www.bpkp.go.

id

Pedoman Probity Audit

Pengadaan Barang/Jasa bagi APIP

Peraturan Kepala BPKP

Nomor:PER-362/K/D4/2012 Tanggal 9 April 2012 Tentang
Pedoman Probity Audit Pengadaan Barang/Jasa bagi APIP
 Struktur Pedoman
Buku I : Umum
Buku II : Audit Atas Perencanaan PBJ
Buku III : Audit Atas Persiapan Pemilihan Penyedia B/J
Buku IV: Audit Atas Pemilihan Penyedia B/J Pascakualifikasi
Buku V : Audit Atas Pemilihan Penyedia B/J Prakualifikasi
Buku VI: Audit Atas Penandatanganan, Pelaksanaan Kontrak Jasa
Konsultansi BU, dan Pemanfaatannya
Buku VII: Audit Atas Penandatanganan, Pelaksanaan Kontrak Jasa
Konsultansi Perorangan, dan Pemanfaatannya
Buku VIII: Audit Atas Penandatanganan, Pelaksanaan Kontrak
Konstruksi, dan Pemanfaatannya
Buku IX : Audit Atas Penandatanganan, Pelaksanaan Kontrak
Barang/Jasa Lainnya, dan Pemanfaatannya
Format Laporan Probity Audit
2
Standar audit: Standar AAIPI
 ALUR PROSES PROBITY AUDIT

Membuat
Skema Business
Process Setiap Menyusun
Tahapan PBJ Penetapan
Penetapan Tujuan Daftar Uji
Langkah-Langkah Pemenuhan
Menentukan dan Prosedur Audit
Waktu Audit Kriteria Sesuai
Pelaksanaan (Program Audit) Perpres Nomor 54
Audit (atas Tahun 2010
Proses/atas
Output)

3
AUDIT PERENCANAAN
Pengadaan Barang/Jasa

4
 SKEMA AUDIT
PERENCANAAN PENGADAAN BARANG/JASA
Umum Waktu Pelaksanaan:
 Audit atas Perencanaan PBJ
dimulai dari Audit terhadap  Pelaksanaan Prosedur Audit
Identifikasi Kebutuhan Barang/Jasa Dapat Dilakukan pada Saat
dan Penganggarannya dalam Proses sedang Berlangsung
Rangka Penyusunan RUP dan/atau Segera Setelah Proses
Selesai
 RUP Disusun dan Merupakan Bagian
dari Proses Penyusunan RKA SKPD  Audit Mulai Dilaksanakan pada
Saat Identifikasi Kebutuhan
Tujuan Umum: dalam Penyusunan RUP yang
 Untuk Memperoleh Keyakinan bahwa Merupakan Bagian dari
Rencana Pengadaan Barang/Jasa Penyusunan RKA SKPD.
telah Didahului dengan Proses
 Untuk Kegiatan Pembahasan
Identifikasi Kebutuhan Riil
Barang/Jasa. Anggaran di TAPD dan di DPRD,
Audit Dilakukan pada saat
 Identifikasi Kebutuhan Pengadaan Proses Pembahasan Anggaran
Barang/Jasa Telah Dilakukan sesuai Berlangsung Melalui Observasi.
Ketentuan.
 PROSES PERENCANAAN
PENGADAAN BARANG/JASA

Penyusunan RKA
Pembahasan di TAPD

Agustus - September Pembahasan di DPRD

Rencana Kerja dan Anggaran Oktober – Nopember

Identifikasi Penyusunan Kebijakan

Pengumuman
Rencana Umum dan RUP
Kebutuhan Penganggaran KAK

Rencana Umum Pengadaan

6
 Skema Audit (1)
Identifikasi Kebutuhan
No Perencanaan Pengadaan Tujuan Prosedur Audit

1 Analisis Hasil Telaahan Meyakinkan Alasan Pengadaan

Kelayakan B/J Dimiliki. B/J, karena Kondisi B/J yang
Ada Tidak Layak

2 Analisis Hasil Telaahan Meyakinkan Prediksi Kebutuhan

Riwayat Kebutuhan B/J output Pengadaan B/J
atas Kegiatan yg Sama Mengikuti Tren Kebutuhan.

3 Mengidentifikasi Meyakinkan Rencana Kebutuhan B/J

Kebutuhan Riil B/J Disusun Berdasar Usulan dari KPB/SKPD,
Ketersediaan BMD, Standar Barang,
Standar Harga, Rencana Desain

4 Pengujian Kesesuaian Meyakinkan Kegiatan dan Output RKA 7

 Skema Audit (2)
Penyusunan Penetapan Rencana Penganggaran
No Perencanaan Tujuan Prosedur Audit
Pengadaan
1 Penyusunan RAB PBJ Meyakinkan Penyusunan RAB Wajar sesuai
Ketentuan

2 Kesesuaian Anggaran Meyakinkan Nilai Tercantum dalam RKA

PBJ dalam RKA dengan Sesuai RAB
RAB.

8
 Skema Audit (3)
Penetapan Kebijakan Umum dan Penyusunan KAK

No Perencanaan Pengadaan Tujuan Prosedur Audit

1 Menganalisis Materi Kebijakan Meyakinkan Materi Kebijakan Umum

Umum. Dalam RUP meliputi Cara Pengadaan
dan Pemaketan

2 Menganalisis Materi KAK. Meyakinkan Materi KAK Telah Sesuai

Ketentuan

9
 Skema Audit (4)
Pembahasan Anggaran dan Pengumuman RUP
No Perencanaan Pengadaan Tujuan Prosedur Audit

1 Pengamatan pembahasan Meyakinkan kegiatan dan

anggaran pengadaan anggaran PBJ yang ditetapkan
barang/jasa oleh DPRD. DPRD telah sesuai rencana
kegiatan dan anggaran yang
diusulkan K/L/D/I

2 Pelaksanaan pengumuman Meyakinkan RUP telah ditetapkan

RUP oleh PA yang ditunjuk. Materi,
waktu, dan tempat pengumuman
RUP telah sesuai ketentuan

10
 Program Audit Rinci (1)
Rencana Realisasi
No Tujuan dan Prosedur Audit Ref
Pelaksana Waktu Pelaksana Waktu
KKA
A. Ketentuan Umum

Tujuan Audit:
- Memberikan keyakinan bahwa identitas KPA
yang ditunjuk telah sesuai dengan SK
pengangkatannya

- Memberikan keyakinan bahwa waktu

penyusunan RUP telah tepat waktu.

- Materi RUP meliputi kegiatan yang dibiayai

K/L/D/I/ sendiri, dana dekonsentrasi dan
dana Tugas Pembantuan, atau pembiayaan
bersama

Prosedur audit:
1 Dapatkan Dokumen SK Pengangkatan KPA.
11
 Program Audit Rinci (2)
Rencana Realisasi
No Tujuan dan Prosedur Audit Ref
Pelaksana Waktu Pelaksana Waktu
KKA
B. Identifikasi Kebutuhan

1 Menganalisis hasil telaahan kelayakan

barang/jasa yang dimiliki.

Tujuan Audit:
Untuk meyakinkan bahwa alasan
pengadaan barang/jasa dilakukan, karena
kondisi barang/jasa yang sudah ada, tidak
layak dan memang diperlukan pengadaan
barang/jasa yang baru

Prosedur audit:
1) Dapatkan dokumen hasil telaahan kelayakan
barang/jasa yang dimiliki/yang pernah
diadakan oleh K/L/D/I dan telaahan riwayat
kebutuhan barang/jasa dari kegiatan yang
sama.
12
 Program Audit Rinci (3)
Rencana Realisasi
No Tujuan dan Prosedur Audit Ref
Pelaksana Waktu Pelaksana Waktu
KKA
2 Menganalisis Hasil Telaahan Riwayat Kebutuhan
Tujuan Audit:
Untuk meyakinkan bahwa prediksi kebutuhan
output (jumlah) atas pengadaan barang/jasa
yang dilakukan, telah mengikuti tren
kebutuhan

Prosedur Audit:
1) Dapatkan dokumen hasil telaahan riwayat
kebutuhan barang/jasa dari kegiatan yang
sama.

2) Pelajari hasil telaahan riwayat kebutuhan

barang/jasa dari kegiatan yang sama.
Contoh: Riwayat kegiatan pengadaan obat-
obatan dari tahun ke tahun untuk mengetahui
tren pengadaan obat.
 Program Audit Rinci (4)
Rencana Realisasi
No Tujuan dan Prosedur Audit Ref
Pelaksana Waktu Pelaksana Waktu
KKA
3. Mengidentifikasi Kebutuhan Barang/Jasa

Tujuan Audit:
- Untuk meyakinkan bahwa rencana
kebutuhan barang K/L/D/I telah disusun
berdasarkan usulan dari Kuasa Pengguna
Barang/masing-masing SKPD, keterse-diaan
barang milik negara/daerah yang ada,
serta standar barang, standar kebutuhan,
dan standar harga
- Untuk meyakinkan bahwa rencana
kebutuhan jasa lainnya dan pekerjaan
konstruksi K/L/D/I telah berdasarkan hasil
studi kelayakan serta desain untuk
pekerjaan konstruksi

14
 Program Audit Rinci (5)
Rencana Realisasi
No Tujuan dan Prosedur Audit Ref
Pelaksana Waktu Pelaksana Waktu
KKA
Prosedur audit:
4) Dapatkan dokumen standar barang, standar
harga, standar kebutuhan, Perkada tentang
standarisasi sarana prasarana kerja pemda.

5) Yakinkan bahwa standar barang dan standar

kebutuhan telah ditetapkan oleh pengelola
barang setelah berkoordinasi dengan instansi
terkait.

6) Pelajari hasil identifikasi kebutuhan jasa

konstruksi dan jasa lainnya, apakah kebutuhan
telah sesuai dengan hasil studi kelayakan.

15
 Program Audit Rinci (6)
Rencana Realisasi
No Tujuan dan Prosedur Audit Ref
Pelaksana Waktu Pelaksana Waktu
KKA
Prosedur audit:
9) Pelajari RKBMN/D, apakah telah disusun
berdasarkan usulan rencana kebutuhan yang
diajukan oleh Kuasa Pengguna Barang
(KPB)/SKPD dan ketersediaan barang milik
Negara/daerah sesuai dengan data barang pada
pengguna barang dan/atau pengelola barang.

10) Pelajari RKBMN, apakah telah disusun dengan

berpedoman pada standar barang, standar
kebutuhan, dan standar harga.

11) Pelajari RKBMD, apakah penyusunannya telah 16

 Program Audit Rinci (7)
Rencana Realisasi
No Tujuan dan Prosedur Audit Ref
Pelaksana Waktu Pelaksana Waktu
KKA
4 Pengujian kesesuaian kegiatan dan output yang tercantum dalam RKA dengan hasil
identifikasi kebutuhan riil

Tujuan Audit:
Untuk meyakinkan bahwa kegiatan dan output
yang tercantum dalam RKA telah sesuai dengan
hasil identifikasi kebutuhan riil barang/jasa

Prosedur Audit:
1) Dapatkan dokumen Rencana Kerja dan Anggaran
K/L/D/I.

2) Yakinkan bahwa RKA telah dibahas dengan

DPR/D (Badan Anggaran).

3) Bandingkan hasil identifikasi kebutuhan

barang/jasa dengan RKA K/L/D/I baik kegiatan 17
 Program Audit Rinci (8)
Rencana Realisasi
No Tujuan dan Prosedur Audit Ref
Pelaksana Waktu Pelaksana Waktu
KKA
4 Pengujian kesesuaian RKA K/L dan RKA pemda dengan RKPD

Tujuan Audit:
Untuk meyakinkan bahwa kegiatan yang
tercantum dalam RKA telah sesuai dengan RKPD

Prosedur Audit:
1) Dapatkan dokumen Rencana Kerja
Pemerintah/Daerah (RKP/D).

2) Yakinkan bahwa kegiatan yang tercantum dalam

RKA-K/L telah sesuai dengan sasaran program
dalam RKP dengan memperhatikan prioritas
pembangunan nasional dan pagu indikatif.

18
 DAFTAR UJI HASIL AUDIT
B Identifikasi Kebutuhan
1 Terdapat hasil telaahan kelayakan barang/jasa yang dimiliki/  Ya  Tidak
dikuasai K/L/D/I.

2 Terdapat dokumen hasil telaahan riwayat kebutuhan barang/jasa  Ya  Tidak

atas kegiatan yang sama.

3 Hasil telaahan kelayakan barang/jasa telah meliputi seluruh  Ya  Tidak

barang/jasa yang dimiliki/dikuasai K/L/D/I.

4 Hasil telaahan kelayakan barang sesuai dengan kondisi fisik  Ya  Tidak

sebenarnya di lapangan.(berdasarkan sampling).

5 Jumlah kebutuhan barang/jasa didasarkan pada tren pengadaan  Ya  Tidak

barang/jasa pada kegiatan sejenis.

6 Terdapat dokumen hasil identifikasi kebutuhan riil jasa  Ya  Tidak

(contohnya Studi Kelayakan (Feasibility Study) untuk
pengadaan jasa selain pekerjaan konstruksi).

7 Untuk pekerjaan konstruksi, terdapat dokumen hasil  Ya  Tidak

identifikasi kebutuhan berupa output dari jasa 19
konsultansi yaitu desain/rancangan pekerjaan
AUDIT PERSIAPAN PEMILIHAN
Penyedia Barang/Jasa

20
 SKEMA AUDIT
PERSIAPAN PEMILIHAN PENYEDIA BARANG/JASA

Umum Waktu Pelaksanaan:

 Audit atas Persiapan Pemilihan  Pelaksanaan Prosedur Audit
Penyedia B/J meliputi audit atas
pada Tahapan ini Dilakukan
Organisasi Pengadaan, Rencana
Pemilihan Penyedia Barang/Jasa,
atas Output yaitu dengan
Sistem Pengadaan, Jadwal Melihat Dokumen Output setiap
Pemilihan Penyedia B/J, HPS, dan Tahapan Pengadaan
Penyusunan Dokumen PEngadaan Barang/Jasa Segera Setelah
Tahapan Persiapan Pemilihan
Tujuan Umum: Penyedia Barang/Jasa Selesai
 Untuk Memperoleh Keyakinan bahwa Dilaksanakan oleh Personil
Persiapan Pengadaan Barang/Jasa Pengadaan
Telah Dilaksanakan sesuai Perpres
54/2010 dan Peraturan
perubahannya.
 PROSES PEMILIHAN
PENYEDIA BARANG/JASA

 PA mengumumkan Rencana Umum

Pengadaan Barang/Jasa di masing-masing
K/L/D/I secara terbuka kepada masyarakat
luas setelah rencana kerja dan anggaran
K/L/D/I disetujui oleh DPR/DPRD
 K/L/D/I dapat mengumumkan rencana
pelaksanaan Pengadaan Barang/Jasa yang
Kontraknya akan dilaksanakan pada
TahunAnggaran berikutnya/yang akan
datang.

22
 Skema Audit
No Persiapan Pemilihan Penyedia B/J Tujuan Prosedur Audit

1 Organisasi Pengadaan Menilai Ketepatan Struktur, Personil, dan

Tidak Terjadi Perangkapan Tugas Dalam
Organisasi Pengadaan B/J

2 Rencana Pemilihan Penyedia Meyakinkan Ketepatan Pengkajian Ulang

Barang/Jasa atas Kebijakan Umum, Anggaran, dan
Kerangka Acuan Kerja (KAK)

3 Sistem Pengadaan Meyakinkan Penetapan Sistem

Pengadaan B/J Menjamin Terlaksananya
Pengadaan yang Terbuka, Adil dan
Transparan

4 Kecukupan Alokasi Waktu Meyakinkan Alokasi Waktu yang

Pemilihan Penyedia Barang/ Dibutuhkan untuk Setiap Tahapan
Jasa Pelaksanaan Pengadaan Memadai
23
 AUDIT PEMILIHAN
Penyedia Barang/Jasa

24
 SKEMA AUDIT
PEMILIHAN PENYEDIA BARANG/JASA dengan PASCAKUALIFIKASI

Umum Waktu Pelaksanaan:

 Audit atas Pemilihan Penyedia  Audit Dimulai pada Saat
B/J Dimulai dari Audit terhadap Pengumuman Pengadaan
Pengumuman Pengadaan
Hingga Penunjukan Penyedia
hingga Penunjukan Penyedia
Barang/Jasa Barang/Jasa. Pelaksanaan
Prosedur Audit Dapat
Tujuan Umum: Dilakukan pada Saat Proses
Sedang Berlangsung atau
 Untuk Memperoleh Keyakinan
bahwa Pelaksanaan Pemilihan Segera Setelah Proses Selesai
Pemenang Telah Dilakukan
sesuai Ketentuan yang Berlaku
 Skema Audit (1)
No Pelaksanaan Pemilihan Tujuan Prosedur Audit

1 Pengumuman Pascakualifikasi Meyakinkan bahwa Pengumuman

Pemilihan Telah Dilaksanakan sesuai
Ketentuan (Transparan) dalam hal
Substansi, Jangka Waktu, dan Media
Pengumuman

2 Pendaftaran dan Pengambilan Meyakinkan bahwa Pengambilan

Dokumen Pengadaan Dokumen Pengadaan Dilakukan pleh
Peserta yang Telah Mendaftar dan Sesuai
Prosedur

3 Pemberian Penjelasan Meyakinkan bahwa Proses Pemberian

Penjelasan Telah Dilakukan sesuai
dgn Ketentuan, dlm hal Seluruh
Substansi Dokumen Pengadaan dan
Jawaban atas Pertanyaan Peserta Telah
Diakomodasi, Dibuatkan BAPP, dan
Disampaikan kpd Seluruh Peserta
26
 Skema Audit (2)
No Pelaksanaan Pemilihan Tujuan Prosedur Audit

5 Pembukaan Dokumen Meyakinkan bahwa Pembukaan

Penawaran Dokumen Penawaran Telah Dilakukan
sesuai Ketentuan, pada Tempat, Waktu,
dan Tata Cara Pembukaan dalam
Dokumen Pengadaan

6 Evaluasi Penawaran Meyakinkan bahwa Proses Evaluasi

Penawaran Telah Sesuai dengan Prinsip-
Prinsip Pengadaan terutama Telah
Dilaksanakan Koreksi Aritmatik sesuai
Ketentuan; Telah Dilaksanakan Ketentuan
Umum dalam Melaksanakan Evaluasi
Penawaran; Telah Dilaksanakan Evaluasi
Penawaran yang Mencakup Evaluasi
Administrasi, Teknis dan Harga sesuai
Ketentuan

27
 Skema Audit (3)
No Pelaksanaan Pemilihan Tujuan Prosedur Audit

8 Pembuktian Kualifikasi Meyakinkan bahwa Proses Pembuktian

Kualifikasi Telah Dilakukan sesuai Prosedur

9 Pembuatan Berita Acara Hasil Meyakinkan bahwa Proses Penyusunan

Pelelangan (BAHP) BAHP Telah Dilaksanakan sesuai dengan
Ketentuan

10 Penetapan Pemenang Meyakinkan bahwa Proses Pembuatan

Surat Penetapan Pemenang Telah Sesuai
dengan Ketentuan

11 Pengumuman Pemenang Meyakinkan bahwa Proses Pengumuman

Pemenang Telah Sesuai Ketentuan

12 Sanggahan Meyakinkan bahwa Proses Sanggahan

dan Pemberian Jawaban Tertulis atas
Sangahan Telah Dilaksanakan Sesuai
dengan Ketentuan

28
13 Sanggahan Banding Meyakinkan bahwa Proses Sanggahan
 Program Audit Rinci
Rencana Realisasi
No Tujuan dan Prosedur Audit Ref
Pelaksana Waktu Pelaksana Waktu
KKA
A. Pengumuman Pascakualifikasi

Tujuan Audit:
Meyakinkan pengumuman pemilihan penye-dia
barang/jasa telah dilaksanakan sesuai dengan
ketentuan dalam hal:
- Substansi Pengumuman
- Jangka waktu pengumuman
- Media Pengumuman

Prosedur Audit:
1 Peroleh informasi tanggal dan media yang
akan digunakan dalam pengumuman pemi-lihan
penyedia barang/jasa dari dokumen pengadaan
serta konfirmasikan kpd ULP ada/tidak perubahan
atas tgl dan media tsb

2 Dapatkan draft pengumuman pemilihan

penyedia barang/jasa dan reviu apakah
substansi pengumuman pelelangan telah sesuai 29
dgn substansi pengumuman
DAFTAR UJI HASIL AUDIT
A Pengumuman Pascakualifikasi (untuk Pengadaan Barang/ Pekerjaan
Konstruksi/Jasa Lainnya)

1 Penayangan pengumuman pelelangan umum  Ya  Tidak

pascakualifikasi dilaksanakan paling kurang 7
(tujuh) hari kerja

2 Penayangan pengumuman pelelangan umum  Ya  Tidak

pascakualifikasi dilaksanakan melalui:

- Website K/L/D/I masing-masing  Ya  Tidak

- Papan pengumuman resmi untuk masyarakat  Ya  Tidak

- Portal Pengadaan Nasional  Ya  Tidak

- Media cetak (optional)  Ya  Tidak

3 Substansi pengumuman minimal memuat:

- Nama PA/KPA  Ya  Tidak

30
Contoh Formulir Kertas Kerja Probity Audit
Nama Auditan : ................................ No.KKA : KKA IV/......

Tahun Anggaran : ................................ Reff.PKA : ...............

Disusun Oleh : ...............
Tanggal : ...............
Direviu Oleh : ...............

KERTAS KERJA PROBITY AUDIT

IDENTIFIKASI KEBUTUHAN
PEKERJAAN .....................

Analisis Hasil
Telaahan
Kelayakan Kebutuhan Kegiatan/Output/Target Kegiatan/Output/Target
No. Barang/Jasa yang Diadakan Riwayat
Barang/Jasa yg Ada Riil dalam RKA dalam RKPD
Kebutuhan
B/J yg Sama

1 2 3 4 5 6 7

Kesimpulan: ..............................................................................................................................................................................................
...............................................................................................................................................................................................
...............................................................................................................................................................................................
31
 Lampiran LHA

Contoh format untuk audit tahapan tertentu

(pemilihan penyedia barang/jasa)

LAPORAN HASIL PROBITY AUDIT

ATAS KEGIATAN PENGADAAN……………

Kepada
Yth.Menteri/Pimpinan Lembaga/Gubernur/Bupati/Walikota/Gubernur BI/Direktur Utama
………………

Kami telah melakukan probity audit atas kegiatan .............. TA .......... pada satker/dinas
............... untuk tahap ....... Audit bertujuan meyakinkan bahwa proses pengadaan
barang/jasa pada tahap .......... telah sesuai dengan ketentuan pengadaan barang/jasa yang
didasarkan pada prinsip-prinsip integritas, kebenaran dan kejujuran (probity).

Audit dilaksanakan sesuai dengan Standar Pemeriksaan Aparat Pengawasan Intern

Pemerintah Permen PAN Nomor: PER/05/M.PAN/03/2008 Tanggal 31 Maret 2008. Audit
dilakukan meliputi penelaahan dokumen, wawancara, konfirmasi, analisis, observasi
lapangan pada saat kegiatan berlangsung, dan prosedur lainnya yang dianggap perlu sesuai
dengan keadaan.

Tanggung jawab pelaksanaan pengadaan barang/jasa termasuk kebenaran data

sepenuhnya menjadi tanggung jawab instansi auditan. Tanggung jawab auditor terbatas
simpulan dan saran yang diberikan kepada auditan.

Untuk semua hal yang material, proses pengadaan barang/jasa pada tahap ........ untuk
kegiatan pengadaan………..belum/telah*) dilakukan sesuai dengan ketentuan pengadaan
barang/jasa yang didasarkan pada prinsip-prinsip integritas, kebenaran dan kejujuran
(probity).

............, ... Februari 20.....

Inspektur K/L/D/I

..........................................
NIP
32
Terima Kasih

33