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Guía Fiscal 2
1. Mencione la causa atribuida al Estado para fundamentar el establecimiento

de tributos según análisis de Pugliese.
nace en el momento en el que el Estado exige el pago de un impuesto a los contribuyentes
2. Señale la critica hecha a la teoría de los Servicios Públicos.
No toda la actividad del Estado es concretamente un servicio público, ni va

encaminada a la prestación de los servidores públicos, por lo tanto no todos los
recursos que percibe se destinan exclusivamente a la satisfacción de servicios de
esta naturaleza.
3. ¿De qué habla la teoría de sujeción?

La obligación de las personas de pagar tributos surge simplemente de su condición
de súbditos, es decir; de su deber de sujeción para con el Estado. Dicho en otras
palabras la obligación no está supeditada a que el contribuyente perciba ventajas
particulares, pues el fundamento jurídico para tributar es pura y simplemente la
relación de sujeción, por lo tanto, en esta teoría carece de importancia la
clasificación de los tributos en atención a los servicios públicos que con⁸ ellos se
sufragan.
4. ¿Qué opina Andreozzi acerca del fundamento esencial del tributo?
Es la satisfacción de las necesidades sociales que están a cargo del Estado. Para
explicar su teoría, hace una comparación entre las necesidades del hombre en lo
individual con las de la sociedad, las cuales divide en dos clases: físicas y
espirituales. Las necesidades físicas del hombre son alimentos, vestido, habitación
y, en general, todas aquellas que son indispensables para subsistir. Considera que
una vez satisfechas, se le presentan al hombre aquellas necesidades que significan
mejorar sus condiciones de vida, las que lo elevarán espiritualmente y le
proporcionarán una mejoría en su persona, como la cultura intelectual y fisica y, en
general, todo lo que le permita su superación personal.
5. ¿En qué consiste la teoría del seguro?
los tributos se consideran como el pago de una prima de seguro por la protección
que el Estad otorga a la vida y al patrimonio de los particulares.
6. ¿Por qué se señala que, en ningún caso, el Estado ha actuado como una
empresa de seguros?
Porque de ser así, cuando un miembro es atacado en su patrimonio o en su persona,

tendría la obligación de indemnizar al dañado por dicho riesgo, si se realiza el riesgo.
7. ¿Qué nos dice Eheberg en cuanto al pago de tributos?
Que es un deber que no necesita un fundamento jurídico especial.

8. ¿Cuál es la opinión de Flores Zavala respecto a la teoría de Eheberg?
Que Eheberg considera el deber de tributar como un axioma que en sí mismo no

reconoce limites, pero que los tiene en cada caso particular en las razones de
oportunidad que aconseja la tendencia de servir el interés general.
9. Fundamento constitucional que señala la obligación de contribuir al gasto
público.
Articulo 31 fracción IV
10. Concepto de Gasto Publico según Gabino Fraga.
Por gastos públicos deben entenderse los que se destinan a la satisfacción atribuida
al Estado de una necesidad colectiva, quedando por tanto excluidos de su
comprensión los que se destinan a la satisfacción de una necesidad individual.
11. Definición de Gasto Publico avalado por Margain.
Por gasto público se entiende toda erogación hecha por el Estado a través de su
administración activa, destinada a satisfacer las funciones de sus entidades, en los
términos prevístos en el Presupuesto.
12. Ley que señala las funciones atribuidas a las Secretarias o Departamentos
del Estado.
Ley de Ingresos de la Federación
13. Documento que expresa las erogaciones previstas para el ejercicio fiscal
correspondiente al siguiente año; ¿Qué cámara examina y discute tal
documento?
El Presupuesto de Egresos de la Federación y es examinado por la Camara de
Diputados.
14. Cámara del congreso de la unión que aprueba la ley de ingresos de la
Federación.
La Camara de Senadores o las Cmaras del Congreso de la Unión.
15. ¿Por qué nuestro Sistema Jurídico no permite establecer tributos con fines
extrafiscales?
En virtud de que por mandato constitucional, el Congreso de la Unión sólo debe
decretar los tributos que basten para satisfacer el Presupuesto de Egresos y ya
hemos visto que en los tributos con fines extrafiscales no interesa la recaudación y
si ésta se produce, la ley no estará produciendo el efecto deseado y al no esperar
recaudación resulta que no se puede prever el monto del ingreso y su aplicación al
gasto.
16. Definición de obligación tributaria.
El vínculo juridico en virtud del cual el Estado, denominado sujeto activo, exige a un
deudor denominado sujeto pasivo, el cumplimiento de una prestación pecuniaria
excepcionalmente en especie,
17. Semejanzas y diferencias entre obligación fiscal y relación fiscal.
Como semejanzas encontramos que en ambas obligaciones existen acreedor,

deudor y objeto.
Como diferencias la obligación se satisface y regula en base al Derecho Publico,
Check 110
18. Finalidad de la obligación fiscal.
Recaudar las cantidades necesarias para sufragar los gastos públicos

19. ¿En qué consiste la obligación fiscal sustantiva y la obligación fiscal formal?
Las primeras están orientadas a los procedimientos que deben

seguirse para cumplir con las segundas, que se relacionan con el
pago del tributo
20. Fuente formal de la obligación tributaria.
ley en sentido genérico

21. Concepto de objeto tributario.
Podemos definir al objeto del tributo como la realidad económica sujeta a imposiciob
como por ejemplo la renta obtenida, la circulación de la riqueza, el consumo de
bienes o servicios, etc.
22. Definición de hecho imposible y ejemplo.
es el presupuesto fijado por la ley para configurar cada tributo y cuya

realización origina el nacimiento de la obligación tributaria principal
compra de un litro de gasolina genera la obligación de pagar al Estado los
denominados tributos especiales sobre los carburantes
El hecho, hipotéticamente previsto en la norma, que genera al realizarse, la
obligación tributaria ,o bien, el conjunto de circunstancias, hipotétlcamente previstas
en la norma cuya realización provoca el nacimiento de una obligación tributaria
concreta.
23. Momento del nacimiento de la obligación fiscal.
Nace en el momento en que se realiza el hecho imponible, es decir, cuando se da

el hecho generador, pues en ese momento se coincide con la situación abstracta
prevista en la ley.
24. ¿En qué consiste la determinación de la obligación fiscal?
En la constatación de la realización del hecho imponible o existencia del hecho

generador la precisión de la deuda en cantidad liquida.
25. Explique los diferentes tipos de taridas tributarias.

DERRAMA: cuando la cantidad que pretende obtenerse como rendimiento del
tributo se distribuye entre los sujetos afectados al mismo, teniendo en cuenta la
base del tributoo o las situaciones especificas previstas por la ely para el impacto
del gravamen.
FIJA: cuando se señala en la ley la cantidad exacta que debe pagarse por unidad
tributaria.
PROPOCIONAL: cuando se señala un tanto por ciento fijo, cualquiera que sea el
valor de la base.
PROGRESIVA: son aquellas que aumentan al aumentar la base, de tal manera que
a aumentos sucesivos corresponden aumentos mas que proporcionales en la
cuentia del tributo, con la tarida progresiva, el tributo aumenta mas que
proporcionalmente en relacion con el valor gravado.
26. ¿En qué consiste la época de pago de la obligación fiscal?

Es el plazo o momento establecido por la ley para que se satisfaga la obligación;
por lo tanto, el pago debe hacerse dentro del plazo o en el momento que para ese
efecto señala la ley.
27. ¿Qué se entiende por exigibilidad de la obligación fiscal?

Es la posibilidad de hacer efectiva dicha obligación, aún en contra de la voluntad del
obligado, en virtud de que no se satisfizo durante la época de pago, por lo tanto,
mientras no se venza o transcurra la epoca de pago la obligación fiscal no es exigible
por el sujeto activo.
28. Sujeto activo y sujeto pasivo de la obligación fiscal. Explique.
sujeto activo, cuya función es la recauda- ción de impuestos; el

segundo tipo es el sujeto pasivo, el cual tiene a su cargo el
cumplimiento de las obligaciones fiscale
29. Señalamiento constitucional que dispone las facultades tributarias.
Transcribirlo.
Articulo 124 de la Constitución
30. Diverso legal que enumera las fuentes impositivas reservadas a la

federación.
Articulo 73 fraccion XXIX

31. Mencione los problemas tributarios que sufren los Estados según Margain.
a)
32. Señale las fuentes tributarias que deben ser excluidas a los Estados y
Municipios.
a) La propiedad o posesión de bienes inmuebles, es decir, lo que se grava a través

de los impuestos territoriales o prediales.
b) Los ingresos de naturaleza mercantil, percibidos por actividades que no estén

delegadas a la federación, es decir, los impuestos al comercio y a la industria.
c) Los ingresos derivados de las actividades agricolas y ganaderas.

33. ¿En qué consiste el Sistema Nacional de Coordinación Fiscal? Explique.
La de coordinar el regimen fiscal de la Federación con los de los Estados, Municipios

y Distrito Federal, establecer la participación que corresponda a estas entidades en
los ingresos federales, dar las bases para la distribución entre ellos de dichas
participaciones y fijar reglas de colaboración administrativa entre las diversas
autoridades fiscales.
34. Concepto de sujeto pasivo de la obligación fiscal.
El sujeto pasivo de la obligación fiscal es la persona que conforme a la ley debe

satisfacer una prestación determinada en favor del fisco, ya sea propia o de un
tercero, o bien se trate de una obligación fiscal sustantiva o formal.
35. ¿Qué se entiende por traslación del tributo?
ocurre cuando el contribuyente de derecho transfiere el impuesto a otro contribuyente
36. ¿En qué consiste el concepto de determinación de la deuda?
Conjunto de actos dirigidos a precisar en cada caso si existe una

deuda tributaria, quién es el obligado a pagar el tributo al fisco y
cuál es el importe de la deuda.
37. Explique brevemente el concepto de la capacidad del sujeto pasivo.
capacidad de goce y de ejercicio para que su actuación sea válida,
en el Derecho Fiscal es
38. ¿Qué se entiende como vinculación del sujeto pasivo?
coloca en el presupuesto previsto por la ley, dando nacimiento así

a la relación tributaria y como consecuencia a la obligación
tributaria.
39. ¿Deben los extranjeros tributar en base a sus actividades económicas en
territorio nacional?
tributan de la misma manera que los nacionales;
40. ¿Qué criterio toma la ley tributaria respecto a la titularidad de la deuda y la

responsabilidad del pago?
Distingue entre deudor o responsable directo y deudor o responsable indirecto. Sin
embargo, no define ninguno de los dos en forma específica.
41. ¿Qué criterio aplica Margain con respecto a la exención?
Es una figura jurídica tributaria, en virtud de la cual se eliminan de la regla general

de causación, ciertos hechos o situaciones imponibles, por razones de equidad, de
conveniencia o de política económica.
Clasificación de las exenciones según Margain.
a) Objetivas y subjetivas
b) Permanentes y transitorias
c) Absolutas y relativas
d) Constitucionales
e) Económicas
f) Distributivas
g) Con fines sociales
42. Ente gubernamental que posee la capacidad de crear y suprimir la exención.
El estado o (Poder legislativo)

43. ¿Cuándo se declara extinguida la obligación fiscal?
El pago, la prescripción, la compensación, la condonación y la cancelación

44. ¿Cuáles son las diversas clases de pago de la obligación tributaria?
Pago liso y llano, pago en garantía, pago bajo protesta, pago provisional, pago de
anticipos, pago definitivo y pago extemporáneo.
45. ¿Qué se entiende por prescripción en materia tributaria?
Es la extinción del derecho de crédito, por el transcurso de un tiempo
determinado
46. Consiste en la extinción de las facultades de la autoridad hacendaria para
determinar la existencia de la obligación tributaria, exigir su pago o verificar
el cumplimiento o incumplimiento de las disposiciones fiscales y sancionar
las infracciones cometidas.
La caducidad .
47. ¿En qué consiste la compensación?
El modo de extinción de obligaciones recíprocas que produce su efecto, en la

medida en que el importe de una se encuentra comprendido en el de la otra.
48. Facultad que concede la ley a la autoridad hacendaria para declarar
extinguido un crédito fiscal.
La condonación.
49. La cancelación en materia fiscal se refiere a:
Consiste en el castigo de un crédito por insolvencia del deudor o incosteabilidad en

el cobro, es decir, consiste en dar de baja una cuenta por ser incobrable o
incosteable su cobro.

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1. Mencione la causa atribuida al Estado para fundamentar el establecimiento

2. Señale la critica hecha a la teoría de los Servicios Públicos.

No toda la actividad del Estado es concretamente un servicio público, ni va

3. ¿De qué habla la teoría de sujeción?

Porque de ser así, cuando un miembro es atacado en su patrimonio o en su persona,

Que es un deber que no necesita un fundamento jurídico especial.

Que Eheberg considera el deber de tributar como un axioma que en sí mismo no

Como semejanzas encontramos que en ambas obligaciones existen acreedor,

Recaudar las cantidades necesarias para sufragar los gastos públicos

Las primeras están orientadas a los procedimientos que deben

ley en sentido genérico

es el presupuesto fijado por la ley para configurar cada tributo y cuya

Nace en el momento en que se realiza el hecho imponible, es decir, cuando se da

En la constatación de la realización del hecho imponible o existencia del hecho

25. Explique los diferentes tipos de taridas tributarias.

26. ¿En qué consiste la época de pago de la obligación fiscal?

27. ¿Qué se entiende por exigibilidad de la obligación fiscal?

28. Sujeto activo y sujeto pasivo de la obligación fiscal. Explique.

sujeto activo, cuya función es la recauda- ción de impuestos; el

30. Diverso legal que enumera las fuentes impositivas reservadas a la

Articulo 73 fraccion XXIX

a) La propiedad o posesión de bienes inmuebles, es decir, lo que se grava a través

b) Los ingresos de naturaleza mercantil, percibidos por actividades que no estén

c) Los ingresos derivados de las actividades agricolas y ganaderas.

La de coordinar el regimen fiscal de la Federación con los de los Estados, Municipios

El sujeto pasivo de la obligación fiscal es la persona que conforme a la ley debe

36. ¿En qué consiste el concepto de determinación de la deuda?

Conjunto de actos dirigidos a precisar en cada caso si existe una

coloca en el presupuesto previsto por la ley, dando nacimiento así

40. ¿Qué criterio toma la ley tributaria respecto a la titularidad de la deuda y la

Es una figura jurídica tributaria, en virtud de la cual se eliminan de la regla general

42. Ente gubernamental que posee la capacidad de crear y suprimir la exención.

El estado o (Poder legislativo)

El pago, la prescripción, la compensación, la condonación y la cancelación

El modo de extinción de obligaciones recíprocas que produce su efecto, en la

Consiste en el castigo de un crédito por insolvencia del deudor o incosteabilidad en

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