Auditoria y Control Interno 5

AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO
SEMANA 5
Bárbara Bontes
25-07-2022
Ingeniería en Administración de Empresas
DESARROLLO
Analice los antecedentes que se presenta y señale la situación actual de la organización respecto del
Modelo COSO.
Según los componentes del Modelo Coso podemos analizar lo siguiente:
• Ambiente de control: es la actitud que tiene el personal para aplicar los procedimientos, normas y
protocolos de control. Existe buen ambiente de control cuando los trabajadores aplican y respetan las
prácticas, donde la alta dirección debe actuar con el ejemplo para servir como motivadores. Incluye una
estructura organizacional definida e identificada.
En la empresa no existe ambiente de control al no tener una misión, visión, propósitos, ni objetivos claros
que el personal pueda seguir, la cultura organizacional no es compatible con sus valores, existen
procedimientos aislados confusos y contradictorios; no existe un plan de organización, políticas ni plan de
desarrollo del personal.
• Evaluación de riesgos: proporciona herramientas para identificar y gestionar riesgos organizacionales,

en un proceso dinámico y continuo que opera en conjunto con los otros componentes. La evaluación de
esta área se convierte en una necesidad, ya que, identificando y evaluando el impacto de los riesgos, se
puede determinar cuál es el máximo nivel de riesgo que puede tolerar la empresa.
En la empresa no existe una evaluación de riesgos ya que ni siquiera se cuenta con objetivos de negocio,
tampoco cuentan con presupuestos, por lo que no se puede determinar si la empresa corre algún tipo de
riesgo al no tener una guía que seguir.
• Actividades de control: actividades específicas de control interno de las empresas que se ejecutan en
todos los niveles, en las diferentes etapas de los procesos, y sirven como mecanismos para entregar un
nivel razonable de seguridad de que se alcancen los objetivos organizacionales.
En la empresa no existen actividades de control ya que no se cuenta con sistemas de aseguramiento de la

calidad o de gestión y control interno; no se elaboran presupuestos y flujo de caja, por lo que no tienen
ningún seguimiento de si se pierden activos o no.
• Información y comunicación: se busca proporcionar información financiera confiable, asegurar que la
información fluya bien entre el receptor y los usuarios, a nivel interno y externo. La información se debe
considerar un insumo necesario para que la organización desarrolle sus procesos de control interno y
alcance sus objetivos.
La comunicación es el proceso continuo de compartir de manera adecuada la información.
El componente información y comunicación aseguran que la información intercambiada y comunicada sea

confiable, oportuna y completa.
En la empresa se aprecia que no existe información, ya sea de objetivos, misión, ni visión que puedan
transmitirse tanto a nivel interno como externo, por ende, tampoco existe comunicación.
• Supervisión: es el monitoreo y evaluación permanente que se debe hacer a todos los componentes,
para asegurar que todos funcionen efectivamente, o para detectar deficiencias. El sistema de control
busca establecer procedimientos que aseguren un nivel razonable de confianza y que cualquier
deficiencia que se detecte en el sistema sea informada oportunamente.
La empresa carece de sistemas de supervisión, por lo que la empresa no tiene como detectar deficiencias
ni hacer que todos los componentes nombrados funcionen, no hay modelos de evaluación del
desempeño por lo que no se sabe si el personal cumple con lo mínimo, como el realizar sus labores de
manera correcta.
Establezca la relación entre los componentes del control interno y los principios del COSO según lo que
presenta la empresa estableciendo prioridades para mejorar su sistema de control.
Componente Principios
Ambiente de control Principio 1: Demuestra compromiso con la integridad y los valores éticos
Principio 2: Ejerce responsabilidad de supervisión
Principio 3: Establece estructura, autoridad y responsabilidad
Principio 4: Demuestra compromiso para la competencia
Principio 5: Hacer cumplir con la responsabilidad
La empresa no muestra compromiso ni valores, no se hace ninguna supervisión, la estructura

organizacional es desconocida por el personal, existe un directorio que no se responsabiliza de
muchas tareas internas, por lo que el personal cuenta con mínimas responsabilidades.
Se debe motivar al personal, con incentivos por metas, bonos, etc., esto creará compromiso,
donde el directorio debe motivar al personal actuando con el ejemplo, creando una atmósfera
de liderazgo.
Evaluación de riesgos Principio 6: Especifica objetivos relevantes
Principio 7: Identifica y analiza los riesgos
Principio 8: Evalúa el riesgo de fraude
Principio 9: Identifica y analiza cambios importantes
La empresa no cuenta con misión, visión y objetivos específicos, no se analizan los riesgos que se
puede correr, no se lleva ningún tipo de control por lo que el riesgo de fraude es grande,
tampoco se identifican y analizan cambios que pudiesen existir.
Se deben crear objetivos a corto, mediano y largo plazo de forma urgente, ya que la empresa
necesita un camino que seguir; crear un sistema que analice posibles riesgos y fraudes, así saber
hasta qué punto puede aguantar la empresa y qué fraudes puede sufrir; no cerrarse a las
distintas opciones de cambios que puedan existir, servirá para innovar.
Actividades de control Principio 10: Selecciona y desarrolla actividades de control
Principio 11: Selecciona y desarrolla controles generales sobre tecnología
Principio 12: Se implementa a través de políticas y procedimientos
Principio 13: Usa información relevante
La empresa no cuenta con actividades de control en ningún área, no hay políticas ni plan de
desarrollo del personal, sistemas de aseguramiento de la calidad o de gestión y control interno,
y tampoco se elaboran presupuestos y flujo de caja, por lo que no hay información relevante
que analizar.
Se deben crear inventarios, presupuestos y llevar un control de flujo de caja, para conocer las
entradas y salidas de dinero, así tener información relevante para poder proyectarse.
Información y Principio 14: Comunica internamente
comunicación Principio 15: Comunica externamente
En la empresa no existe comunicación interna ni externa, ya que no hay información que

comunicar.
Se deben crear relaciones de confianza con el personal para que haya una comunicación fluida,
como también con agentes externos.
Supervisión Principio 16: Conduce evaluaciones continuas y/o independientes
Principio 17: Evalúa y comunica deficiencias
En la empresa no hay modelos de evaluación del desempeño, como tampoco se evalúan y

comunican deficiencias.
Se debe capacitar al personal, realizar evaluaciones periódicas para medir su desempeño y así
mejorar la eficiencia y eficacia de la empresa.
Considerando las preguntas 1 y 2 establezca un diagnóstico y conclusiones respecto al análisis
desarrollado, utilizando el Modelo COSO.
COSO busca proporcionar liderazgo por medio de marcos integrales, guías de gestión de riesgos, control
interno y disuasión de fraude. Estos se diseñan para mejorar el desempeño organizacional, reducir el
fraude en las organizaciones, lo cual en esta empresa son nulos.
Es importante que la empresa adopte medidas de manera urgente, como el tener una misión, visión,
propósitos y objetivos claros, ya que esto justifica la existencia de la empresa y para qué fue creada.
La alta dirección jugará un rol fundamental para crear una estructura organizacional definida e
identificada, como también es quien realizará la toma de decisiones para las mejoras que deben
realizarse.
La evaluación de riesgos no existe en la empresa por lo que identificar, gestionar riesgos organizacionales
y determinar cuál es el nivel máximo de riesgo que puede tolerar, es imposible de saber, lo que le quita
valor, al no poder aminorar potenciales pérdidas de bienes.
Que la empresa no cuente con actividades de control también provoca pérdidas, ya que no hay un
seguimiento operativo de ningún área, haciendo que surjan más problemas administrativos, trabajo
redundante, poca eficiencia y mala imagen corporativa.
La falta de información y comunicación que existe vuelve más complicados todos los procesos, creando
desorientación dentro la organización, al ser considerados elementos necesarios para que la organización
desarrolle sus procesos de control interno y alcance sus objetivos.
Por último, el asegurar que exista una supervisión en las diferentes áreas se volverá más importante aún,
dando la seguridad que todo funcione efectivamente y detectar deficiencias en las diferentes áreas, lo
que tampoco se está realizando. Esto ayudará a que se genere un nivel razonable de confianza y que
cualquier deficiencia que se detecte en el sistema se informe oportunamente y se tomen las medidas
necesarias.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
IACC. (2021). Marco integrado del Control Interno. Auditoría y Control Interno. Semana 5

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