Definición / Tipo Presupestos Definición / Tipo Presupestos

Un presupuesto de ventas es un informe

que detalla una estimación de ingresos por
ventas de una empresa en un periodo
determinado.
Esta estimación se realizaría con base en
Presupuesto de venta datos internos y externos de la empresa, ya
que hay que tener en cuenta ejercicios
anteriores de la empresa y el
comportamiento de los agentes externos,
tales como competencia, clientes y sector
público.

El presupuesto de compras, también

conocido como el presupuesto de compras
de materias primas, recoge la asignación
monetaria de una empresa para la
adquisición de las materias primas que son
Presupuesto de compras transformadas en la producción de los
bienes y servicios. Este presupuesto ayuda
a realizar un seguimiento de las ventas
realizadas y a evitar que la empresa deba
paralizar la producción por falta de materias
primas.

Estimaciones hechas con respecto al

Presupuestos de Mano de obra esfuerzo humano necesario para realizar la
manufactura de los productos.

Un presupuesto de CIF se conforma de

Presupuesto de Costos Indirectos todos los rubros de CIF que se espera
incurrir en un periodo, es conveniente dividir
de Fabricación el presupuesto de CIF en costos fijos y
variables para un mejor analisis.
 Es el documento por el cual se prevé el
Presupuesto de producción nivel de fabricación de existencias o
realización de servicios.

el presupuesto de costo de producción se

refiere al proceso de crear o fabricar
artículos por parte de una empresa en el
Presupuesto de costos de período presupuestados y en unas
producción condiciones concreta. el presupuesto de
poroducción convierte el volumen de venta
en unidades de fabricación.
considerando la parte medular de todo
presupuesto porque se destina la mayor
parte del mismo; son estimados que cubren
Presupuestos de gastos
las necesidades inmediatas de contar con
administrativos todo tipo de personal para sus distintas
unidades, buscando darle operatividad al
sistema
Es una vision que se realiza acerca del
Presupuestos de gastos de ventas conjunto de egresos requeridos para el
proceso de venta de un bien o servicio

el presupuesto de inversión es un
documento donde se refleja todas ls
inversiones de financiación a largo plazo,
Presupuestos de inversión ademas de los gastos e ingresos en los que
se incurren para su adquisición y las
compras necesarias para ejercer la
actividad de forma correcta a corto plazo.

el presupuesto de caja muestra el

pronostico de las fucturas entradas y
Presupuesto de caja salidads de dinero en el efectivo de una
compañia
 Un presupuesto financiero es el proceso
que trata de poner en relieve la situación
económica de una empresa durante un
periodo determinado.
Es decir, este presupuesto se encarga de
Presupuestos Financieros acaparar todos y cada uno de los aspectos
que puedan derivarse a nivel económico de
una empresa. Algunos de estos son el fiscal
o el financiero, entre otros.
 Información requerida / previamente
Características / Requisitos
para su elaboración

• Periodo para el que se elabora.

• Incluye una relación de todos los productos o
• Recopilación de datos reales y anteriores
servicios que comercializa la empresa.
presupuestos de ejercicios previos.
• Es la base sobre la cual se asientan las
• Estimación del ejercicio objetivo, respondiendo
decisiones financieras de la empresa.
al qué, cuánto, dónde y cómo se va a comercializar
• Sirve de guía sobre los objetivos de ventas
los productos de la empresa.
para la compañía.
• Estimación del papel de la empresa en el sector
• Las ventas estimadas deben estar valoradas
y su evolución.
atendiendo a la cantidad, esto es, número de
• Relación de excepciones y factores a tener en
unidades, y su valor económico. De ser flexible y
cuenta en posibles giros de mercado.
elástico.
• Conclusión y datos finales del informe

• En este tipo de presupuestos se deben

plasmar aspectos como la rotación del inventario,
ya que su principal razón de ser radica en dar
seguimiento del valor de inventario de la empresa y
la cantidad de mercancía vendida, así como el
inventario final que la empresa requiere tener al
final de cada periodo.
• Al realizarlo es necesario seguir las pautas
establecidas por la política de inventario que se • Coste de producción de la cantidad total
maneja, con el fin de atender las necesidades de demandada en un determinado período.
producción y ventas del siguiente periodo, al igual • Valor de las materias primas del inventario.
que el costo que representan estos inventarios. • Inventario necesario para cubrir el total de la
• Siempre debe estar alineado al presupuesto demanda.
de producción, en el que se refleja el número de
productos terminados que se deben producir en
cada periodo. De acuerdo con las cantidades
indicadas a fabricar de cada producto terminado,
se realiza una «explosión» de materiales. Así se
determinan las cantidades requeridas de los
materiales que forman parte de esos productos
terminados.

Definir las características de la obra.

La creación de un presupuesto de ventas ayuda a Calcular los costes que genera cada uno de los
determinar las necesidades de mano de obra. Esto trabajos.
es porque esta información se utiliza para Realizar el cálculo de la cantidad de material a usar.
desarrollar el presupuesto de producción. Evaluación y revisión de
todas las partidas del presupuesto de obra.
Para la elaboración del presupuesto de los Costos
Indirectos de Fabricación es necesario realizar un
análisis del comportamiento de cada uno de los
Complementarios pero indispensables. costos en relación con las variaciones en el nivel de
De naturaleza diversa. producción. Existen varios métodos estadísticos y de
Prorrateables. planeación para presupuestar los Costos Indirectos de
Fabricación: Método de Planeación, Método de
análisis presupuestal, Método Automático , Metodo
promedio.
El personal disponible para crear el producto.
Es necesario tener en cuenta los siguientes factores:
El margen de beneficio buscado.
Inventario inicial.
El tiempo necesario para llevar a cabo la
Inventario final.
producción (horas de trabajo).
Ventas previstas.
El
Producción prevista.
valor por hora.

para hacer un plan de produccón correctamente, es

les permite aclarar los gastos que se tienen y los
necesario adoptar politicas ligadas con la búsqueda
beneficios que se obtendrán, por lo que hace
de la eficiencia y la estabilidad del proceso
posible que la toma de decisión se haga de una
productivos, ya que para obtener resultado positivos
manera racional y evaluando diferentes opciones
en el mercado es fundamental prestar la misma
para garantizar ganancias óptimas.
atención al inventario y a la producción.

la remuneracion se fijan de acuerdo a la realidad

datos y estruturas de un presupuesto, datos de
económica de la empresa y no en la forma paralela
contacto (nombre de la empresa, NiiF, móvil o
a la inflación. son gastos indirectos. son gastos
teléfono, email). fechas de emisión y validez, concepto
considerados dentro del precio que se fija al
con el nombre de producto/servicio final,costo final,
producto o servicio. regir su aspecto legal en la
formato de pago
legislación laboral vigente.
La informacion requerida previamente para este
Se caracteriza por recolectar la informacion de las
proceso son la de la pre-venta, de la venta y de la
erogaciones que se dan el en el proceso de venta
post-venta
establecer las metas financiera de la empresa,
pronosticar ventas o ingresos de la compañia, se
debe incluir la identificación de las inversiones, su planificarán los elementos de inmovilizados
vida util, su importe, los retornos previstos sobre necesarios para la toma de decisiones estratégicas,
las inversiones, su prioridad y el tipo de inversión presupuestar los gastos, determinar el capital e
de que se trate.A dicionalmente debe contener trabajo, estructurar el presupuesto para todas la áreas
también los comentarios que sean necesarios y de la organización, tomar acciones si se detectan
revelantes. desviaciones importantes con respecto al
presupuesto, identificando aquellas áreas de la
empresa que no estan haciendo efecientes.
• Estimación de pago a proveedores y
• Determinar el balance mínimo de efectivo con el
acreedores esenciales para la actividad.
que la empresa puede operar
• Proyección de ventas de líneas de productos
• Pronosticar las ventas
más destacadas del negocio.
• Pronosticar las entradas de efectivo
• Establecimiento de saldos mínimos
• Pronosticar los pagos necesarios para la
relacionados con la actividad ordinaria.
operación
• Control especial en flujos de efectivo
• Con base en los pronósticos anteriores, estimar
estacionales o cíclicos de notable importancia para
los balances de caja al final de cada mes
la compañía.
Duración: Existe una convención generalizada de
que cualquier presupuesto, salvo excepciones,
tenga una duración de 1 año.
Objetivo: La meta de este presupuesto es tener
un control y un objetivo a final de año en base a Paso 1: Elaborar un plan operativo maestro
previsiones de gastos e ingresos, junto con una Paso 2: Proyectar las ventas
serie de necesidades financieras previstas. Paso 3: Presupuestar los gastos
Disciplinas a tener en cuenta: Se pueden Paso 4: Predecir el flujo de efectivo
abarcar todas las facetas económicas, ya sean a Paso 5: Estructurar el presupuesto de manera general
nivel fiscal, financiero, de tesorería y de flujo de
caja.
Departamento responsable: Normalmente los
departamentos responsables son el de
administración y contabilidad.
 Para que sirve
• Te ayuda a fijar mejor los objetivos: seguramente piensas
que cuantas más ventas realices, es mejor. Pero esa meta tan
general está desconectada del trabajo diario de las ventas, en el
que necesitas objetivos específicos. Con el presupuesto de
ventas lograrás ver más claras las metas a cumplir.
• Evita gastos innecesarios y te permite calcular con exactitud
las inversiones: gracias al presupuesto de ventas conseguirás
equilibrar las finanzas de tu empresa de una manera más
práctica; además, tendrás un panorama para elegir las mejores
opciones.
• Dispones de un regulador de toda la actividad de la empresa:
con un presupuesto de ventas puedes ver qué se tiene que hacer,
en dónde y cuándo.

Debido a que el presupuesto de compras de materiales puede ser

una parte importante de todos los costos, tanto directos como
indirectos, es esencial la preparación cuidadosa de este
presupuesto para el éxito de la empresa.

De lo contrario, un presupuesto de compras de materiales

preparado con descuido o mal calculado puede llevar a
sobreestimar o subestimar los costos.

El presupuesto se crea usando una sencilla fórmula: inventario

final ideal más costo de la mercancía que se ha vendido, menos
el valor del inventario que se tenía en un comienzo. Dicha fórmula
genera el presupuesto total de compras.

Nos muestra las estimaciones hechas con respecto al esfuerzo

humano necesario para realizar la manufactura de los productos

identificar y analizar los costos que nos acarrea la fabricación de

un producto es fundamental para poder tomar desiciones y definir
estrategias. de esta forma, si nos damos cuenta de que un costo
es elevado en comparación con el impacto que genera, se podrá
decidir si relizar algún ajuste o eliminarlo
• Ayuda de forma fundamental a cumplir los objetivos
generales propuestos, siempre que éstos sean medibles y
cuantificables;
• Reduce gastos de producción innecesarios;
• Aprovecha mejor la capacidad y experiencia de los
trabajadores;
• Ayuda a gestionar de forma más inteligente y precisa los
inventarios;
• Atrae mano de obra más cualificada;
• Logra una mayor eficiencia en todo el proceso.
• Fomenta la estabilidad laboral.

interviene en todo el proceso de fabricación unitaria de un

producto, quiere decir que del total del presupuesto del
requerimiento de materiales se debe calcular la cantidad
requerida por tipo de linea producida la misma que debe
concordar con el presupuesto de producción.

son estimados que cubre la necesidad inmediata de contar con

todo tipo de personal para sus distintas unidades, buscando darle
operatividad al sistema.

sirve para conocer exactamente cuanto dinero se desembolsara

para vender un producto determinado que llegara hasta el cliente

es un sistema que permite a la dirección planear y controlar el

alcance estratégico de la compañía a través de us inversiones,
que tienen una importancia capital en la generación de ingresos y
de flujo efectivo.

Permite que la empresa programe sus necesidades de corto

plazo, el departamento financiero de la empresa en casi todas las
ocasiones presta atención a la planeación de excedentes de caja
como a la planeación de sus déficits, ya que al obtener
remanentes estos pueden ser invertidos, pero por el contrario si
hay faltante planear la forma de buscar financiamiento a corto
plazo.
Un presupuesto financiero, bien trabajado, te permite alcanzar tus
objetivos y lograr la supervivencia de tu negocio.

Es por eso que, cada uno de tus presupuestos deben trabajarse

como una estrategia de gran precisión. Lo anterior te dará
organización y control del dinero que ingresa a tu empresa para
poder optimizar los rendimientos.
 FICHA COSTOS UNITARIOS
NOMBRE DE PRODUCTOS: CAMISAS DEPORTIVA PARA HOMBRE
ELEMENTO DE COSTOS: MATERIA PRIMA
VALOR UNIDAD DE
MATERIAL TIPO COSTO MEDIDA (Kg,gr,Lt, m,
cm,ml, etc...)
Tela con proteccion UV Costo directo cm
Hilo Costo directo
Hilo hilaza Costo directo

TOTAL DE COSTO UNITARIO MATERIA PRIMA (MP

20,960
ELEMENTO DE COSTOS: MANO DE OBRA
VALOR UNITARIO
CARGO POR PROCESO DE VALOR UNITARIO (POR MINUTO)
PRODUCCION HORA MANO DE OBRA MANO
DE OBRA
Cortes 4,166 69.4
costura 4,166 69.4
pulir 4,166 69.4

TOTAL DE COSTO UNITARIO MANO DE OBRA (MO

12,498
ELEMENTO DE COSTOS: COSTOSVALOR
INDIRECTOS DE FABRICACION
UNIDAD DE
COSTOS CIF VARIABLE MEDIDA (Kg,gr,Lt, m, VALOR POR UNIDAD DE
cm,ml, etc...) MEDIDA
marquillas cm 200
bolsas empaques cm 100

TOTAL DE COSTO UNITARIO CIF (VARIABLE)

300
COSTOS CIF FIJOS AREA/DEPARTAMENTO
(CENTRO DE COSTO) UNIDAD DE MEDIDA
Arriendo producción UNIDAD
enerergia electrica producción UNIDAD

TOTAL DE COSTO INDIRECTOS FIJOS DEL MES

TOTAL COSTOS UNITARIO
TOTAL COSTOS UNITARIO VARIABLE
TOTAL COSTOS UNITARIO FIJOS
TOTAL COSTOS UNITARIO PRIMO
TOTAL COSTOS UNITARIOS CONVERSION
PRECIO VENTA UNITARIO
 FICHA COSTOS UNITARIOS
RA HOMBRE REF:

CANTIDAD REQUERIDA POR VALOR COSTO POR UNIDAD TOTAL COSTOS POR
UNIDAD PRODUCIDA DE MEDIDA UNIDAD PRODUCIDA

120 20,160 20,160

0.2 400 400
0.2 400 400

OSTO UNITARIO MATERIA PRIMA (MP)

20,960 20,960

TIEMPO TOTAL REQUERIDO POR TOTAL COSTOS DE MANO DE

UNIDAD A PRODUCIR (MINUTOS) OBRA

1 4,166
1 4,166
1 4,166

OSTO UNITARIO MANO DE OBRA (MO)

12,498
CANTIDAD REQUERIDA POR TOTAL COSTOS POR UNIDAD
UNIDAD PRODUCIDA PRODUCIDA
1 200
1 100

AL DE COSTO UNITARIO CIF (VARIABLE)

300 300
VALOR TOTAL CONSUMO MES

5,000,000
2,000,000

S DEL MES COSTO UNITARIOS CIF FIJOS 7,000,000

300
7,000,000
33,458
7,033,758
Finalmente elaboré cédula presupuestal para todos los periodos establecidos en el enunciado:

FORMATO DE CÉDULA DE AÑO 2021 AÑO 2021

VENTA

Camisa hombre Camisa mujer

UND A VENDER 32,502 33,215
PRECIO UNT DE VENTA 50,000 50,000
TOTAL DE VENTA PESOS 1,625,100,000 1,660,750,000
dos en el enunciado:

AÑO 2021 AÑO 2021

Pantaloneta Leggins
33,255 33,893
60,000 60,000
1,995,300,000 2,033,580,000