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    Upc Cp48 U4 2 Kero Kipu Hoja Trabajo

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    HOJA DE TRABAJO DE CONSOLIDACIÓN

    ELIMINACIONES
    CUENTAS KERO KIPU
    DEBE HABER
    ACTIVOS S/. S/. S/. S/.
    Activos corrientes
    Efectivo y equivalente de efectivo 6,700 700
    Cuentas por cobrar 7,600 2,500
    Existencias 27,800 10,123
    Total Activos corrientes 42,100 13,323
    Activos no corrientes
    inversiones 84,000 84,000
    Inmuebles maquinaria y equipo 877,800 139,977
    Total activos no corrientes 961,800 139,977

    Total Activos 1,003,900 153,300


    PASIVOS Y PATRIMONIO
    Pasivos corrientes
    Cuentas por pagar 12,900 8,100
    Otras cuentas por pagar 21,500 25,200

    Total Pasivos corrientes 34,400 33,300


    Patrimonio
    Capital 950,000 120,000 120,000
    Resultados acumulados 19,500
    Participación no controladora - - 36,000
    Total Patrimonio 969,500 120,000

    Total Pasivos y Patrimonio 1,003,900 153,300

    120,000 120,000
    KERO S.A.
    ESTADO DE SITUACION FINANCIERA CONSOLIDADO
    AL 31 DICIEMBRE DEL XXXX
    Estado Consolidado

    S/. ACTIVOS S/.


    Activos corrientes
    7,400 Efectivo y equivalente de efectivo 7,400
    10,100 Cuentas por cobrar 10,100
    37,923 Existencias 37,923
    55,423 Total Activos corrientes 55,423
    Activos no corrientes
    - inversiones -
    1,017,777 Inmuebles maquinaria y equipo 1,017,777
    1,017,777 Total activos no corrientes 1,017,777

    1,073,200

    Total Activos 1,073,200


    21,000
    46,700 PASOS A SEGUIR

    67,700 1 . Eliminar inversiones de Controlador


    2. Determinar Credito Mercantil
    950,000 3. Eliminar Capital de subsidiaria
    19,500 4. Eliminar participación no controladora
    36,000 5. Eliminar transacciones intercompany
    1,005,500

    1,073,200

    -
    KERO S.A.
    ACION FINANCIERA CONSOLIDADO
    1 DICIEMBRE DEL XXXX

    PASIVOS Y PATRIMONIO S/.


    Pasivos corrientes
    Cuentas por pagar 21,000
    Otras cuentas por pagar 46,700
    Total Pasivos corrientes 67,700

    Capital 950,000
    Resultados acumulados 19,500
    969,500

    Participación no controladora 36,000


    Total Patrimonio 1,005,500
    Total Pasivos y Patrimonio 1,073,200

    DETERMINACIÓN DE VALORES
    PARTICIPACION
    KIPU CONTROLADORA -
    KERO NO PARTICIPADA

    100% 70% 30%


    Capital 120,000 84,000 36,000

    TOTAL 120,000 84,000 36,000

    DETERMINACION CREDI # acciones v por acc


    Pago 84,000 8400 10
    Valor nominal 84,000
    Credito mercantil -

    Pagado es igual valor nominal


    --> Credito mercantil es igual cero

    No tienen cuentas por cobrar o pagar entre ellas


    --> Que no hay operaciones intercompany

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