Balance de Comprobación

Al 31 de diciembre del 2022

En soles
ESTADO DE RESULTADOS
CUENTAS CONTABLES Saldo
DEUDOR ACREEDOR
Costo de ventas 39,000
Alquileres pagados por adelantado 3,000
Terrenos, neto 55,500
Unidades de transporte, neto 15,000
Obligaciones Financieras 8,500
Ventas 65,000
Capital 50,000
Cuentas por pagar comerciales 23,000
Gasto por alquileres 1,000
Gasto por intereses 1,200
Efectivo y equivalentes al efectivo 35,000
Gastos de Marketing 1,100
Amortización acumulada 1,500
Ganancia por diferencia en cambio 800
Mercaderías 23,000
Anticipos de clientes 2,000
Gasto por depreciación y amortización 1,500
Gasto de Sueldos 8,000
Cuentas por cobrar comerciales, neto 5,000
Anticipos a proveedores 2,000
Reserva legal 5,000
Resultados Acumulados 45,000
Intangibles 10,000
Devoluciones de ventas 1,000
Tributos por pagar - IR 3era Cat 6,500
Gastos por estimación de cobranza dudosa 1,000
Existencias por recibir 5,000
TOTALES 414,600
 ESTADO DE SIT FIN
DEUDOR ACREEDOR
a) Balance de Comprobación
Al 31 de diciembre del 2022
En soles

CUENTAS CONTABLES Saldo ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUACION FINAN

DEUDOR ACREEDOR
COSTOS/GASTOS INGRESOS
Costo de ventas 39,000 39,000
Alquileres pagados por adelantado 3,000
Terrenos, neto 55,500
Unidades de transporte, neto 15,000
Obligaciones Financieras 8,500
Ventas 65,000 65,000
Capital 50,000
Cuentas por pagar comerciales 23,000
Gasto por alquileres 1,000 1,000
Gasto por intereses 1,200 1,200
Efectivo y equivalentes al efectivo 35,000
Gastos de Marketing 1,100 1,100
Amortización acumulada 1,500
Ganancia por diferencia en cambio 800 800
Mercaderías 23,000
Anticipos de clientes 2,000
Gasto por depreciación y amortización 1,500 1,500
Gasto de Sueldos 8,000 8,000
Cuentas por cobrar comerciales, neto 5,000
Anticipos a proveedores 2,000
Reserva legal 5,000
Resultados Acumulados 45,000
Intangibles 10,000
Devoluciones de ventas 1,000 1,000
Tributos por pagar - IR 3era Cat 6,500
Gastos por estimación de cobranza dudosa 1,000 1,000
Existencias por recibir 5,000
TOTALES 414,600 53,800 65,800
Resultado 12,000
IR -3,540
Utilidad Neta 8,460

-
ESTADO DE SITUACION FINANC.
DEUDOR ACREEDOR
ACTIVOS PAS Y PATR

3,000
55,500
15,000
8,500

50,000
23,000

35,000

1,500

23,000
2,000

5,000
2,000
5,000 5,846 Antiguo + del ejercicio
45,000 52,614 Antiguo + del ejercicio
10,000

6,500 10,040 Antiguo + del ejercicio

5,000
153,500 141,500
12,000 Deuda se reparte
29.50% 3,540 ESTADO PASIVO Tributos por pagar
Utilidad Neta 8,460
DUEÑOS PATRIMONIO Reserva Legal 10%
Resultados Acumulados
 Calculo para el tope
3,540 20% 50,000 10,000
Anterior
846 + 5,000 = 5,846 OK
7,614

12,000
 a)
CAM S.A. CAM S.A.
Cuadro de Distribución de Gastos Operativos Estado de Resultados Integrales por función Estado de Situación Financiera
45% 55% Por el Año Terminado el 31 de Diciembre de 2022 Al 31 de diciembre de 2022 CORRIENTE hasta el 12/31/2023
Gasto Dato Administrativos Ventas Expresado en Soles Expresado en Soles NO CORRIENTE A partir del 1/1/2024
Gasto por alquileres 1,000 450 550
Gastos de Marketing 1,100 1,100 Ventas Brutas 65,000 ACTIVO PASIVO
Gasto por depreciación y amortización 1,500 675 825 Devoluciones sobre ventas -1,000 Activo Corriente Pasivo Corriente
Gasto de Sueldos 8,000 3,600 4,400 Ventas Netas 64,000 Efectivo y equivalentes al efectivo 35,000 Tributos por pagar 10,040
Gastos por estimación de cobranza dudosa 1,000 1,000 Costo de Ventas -39,000 Inversiones Financieras 0 Cuentas por pagar comerciales 23,000
Ganancia bruta 25,000 Cuentas por cobrar comerciales, neto 5,000 Obligaciones Financieras 4,000
Totales 12,600 5,725 6,875 Gastos de Administración -5,725 Otras cuentas por cobrar 2,000 Otras cuentas por pagar 2,000
Gastos de venta -6,875 Servicios y otros cont. por anticipado 3,000 Total pasivo corriente 39,040
Otros gastos de operación 0 Inventarios 28,000
Ganancia operativa 12,400 Total activo corriente 73,000 Pasivo No Corriente
Ingresos Financieros 800 Obligaciones Financieras 4,500
Gastos Financieros -1,200 Pasivos por impuestos diferidos 0
Resultado antes de Impuestos 12,000 Activo No Corriente Total pasivo no corriente 4,500
Impuesto a las ganancias -3,540 29.50% Asumiendo que no hay adiciones Propiedades, planta y equipo, neto 70,500 TOTAL PASIVO 43,540
Ganancia neta del Ejercicio 8,460 ni deducciones Intangibles, neto 8,500
PATRIMONIO
Capital 50,000
Total activo no corriente 79,000 Capital adicional 0
Excedente de revaluación 0
Reserva Legal 5,846
Resultados acumulados 52,614
TOTAL PATRIMONIO 108,460

TOTAL ACTIVO 152,000 TOTAL PASIVO y PATRIMONIO 152,000

Balance de Comprobación
Al 30 de junio del 2022
En soles
ESTADO DE RESULTADOS
CUENTAS CONTABLES Saldo
DEUDOR ACREEDOR
Efectivo y equiv. al efectivo 87,203
Propiedades, planta y equipo 302,458
Mercaderías 168,000
Intereses ganados a clientes 2,000
Tributos por pagar 46,040
Resultados acumulados 20,300
Costo de ventas 796,350
Facturas por cobrar 87,960
Préstamos al personal 10,000
Facturas por pagar 222,302
Suministros diversos 24,970
Préstamos por pagar 258,450
Intereses por sobregiros bancarios 25,000
Letras por cobrar 100,000
Depreciación del ejercicio 14,510
Gasto por servicios básicos de las Of Adm 15,275
Estimación de cobranza dudosa 11,159
Depreciación acumulada 59,728
Remuneraciones y part por pagar 19,651
Capital 120,000
Reserva legal 1,996
Gasto por Sueldos 258,500
Ventas netas 1,160,000
Gasto de Publicidad 31,400
TOTALES 3,843,252
ESTADO DE SITUACION FINANC.
DEUDOR ACREEDOR
 a) Balance de Comprobación
Al 30 de junio del 2021
En soles
CUENTAS CONTABLES Saldo ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUACION FINAN
DEUDOR ACREEDOR
COSTOS/GASTOS INGRESOS
Efectivo y equiv. al efectivo 87,203
Propiedades, planta y equipo 302,458
Mercaderías 168,000
. Intereses ganados a clientes 2,000 2,000
Tributos por pagar 46,040
Resultados acumulados 20,300
Costo de ventas 796,350 796,350
Facturas por cobrar 87,960
Préstamos al personal 10,000
Facturas por pagar 222,302
Suministros diversos 24,970
Préstamos por pagar 258,450
. Intereses por sobregiros bancarios 25,000 25,000
Letras por cobrar 100,000
. Depreciación del ejercicio 14,510 14,510
. Gasto por servicios básicos de las Of Adm 15,275 15,275
Estimación de cobranza dudosa 11,159
Depreciación acumulada 59,728
Remuneraciones y part por pagar 19,651
Capital 120,000
Reserva legal 1,996
. Gasto por Sueldos 258,500 258,500
Ventas netas 1,160,000 1,160,000
. Gasto de Publicidad 31,400 31,400
TOTALES 3,843,252 1,141,035 1,162,000
- 20,965
ESTADO DE SITUACION FINANC.
DEUDOR ACREEDOR
ACTIVOS PAS Y PATR
87,203 Descripción Unidades Costo S/ VNR S/
302,458 Desktops 60 400 420
168,000 Laptops 40 3,600 2,900

46,040
20,300

87,960
10,000
222,302
24,970
258,450

100,000

11,159 Son activos negativos

59,728 Son activos negativos
19,651
120,000
1,996

780,591 759,626
20,965
 c) d)
b) Cuadro de Distribución de Gastos Operativos Gordon & Smith S.A. Gordon & Smith S.A.
65% 35% Estado de Resultados Integrales por función Estado de Situación Financiera
Gasto Dato Administrativos Ventas Por el Semestre Terminado el 30 de Junio de 2022 Al 30 de Junio de 2022
Depreciación del ejercicio 14,510 9,432 5,079 Expresado en Soles Expresado en Soles
Gasto por servicios básicos de las Of Adm 15,275 15,275 Dato Dato
Gasto por Sueldos 258,500 168,025 90,475 Dato ACTIVO PASIVO
Gasto de Publicidad 31,400 31,400 Ventas Netas 1,160,000 1,160,000 Activo Corriente Pasivo Corriente
Costo de Ventas -796,350 -796,350 Efectivo y equivalentes al efectivo 87,203 102,403 Tributos por pagar 46,040 46,040
Totales 319,685 192,732 126,954 Ganancia bruta 363,650 363,650 Inversiones financieras 0 0 Remuneraciones y part por pagar 19,651 19,651
Gastos de Administración -192,732 -192,732 Cuentas por cobrar comerciales, neto (*) 176,801 176,801 Cuentas por pagar comerciales 222,302 222,302
c) Mercadería final Gasto de Ventas -126,954 -126,954 Otras cuentas por cobrar 10,000 10,000 Sobregiros bancarios 0 15,200
Descripción Unid. C/U Total Merc VNR Perdida un Ajuste Desvalorización de existencias 0 -28,000 Inventarios 192,970 164,970 Obligaciones financieras 258,450 155,070
Desktops 60 400 24,000 420 0 Total activo corriente 466,974 454,174 Total pasivo corriente 546,443 458,263
Laptops 40 3,600 144,000 2,900 700 28,000 Ganancia operativa 43,965 15,965
168,000 28,000 Ingresos Financieros 2,000 2,000 Pasivo No Corriente
Gastos Financieros -25,000 -25,000 Obligaciones financieras 0 103,380
------------------------------------- X ----------------------------------------------------- Ganancia neta del Ejercicio 20,965 -7,035 Pasivos por impuestos diferidos 0 0
695 Gasto por VNR 28,000 Activo No Corriente Total pasivo no corriente 0 103,380
291 Desvalorización de existencias 28,000 Propiedades, planta y equipo, neto 242,730 242,730 TOTAL PASIVO 546,443 561,643
Por el reconocimiento de la desvalorización (NIC 2)
------------------------------------- X ----------------------------------------------------- PATRIMONIO
Total Activo no Corriente 242,730 242,730 Capital 120,000 120,000
Reserva legal 1,996 1,996 13,265
Resultados acumulados 20,300 20,300
(*) Composición "Cuentas por cobrar comerciales, neto": Resultado del ejercicio 20,965 -7,035
Facturas por cobrar 87,960 TOTAL PATRIMONIO 163,261 135,261
Letras por cobrar 100,000 TOTAL ACTIVO 709,704 696,904 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 709,704 696,904
Estimación de cobranza dudosa -11,159 0.00 0.00
176,801

Información adicional:
3 Solo se ha recibido una cotización, no se ha firmado contrato y tampoco hay devengo de servicios ni pagos alguno.
Información adicional:
1 Para presentación en el ESF se debe reclasificar el saldo acreedor del Banco Continental a Sobregiros Bancarios

BCP 58,000
SCOTIABANK 44,403 102,403
BBVA -15,200 RECLASIFICAR SOBREGIRO BANCARIO
TOTAL 87,203

2 Préstamos por pagar se deben presentar en corto plazo y largo plazo

Cuota mensual préstamo 12,923 20 cuotas mensuales
Corto Plazo, 12 meses 155,070
Largo plazo, 8 meses 103,380
Total 258,450

10
12
12
14
19
20
25
33
39
40
41
42
45
50
58
59
62
63
63
67
68
69
70
 DENTOP S.A DENTOP S.A
Estado de Resultados Integrales por función Estado de Situación Financiera
Por el Trimestre terminado el 31 de Marzo de 2022 Al 31 de Marzo de 2022
Expresado en Soles Expresado en Soles

Ventas 301,000 ACTIVO PASIVO

Costo de ventas -156,000 Activo Corriente Pasivo Corriente
Ganancia bruta 145,000 Efectivo y equivalentes al efectivo 10,000 Cuentas por pagar comerciales 145,000
Gastos de Administracion -34,000 Cuentas por cobrar Comerciales 194,000 Obligaciones financieras 18,000
Gastos de Ventas -70,000 Servicio y otros contratados por anticipado 1,500 Otras cuentas por pagar 9,000
Otros ingresos operativos 5,000 Inventarios Total pasivo corriente 172,000
Otros gastos operativos -12,000 Mercaderías 9,000
Ganancia operativa 34,000 Productos Terminados 15,000
Gastos financieros -13,000 Productos en proceso 8,000 Pasivo No Corriente
Resultado antes de Impuestos 21,000 Materias primas 15,000 Obligaciones financieras 90,000
Total activo no corriente 252,500 Otras cuentas por pagar 25,000
Total pasivo no corriente 115,000
TOTAL PASIVO 287,000
Activo No Corriente
Propiedades, planta y equipo 160,000 PATRIMONIO
Depreciación acumulada -50,000 Capital 50,000
Intangibles 18,000 Reserva legal 4,000
Amortización acumulada -3,500 Resultados acumulados 36,000
Total activo no corriente 124,500 TOTAL PATRIMONIO 90,000

TOTAL ACTIVO 377,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 377,000

 Caso 03:

a) Movimientos contables

1 ------------------------------------- X -----------------------------------------------------
Valuacion y deterioro de activos 20,000
Estimación de cobranza dudosa 20,000
Por la estimación por incobrabilidad

2 ------------------------------------- X -----------------------------------------------------
Efectivo y equivalente 150,000
Obligaciones financieras - CP 50,000
Obligaciones financieras - LP 100,000
Por la deuda bancaria

3 ------------------------------------- X -----------------------------------------------------
Gastos de venta - publicidad 10,000
Cuentas x pagar comerciales 10,000
Por el registro de la boleta de venta de publicidad

4 ------------------------------------- X -----------------------------------------------------
Gastos administrativos - asesoria legal 1,500
Servicios contratados x anticipado 1,500
Por el reconocimiento del gasto de asesoría

5 ------------------------------------- X -----------------------------------------------------
Otros gastos operativos 45,000
Provisiones 45,000
Por provision de litigio laboral
------------------------------------- X -----------------------------------------------------
 Saldo después
Saldo al de ajustes al b) DENTOP S.A c) DENTOP S.A
31.03.2022 31.03.2022 Estado de Resultados Integrales por función Estado de Situación Financiera
Estado de Resultados Integrales Ajustes Por el Trimestre Terminado el 31 de Marzo de 2022 Al 31 de marzo de 2022
Ventas 301,000 301,000 Expresado en Soles Expresado en Soles
Costo de ventas -156,000 -156,000
Ganancia bruta 145,000 145,000 Ventas 301,000 ACTIVO PASIVO
Costo de ventas -156,000 Activo Corriente Pasivo Corriente
Gastos de Administracion -34,000 (4) -1,500 -35,500 Ganancia bruta 145,000 Efectivo y equivalentes al efectivo 160,000 Cuentas por pagar comerciales 155,000
Gastos de Ventas -70,000 (1),(3) -30,000 -100,000 Gastos de Administracion -35,500 Cuentas por cobrar comerciales, neto 174,000 Obligaciones financieras 68,000
Otros ingresos operativos 5,000 5,000 Gastos de Ventas -100,000 Inventarios 47,000 Otras cuentas por pagar 9,000
Otros gastos operativos -12,000 (5) -45,000 -57,000 Otros ingresos operativos 5,000 Total activo corriente 381,000 Provisiones 45,000
Ganancia operativa 34,000 -42,500 Otros gastos operativos -57,000 Total pasivo corriente 277,000
Ganancia operativa -42,500
Gastos financieros -13,000 -13,000 Gastos financieros -13,000 Pasivo No Corriente
Resultado antes de Impuestos 21,000 -76,500 -55,500 Resultado antes de Impuestos -55,500 Obligaciones financieras 190,000
Activo No Corriente Otras cuentas por pagar 25,000
Propiedades, planta y equipo, neto 110,000 Total pasivo no corriente 215,000
c) Estado de Situación Financiera activo intangibles, neto 14,500 TOTAL PASIVO 492,000
ACTIVO
Efectivo y equivalentes al efectivo 10,000 (2) 150,000 160,000 PATRIMONIO
Cuentas por cobrar Comerciales 194,000 (1) -20,000 174,000 Total activo no corriente 124,500 Capital 50,000
Servicio y otros contratados por anticipado 1,500 (4) -1,500 0 Reserva legal 4,000
Inventarios Resultados acumulados -40,500
Mercaderías 9,000 9,000 TOTAL PATRIMONIO 13,500
Productos Terminados 15,000 15,000 TOTAL ACTIVO 505,500 TOTAL PASIVO y PATRIMONIO 505,500
Productos en proceso 8,000 8,000
Materias primas 15,000 15,000

Total activo corriente 252,500 128,500 381,000

Propiedades, Planta y Equipo 160,000 160,000

Depreciación acumulada -50,000 -50,000

Intangibles 18,000 18,000

Amortización acumulada -3,500 -3,500
Total activo no corriente 124,500 124,500
TOTAL ACTIVO 377,000 128,500 505,500

PASIVO
Cuentas por pagar comerciales 145,000 (3) 10,000 155,000
Obligaciones financieras 18,000 (2) 50,000 68,000
Otras cuentas por pagar 9,000 9,000
Provisiones (5) 45,000 45,000
Total pasivo corriente 172,000 105,000 277,000

Obligaciones financieras 90,000 (2) 100,000 190,000

Otras cuentas por pagar 25,000 25,000
Total pasivo no corriente 115,000 215,000
TOTAL PASIVO 287,000 205,000 492,000

PATRIMONIO
Capital 50,000 50,000
Reserva legal 4,000 4,000
Resultados acumulados 36,000 -76,500 -40,500
TOTAL PATRIMONIO 90,000 -76,500 13,500
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 377,000 128,500 505,500
 PANDA SA a) Movimientos Contables 2022
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de Diciembre de 2021 1 Cuentas por cobrar comerciales 5,369,000
Expresado en Soles Tributos por pagar 819,000
Ventas 4,550,000
ACTIVO PASIVO
Activo Corriente Pasivo Corriente Costo de Ventas 2,047,500
Efectivo y equivalentes al efectivo 310,000 Tributos por pagar 950,000 Inventarios 2,047,500
Cuentas por cobrar comerciales 850,000 Rem y part por pagar 790,000
Estimación de Cobranza dudosa -150,000 Cuentas por pagar comerciales 700,000 Efectivo y equivalentes al efectivo 4,295,200
Cuentas por cobrar accionistas 50,000 Obligaciones financieras 800,000 Cuentas por cobrar comerciales 4,295,200
Inventarios 2,820,000 Total pasivo corriente 3,240,000
Total activo corriente 3,880,000 Pasivo no Corriente 2 Gastos de representación 85,000
Tributos por pagar 15,300
Activo No Corriente Total pasivo no corriente 0 Cuentas por pagar comerciales 100,300
Propiedades, planta y equipo 3,200,400 TOTAL PASIVO 3,240,000
Dep. Propiedades. planta. Y Eq. -350,000 Cuentas por pagar comerciales 100,300
Total activo no corriente 2,850,400 PATRIMONIO Efectivo y equivalentes al efectivo 100,300
Capital 3,000,000
Reserva Legal 300,000 3 Efectivo y equivalentes al efectivo 100,000
Resultados acumulados 190,400 Cuentas por cobrar comerciales 100,000
TOTAL PATRIMONIO 3,490,400
Estimación de Cobranza dudosa 100,000
TOTAL ACTIVO 6,730,400 TOTAL PASIVO y PATRIMONIO 6,730,400 Recuperación cobranza dudosa 100,000

4 Cuentas por cobrar comerciales 14,160

Tributos por pagar 2,160
Ingresos Financieros 12,000

Efectivo y equivalentes al efectivo 14,160

Cuentas por cobrar comerciales 14,160

5 Gastos de luz 2,500

Tributos por pagar 450
Cuentas por pagar comerciales 2,950

Cuentas por pagar comerciales 2,950

Efectivo y equivalentes al efectivo 2,950

6 Gasto desvalorización existencias 25,000

Desvalorización existencias 25,000

7 Resultados acumulados 176,391

Reserva Legal 176,391
b) PANDA SA c)
Estado de Resultados Integrales
Por el Año Terminado el 31 de Diciembre 2022
Expresado en soles
S/
(1) Ventas 4,550,000
Costo de Ventas -2,047,500
Ganancia Bruta 2,502,500
(2) Gastos de representación -85,000
(3) Recuperación cobranza dudosa 100,000
(5) Gastos de luz -2,500
(6) Gasto desvalorización existencias -25,000
Ganancia Operativa 2,490,000
(4) Ingresos Financieros 12,000
Resultados antes de impuestos 2,502,000

Impuesto a las ganancias -738,090

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 1,763,910 R.L. del periodo 176,391 ULD 1,587,519
R.L acumulada 476,391
TOPE LEGAL 600,000