Cas H2P
Cas H2P
Cas H2P
H2P est une entreprise industrielle qui fabrique un seul produit qu’elle commercialise sur
l’ensemble du territoire. Ses dirigeants mettent à votre disposition les informations
suivantes :
Prix de vente unitaire: 250 DH
la capacité de production : 2400 unités par trimestre.
Le Modèle statistique de prévision des ventes : Qt = (100*t + 2100)*S
Les coefficients saisonniers trimestriels s’établissent comme suit : 0,8 le 1er
trimestre, 1 le 2ème T, 1,5 le 3ème T et 0,7 le 4éme T
Standards pour une unité de produit :
Autres informations :
o Coût standard des services administratifs : 40000 DH par trimestre.
o Investissements programmés : achat d’une machine neuve pour 80000
DH, payable moitié en juin et moitié en décembre
o Remboursement de DF en mars : 60000 ; les intérêts sont inclus dans le
budget des services administratifs
o Les dotations aux amortissements s’élèvent à 12000 par trimestre.
o Les créances et dettes commerciales inscrites au bilan arrivent à échéance
au cours du 1er trimestre
o Conditions de règlement :
Fournisseurs de matières : 3 mois après livraison
Charges de personnel et fournisseurs de services : dans le trimestre en
cours
Clients : moitié au cours du trimestre, moitié le trimestre suivant
TAF
1. Construisez l’articulation et la hiérarchie des budgets qui font l’ensemble
budgétaire de l’année N.
2. Présentez le budget des ventes et le budget des frais commerciaux. Peut-on les
considérer comme définitifs à ce stade des travaux.
3. présentez le plan de production qui découle du budget des ventes et vérifiez s’il est
compatible avec les contraintes de P°. en cas d’incompatibilité, arbitrez entre
réduction de l’offre et production en surchauffe de manière à respecter les
contraintes et le mieux possible les objectifs. Modifiez en conséquence le budget
des ventes et/ou le plan de P°.
4. Présentez les budgets opérationnels qui résultent des réponses aux questions 1 et 3.
5. Présentez le budget de trésorerie.
CAS GESTOC
TAF.
CAS OLIVIA
On vous fournit en annexes ci-dessous des informations relatives aux prévisions de l’activité
de la société industrielle OLIVIA dont on souhaite élaborer le budget pour les six mois à venir
(exercice N+1).
Le volume des ventes du mois de janvier N+1 s’établirait à 6000 unités. Par ailleurs,
on estime le taux de croissance mensuelle des quantités à vendre à 4%. Le prix de
vente unitaire devrait se situer à 200 DH pour l’exercice à venir.
D’habitude, l’entreprise s’approvisionne en matières 1 ères au début de chaque
trimestre. Pour la période à venir, il est prévu de réaliser des achats respectivement
pour 560000 et 630000 DH.
Délais du crédit clients : 30% des clients paient au comptant, 30% à 30 jours et 40% à
60 jours.
Les fournisseurs des matières premières sont payés pour 40% au comptant et le reste
sur 55 jours.
Les achats de services d’un mois sont réglés le mois qui suit.
Les salaires sont payés en fin de mois alors que les charges sociales sont payées le 10
du mois qui suit.
Le taux de TVA pratiqué sur les ventes, les charges et les investissements est de 20%.
En revanche, la taux moyen de TVA sur les autres charges externes est de 14%.
Il est prévu d’acquérir en N+1 du matériel industriel pour un prix HT de 1000000 DH,
dont le paiement sera effectué fin avril.
La dette de financement figurant au passif porte un intérêt au taux annuel de 10%.
Une annuité de 104000 TVAC sera versée en Mai prochain.
La dette sur IS sera payée en mars N+1. par ailleurs, les acomptes trimestriels à
verser au titre de l’exercice à venir sont estimés à 15000 DH.
Un dividende global de 40000 DH sera mis en distribution en juin.
Une augmentation de capital est prévue en N+1 : les actionnaires ont bien promis de
libérer la somme de 160000 DH courant Février.
T.A.F
1. Présentez les états des recettes des ventes et des dépenses sur achats pour
le 1er semestre N+1.
2. Elaborez le budget de TVA.
3. Construisez le budget de trésorerie au titre de la même période.
4. Présentez quelques solutions permettant d’ajuster les soldes de trésorerie
prévisionnels.