La auditoría es un examen crítico y constructivo de eventos o actividades que se realiza con el fin de emitir un juicio sobre ellos y promover mejoras. Existen auditorías internas, externas y gubernamentales sobre áreas como finanzas, operaciones, ambiente e informática. La auditoría financiera es un examen de la información económica y financiera por un tercero independiente para establecer su razonabilidad y presentar resultados a través de una opinión. El objetivo de la auditoría es permitir al auditor expresar una opinión sobre si los estados
0 calificaciones0% encontró este documento útil (0 votos)
61 vistas1 página
La auditoría es un examen crítico y constructivo de eventos o actividades que se realiza con el fin de emitir un juicio sobre ellos y promover mejoras. Existen auditorías internas, externas y gubernamentales sobre áreas como finanzas, operaciones, ambiente e informática. La auditoría financiera es un examen de la información económica y financiera por un tercero independiente para establecer su razonabilidad y presentar resultados a través de una opinión. El objetivo de la auditoría es permitir al auditor expresar una opinión sobre si los estados
La auditoría es un examen crítico y constructivo de eventos o actividades que se realiza con el fin de emitir un juicio sobre ellos y promover mejoras. Existen auditorías internas, externas y gubernamentales sobre áreas como finanzas, operaciones, ambiente e informática. La auditoría financiera es un examen de la información económica y financiera por un tercero independiente para establecer su razonabilidad y presentar resultados a través de una opinión. El objetivo de la auditoría es permitir al auditor expresar una opinión sobre si los estados
La auditoría es un examen crítico y constructivo de eventos o actividades que se realiza con el fin de emitir un juicio sobre ellos y promover mejoras. Existen auditorías internas, externas y gubernamentales sobre áreas como finanzas, operaciones, ambiente e informática. La auditoría financiera es un examen de la información económica y financiera por un tercero independiente para establecer su razonabilidad y presentar resultados a través de una opinión. El objetivo de la auditoría es permitir al auditor expresar una opinión sobre si los estados
Descargue como DOCX, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd
Descargar como docx, pdf o txt
Está en la página 1de 1
AUDITORIA
Es una actividad profesional
que consiste en el examen crtico y constructivo de eventos individuales o colectivos que se realiza con el fin de emitir un juicio respectivo de ellos y promover la implementacin de acciones correctivas que se consideren necesarias para mejorar su ejecucin. CLASIFICACION DE LA AUDITORIA Quien realiza el examen: INTERNA, EXTERNA, GUBERNAMENTAL Area examina: FINANCIERA, OPERACIONAL, AMBIENTAL, INFORMATICA, ADMINISTRATIVA. AUDITORIA FINANCIERA Es el examen de la informacin financiera por un tercero, independiente, distinto al que lo prepar, con la intencin de establecer su razonabilidad y presentando los resultados del examen a travs de su opinin, o dictamen. IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA FINANCIERA Los clientes requieren la Auditoria Financiera fundamentalmente porque desean conocer si sus estados financieros estn razonablemente presentados y pueden confiar en ellos para tomar decisiones; algunos otros, felizmente cada vez menos, la requieren slo por cumplimiento de disposiciones de los organismos de control. OBLIGADOS PARA LA PRESENTACION DE EE.FF. AUDITADOS. Antes de la Ley N 29720, solo se encontraban obligadas a presentar Estados Financieros Auditados las empresas inscritas en el Registro Pblico de Mercado de Valores y en el Registro de Empresas Administradoras de Fondos Colectivos bajo la supervisin de la Comisin Nacional Supervisora de Empresas y Valores CONASEV. NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA Son lineamientos orientados a mejorar el grado de uniformidad de las prcticas de auditora y servicios relacionados en todo el mundo; son emitidas por la Federacin Internacional de Contadores (IFAC). OBJETIVO DE UNA AUDITORIA El objetivo de una auditora de estados financieros es permitir que el auditor exprese una opinin sobre si los EEFF han sido preparados, de acuerdo a las NICs, y Principios contables PRINCIPIOS GENERALES DE UNA AUDITORIA --Independencia --Integridad --Objetividad --Competencia profesional y debido cuidado; --Confidencialidad; --Conducta profesional; y --Normas tcnicas SEGURIDAD RAZONABLE Una auditora de acuerdo a NIAs est diseada para proporcionar una seguridad razonable de que los estados financieros tomados en su conjunto estn libres a imprecisiones o errores significativos. RESPONSABILIDAD DE LOS EE.FF. la responsabilidad por la preparacin presentacin de los estados financiero es de la administracin de la organizacin. No es funcin del auditor TERMINOS DE COMPROMISOS DE AUDITORIA NIA 210 El auditor y el cliente debern acordar los trminos del compromiso. Los trminos convenidos necesitaran ser registrados en una carta compromiso auditora u otra forma apropiada de contrato. REQUERIMIENTOS DEL AUDITOR --Arreglos respecto de la planeacin de la auditora. --Expectativa de recibir de la administracin una confirmacin escrita. --Peticin al cliente de confirmar los trminos del trabajo. --Descripcin de cualquier otra carta o informe que el auditor espere emitir para el cliente. --Bases sobre las que se calculan los honorarios y cualquier arreglo para facturacin. CONTROL DE CALIDAD DE AUDITORIA NIA 220 La firma Auditora deber implementar polticas y procedimientos de control de calidad establecidos para asegurar que todas las auditoras sean ejecutadas de acuerdo con NIAs o las normas pertinentes o prcticas locales. LAS POLITICAS DE CONTROL DE CALIDAD NORMALMENTE, SE REFIERE A: --Requisitosprofesionales --Habilidad y competencia. --Asignacion --Delegacion --Consultas --Aceptacionycontinuacin de la relacin con los clientes --Monitoreo. NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA 400 EVALUACION DE RIESGOS Y CONTROL INTERNO. LOS RIESGOS DE AUDITORIA: --Riesgo profesional: Posibilidad que el auditor se involucre con entidades y/o personas que afecten su imagen profesional; debe ser consciente del nivel del riesgo que acepta. --Riesgo de satisfaccin al cliente --Riesgo de auditoria (inherente, de control, de deteccin) Deteccion.-Es el riesgo imputable a la figura del Auditor, el riesgo que surge al realizar su trabajo. Control.-Son riesgos endgenos, por posibles fallas en los controles internos, en los sistemas de informacin, en los procedimientos, en la estructura existente, en los niveles de autorizacin. Riesgo inherente.-Son riesgos del contexto, propios de cada industria empresa. EL PROCESO DE AUDITORIA --Fase preliminar --Planeamiento --Ejecucin --Finalizacin de informe PLANEAMIENTO NIA 300 "Planeamiento" significa desarrollar una estrategia general y un enfoque detallado para la naturaleza, oportunidad y alcance esperado de la auditora. PROGRAMA DE AUDITORIA Programa de auditoria por componente --Programa de auditoria de efectivo y equivalente de efectivo --Programa de auditora de cuentas por cobrar comerciales --Existencias y Costos --Inversiones --Inmuebles Maquinaria y Equipo --Otros Activos --Compras, Pagos y Cuentas por Cobrar --Costos y Pasivos Laborales --Patrimonio PRINCIPALES PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA APLICADOS --Arqueo de fondos, en moneda nacional y moneda extranjera. --Corte documentario (de chequeras y de recibos o documentos de ingresos y egresos) --Revisin de las conciliaciones bancarias. --Revisin de la adecuada traduccin de la moneda extranjera, de ser el caso. --Circularizacin a bancos del pas y del exterior. Solicitando informacin relacionada a Cuentas Corrientes, Ahorros, Depsitos, ETAPA DE EJECUCION DE LA AUDITORIA --Validacin del Planeamiento, antes de aplicar los procedimientos seleccionados en la Planificacin debemos ratificar que los sistemas administrativos contables y de control de cada componente funcionan como cuando los describimos o actualizamos, --Aplicacin de los procedimientos planificados --Revisin de Hechos Posteriores, Contingencias Seguros y Actas --Modificacin de lo originalmente planificado, de ser necesario. NIA 500 EVIDENCIAS DE AUDITORIA Evidencia de Auditora" hace referencia a toda la informacin utilizada por el auditor para llegar a las conclusiones en los que se sustenta la opinin de auditora e incluye la informacin que contienen los registros de contabilidad. DOCUMENTOS CONTABLES --Cheques y registros de transferencias electrnicas de fondos. --Facturas, contratos, --Los libros de contabilidad generales y subsidiarios, registros diarios , y --Otros ajustes a los estados financieros que no aparecen en los libros formales de contabilidad diarios, --Las hojas de trabajo, hojas de clculo que respaldan las distribuciones de los costos de las cuotas, el clculo, --Las reconciliaciones y la revelacin de informacin. NIA 230. DOCUMENTACION PAPELES DE TRABAJO Contenido y Estructura de los papeles de trabajo --Trabajo efectuado --Informacion y antecedentes obtenidos durante la auditoria --Conclusiones sobre el examen. TECNICAS DE AUDITORIA Son los mtodos prcticos de investigacin y prueba que el contador pblico utiliza para comprobar la razonabilidad de la informacin financiera que le permita emitir su opinin profesional. Estudio General.-Consiste en la evaluacin que hace el auditor en base a su criterio profesional, de las caractersticas generales de las empresas, para formarse una opinin preliminar de la situacin administrativa, de control interno, procesos operativos y el contexto en que desarrolla sus actividades. Analisis.- Est tcnica consiste en la descomposicin del saldo o movimiento de una cuenta o apartidas determinadas en sus diversos elementos para combinarlos e interrelacionarlos ,pudiendo ser de dos clases ( Analisis de saldosAnalisis del movimiento) Inspeccion.-Se define como el examen fsico de estos bienes o documentos con la finalidad de comprobar su existencia y autenticidad. Confirmacion.-est tcnica consiste en la comprobacin de partidas del activo, operaciones, saldos, mediante la informacin proporcionada por terceros. Investigacion.- Esta tcnica se utiliza generalmente para evaluar el control interno implementado y en funcionamiento en la empresa. Observacion.- Esta tcnica puede definirse como una inspeccin menos formal, en la cual el auditor personalmente y de manera abierta o discreta verifica la forma como se realizan las operaciones Calculo.-Es la verificacin aritmtica de aquellas cuentas u operaciones que requieren fundamentalmente cmputos sobre bases indicas tales como: intereses, depreciaciones, compensacin por tiempo de servicios, indicadores financieros. Verificacion.- Accin y efecto de examinar y comprobar la fehacienciade las operaciones contables. La verificacin puede ser Selectiva o Parcial. ELEMENTOS BASICOS DEL DICTAMEN DE AUDITORIA --Ttulo --Destinatario --Prrafo de Introduccin --Prrafo de Alcance --Prrafo de la Opinin Fecha --Localizacin --Firma TIPOS DE OPINION --Opinin limpia (CleanOpinio) --Opinin con salvedades (con excepciones) --Opinin adversa (negativa) --Abstencin de opinin (negacin de opinin)