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    Parcial Practicas Contables II

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    Yerlis Villafañe
    El documento presenta los ajustes realizados al balance de prueba y estado de resultados de la empresa Comercializadora S.A.S. al 31 de diciembre de 2019. Los ajustes incluyen correcciones a cuentas como caja, bancos, deudores, provisiones, mercancía no fabricada por la empresa, depreciación, gastos pagados por anticipado e ingresos recibidos por anticipado. El objetivo es presentar los estados financieros ajustados que reflejen con precisión la situación financiera de la compañía.

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    Parcial practicas contables II

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    de 7

    EMPRESA COMERCIALIZADORA S.A.

    S
    NIT:870760650-4
    CODIGO CUENTA
    No.
    1 1105 CAJA
    2 1110 BANCOS
    3 1305 CLIENTES
    4 1365 CUENTAS POR PAGAR A TRABAJADORES
    5 1399 PROVISIONES
    6 1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA
    7 1516 CONTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
    8 1524 EQUIPO DE OFICINA
    9 1592 DEPRECIACION ACUMULADA
    11 1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
    12 2105 OBLIGACIONES BANCOS NACIONALES (PAGARE)
    13 2205 PROVEEDORES NACIONALES
    14 2350 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO
    15 2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
    16 3115 APORTE SOCIALES
    19 4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
    20 4210 FINANCIEROS
    21 6135 COSTO DE VENTA
    22 5105 GASTOS DE PERSONAL
    23 5305 FINANCIEROS
    SUMAS
    22 519910 DEUDORES
    23 5160 DEPRECIACION
    24 5120 ARRENDAMIENTOS
    25 5135 SERVICIOS
    26 2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
    SUMAS
    3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO
    SUMAS
    HOJA DE TRABAJO
    AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
    BALANCE DE PRUEBA AJUSTES BALANCE AJUSTADO
    DEBITOS CREDITOS DEBITOS CREDITOS DEBITOS CREDITOS
    $ 2,946,000
    $ 81,600,000
    $ 23,400,000
    $ 2,400,000
    $ 186,000
    $ 150,000,000
    $ 288,000,000
    $ 30,000,000
    $ 35,400,000
    $ 5,400,000
    $ 3,780,000
    $ 14,400,000
    $ 600,000
    $ 4,200,000
    $ 456,000,000
    $ 194,400,000
    $ 1,680,000
    $ 105,000,000
    $ 19,200,000
    $ 2,700,000
    $ 710,646,000 $ 710,646,000

    $ - $ - $ - $ -
    BAJO
    E DE 2019
    ESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL
    DEBITOS CREDITOS DEBITOS CREDITOS

    $ - $ -
    $ - $ - $ - $ -
    AJUSTES

    El arqueo de caja es $ 2.902.000, se desconoce la razón del faltante.

    $ 2,946,000 - $ 2,902,000 = $ 44,000 Faltante en caja

    CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO


    1365 CUENTA POR PAGAR A TRABAJADORES $ 44,000
    1105 CAJA $ 44,000

    En el extracto del banco aparece nota debito por $ 840.000, correspondiente al valor de GMF, inf

    CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO


    530595 OTROS GMF $ 840,000
    111005 BANCOS $ 840,000

    El valor de la cartera morosa es $ 3.536.000, vencida entre 12 y 14 meses; Utiliza el método de pr

    Calculo de la provision actual: $3.536.000 15% $ 530,400


    provision anterior $186.000

    calculo el valor del ajuste $530.400 - $ 186,000 $ 344,400

    CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO


    519910 DEUDORES $ 344,400
    139905 PROVISIONES CLIENTES $ 344,400

    Al realizar el conteo físico de la mercancía se determina que el valor real es de $ 147.000.000, y q


    presenta como faltante dos lavadoras por valor de $ 1.500.000 c/u.

    Faltante 2 lavadoras por $1.500.000 c/u $ 3,000,000

    CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO


    136530 RESPONSABILIDADES ALMACENISTAS $ 3,000,000
    1435 MERCANCIA NO FAB POR LA EMPRESA $ 3,000,000

    Con el método de línea recta se deprecia propiedades, planta y equipo por dos meses. De los $ 2
    corresponden al valor del terreno.

    Depreciacion mensual construcciones y edificaciones

    Propiedad planta y equipo $288.000.000 $ 230,400,000 Propiedad planta y equipo


    terreno $57.600.000

    $ 230,400,000 = $ 11,520,000 = $ 960,000


    20 años 12 meses
    depreciacion mensual equipo de oficina

    $ 30,000,000 = $ 3,000,000 = $ 250,000


    10 años 12 meses

    DEPRECIACION TOTAL: $ 960.000 + $ 250,000 $ 2,420,000

    CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO


    5160 DEPRECIACION $ 2,420,000
    1592 DEPRECIACION ACUMULADA $ 2,420,000

    Una consignación por $ 900.000, fue registrada por $ 1.080.000

    consignacion por $900.000 $ 180,000


    registro por $1.080.000

    CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO


    1105 CAJA $ 180,000
    1110 BANCOS $ 180,000

    Al finalizar el periodo contable, se ha dejado de pagar el servicio de energía eléctrica por $ 1.260

    CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO


    513530 ENERGIA ELECTRICA $ 1,260,000
    233550 SERVCIOS PUBLICOS $ 1,260,000

    Se amortizan los diferidos, considerando que los gastos pagados por anticipado corresponden a
    ingresos recibidos por anticipados corresponden a intereses, por 90 días se causa un mes.

    Gastos pagados por anticipado


    Arrendamiento causado $5.400.000 * 25 dias / 90 dias $ 1,500,000

    CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO


    5120 ARRENDAMIENTOS $ 1,500,000
    1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO $ 1,500,000

    Ingresos recibiidos por anticipado


    Intereses causados $600.000 * 30 / 90 dias $ 200,000

    CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO


    2350 INTERESES RECIBIDOS POR ANTICIPADO $ 200,000
    4210 FINANCIEROS $ 200,000
    diente al valor de GMF, información no contabilizada por la empresa.

    es; Utiliza el método de provisión general.

    al es de $ 147.000.000, y que el faltante es responsabilidad del almacenista. Se

    por dos meses. De los $ 288.000.000 del valor del edificio, $ 57.600.000
    ergía eléctrica por $ 1.260.000.

    anticipado corresponden a tres meses de arrendamientos; se causan 25 días y los


    ías se causa un mes.

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