Travaux Diriges 1 Is 2014-2015
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GESTION KENITRA
TRAVAUX DIRIGES 1 SUR : LA T.V.A
TRAVAUX DIRIGES
DE FISCALITE APPROFONDIE (S5)
(TD N°1 : Impôt sur les sociétés)
La société Atlantic est une entreprise crée dans la zone franche de Tanger, Le 1er
janvier 2010.
Les déclarations souscrites par la société Atlantic font état des données suivantes :
Exercice Chiffre d’affaires Résultat fiscal
TRAVAIL A FAIRE
1- Il vous est demandé de calculer l’IS dû de cette société au titre des exercices 2010 et
2015
TRAVAIL A FAIRE
1- Calculer le montant de l’impôt dû ?
Exercices IS CM
2006 0 90.000
2007 150.000 230.000
2008 450.000 310.000
2009 580.000 420.000
TRAVAIL A FAIRE
1- Présenter un état de suivi du crédit d’impôt de la société Omagui pendant les quatre
exercices
a. Produits d’exploitation…………………1.300.000
b. Charges d’exploitation…………………...800.000
c. Produits financières………………………...18.000
e. Charges financières………………………21.000
COMMENTAIRES:
b. Dont:
- Une facture d’achat de marchandises comptabilisée pour un montant TTC de 60.000 (TVA à
20%)
c. Dont 11.000 de revenus des actions détenues en participation à hauteur de 25% dans le capital
d’une société soumise à l’IS.
d. Il s’agit de la dotation aux provisions pour dépréciation d’une créance irrécouvrable d’un montant
de 19.000. le jugement statuant sur l’irrécouvrabilité de la créance n’a pas encore eu lieu.
g. Il s’agit exclusivement des pénalités et majoration de retard d’un montant de1.600 pour paiement
tardif des acomptes provisionnels payés en 2011.
TRAVAIL A FAIRE
Sachant que l’entreprise Alpha a payé en 2011quatre acomptes de l’IS d’un total de 130.000, on
vous demande de: