Kertas Kerja Reviu
Kertas Kerja Reviu
Kertas Kerja Reviu
AKUN PENDAPATAN
Kementerian Agama Republik Indonesia
Inspektorat jenderal
:
:
:
:
KKR. PEND.
Yulianti Rini F/28
Maman Saepulloh
Abdullah/.. Jan.
UAPA
Kementerian Agama
UAPPA-E1
Diretorat Jenderal Bimas Budha
UAPPA-W
Kanwil Prov. DKI Jakarta
UAKPA
X Diretorat Jenderal Bimas Budha
Komponen LK
X LRA
Neraca
CaLK
Akun/Segmen Penyelenggaraan
Pendapatan Negara Bukan Pajak (PNBP)
Akuntansi
Langkah-langkah Reviu :
1. Pastikan bahwa saldo PNBP di LRA telah sesuai dengan laporan PNBP dari unit teknis dan bahwa se
PNBP yang dikelola oleh unit teknis telah disajikan dalam LRA, melalui permintaan keterangan dan
an ke laporan PNBP.
2. Lakukann uji petik atas transaksi PNBP dan pastikan bahwa setiap transaksi tersebut telah didukun
setoran bukan pajak (SSBP) yang telah dilengkapi dengan BPN), melalui penelusuran ke dokumen
kan pajak.
3. Pastikan bahwa setiap transaksi pengembalian Belanja tahun anggaran lalu telah dibukukan ke da
PNBP, melalui penelusuran dokumen SSPB ke jurnalnya.
Hasil Pelaksanaan Langkah-langkah Reviu (Daftar KKR Pendukung)
1. PNBP sebesar Rp3.898.775,00 berasal dari dua sumber yaitu dari pendapatan sewa tanah, gedung dan bangunan sebesar Rp3.598.608,00, penerimaan kembali belanja pegawai sebesar Rp190.167,00 dan penerimaan lain-lain sebesar Rp110.000,00.
2. Uji petik transaksi PNBP
3.
Simpulan
1.
2.
3.
4.
5.
Komentar
ngan laporan PNBP dari unit teknis dan bahwa seluruh akun
n dalam LRA, melalui permintaan keterangan dan penelusur-
:
:
:
:
KKR. BEL
Yulianti Rini F/28
Maman Saepullo
Abdullah/.. Jan
UAPA
Kementerian Agama
UAPPA-E1
Diretorat Jenderal Bimas Budha
UAPPA-W
Kanwil Prov. DKI Jakarta
UAKPA
X Diretorat Jenderal Bimas Budha
Komponen LK
X LRA
Neraca
CaLK
Akun/Segmen Penyelenggaraan
Belanja
Akuntansi
Langkah-langkah Reviu :
1. Pastikan bahwa rekonsiliasi Belanja telah dilakukan antara unit Akuntansi dengan KPPN melalui perm
keterangan dan penelusuran ke Berita Acara Rekonsiliasi.
2. Lakukan uji petik atas transaksi Belanja dan pastikan bahwa setiap transaksi tersebut telah didukun
pengeluaran yang sah, melalui penelusuran ke dokumen SPM dan SP2D.
3. Pastikan bahwa pengembalian Belanja hanya merupakan transaksi pengembalian belanja untuk per
berjalan, melalui permintaan keterangan dan penelusuran jurnal transaksi ke SSPB.
4. Pastikan bahwa pengembalian Belanja periode sebelumnya telah diakui dan dicatat sebagai PNBP, d
melakukan permintaan keterangan dan penelusuran jurnal transaksi ke dokumen SSBP.
5. Pastikan bahwa setiap Belanja Modal telah dicatat dalam jurnal korolari dan menambah Aset Tetap,
melakukan penelusuran dokumen SPM dan SP2D ke jurnal dan buku besar.
Hasil Pelaksanaan Langkah-langkah Reviu (Daftar KKR Pendukung)
1.
2.
3.
4.
5. Ada 1 (satu) buah SP2D sebesar Rp97.500.000,00 yang belum diinput ke dalam SIMAK-BMN,
yaitu SP2D No. 420324A tanggal 30 Nopember 2012, Pengadaan Aplikasi Sistem
Pengendalian Data PTAB Ditjen Bimas Budha.
Simpulan
1.
2.
3.
4.
5.
Komentar
Terdapat seorang PNS an. Surasa yang tidak masuk mulai bulan Pebruari 2011 yang sampai saat ini tida
keberadaannya. Gaji ybs sudah diberhentikan mulai bulan Pebruari 2012 dan surat pemecatan sudah te
tanggal 5 Desember 2012.
:
:
:
:
KKR. KAS
Yulianti Rini F/28
Maman Saepulloh
Abdullah/.. Jan.
UAPA
Kementerian Agama
UAPPA-E1
Diretorat Jenderal Bimas Budha
UAPPA-W
Kanwil Prov. DKI Jakarta
UAKPA
X Diretorat Jenderal Bimas Budha
Komponen LK
LRA
X Neraca
CaLK
Akun/Segmen Penyelenggaraan
Kas di Bendahara Pengeluaran
Akuntansi
Langkah-langkah Reviu :
1. Pastikan bahwa saldo Kas di Bendahara Pengeluaran yang disajikan di Neraca hanya mencakup UP
dengan membandingkan saldo kas (Uang Tunai di Brankas, Saldo rekening Koran di Bank, bukti-bu
luaran yang belum dipertanggungjawabkan dan tidak termasuk Jasa Giro) dengan SP2D-UP dan SP
2. Pastikan bahwa saldo Kas di Bendahara Pengeluaran telah disajikan sebesar nilai rupiahnya, denga
kan penelusuran ke Register Penutupan Kas.
3. Pastikan bahwa saldo Kas di Bendahara Pengeluaran pada akhir tahun anggaran nihil, melalui pen
ke Berita Acara Pemeriksaan Kas dan Register Penutupan Kas. Apabila saldo kas tidak nihil, maka p
bahwa saldo tersebut telah disetorkan ke Kas Negara, melalui penelusuran dokumen SSBP-nya.
4. Pastikan bahwa jumlah pengeluaran yang belum dipertanggungjawabkan adalah sesuai dengan Be
Pemeriksaan Kas, dan bukti-bukti pengeluarannya, melalui penelusuran ke dokumen-dokumen dim
Hasil Pelaksanaan Langkah-langkah Reviu (Daftar KKR Pendukung)
1.
2.
3.
4.
Simpulan
1.
2.
3.
4.
5.
Komentar
Pengeluaran
:
:
:
:
KKR. PERSD
Yulianti Rini F/28
Maman Saepulloh
Abdullah/.. Jan.
UAPA
Kementerian Agama
UAPPA-E1
Diretorat Jenderal Bimas Budha
UAPPA-W
Kanwil Prov. DKI Jakarta
UAKPA
X Diretorat Jenderal Bimas Budha
Komponen LK
LRA
X Neraca
CaLK
Akun/Segmen Penyelenggaraan
Persediaan
Akuntansi
Langkah-langkah Reviu :
1 Pastikan bahwa saldo Persediaan di neraca telah sesuai dengan daftar rekapitulasi Persediaan yan
kung dengan Berita Acara Opname Fisik Persediaan (khusus untuk semesteran dan tahunan) dari u
(sub bag umum dan perlengkapan) dan pastikan bahwa semua akun Persediaan yang dikelola oleh
teknis yang bersangkutan telah disajikan dalam Neraca, melalui permintaan keterangan dan pene
ke dokumen-dokumen dimaksud.
2. Pastikan bahwa Persediaan yang dalam kondisi rusak atau usang telah dikeluarkan dari saldo Perse
melalui penelusuran ke Berita Acara Opname Fisik Persediaan dan Daftar Rekapitulasi Persediaan (
BMN.
3. Pastikan bahwa Persediaan yang disajikan di Neraca adalah sama dengan saldo fisik Persediaan di
dengan biaya perolehan terakhir sesuai Berita Acara Opname Fisik Persediaan, melalui permintaan
ngan dan penelusuran Berita Acara Opname Fisik Persediaan.
4. Pastikan bahwa Barang Milik Negara yang berasal dari sitaan/rampasan/tangkapan dan telah mend
penetapan untuk dilelang sesuai Daftar Rekapitulasi Persediaan (SIMAK-BMN), telah disajikan dalam
Persediaan di Neraca melalui permintaan dan penelusuran ke dokumen-dokumen dimaksud.
5. Pastikan bahwa unit akuntansi telah menggunakan Aplikasi Persediaan yang terdapat di SIMAK-BM
optimal, melalui permintaan keterangan dan perbandingan antara Berita Acara Opname Fisik Perse
Daftar Rekapitulasi Persediaan (SIMAK-BMN).
Hasil Pelaksanaan Langkah-langkah Reviu (Daftar KKR Pendukung)
1. Sebagian dari saldo persediaan per 31 Desember 2012 sebesar Rp4.048.135.000,00 adalah
berupa pengadaan buku pendidikan agama Budha dan buku penunjang untuk tingkat PAUD
dan dasar menengah. Nilai tersebut adalah sisa dari buku yang belum didistribusikan ke
beberapa daerah karena adanya kendala biaya distribusi. Pagu anggaran pengadaan buku
tersebut sebesar Rp10.000.000.000,00 dengan Nilai kontrak sebesar
Rp7.200.000.000,00,00, No. Kontrak : DJ.VI/Dt.VI.3/KU.00.01/1151/2012 tanggal 16 Oktober
2012 pengadaan buku sebanyak 200 exp, pelaksana kontrak adalah PT. Samoa Raya.
Daerah yang sudah menerima buku tersebut adalah provinsi di pulau Jawa dan provinsi
Lampung.
2.
3.
4.
5.
Simpulan
1.
2.
3.
4.
5.
Komentar
:
:
:
:
KKR. PERSD
Yulianti Rini F/28 Jan. 2013
Maman Saepulloh/-1-2013
Abdullah/.. Jan. 2013
esuai dengan daftar rekapitulasi Persediaan yang didun (khusus untuk semesteran dan tahunan) dari unit teknis
bahwa semua akun Persediaan yang dikelola oleh unit
eraca, melalui permintaan keterangan dan penelusuran
:
:
:
:
KKR. AT
Yulianti Rini F/28
Maman Saepullo
Abdullah/.. Jan
UAPA
Kementerian Agama
UAPPA-E1
Diretorat Jenderal Bimas Budha
UAPPA-W
Kanwil Prov. DKI Jakarta
UAKPA
X Diretorat Jenderal Bimas Budha
Komponen LK
LRA
X Neraca
CaLK
Akun/Segmen Penyelenggaraan
Aset Tetap
Akuntansi
Langkah-langkah Reviu :
1. Pastikan bahwa saldo awal Aset Tetap di Neraca tahun 2005 telah menunjukkan nilai wajar, melalui
Permintaan keterangan apakah satuan kerja telah melaksanakan Inventarisasi dan Penilaian (IP
a. sama dengan tim DJKN.
Perbandingan hasil IP BMN (Rekapitulasi Laporan Hasil Inventarisasi, Laporan Hasil Inventarisas
b. Ringan dan Rusak Berat, Laporan Hasil Inventarisasi Barang Berlebih, Laporan Hasil Inventarisa
Ditemukan) dengan nilai Aset Tetap di SIMAK-BMN dan Neraca.
Pastikan bahwa saldo Aset Tetap di Neraca telah sesuai dengan rincian Aset Tetap di CaLK, melalui
2. CaLK.
3.
Pastikan bahwa saldo Aset Tetap pada CaLK telah sesuai dengan Lampiran BMN, melalui penelahaa
Pastikan bahwa Aset Tetap (misalnya Tanah, Gedung dan Bangunan, Kendaraan Operasional) yang
4. dengan dokumen yang sah telah diungkapkan dalam CaLK.
Pastikan bahwa Aset Tetap yang tidak dimanfaatkan dan atau dimanfaatkan oleh pihak yang tidak b
5. diungkapkan dalam CaLK melalui permintaan keterangan.
Pastikan bahwa setiap Belanja Modal telah dibukukan sebagai penambahan Aset Tetap atau Aset La
rekonsiliasi antara Daftar Realisasi Belanja Modal dengan penambahan Aset Tetap atau Aset Lain-la
6. dari pembelian, pengembangan nilai aset, Aset Tetap dalam renovasi, perolehan KDP, dan pengem
Pastikan bahwa mutasi tambah dan mutasi kurang yang telah dibukukan dalam SIMAK-BMN telah d
dokumen sumber untuk transaksi Transfer Masuk, Reklasifikasi Masuk, Pertukaran, Perolehan Lainn
Nilai Aset, Koreksi Pencatatan Nilai/Kuantitas, Koreksi Nilai Tim Penertiban Aset, Penerimaan Aset Te
7. Penghapusan, Transfer Keluar, Hibah (Keluar), Reklasifikasi Keluar, Koreksi Pencatatan, Penghentian
Penggunaan, Saldo Akhir Tahun Berjalan, melalui penelusuran ke dokumen-dokumen terkait.
Pastikan bahwa untuk Aset Tetap yang dalam kondisi Rusak Berat/Usang telah direklasifikasi ke Ase
8. melalui permintaan keterangan dann penelusuran dokumen Berita Acara Penghentian Penggunaan
akun Aset Lainnya.
Hasil Pelaksanaan Langkah-langkah Reviu (Daftar KKR Pendukung)
Ditjen Bimas Budha telah melakukan Verifikasi dan Validasi Koreksi Hasil Inventarisasi dan
Penilaian BMN untuk perolehan aset sampai dengan tahun 2012. Berita Acara Verifikasi dan
1. Validasi Koreksi Hasil Inventarisasi dan Penilaian BMN Nomor : BAVKEMENAG057/WKN.07/KNL.05/2012 tanggal 31 Oktober 2012.
Transfer masuk semester I TA. 2012 sebesar Rp2.159.749.177,00 dari Setjen belum
2. dituangkan dalam CaLK Semester I TA. 2012.
Transfer masuk semester I TA. 2012 sebesar Rp2.159.749.177,00 dari Setjen belum
3. dituangkan dalam CaLK Semester I TA. 2012.
4. Ditjen Bimas Budha tidak memiliki aset tetap berupa tanah, gedung dan bangunan.
5.
Terdapat kurang saji pada aset tetap senilai Rp97.500.000,00 berupa Pengadaan Aplikasi
Sistem Pengendalian Data PTAB Ditjen Bimas Budha, karena belum diinput dalam mutasi
6. tambah aset tetap sehingga belanja modal yang terealisasi tidak diikuti dengan penambahan
aset tetap.
Mutasi keluar aset tetap sebesar Rp430.326.000,00 berupa 8 unit sepeda motor ke kemenag
7. wilayah dan 17 buah laptop ke Sekolah Budha. Terlampir (Sekolah Dharma Loka, Sekolah
Bodhissatva, dll)
Terdapat 1 (satu) buah kendaraan roda 2 yang hilang dibawa oleh PNS an. Surasa, NIP
196605061993031005, sampai saat ini ybs ini tidak diketahui keberadaannya. Surat
pemberhentian sudah terbit pertanggal 5 Desember 2012, sehingga Kasubbag Umum bisa
8. mengajukan surat pemberhentian ini sebagai dasar untuk mengajukan surat kehilangan ke
kantor polisi setempat yang kemudian bisa diajukan ke KPKLN untuk permohonan
penghapusan aset tetap berupa kendaraan roda 2.
Simpulan
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Komentar
Penambahan peralatan dan mesin semester I TA. 2012 yang tidak ada dalam belanja modal
No
Uraian
Nilai
Status
1 1 unit sedan
Rp
200,000,000 Transfer masuk da
2 48 buah lemari kayu
Rp
202,283,843 Transfer masuk da
3 1 buah buffet
Rp
7,641,562 Transfer masuk da
4 1 buah whiteboard electronic
Rp
23,375,303 Transfer masuk da
5 18 buah meja kerja kayu
Rp
54,163,312 Transfer masuk da
6 212 buah kursi besi/metal
Rp
286,061,503 Transfer masuk da
7 38 buah sice
Rp
116,674,242 Transfer masuk da
8 5 buah meja rapat
Rp
54,288,558 Transfer masuk da
9 34 buah meja komputer
Rp
870,912,466 Transfer masuk da
10 3 buah tempat tidur kayu
Rp
22,101,750 Transfer masuk da
11 8 buah meja telepon
Rp
13,636,800 Transfer masuk da
12 1 buah meja resepsionis
Rp
7,641,562 Transfer masuk da
13 1 buah sketsel
Rp
7,722,000 Transfer masuk da
14 1 buah meja makan kayu
Rp
2,292,400 Transfer masuk da
15 2 buah nakas
Rp
3,056,624 Transfer masuk da
1
buah
meubelair
lainnya
16
Rp
4,349,812 Transfer masuk da
17 2 buah Lambang Garuda Pancasila
Rp
10,600,000 Transfer masuk da
18 2 buah gambar Presiden/Wakil Presiden
Rp
4,240,000 Transfer masuk da
19 680 buah vertikal blind
Rp
268,707,440 Transfer masuk da
Jumlah Rp 2,159,749,177
Nilai
97,160,000
333,166,000
430,326,000
:
:
:
:
KKR. AL
Yulianti Rini F/28
Maman Saepulloh
Abdullah/.. Jan.
UAPA
Kementerian Agama
UAPPA-E1
Diretorat Jenderal Bimas Budha
UAPPA-W
Kanwil Prov. DKI Jakarta
UAKPA
X Diretorat Jenderal Bimas Budha
Komponen LK
LRA
X Neraca
CaLK
Akun/Segmen Penyelenggaraan
Aset Lainnya
Akuntansi
Langkah-langkah Reviu :
1. Pastikan bahwa saldo awal Aset Lainnya di Neraca telah sesuai dengan dokumen rekapitulasi dari
teknis/pengelola.
2. Lakukan uji petik atas transaksi Aset Lainnya dan pastikan bahwa setiap transaksi tersebut telah d
dokumen yang sah, melalui penelusuran ke dokumen-dokumen terkait (misalnya dokumen ketetap
TP/TGR.
3. Pastikan bahwa akun TGR yang jatuh tempo 1 (satu) tahun telah direklasifikasi ke akun Bagian Lan
TGR pada akhir tahun, melalui permintaan keterangan dan penelusuran ke Memo Penyesuaiannya
4. Pastikan bahwa satuan kerja telah melakukan inventarisasi dan mereken aset tak berwujud ke dal
SIMAK-BMN, melalui permintaan keterangan dan penelusuran ke Laporan Aset Lainnya.
Hasil Pelaksanaan Langkah-langkah Reviu (Daftar KKR Pendukung)
1.
2.
3.
4.
Simpulan
1.
2.
3.
4.
Komentar
:
:
:
:
KKR. KWJ
Yulianti Rini F/28
Maman Saepulloh
Abdullah/.. Jan.
UAPA
Kementerian Agama
UAPPA-E1
Diretorat Jenderal Bimas Budha
UAPPA-W
Kanwil Prov. DKI Jakarta
UAKPA
X Diretorat Jenderal Bimas Budha
Komponen LK
LRA
X Neraca
CaLK
Akun/Segmen Penyelenggaraan
Kewajiban
Akuntansi
Langkah-langkah Reviu :
1. Pastikan bahwa saldo Kewajiban di Neraca telah sesuai dengan laporan rekapitulasi kewajiban dari
teknis dan bahwa seluruh akun Kewajiban yang dikelola oleh unit teknis telah disajikan dalam LRA,
lui permintaan keterangan dan penelusuran ke laporan rekapitulasi kewajiban.
2. Lakukan uji petik atas transaksi Kewajiban dan pastikan bahwa setiap transaksi tersebut telah didu
dokumen yang sah, melalui penelusuran ke dokumen-dokumen yang terkait (misalnya dokumen ta
SPM dan SP2D.
Hasil Pelaksanaan Langkah-langkah Reviu (Daftar KKR Pendukung)
1.
2.
Simpulan
1.
2.
Komentar
:
:
:
:
KKR. CALK
Yulianti Rini F/28
Maman Saepullo
Abdullah/.. Jan
UAPA
Kementerian Agama
UAPPA-E1
Diretorat Jenderal Bimas Budha
UAPPA-W
Kanwil Prov. DKI Jakarta
UAKPA
X Diretorat Jenderal Bimas Budha
Komponen LK
LRA
Neraca
X CaLK
Akun/Segmen Penyelenggaraan
Akuntansi
Langkah-langkah Reviu :
Pastikan bahwa LK Semesteran dan Tahunan telah memuat informasi mengenai :
1. Identitas unit kerja Pengguna Anggaran dan periode penyampaian LK.
2. Gambaran ringkas mengenai LK yang ditandatangani oleh pejabat yang berwenang.
3. Daftar tabel (nama tabel, nomor tabel dan nomor halaman).
4. Daftar grafik (nama grafik, nomor dan nomor halaman).
5. Daftar lampiran (nama lampiran, nomor lampiran dan nomor halaman).
6. Daftar singkatan (singkatan-singkatan yang digunakan dalam LK).
7. Pernyataan tanggungjawab dari Pengguna Anggaran terhadap penggunaan anggaran pada lingkup
janya yang ditandatangani oleh pimpinan unit kerja dan memuat pernyataan tanggung jawab terha
nyusunan dan isi LK yang disampaikan; bahwa LK telah disusun sesuai dengan SAP dan bahwa LK t
sun berdasarkan Sistem Pengendalian Intern (SPI) yang memadai.
8. Gambaran ringkas mengenai kondisi LK yang dipertanggungjawabkan, yang mencakup gambaran m
anggaran, realisasi anggaran dan CaLK.
9. Realisasi pendapatan dan belanja, masing-masing dibandingkan dengan anggarannya dalam satu p
berdasarkan cetakan dari aplikasi SAI (laporan semester I atau laporan komparatif dengan memban
anggaran dan realisasi tahun anggaran yang lalu dengan tahun anggaran berjalan.
a. Jumlah rupiah dan persentase dari target yang direncanakan dalam DIPA Penerimaan telah dijel
di CaLK . Realisasi Penerimaan juga dibandingkan antara periode dengan menjelaskan terjadi ke
penurunan (dalam bentuk tabel per jenis penerimaan).
b. Jumlah rupiah dan persentase dari target yang direncanakan dalam DIPA Belanja (Belanja Pegaw
lanja Barang, belanja Modal dan Belanja Bansos) telah dijelaskan dalam CaLK. Realisasi belanja
bandingkan antara periode dengan menjelaskan terjadi kenaikan/penurunan.
c. CaLK telah disertai informasi tambahan yang menjelaskan hal-hal yang mempengaruhi pelaksan
garan seperti kebijakan fiskal dan moneter, sebab-sebab terjadinya perbedaan yang material an
garan dan realisasinya serta daftar-daftar yang merinci lebih lanjut angka-angka yang dianggap
tuk dijelaskan.
10. Posisi aset, kewajiban, ekuitas dana pertanggal pelaporan berdasarkan cetakan dari aplikasi SAI (la
mester I dan laporan komparatif dengan membandingkan anggaran dan realisasi tahun anggaran y
dengan tahun anggaran berjalan.
a. Kas di Bendahara Pengeluaran disajikan dan diungkapkan secara memadai, dengan mengun
luruh saldo rekening bendahara pengeluaran, uang logam, uang kertas, dan lain-lain kas (terma
pengeluaran yang belum dipertanggungjawabkan) yang sumbernya berasal dari dana UP yang b
pertanggungjawabkan atau belum disetor kembali ke Kas Negara per tanggal Neraca atau diper
dengan dana UP tahun anggaran berikutnya. 1. Apabila terdapat bukti-bukti pengeluaran yang b
pertanggungjawabkan, maka hal ini harus diungkapkan dalam CaLK . Untuk saldo UP yang diset
dah tanggal 31 Desember, harus diungkapkan tanggal setor dan dilampirkan SSBP-nya.
b. Persediaan disajikan dan diungkapkan secara memadai, dengan mengungkapkan :
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Komentar
n terhadap penggunaan anggaran pada lingkup unit kerdan memuat pernyataan tanggung jawab terhadap peelah disusun sesuai dengan SAP dan bahwa LK telah disu-
irencanakan dalam DIPA Belanja (Belanja Pegawai, Betelah dijelaskan dalam CaLK. Realisasi belanja juga di-
enjelaskan hal-hal yang mempengaruhi pelaksanaan angb-sebab terjadinya perbedaan yang material antara angmerinci lebih lanjut angka-angka yang dianggap perlu un-
poran berdasarkan cetakan dari aplikasi SAI (laporan sengkan anggaran dan realisasi tahun anggaran yang lalu
diungkapkan secara memadai, dengan mengungkapkan seng logam, uang kertas, dan lain-lain kas (termasuk bukti
n) yang sumbernya berasal dari dana UP yang belum diali ke Kas Negara per tanggal Neraca atau diperhitungkan
Apabila terdapat bukti-bukti pengeluaran yang belum dikapkan dalam CaLK . Untuk saldo UP yang disetor sesu-
khir periode yang menunjukkan : penambahan, pelepasnilaian (jika ada), mutasi aset tetap lainnya;
ai kembali, maka hal-hal tambahan yang harus diungkapaset tetap, tanggal efektif penilaian kembali, nama peninjuk yang digunakan untuk menentukan biaya pengganti,
No
KETERANGAN
1 Belanja Bahan Persediaan
2 Belaja Bahan
LO
LRA
2,282,500
17,978,800
3 beban Pemeliharaan
609,500
600,000
4 Saldo Persediaan menurut Neraca Rp32.552.537, sedangkan di Laporan Persediaan han
Penjelasan Selisih
593111 Beban Persediaan Konsumsi
593131 Beban Persediaan Bahan Baku
2,264,000
18,500
2,282,500
9,500