información sobre el
comportamiento.
La información de las SIC’s sirve para reducir el riesgo de otorgar préstamos y con ello
hace posible una mayor fluidez del crédito al acortar los plazos del trámite y abaratar sus
costos.
Los datos son confidenciales, nadie que no sea un cliente y cuente con la autorización de
la persona a investigar, podrá tener acceso a esta información.
Informa sobre el historial crediticio del solicitante, así se agilizan los trámites, para
conseguir en su caso, una tarjeta de crédito o un crédito hipotecario, entre otros.
Instituciones Bancarias.
Tiendas departamentales y comerciales.
Empresas de financiamiento para compra de bienes en general
Empresas de servicios de comunicación.
Los Burós emiten reportes por cada persona en los que se menciona:
Cómo ha pagado.
Cuándo pagó
Etc.
Todas las empresas que requieran otorgar crédito a sus nuevos clientes o bien, para
monitorear el comportamiento de sus clientes actuales.
Se tiene el derecho a solicitar gratuitamente cada doce meses lo que se llama un “Reporte
de Crédito Especial”.
Es un trámite sencillo que le ayudarpa a organizar sus finanzas y estar en las mejores
condiciones para cuando sea necesario solicitar un crédito.
Las SIC únicamente pueden eliminar registros de acuerdo con lo establecido en la Ley.
Derecho a presentar 2 reclamaciones sin costo al año, las adicionales tendrían un costo de
$75.00 cada una.
Una vez analizado toda la información de crédito, la compañía puede establecer una línea
de crédito, cantidad máxima que un cliente puede adeudar en un determinado momento.
Sirve para evitar la necesidad de comprobar el crédito de un cliente cada vez que este
efectúe una operación a crédito.
Período de Crédito
El otorgamiento de más días de crédito estimula las ventas, pero tiene un costo financiero
al inmovilizar la inversión en cuentas por cobrar, aumentando los días de cartera y
disminuyendo la rotación.
No se debe ser tan flexible, se debe analizar los efectos que producen para responder al
cambio de la competencia y así mantener la participación en el mercado.
Políticas de cobro
Se refiere a los procedimientos que se siguen para obtener la recuperación de las cuentas
por cobrar vencidas o a su vencimiento.
Esta política es muy variable y está condicionada al mercado y giro del negocio.
Financiamiento
Se puede obtener financiamiento con la “venta” de las cuentas por cobrar (factoring), que
significa factoraje.
El factoraje es una operación de financiamiento de corto plazo por medio del cual las
empresas y las personas físicas con actividad empresarial pueden tener acceso a capital de
trabajo para impulsar su crecimiento a partir de la cesión de sus cuentas por cobrar
vigentes (facturas, contrarecibos, títulos de crédito, etc.) a una empresa de factoraje.
Tipos de Control