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Memorando de Planificación
Memorando de Planificación
Memorando de Planificación
1. DATOS INFORMATIVOS
2. PROGRAMA
3. OBJETIVO
Realizar auditoria de una modalidad financiera de la Empresa Industrial “AGRO FRUTAS DEL
CAMPO S.A.C.”, vigencia 2019 también tenemos que verificar el cumplimiento de las
obligaciones formales y sustanciales de la empresa y determinar los puntos críticos que tengan
incidencia en los aspectos financieros de dicha empresa.
4. ALCANCE
La actividad principal de la Empresa Industrial Agro Frutas del Campo S.A.C es proveer servicio
de producción, procesamiento de la fruta y la comercialización internacional de la misma, así
mismo, cabe indicar que el abastecimiento de la planta de encuentra a cargo de terceras empresas
y la fruta proviene de los propios fundos de la compañía.
6. NORMATIVIDAD APLICABLE
Se revisara la cuenta de efectivo y equivalentes de efectivo, las cuentas por pagar-los anticipos
otorgados, y demás cuentas contables, el informe de control interno y los antecedentes de la
empresa, con el fin de determinar los meses donde se concentrará la mayor atención, se
determinaron los siguientes procedimientos para confirmar los puntos críticos:
a) Solicitar un análisis de la cuenta cargas financieras, intereses por préstamos del exterior y
diferencia de cambio y un análisis de la utilización de los préstamos recibidos con identificación
en los bienes de la empresa o utilizado como capital de trabajo, para determinar la utilización de
los mismos y su correcta contabilización y efectos tributarios.
b) Realizar un análisis detallado del incremento de los gastos de ventas, comparado con los
gastos de ejercicios anteriores.
d) Identificar a través del listado de todos los servicios prestados por no domiciliados, omisiones
en el cálculo del Impuesto General a las Ventas e Impuesto a la Renta, por no domiciliados.
f) Efectuar un análisis de las cuentas de activo que pueden generar ingresos gravados con IGV e
Impuesto a la Renta no considerados por la contribuyente.
g) Analizar las salidas de la caña de azúcar a través de documentos que permitan identificar
diferimiento de ingresos.
Se entregarán dos informes parciales, uno de ellos a la culminación del 70% del trabajo de
campo y el otro al culminar el 100% del mismo; se coordinará permanentemente con el órgano
responsable detectadas.