Jara CAL-SD

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
Sistema de Control Interno en el Área de Inventarios en la empresa

comercializadora de licores, Chiclayo
TESIS PARA OBTENER EL TÍTULO PROFESIONAL DE CONTADOR PÚBLICO
AUTORA:
Jara Choquehuanca, Angie Lizbhet (0000-0001-6562-8171)
ASESOR:
Mg. Ríos Incio, Manuel Igor (ORCID.ORG 0000-0001-6690-369X)
LÍNEA DE INVESTIGACIÓN:
Auditoría
CHICLAYO- PERÚ
2020
v
Dedicatoria
A Dios, por brindarme la valentía y

fortaleza que necesito para continuar con
mis objetivos y no rendirme.
A mi familia, especialmente a mi madre

Gloria Chuquihuanca Ávila, que me brindó
su apoyo y amor condicional, por guiarme
e incentivarme a seguir siempre para
poder logras mis objetivos.
A mis hermanos, que son quienes me

enseñan a luchar y me dan las fuerzas
para seguir adelante con su ejemplo y
dedicación.
ii
Agradecimiento
En primer lugar, muy agradecida con Dios,

por haberme permitido tener la familia que
tengo y disfrutarla cada día, que con su
amor podré alcanzar todas mis metas y
lograr ser un profesional.
A mi familia que me guiaron e impulsaron

en el transcurso de esta carrera; a mis
amigos que me brindaron su apoyo y
ánimos parado poder continuar y poder
culminar este camino.
A la universidad y docentes, que hicieron

parte de este camino profesional desde el
principio, quienes nos brindaron sus
conocimientos para darnos las
herramientas necesarias que
necesitábamos para llegar al final de este
proceso. A nuestro asesor, Igor Ríos Incio,
gracias por su apoyo y orientación.
iii
ÍNDICE
Índice de contenido…………………………………………………………………....ii
Índice de tablas………………………………………………………………………..iii
Índice de gráficos y figuras……..…………………………………………………..iv
INTTRODUCCIÓN………………………………………………………………………1
MARCO TEÓRICO……………………………………………………………………...4
METODOLOGÍA …………………………………………………………………….…11
1.1. Tipo y Diseño de Investigación………………………………………..11

1.2. Variables y Operacionalización………………………………………..12
1.3. Población, muestra y muestreo……………………………………….13
1.4. Técnicas e instrumentos de recolección de datos…………………..14
1.5. Procedimientos ………………………………………………………....15
1.6. Métodos de análisis de datos …………………………………………16
1.7. Aspectos éticos …………………………………………………………17
RESULTADOS ………………………………………………………………………...18
DISCUSIÓN...……………………………………………………………………….....43
CONCLUSIONES………………………………………………………………………46
RECOMENDACIONES…………………………………………………………….….47
REFERENCIAS………………….……………………………………………………..48
ANEXOS
iv
Índice de tablas
Tabla1. Entrevista realizada al gerente William Cocio Dueñas……………….18
Tabla 2. Eentrevista realizada a la administradora Karem Santacruz

Bautista……………………………………………………………………………...19
Tabla 3. Entrevista realizada a la contadora Lourdes Ynoñan Cienfuegos….20
Tabla 4. Entrevista realizada al gerente William Cocio Dueñas………………22
Tabla 5. Entrevista realizada a la administradora de la Karem Santacruz

Bautista………………………………………………………………………………23
Tabla 6. Entrevista realizada a la contadora de la empresa Lourdes Ynoñan

Cienfuegos………………………...………………………………………..……….24
Tabla 7. Entrevista realizada al gerente William Cocio Dueñas……………....25
Tabla 8. Entrevista realizada a la administradora de la Karem Santacruz

Bautista……….……………….……………………………………………………..25
Tabla 9. Dimensión 3: entrevista realizada a la contadora de la empresa

Lourdes Ynoñan Cienfuegos………………………...…………………………....26
Tabla 10. Cuenta con software de control y registro …………………………..27
Tabla 11. Tiene un método de valuación de existencias……………………....28
Tabla 12. Pedidos de compra debidamente autorizadas ……………………..28
Tabla 13. Se lleva un adecuado control o lista de existencias………………...29
Tabla 14. Existe un responsable a cargo de la organización de existencias...30
Tabla 15. Existen procedimientos para mantener controlados los stock…....31
Tabla 16. Se realizan arqueos periódicos al inventario físico………………….31
Tabla 17. Ingreso al almacén es debidamente autorizado..............................32
Tabla 18. Rotación de mercadería……………..………………………………...33
v
Tabla 19. Se controla el movimiento de existencias……………………….…..34
Tabla 20. El área de inventario cuenta con instalaciones tecnológicas……..34
Tabla 21. Se realiza el reporte de pérdidas pertinente…………..…………….35
Tabla 22. Reporte de faltantes de la toma inventario diciembre 2020….......36
Tabla 23. Reporte de faltantes de la toma de inventario a abril 2021………..38
Tabla 24. Reporte de cruces de productos de inventario a abril 2021…..……39

Tabla 25. Reporte de mercadería vencida de inventario a abril 2021……......41
vi
Índice de figuras
Figura 1. Cuenta con software de control y registro…………………………….27
Figura 2. Tiene un método de valuación de existencias……………………….28
Figura 3. Pedidos de compra debidamente autorizadas……………………….29

Figura 4. Se lleva un adecuado control o lista de existencias………………...29
Figura 5. Existe un responsable a cargo de la organización de existencias…30
Figura 6. Existen procedimientos para mantener controlados los stocks…….31
Figura 7. Se realizan arqueos periódicos al inventario físico……………….….32
Figura 8. Ingreso al almacén es debidamente autorizado…….……………….32
Figura 9. Rotación de mercadería………………………………………………...33
Figura 10. Se controla el movimiento de existencias…….…………………..…34
Figura 11. El área de inventarios cuenta con instalaciones tecnológicas…....35
Figura 12. Se realiza el reporte de perdidas pertinente..………………………35
vii
RESUMEN
La presente investigación titulada Sistema de control interno en el área de

inventarios en la empresa comercializadora de licores, Chiclayo, presentó como
objetivo general, determinar de qué manera el control interno incide en el área de
inventarios de la empresa comercializadora de licores, en la cual se utilizó como
metodología un enfoque cuantitativo, su alcance explicativo y diseño no
experimental.
Para lo cual, se consideró como población a los trabajadores del área

administrativa y almacén de la empresa, donde se utilizó como instrumentos la
entrevista y encuesta. Es por ello que, se obtuvo como resultados, que la
realización de inventarios con periodicidad mensual disminuye las pérdidas en la
empresa tanto monetarios como en mercadería, por lo que se concluyó que el
control interno incide significativamente de manera positiva en el área de
inventarios, pues le permitió aminorar sus pérdidas y tener un mejor control de las
existencias a comparación con el periodo 2020.
Palabras claves; Control interno, área de inventarios, componentes de control

interno.
viii
ABSTRACT
The present investigation entitled Internal control system in the inventory area in
the liquor trading company, Chiclayo, presented as a general objective, to
determine how internal control affects the inventory area of the liquor trading
company, in which A quantitative approach, its explanatory scope and no-
experimental design were used as methodology.
For which, the workers of the administrative area and warehouse of the company
were considered as population, where the interview and survey were used as
instruments. That is why, as results, it was obtained that carrying out inventories on
a monthly basis reduces both monetary and merchandise losses in the company,
which is why it was concluded that internal control has a significant positive impact
on the inventory area, as it allowed him to reduce his losses and have a better
control of stocks compared to the 2020 period.
Keywords: Internal control, inventory area, internal control components.
ix
I. INTRODUCCIÓN
A nivel internacional, todo tipo de empresa le ha sumado importancia al

área de inventarios, debido a que se encuentra relacionada con el
almacenamiento de los productos a vender y por ende con el porcentaje de
utilidad obtenida por cada periodo trabajado. Así mismo, la mejor manera de poder
gestionar los inventarios es mediante la herramienta de control interno, (Omaahu,
2019).
En América Latina de acuerdo al estudio denominado “Mapa del fraude
corporativo”, se mostró que esto genera pérdidas anuales por 1,5 millones de
dólares en cada empresa, el 31% de las empresas encuestadas declaran haber
sido perjudicadas y vivido de algún tipo de fraude; sin embargo, lo más
preocupante es que casi el 69% de encuestados desconocen el impacto que tiene
el fraude corporativo en las organizaciones (Omaahu, 2019).
Nos dice que, las pequeñas empresas son más susceptibles al riesgo del
fraude; ya que, ocurren con mayor frecuencia a diferencia de las grandes
organizaciones, según estudios realizados se detectaron entre el 43.5 % y el
29.6% respectivamente. La posible explicación de estos datos se da, debido a
que, los procedimientos y controles que tiene cada organización afectan de
manera diferente (Buben, 2017).
En las pequeñas empresas tienden a detectar más fraude a través de la
conciliación de cuentas y revisión de la administración, ya que, de acuerdo al
estudio realizado, la auditoria interna, los controles y examen de documentos
son el 74.1% menos adecuados y en las grandes organizaciones el 38.6% (Buben,
2017).
Según (ACFE), la Asociación de Examinadores de Fraude Certificados
(2020), nos dice que, los controles internos son métodos que utilizan las
organizaciones para garantizar la protección contra actividades fraudulentas, es
por ello que, según el estudio realizado nos indica que, es más probable que el
fraude suceda en las pequeñas empresas debido a la falta de controles internos
43% , a diferencia de las grandes empresas que nos indica que, es más probable
1
que el fraude sea resultado de invalidar los controles internos existentes 20%.
Además nos dice que, más de la mitad de los fraudes denunciados provienen del
departamento operaciones 25%, contabilidad 14% y alta dirección 12%.
Nos indica que, la pandemia debido al aislamiento social obligatorio por
parte del gobierno peruano, impactó en la mayoría de empresas en casi todos los
rubros, ya que, tras la declaración de estado de emergencia sanitaria, se vieron
obligados a realizar la suspensión de eventos que convoquen más de 300
personas, el 79% de la población estuvo de acuerdo con la cancelación de
eventos masivos (Cóndor, 2020).
Esto en el sector de distribuidoras de licores se vio afectado, teniendo
gran impacto económico debido a que, se redujo el 50% de ventas y actividades
comerciales, estas empresas no fueron ajenas a estos sucesos, ya que ocasionó
desbalance en el área de inventario debido a la falta de salidas de productos,
provocando así un stock permanente y algunas pérdidas financieras (Cóndor,
2020).
Así mismo, de acuerdo a estudios en las industrias de licor a nivel regional
su producción bajaría en un 40% y sus ventas en un total del 50%. Es por ello que,
en Chiclayo existe una gran demanda de negocios en el rubro de distribuidores de
licores, así mismo este negocio ofrece una variedad de productos a la venta que le
permite mantener una buena posición en el mercado; es por ello que, es
importante tener un buen sistema de control interno en el área de inventarios, para
así, poder aminorar riesgos, mejorando su nivel de ventas y objetivos de la
empresa (Perú 21, 2020).
Respecto a la formulación del problema en nuestro trabajo tenemos a nivel
general, la cual es: ¿De qué manera el sistema de control interno incide en el área
de inventarios en la empresa comercializadora de licores, Chiclayo?
Por otro lado, tenemos la justificación que, a nivel teórico, el presente

estudio se justifica, como una información que nos posibilite disponer la
importancia de control interno en el área de inventarios en toda organización, para
que así pueda afianzar sus procedimientos y dar un seguimiento al desarrollo de
2
sus trabajadores, dando posibilidad de cumplir con los objetivos y metas de la
empresa.
También a nivel práctico, la presente investigación se realiza, ya que, se
encuentra la necesidad de mejorar el sistema de control interno en el área de
inventarios, con la intención de mejorar sus procesos realizados, aminorando el
riesgo de posibles fraudes y resultados inciertos, cumpliendo así con las políticas
establecidas de la empresa, que les ayudará a obtener un mejor funcionamiento
dentro de la organización.
Así mismo, como justificación social, podemos decir que, debido a la
interpretación de competencias en el mercado, este trabajo de investigación
servirá de apoyo para mejorar el control interno de las existencias en las empresas
de rubro de comercialización de licores, todo esto con la finalidad de llevar a cabo
los procesos indispensables que se requieren para alcanzar tanto un buen control
y desempeño en toda la organización.
Como objetivo general tenemos: Determinar de qué manera el sistema de

control interno incide en el área de inventarios en la empresa comercializadora de
licores, Chiclayo. Y como específicos: Analizar el sistema de control interno en la
empresa comercializadora de licores, Chiclayo; Evaluar el área de inventarios en
la empresa comercializadora de licores, Chiclayo y Verificar la incidencia del
control interno en el área de inventario en la empresa comercializadora de licores,
Chiclayo.
Finalmente en nuestro trabajo tenemos como hipótesis general: El sistema
de control interno incide significativamente en el área de inventarios en la empresa
comercializadora de licores, Chiclayo.
3
II. MARCO TEÓRICO
Los antecedentes que respalden nuestro trabajo a nivel internacional

tenemos a Vásquez (2018), quien en su tesis “Enfoque en el control interno del
inventario de materiales de producción, de la bananera “María Cristina, periodo
2016”, en el cual tiene como objetivo principal analizar el control interno de los
inventarios de producción mediante un estudio de campo realizado en la bananera
María Cristina, para la optimización de la gestión de los recursos.
Así mismo, en sus resultados el 96% manifestaron que, el retiro de material
debería estar con la debida autorización por escrito, concluye que la falta de
control en esta área hace que el ingreso o salida de materiales no se contabilice
adecuadamente, debido a que, según su estudió el 5% de los encuestados dijeron
que se deberían realizar inventarios físicos y 95% señaló que deberían realizarlos
por especialistas, (Vásquez, 2018).
Esto quiere decir que, el sistema de control de inventarios es muy
importante y que toda empresa debe tener en cuenta para que ayude a identificar
los problemas en el área de almacén y en las diferentes áreas, por lo que propone
un mejor sistema para así, tener un manejo adecuado sobre las existencias en la
organización y poder gestionar de una manera satisfactoria a la hora de tomar
decisiones en los diferentes niveles de la empresa.
Para Kamp (2018), quien es su estudio “Control de inventarios en Grolsch”,
tiene como objetivo, analizar las decisiones pasadas y presentes de planificación
de la producción para determinar cantidades óptimas de las existencias. También,
se ha centrado en otra causa fundamental, a saber, el aumento de los tamaños de
los lotes. Y como resultados demostraron que, el 60% necesita de un control
interno, el 40% indica que se ha encontrado pérdidas por el mal uso de recursos.
Además, se ha demostrado que, podemos mejorar la forma antigua de
determinar las existencias de seguridad. Con aproximadamente la misma
disponibilidad de inventario y stock, podemos reducir los costos totales anuales en
más del 7%. Y concluye que, los niveles actuales de inventario y disponibilidad de
stock están cerca de los óptimos, sin embargo, los costos totales aún pueden ser
reducido al cambiar el stock de seguridad entre productos (Kamp, 2018).
4
Es por ello que, para toda empresa es de gran importancia contar con
medidas de control interno para poder ejecutarlas debidamente en cada una de las
áreas de la empresa, para que así, su producción sea más efectiva y sobre todo
tener un mayor implemento de las mercaderías sin cometer riesgos y evitando
cualquier tipo de error que perjudique la rentabilidad de organización.
Para Merelo (2017), en su tesis denominada, “Sistema de control interno de
inventario para el almacén Créditos Palacio de Hogar de Guayaquil” en el cual,
tuvo como resultados que, el almacén presenta deficiencias al momento de
realizar sus compras por una falta de control y no tiene un debido registro de sus
entradas y salidas y por último concluye que se implemente un sistema de control
de inventario basado en el método ABC, ya que, le permitirá mejorar sus procesos
de la empresa.
Según Shewit et al. (2014), en su tesis “Una evaluación de control interno
sobre el inventario en la empresa de impresión de bolos” donde, obtuvo como
resultados que el 13.33 % de los encuestados, indican que, existe ausencia de
informes mensuales de los inventarios, además 46.67% manifiesta que existe un
retraso en la realización de sus pedidos y recepción de materiales y por último
también obtuvieron que, 33.33% indicaron que, no existe un mecanismo de control
interno para evitar las existencias vencidas; por ende concluye que, el control
interno sobre el inventario es esencial para todas las organizaciones.
Así mismo a nivel nacional tenemos, Chavesta (2017), quien, en su tesis,
“Control interno y su influencia en la gestión de inventarios en las tiendas por
departamentos, Santa Anita, año 2017”, en el cual, tuvo como objetivo determinar
de qué manera el control interno influye en la gestión de inventario de las tiendas
por departamentos del distrito Santa Anita, teniendo como resultados que
demostraron que, un 37.78% de los encuestados señalaron un nivel deficiente del
control interno, por consiguiente, también deficiente en el control de las
actividades con un 31.11% y en su planificación organizacional un 44.44%
deficiente. Por lo cual concluye que, el control interno influye significativamente en
la gestión de inventarios por ello es de suma importancia.
También Reque (2018), en su tesis denominada “Sistema de control interno
y afectación gestión de inventarios: Proyecto e inversiones Jarse Hrnos S.A.C.
5
obtuvo como resultados que, el 50% de los encuestados dieron a conocer que el
control interno es malo, además de que, el 100 % indican que, la rotación de las
existencias no es la adecuada , no obstante, el 100%, manifiesta que, la gestión
de inventarios es muy buena en la empresa ; por lo tanto, concluye que, el control
interno posee algunas deficiencias, sin embargo maneja una buena gestión de
inventarios.
Según Castillo (2017), en su tesis denominada, “Caracterización del control
interno del área de inventarios de las empresas sector comercio del Perú: caso
empresa Comercial Rosita EIRL, 2016”. En el cual tuvo como objetivo, describir
las características del control interno del área de inventarios de las empresas
sector comercio del Perú y de la empresa “Comercial Rosita EIRL, 2016; cuyos
resultados demostraron que, el 80% refleja que la empresa no ha implementado
un sistema de control interno y la empresa no cuenta con MOF, también refleja
que el 75% deficiente en el área de supervisión, ya que, no existe restricción de
personal ajeno, ni el cumplimiento de sus metas. Finalmente concluye que, la
empresa no maneja un buen control interno, por lo cual el 73.19% refleja la
deficiencia del método COSO, por la usencia de los métodos empleados por este.
Es por ello que el proceso de control interno secunda a controlar los
inventarios a un nivel esperado, ya que, esto nos permite tener un conteo físico de
las existencias con las que cuenta la empresa, por ende, es esencial contar con
estos controles dentro de toda entidad.
Finalmente, antecedentes a nivel local tenemos a, Cabrera y Díaz (2017),
en su tesis “Propuesta de un sistema de control interno para mejorar la eficiencia y
gestión de las existencias en el Hospital Regional de la PNP-Chiclayo en el
periodo 2016”; en el cual tiene como objetivo diagnosticar la situación actual del
sistema de control interno de los almacenes, para realizar un estudio preliminar
sobre el Hospital Regional de la PNP-Chiclayo, por último concluyó que, en esta
entidad pública al realizar el estudio sobre el área de almacén, se determinó que
sus sistema de control interno para las existencias no es eficiente, ya que, se
demostró que existe devolución en un 18% de sus pedidos solicitados y también
el 70% de pedidos no abastecidos con un retraso de entrega de 15 días.
6
Esto quiere decir que, mayormente las empresas que carecen de
lineamientos en cuanto a su gestión, básicamente su error radica en no contar con
un control para tener un personal capacitado que le brinde la confianza de que
lograran el cumplimiento de los objetivos de la organización y por ende traer
consigo las mejoras que se necesita para así, evitar que sucedan posibles fraudes
y errores dentro de las distintas áreas de la empresa.
Según Mogollón (2019), en su tesis “Propuesta de un sistema de control
interno en los inventarios para mejorar la gestión de las existencias en la empresa
“Comercial TAMI S.R.L.” el cual contó con objetivo general demostrar que la
propuesta de un sistema de control interno en los inventarios mejorará la gestión
de las existencias de la empresa comercial TAMI S.R.L. Chiclayo, así mismo, se
demostró que 75% de la población respondió que no existe políticas para guiar a
la realización de las actividades en almacén, además indica que no se registran
las entradas ni salidas de mercadería, por falta de control en la organización
91.67%. Por lo que, concluye que el sistema de control interno enriquecerá
significativamente la gestión de inventarios debido a mayor manejo y conocimiento
eficiente.
De acuerdo a las bases teóricas de nuestra investigación tenemos a Nunny
et al. (2020), indican que, el sistema de control interno “se refiere a todas las
formas de investigación en la entidad, en la cual consta de políticas y
procedimientos diseñados para proporcionar a la gerencia la seguridad razonable
que la empresa necesita para lograr sus objetivos y metas” (p.148). Ya que así
se podrán mitigar los posibles riesgos que se puedan presentar; es por ello que,
que contar con un buen sistema de control ayuda a salvaguardar los activos de la
empresa, garantizando registros e información dentro de las diferentes áreas.
Según Silva y Margarida (2017), manifiesta que, “el control interno es una
herramienta de suma importancia ya que respalda la información financiera de la
empresa” (p.18), garantizando la precisión de las actividades en cada una de las
áreas de esta, con la finalidad de asegurar tanto la regularidad de las operaciones
como la eficiencia de todos los trabajadores, por tanto, hoy en día es esencial que
todas las entidades puedan contar con un sistema de control interno que les
7
ayude a identificar esos procesos ineficientes, para así tener un óptimo sistema
organizacional.
Además, tenemos, de acuerdo a los enfoques conceptuales que respaldan
el presente trabajo de investigación a, Fonseca (2013), especifica que, el control
interno “consta de componentes que aseguran y forman parte de las actividades
de planeamiento, ejecución y monitoreo de la empresa” (p.49). Estos
componentes son: ambiente de control, información y comunicación, gestión de
riesgo, actividad de control, supervisión. Estos pueden ser utilizados para
mantener una cultura organizacional adecuada de acuerdo a los diferentes tipos
ya sean medianas o pequeñas empresas.
Para Everson et al. (2013), manifiestan que, en una cultura organizacional
existe una relación directa, en la cual la empresa y sus objetivos se tiene que
empeñar por alcanzar de acuerdo a los componentes de control interno, ya que
estos simbolizan, lo que se requiere para lograr los objetivos de la identidad (p.6).
Por otro lado, el ambiente de control en una organización, es el conjunto de
procesos y actitudes profesionales de cada uno de los trabajadores que realiza
dentro de la empresa, ello consiste en un ambiente que incentive y repercute en
la realización de sus actividades; ya que contar con valores éticos y conductas
adecuadas ayuda a poder lograr con una efectividad de los propios objetivos del
control, que en su proceso debe tener cada entidad. (Estupiñan, 2015).
Según Mantilla (2013), manifiesta que, los sistemas de información y
comunicación dentro una organización tiene que ser indispensables, ya sea que
se den de forma interna o externa, para que ayude a la ejecución de sus
responsabilidades de cada uno, dentro del control interno. Así mismo, tener la
información adecuada les permitirá identificar lo más relevante y podrán respaldar
los objetivos que se lograrán al obtener la información financiera adecuada.
Por otro lado, contar con una gestión de riesgos sirve para detectar los
instrumentos necesarios que los auditores internos necesitan para que puedan
asegurar un mejor alcance de los procedimientos que se llevan a cabo en cada
área de la empresa, es por ello que, Frazer (2020), nos dice que, la evaluación de
riesgos es un proceso dinámico que determina e identifica los riegos para lograr
8
los objetivos de la organización, generando así un análisis de fuentes internas y
externas que amenazan las metas trazadas de cada empresa.
Además, las actividades de control son todas aquellas que ejercen la
gerencia y el resto de trabajadores de la organización, es decir son actividades
que funcionan para, que diariamente se puedan poner en práctica a través de
planes establecidos y así poder efectuar los procesos asignados y contar con una
segregación de funciones por el personal requerido, colaborando a que el riesgo
disminuya y que se puedan cumplir los planes de la gerencia (Estupiñan, 2015).
También, tenemos el componente de actividades de seguimiento, el cual,
nos lleva a identificar los controles innecesarios y verificar si verdaderamente la
finalidad del control se está efectuando y si los posibles riesgos se están teniendo
en cuenta correctamente, para ello tenemos a Rae et al. (2017), quien, nos
señalan que, la supervisión y monitoreo, básicamente le permite determinar a la
gerencia de manera sistemática, si todos estos componentes del control interno
están debidamente presentados y en funcionamiento, así cuyas deficiencias que
presente le permitirá tomar las medidas adecuadas para corregir (p.38).
Para Azad et al. (2011), manifiestan que, “los procedimientos de control
interno también pueden definirse por el tipo o naturaleza de la actividad” (p.58), las
cuales incluyen: segregación de funciones, supervisiones o seguimiento de
operaciones y controles sobre el procesamiento de la información; esto le ayudará
a la gerencia evaluar la responsabilidad que tiene cada área y verificar su
efectividad.
Según Gaius (2020), expone que, las herramientas que se deben utilizar
para un control de inventario son: separación de tareas, creación de un entorno
adecuado, y la debida autorización y aprobación; esto permitirá evaluar y priorizar
los riegos encontrados para garantizar eficiencia en sus objetivos y eliminar
errores que se encuentren en el área de almacén y así asegurar el proceso
correcto.
En relación a la segunda variable tenemos a, Cruz (2017), nos dice que, “un
inventario son los bienes o productos de la empresa que necesitan ser
almacenados para su posterior venta, contando con un ritmo de entradas y salidas
para que no sufra paradas” (p.6). Así mismo, esto facilita su proceso productivo y
9
comercial reduciendo los riesgos que un mal avance puede ocasionar. Por lo
tanto, el proceso de control en inventarios ayuda a mantener las existencias a un
nivel apropiado, es decir tiene como finalidad hacer conteos periódicos o
permanentes, tanto para verificar como para evitar las pérdidas de material.
Por otro lado, Singh et al. (2020), quienes indican que, “un control de
inventarios es importante porque tiene como propósito desarrollar políticas que
logren una óptima gestión de las existencias, para que así, pueda minimizar el
riesgo comercial” (p.8). Por ende, un proceso insuficiente de los inventarios trae
consigo un mal rendimiento financiero en la entidad y allí radica la importancia de
contar con este sistema, no solo en inventarios sino en las diferentes áreas de la
empresa.
Por otro lado, en relación con los enfoques conceptuales de nuestra
variable de inventarios, tenemos a Cruz (2017), quien nos dice que, la revisión
periódica reside en asignar el pedido cada cierto tiempo, examinando los costos
para no cortar el stock y así poder calcular lo que se necesita en el
almacenamiento. Por ende, así, se tendrá en cuenta el debido orden de las
entradas y salidas del almacén en la empresa para que no haya pérdidas ni
variaciones en esa área.
Según Meana (2017), indica que, mantener una lista de inventario, “es un
problema serio para la contabilidad de la empresa, puesto que ahí se ve que los
productos de la empresa están llevándose con una rotación inadecuada” (p.78),
así mismo, las encargadas de ventas junto con gerencia deben realizar los
estudios apropiados del mercado para que así, puedan alcanzar mayor demanda y
exista una mejor rotación de las existencias y no haya productos vencidos.
También, tenemos a Guerrero (2017), quien define que, los procesos de
control inventarios los debe tener cualquier empresa, sin importar su tamaño, ya
que así, se podrá obtener un registro y control de inventario eficiente asegurando
el tiempo y costos para la empresa, así mismo podrá garantizar una mejor
organización de las existencias, reduciendo riesgos por el personal encargado.
Por último, tenemos al análisis de inventario, esto conlleva a que se pueda
llevar un registro apropiado y saber con exactitud cada que tiempo es la rotación
de existencias en la empresa, evitando que se tenga un stock no adecuado de los
10
inventarios, así mismo, permitirá tener conocimiento del reporte de pérdidas y
cada movimiento que se haga en almacén, estas medidas ayudarán al
cumplimiento de los objetivos establecidos. Cruz, (2017) manifiesta que, un
análisis de inventario comienza con la comparación entre el inventario físico e
informático, estas acciones son llevados simultáneamente en la empresa.
III. METODOLOGÍA
3.1. Tipo y diseño de investigación

3.1.1. Tipo de investigación.
La presente investigación fue de tipo básica con un enfoque cuantitativo, y
de nivel explicativo.
De acuerdo a Hernández et al. (2014), nos dice que, el enfoque
cuantitativo “es secuencial, implica la recogida de datos para que la información
pueda ser cuantificada y sometida a tratamiento estadístico” (p.4), con el fin de
apoyar o refutar afirmaciones de conocimiento alternativo, empleando estrategias
de investigación y analizando los resultados que se basan en investigaciones
previas para obtener un resultado con más exactitud.
Indica que, las investigaciones de tipo básica tienen lugar en un contexto
cotidiano, ya que están diseñadas para resolver problemas específicos,
recopilando información para responder a las preguntas probando hipótesis
(Baimyrzaeva, 2018).
Para Hernández et al. (2014), nos dice que, es nivel explicativo porque
está enfocado a responder por las causas de los acontecimientos y fenómenos
físicos o sociales, para explicar por qué ocurre o porque se relacionan dos o más
variables (p.95).
11
3.1.2. Diseño de investigación.
El diseño de la presente investigación es no experimental – transversal.
De acuerdo a Cook y Cook (2008), definen que el diseño no experimental,
consiste en la observación de fenómenos en su mismo contexto natural, ya que no
implica la asignación aleatoria de participantes a un grupo ni la manipulación por
parte del investigador, de esta manera se analiza y no se genera ninguna
variación (p.152).
Por consiguiente, para Hernández et al. (2014), indican que, el diseño
transversal es aquella en la cual se da la recolección de datos en un solo
momento de la investigación, es decir, cuando la investigación se centra en
examinar cual es el nivel de uno o diferentes variables en un momento dado
(p.154).
3.2. Variables y Operacionalización

3.2.1. Definición conceptual:
Como variable independiente tenemos: sistema de control interno
Nunny et al. (2020), donde exponen que, el sistema de control interno se
refiere a, “todas las formas de investigación en la entidad, la cual consta de
políticas y procedimientos diseñados para proporcionar a la gerencia con una
seguridad razonable de que la empresa logra sus objetivos y metas” (p.148); es
por ello que, que contar con un buen sistema de control ayuda a salvaguardar los
activos de la empresa, garantizando registros e información dentro de las
diferentes áreas.
Como variable dependiente tenemos: área de inventarios
Cruz (2017), nos dice que, “un inventario son los bienes o productos de la
empresa que necesitan ser almacenados para su posterior venta, contando con un
ritmo de entradas y salidas para que no sufra paradas” (p.6). Así mismo, esto
facilita su proceso productivo y comercial reduciendo los riesgos que un mal
avance puede ocasionar.
12
3.2.2. Definición operacional:
Variable independiente: sistema de control interno

El control interno es un conjunto de procedimientos que es requerido por
gerencia, con el propósito de que esta herramienta ayude al cumplimiento de los
objetivos.
Variable dependiente: área de inventarios

Un inventario son los bienes con lo que cuenta una empresa, al llevar un
control de esta área las empresas grandes o chicas tienen un manejo total de las
mercaderías y ventas que se realizan en el trascurso de periodo comercial.
Por otro lado, las dimensiones con las que contamos en nuestra variable
independiente, sistema de control interno es: cultura organizacional, gestión de
riesgo y actividades de control, así mismo consideramos tales indicadores como;
ambiente de control, información y comunicación, evaluación de riesgo, actividad
de control y proceso de supervisión.
Y finalmente las dimensiones de nuestra variable dependiente, área de
inventarios son: revisión periódica, procesos y análisis de inventario, además de
contar con los siguientes indicadores; entradas y salidas, obsolescencia de
inventario, organización de existencias, registro y control de inventario, rotación de
existencias y reporte de pérdidas.
3.3. Población y muestra
Población: De esta manera define a la población como, un conjunto total

de individuos que se determinan mediante un proceso, ya que incorpora el total de
unidades a ser analizados, en la cual tienen características y elementos comunes
para el investigador (Rafeedalie, 2018).
Para la presente investigación se consideró como población a los 6
trabajadores de la organización, los cuales están conformados por el área
administrativa, contable y almacén de la empresa comercializadora de licores,
13
Como criterios de inclusión, tuvimos los datos que van a otorgar relevancia
en nuestra investigación de acuerdo a nuestros instrumentos empleados a las
variables de la investigación.
Y los criterios de exclusión, fueron los documentos financieros que no
correspondieron, ni se hayan indicado en el presente informe.
Muestra: Nos dice que, la muestra es una parte o subconjunto de la
población, que se extrae de una porción seleccionada, estimándose representativa
de un universo para lograr la información sobre las variables de estudio (Muñoz,
2015).
Nos indican que, si la población es menor a 50 individuos, la población es
igual a la muestra (Hernández et al, 2014).
Es así que, la presente investigación trabajó con toda la población, por
ende, la muestra fue la misma, ya que, cuando se trabajó con todo el conjunto en
general la muestra viene ser igual. Cabe recalcar el presente trabajo se basó
principalmente en el estudio de documentos que fueron solicitados.
3.4. Técnicas e instrumentos de recolección de datos

3.4.1. Técnicas:
Para la recolección de datos del presente trabajo de investigación se
utilizaron las siguientes técnicas:
Encuesta. Según Groves (2011), dice que, la encuesta es una herramienta
crucial y uno de los métodos más utilizados para recopilar información de un grupo
y saber cuál es su comportamiento, para así comprobar las teorías de una cierta
población elegida (p.217).
Para este estudio se aplicó la encuesta enfocada en la variable
dependiente, la cual estuvo dirigida a tres trabajadores del área de inventarios,
jefe de almacén, ayudante de la misma y un encargado de tienda, de la empresa
Entrevista. Para Baena (2017), indica que, una entrevista es una
conversación o comunicación, en la cual el investigador realiza preguntas que se
responden, ya que así, se va a poder recopilar información detallada sobre las
opiniones de las personas involucradas (p.79).
14
En el presente trabajo se empleó la entrevista orientada a la variable
independiente, se aplicó a los administrativos de la organización, gerente general,
contador y administrador de la empresa comercializadora de licores, Chiclayo.
Análisis documental. De acuerdo a Browen (2009), define que, el análisis
documental es una técnica en la cual, se va interpretar la evidencia de los
documentos por parte del investigador, para aportar voz y significado a la
información evaluada (p.27).
Esta técnica permitió examinar los documentos solicitados para poder ser
analizados, y por ende ayudar a la realización de la investigación de la empresa
3.4.2. Instrumentos:
De acuerdo a las técnicas planteadas en el presente estudio, se emplearon
los siguientes instrumentos:
Cuestionario. Para Ibáñez (2015), es una herramienta utilizada para
plantear un conjunto de preguntas, que se aplican a una o más variables con el
propósito de recolectar información según lo estudiado (p.191).
En la investigación, se empleó un cuestionario de tipo dicotómico, que
estará dirigido de acuerdo a nuestra población a los tres trabajadores del área de
inventario, jefe de almacén, ayudante de la misma y encargado de tienda, el cual
contaba con 12 preguntas para alcanzar la información precisa, conforme al
desarrollo de la investigación.
Guía de entrevista. Indican que, cuando en la investigación se realiza una
guía de entrevista, el guion se tiene que ajustar al perfil y competencias requeridas
para que así, las preguntas guarden relación con lo que se está investigando
(Martínez y Galán, 2014).
De acuerdo al presente estudio, se realizaron preguntas abiertas, que
estuvieron orientado a la parte administrativa de nuestra población, como el
gerente, administrador y contador de la empresa, obteniendo así información más
detallada.
Ficha documental. Este instrumento de información nos sirve, para la
recopilación de documentos o datos de la empresa comercializadora de licores,
15
Chiclayo; que contribuyeron de manera eficiente a nuestras variables
involucradas, así mismo esta información sirvió de apoyo para los resultados de la
investigación.
3.4.3. Validez
Para Taherdoost (2016), informa que, la validez son las evaluaciones
subjetivas de los investigadores, así mismo, evalúa la apariencia del cuestionario
en términos de viabilidad, y así se indicará el grado con el que se pueden hacer
las conclusiones (p.28).
En el presente estudio, para validar nuestros instrumentos de medición, se
presentó a expertos profesionales en la materia de investigación, por parte de la
Universidad César Vallejo, para así dar la debida conformidad al método realizado.
3.4.4. Confiabilidad
Indican que, la confiabilidad se refiere a una herramienta estadística, que se
emplea para medir y lograr la estimación fiable de la técnica utilizada con relación
y coherencia (Heale y Twycross, 2015).
Es por ello que, para establecer la medición del presente trabajo se utilizó el
método de Kuder Richardson, el cual tiene el indicador estadístico de KR20,
obteniendo un 0.935 de confiabilidad, ya que, la investigación utilizó el
cuestionario dicotómico para las variables involucradas.
3.5. Procedimientos
En el presente trabajo de investigación, se desarrolló una encuesta
orientada a la variable dependiente, donde consta de 12 preguntas dirigidas al
personal del área de inventarios, tanto para, jefe de almacén, ayudante de la
misma y a un encargado de tienda, la cual ayudó a la recopilación de información
relevante de la empresa y de la variable intervenida.
Y para a la variable independiente de nuestro trabajo, se empleó una
entrevista, que estuvo dirigida a la parte administrativa de la empresa, gerente,
administrador y contador, los cuales fueron procesados para así, obtener la
información indispensable que se requiere para la presente investigación.
16
3.6. Método de análisis de datos
Esta investigación luego de la realización de las técnicas e instrumentos de
recolección de información, utilizó el método de análisis estadístico que permitió el
procesamiento de los datos obtenidos que defendieron el presente estudio,
además, fueron procesados por el programa Excel, el cual, nos sirvió para los
resultados del cuestionario.
Ya que, al realizar este proceso, ayudó a obtener un mejor análisis de los
datos recogidos tanto como del cuestionario, como de la entrevista, que se les
aplicaron a los trabajadores de la empresa comercializadora de licores, Chiclayo.
3.7. Aspectos éticos

En el presente informe de investigación se tuvieron en cuenta los siguientes
aspectos éticos:
Criterio de confidencialidad: En la presente investigación se mantuvo en

anonimato la razón social de la empresa. Así mismo cualquier dato personal de los
colaboradores, quienes brindaron información en instrumentos para la recolección
de datos, sobre el área de inventarios de la empresa comercializadora de licores,
Chiclayo
Criterio de veracidad: La información de esta investigación certificó la veracidad

del contenido, ya que, las respuestas de las encuestas y entrevistas obtenidas al
personal de la empresa del área estudiada, fueron fidedignas, con la finalidad de
obtener la información necesaria para el desarrollo.
Criterio de originalidad: La información presentada en este trabajo, se realizó

con originalidad por parte de la autora, debido a que, cuenta con investigaciones
actuales y teorías previas citadas de acuerdo a las normas APA.
Criterio de objetividad: En la presente investigación, se manifestó la información

encontrada sin variación alguna, por lo que fue un estudio basado a la objetividad.
17
IV. RESULTADOS
El informe de investigación estuvo conformado por dos variables, sistema de

control interno y área de inventarios las cuales están debidamente sustentados en
los trabajos previos y teorías relacionadas al tema, también se consideró como
objetivo general, determinar de qué manera el sistema de control interno incide en
el área de inventarios en la empresa comercializadora de licores, Chiclayo. Así
mismo, para la obtención de la información que nos facilite desarrollar el
cumplimiento de los objetivos propuestos, se empleó los siguientes instrumentos:
guía de entrevista y el cuestionario, los que se aplicaron al área administrativa
para nuestra primera variable y al área de almacén de la empresa
comercializadora de licores, para la segunda variables.
1. Analizar el sistema de control interno en la empresa comercializadora de

licores, Chiclayo.
VARIABLE 1. Sistema de control interno
DIMENSIÓN 1: Cultura organizacional
18
Tabla 1
Entrevista realizada al Gerente de la empresa. William Cosio Dueñas
Nº Preguntas de la Respuestas
entrevista
1 ¿La empresa realiza los Actualmente no realiza algún curso respecto a cualquier
programas de tema inherente a ventas o temas administrativos, sin
capacitación del embargo, existe un sistema en el cual tenemos un
personal de acuerdo a soporte al cual se puede llamar y se realicen las
las necesidades capacitaciones respecto a lo que se puede hacer dentro
detectadas? de la empresa y también hacer cuando hay un
trabajador nuevo pues se realiza las debidas
capacitaciones, pero por el personal administrativo.
2 ¿De qué manera los En la empresa existen varios cargos de confianza,
trabajadores responden tenemos personal que su función es liquidar las ventas
a los valores éticos dentro de la empresa, personal que maneja los
establecidos por la inventarios en tiendas y almacenes y en esas áreas se
empresa? registra valores elevados de dinero, pero hasta el
momento nunca hemos tenido ningún tipo de problema
respecto a las pérdidas de mercadería o dinero, sin
embargo se hacen los controles necesarios, ya que,
también se hacen inventarios y cuadres de caja
sorpresivos en cada una de las tiendas o almacenes.
3º ¿Considera que la Sí, se considera vital, ya que, la persona encargada
información y realiza el rol de auditorías, porque no solo es el tema
comunicación que brinda de inventario, sino que también, el tema de cuadre de
el área de inventarios es caja, stock, quiebre, abastecimiento; por lo tanto, la
eficiente para lograr los información que se brinde tanto para el tema gerencial
objetivos y metas de la como para el área de inventarios es de suma
empresa? importancia para que la empresa pueda realizar sus
procedimientos o las medias correspondientes ante lo
que se comunique respecto al área de inventarios.
Fuente: Elaboración propia
19
Tabla 2
Entrevista realizada a la administradora de la empresa. Karem Santacruz Bautista
entrevista
1 ¿La empresa realiza los Sí se realizan capacitaciones de acuerdo al área, en el
programas de caso de los vendedores y reparto, se les explica la ruta,
capacitación del el tiempo que deben llegar y un buen control de
personal, de acuerdo a seguimiento a sus clientes y con el tema respecto a
las necesidades venta de tiendas, se les orienta para realizar, las órdenes
detectadas? de compra, cuadre de caja, recepción de mercadería y
Fundamente. todo el tema que tiene que ver con respecto a licorerías.
2 ¿De qué manera los Es muy importante sobre todo la responsabilidad,

trabajadores responden puntualidad y empatía, y sí, actualmente se responde
a los valores éticos muy bien a los valores de la empresa, que son los más
establecidos por la resaltantes para que sea sostenible, es así que, muchos
empresa? de los trabajadores siguen desde hace tiempo laborando
con nosotros, sin embargo, si ha habido casos que han
ingresado y se les ha tenido que dar de baja
especialmente por falta de confianza, esto se realiza con
un tiempo prudente para poder hacer el seguimiento
correcto.
3 ¿Considera que la Sí, se considera importante el área de inventarios, ya

información y que es un soporte que nos brinda, para así llegar a saber
comunicación que brinda si el encargado de cada tienda y los encargados de
el área de inventarios es distribución están haciendo una buena rotación de sus
eficiente para lograr los productos y esto nos lleva a que se realice de manera
objetivos y metas de la eficiente y así poder saber si existe un déficit de
empresa? productos o algún robo de parte del encargado o por los
mismos clientes también.
20
Tabla 3
Entrevista realizada a la contadora de la empresa. Lourdes Ynoñan Cienfuegos
entrevista
1 ¿La empresa realiza los Programas como tal no, sin embargo, se les capacita de
programas de acuerdo al lugar en que trabajaran como es en el tema
capacitación del de reparto, tiendas y áreas específicas; además el
personal, de acuerdo a gerente junto con la administradora se encarga de
las necesidades realizar reuniones semanales en las distintas áreas para
detectadas? las mejoras de la empresa y para detectar lo errores y
Fundamente. así, poder dar solución inmediata a los problemas que
existen.
2 ¿De qué manera los De acuerdo a las vivencias en el tiempo que yo llevo
trabajadores responden laborando, han respondido correctamente, ya que, entre
a los valores éticos los principales valores que se manejan como empresa
establecidos por la tenemos la responsabilidad, la honestidad, respeto y
empresa? puntualidad y ante ellos, los trabajadores no han tenido
problema, es así que, tanto como en el área de reparto y
tiendas.
3 ¿Considera que la Sí, se considera importante el área de inventarios, ya
información y que es un soporte que nos brinda, para así llegar a saber
comunicación que brinda si el encargado de cada tienda y los encargados de
el área de inventarios es distribución están haciendo una buena rotación de sus
eficiente para lograr los productos y esto nos lleva a que se realice de manera
objetivos y metas de la eficiente y así poder saber si existe un déficit de
empresa? productos o algún robo de parte del encargado o por los
mismos clientes también.
21
Análisis e interpretación:
De acuerdo a la primera dimensión cultura organizacional, en la empresa

comercializadora de licores, 2 de los entrevistados, expusieron que, no se realizan
programas de capacitación como tal; sin embargo, 1 de los trabajadores especificó
que, si bien es cierto se capacita a los trabajadores de acuerdo a sus funciones,
no se les brinda los recursos suficientes para su aplicación. Por otro lado, el total
de entrevistados consideran que, el área de inventarios brinda una comunicación
eficiente acerca de los recursos de la empresa con la finalidad de evitar
inconsistencias futuras.
DIMENSIÓN 2: Gestión de riesgo
Tabla 4
Entrevista realizada al gerente de la empresa. William Cosio Dueñas.
entrevista
1 ¿Qué tipo de mecanismos Los mecanismos que utiliza hoy en día la empresa,
tiene establecidos la solo es el tema de realizar inventarios, tanto en la
empresa para identificar, y distribuidora, como inventarios en las tiendas, pero no
evaluar los riegos con los se realizan continuamente.
que se enfrenta el área de
almacén de la empresa?
2 ¿De qué manera la Al estar capacitado el personal encargado de esta área,
capacitación del les servirá para que puedan ver los errores que están
personal ayuda la cometiendo tanto la empresa como los cajeros de cada
mitigación de riesgos en tienda; ya que, en el momento de realizarlos uno se
el área de inventarios? puede encontrar que en la hoja de kardex no hay ciertos
productos y en el momento de contarlos físicamente si
están. Es así que, esto le ayuda a mitigar de manera
adecuada los erros que pueda encontrar.
22
3 ¿Considera que las Actualmente está dentro de la política de cada uno de los
actividades de control encargados de tienda saber y de realizar inventarios,
empleadas en el área de pero no todos los realizar de la manera correcta y
inventarios son tampoco tienen el tiempo de hacerlo, por lo tanto, si los
adecuadas para detectar inventarios se realizaran recurrentemente, este proceso
deficiencias? nos ayudaría a detectar las deficiencias en el tiempo
preciso.
Tabla 5
entrevista
1 ¿Qué tipo de Hoy en día la empresa solo cuenta con el personal
mecanismos tiene encargado de realizar inventarios que nos ayuda a
establecidos la empresa identificar los riesgos que pueda presentar esa área,
para identificar, y evaluar
y también la debida supervisión de las funciones del
los riegos con los que se
jefe del área de almacén.
enfrenta el área de
2 ¿De qué manera la Si el personal está debidamente capacitado se van
capacitación del evitar todo tipo de erros que ocurra en esa área y
personal ayuda
la además nos va ayudar a corroborar si lo que está
mitigación de riesgos en en el kardex coincide con los productos en físicos.
el área de inventarios?
3 ¿Considera que las Sí, son importantes, ya que, nos ayuda a saber en
actividades de
control qué situación nos encontramos con respecto a los
empleadas en el área de productos, saber si el producto venció o está en mal
inventarios son
estado y así poder darles rotación a esa
adecuadas para detectar
mercadería, sin embargo el que no se hagan
deficiencias?
inventarios frecuentes, hace que, no se tenga el
23
debido control, ni la información precisa en el debido
momento.
Tabla 6
Entrevista realizada a la contadora de la empresa Lourdes Ynoñan Cienfuegos
entrevista
1 ¿Qué tipo de mecanismos En el presente, la empresa solo cuenta con el
tiene establecidos la encargado de hacer inventarios tanto en tiendas como
empresa para identificar, y almacén de distribuidora, por el momento solo tiene
evaluar los riegos con los este mecanismo para que facilite un correcto control de
que se enfrenta el área de lo mercadería que entra y sale en la empresa.
2 ¿De qué manera la Reduciendo errores, ya que al contar con un personal
capacitación del personal capacitado va a permitir a la empresa avanzar
ayuda la mitigación de correctamente como se requiere debido a que, no
riesgos en el área de siempre el kardex coincide con el físico a la hora de la
inventarios? realización de estos y también poder verificar si el
encargado de tienda está realizando sus funciones
correctamente.
3 ¿Considera que las No mucho, ya que, si bien es cierto la empresa realiza
actividades de control inventarios y tiene el personal encargado de realizarlo,
empleadas en el área de no se lleva frecuentemente, y esto hace que se tenga
inventarios son adecuadas retraso en detectar y mitigar los erros o ciertos fraudes
para detectar que se esté cometiendo en la empresa,
deficiencias?
24
Según el total de entrevistados, con respecto a la segunda dimensión,

gestión de riesgo, nos manifestaron que, la empresa actualmente como
mecanismo para identificar los riesgos que ocurren en el área de almacén, tiene
un personal encargado de realizar inventarios, sin embargo, todos coinciden en
que, no se ejecutan con recurrencia. Además, el total de entrevistados
coincidieron en que, las actividades de control que se utilizan en el área de
inventarios, como arqueo de caja, arqueo de mercadería, entre otras, son
adecuadas, ya que, en ocasiones el kardex no evidencia lo que se encuentra en
físico, pero el problema esencial es que, los inventarios no se realizan
frecuentemente y esto hace que se tenga un retraso en la mitigación de erros y
riegos que se pueda encontrar en la empresa.
DIMENSIÓN 3: Actividades de seguimiento
Tabla 7
Entrevista realizada al gerente de la empresa. William Cosio Dueñas
Nº Pregunta de la Respuestas
entrevista.
1 ¿Se realiza Sí, ya que, tenemos el personal encargado de
supervisiones que inventarios que se encuentra en tiendas y nos ayuda
evidencie el a tener otra perspectiva de lo que sucede dentro de
cumplimiento de los
ella, y esto al final se hace un informe y se revisa con
procesos de control
el área administrativa de la empresa para poder
interno establecidos en
constatar que la supervisión en cada establecimiento
la empresa?
se está llevando de la mejor manera.
Fundamente
25
Tabla 8
entrevista
1 ¿Se realiza Claro que se supervisa, es importante realizarlo. El
supervisiones que personal encargado de llevar los inventarios tiene
evidencie el que detallar en el informe, los productos faltantes,
cumplimiento de los
productos sobrantes, cruces si hubiera y productos
procesos de control
vencidos o en mal estado; sin embargo, el hecho que
interno establecidos en
estos inventarios no se realicen muy seguido, se
la empresa?
tiende a no poder realizar las medidas a corregir en
Fundamente
el tiempo prudente.
Tabla 9
Entrevista realizada a la contadora de la empresa. Lourdes Ynoñan Cienfuegos
entrevista
1 ¿Se realiza supervisiones Sí, se realiza supervisiones al personal
que evidencie el encargado de inventarios, ya que este presenta
cumplimiento de los un informe detallado de lo que ha encontrado en
procesos de control interno
el almacén, esto se entrega y se hace la debida
establecidos en la
supervisión por el área administrativa, pero como
empresa? Fundamente
no son recurrentes estos procesos, las
correcciones que se deben realizar no siempre
son las mejores.
26
De acuerdo a la tercera dimensión, actividades de control y según el total

de entrevistados en el área administrativa de la empresa, nos mencionaron que, si
se realizan supervisiones que verifiquen la ejecución de los procesos establecidos,
ya que, el total de entrevistados, asegura que, el encargado de hacer inventarios
realiza un informe que compruebe lo que se ha encontrado dentro del
establecimiento, no obstante, el total de entrevistados también aseguraron que, el
hecho de que estos inventarios no sean recurrentes, la empresa retrasa sus
objetivos, puesto que, al no saber lo que sucede en el tiempo preciso, a la hora de
tomar las medidas a corregir ante las inconsistencias encontradas, estas no
siempre serán las adecuadas.
2. Evaluar el área de inventarios en la empresa comercializadora de licores,

Chiclayo.
VARIABLE 2. Área De Inventario
DIMENSIÓN 1: Revisión periódica
Tabla 10
Cuenta con software de control y registro
OPCIONES Personas Porcentaje

entrevistadas
SI 3 100%
NO 0 0%
TOTAL 3 100%
27
si no
0%
100%
Figura 1. Cuenta con software de control y registro
De acuerdo con el instrumento aplicado a los trabajadores del área de

almacén de la empresa comercializadora de licores, se evidencia que, el 100% de
los encuestados, aseguran que, la empresa si utiliza un software de control y
registro de inventarios, ya que la empresa si cuenta con un sistema contable el
cual utiliza para sus operaciones.
Tabla 11
Tiene un método de valuación de existencias
Opciones Personas entrevistadas Porcentaje

SI 1 33%
NO 2 67%
TOTAL 3 100%
28
si no
33%
67%
Figura 2. Tiene un método de valuación de existencias
De los 3 trabajadores encuestados que representan el 100%, el 33% de

los encuestados, indican que, la empresa si cuenta con un método de valuación;
sin embargo 67% de los trabajadores, menciona que, la empresa comercializadora
de licores, no utiliza un método de valuación de existencia permanente, haciendo
que no se tenga la información precisa en el momento requerido
Tabla 12
Pedidos de compra debidamente autorizadas

SI 3 100%
NO 0 0%
TOTAL 3 100%
29
si no
0%
100%
Figura 3. Pedidos de compra debidamente autorizadas
Según los encuestados, el 100% de los trabajadores de la empresa

comercializadora de licores, aseguraron que, si realizan sus órdenes compra con
la debida autorización anticipada por el responsable encargado de esa función.
Tabla 13
Se lleva un adecuado control o lista de existencias

SI 1 33%
NO 2 67%
TOTAL 3 100%
si no
33%
67%
Figura 4. Se lleva un adecuado control o lista de existencias
30
De acuerdo a los encuestados, con respecto a las preguntas si se lleva un

adecuado control de las existencias, el 33%, dijo que sí se controla la mercadería,
no obstante, el 67% indicó que, no se tiene en cuenta el debido orden de la
mercadería que prevenga los volúmenes inadecuados, ya que, la empresa en el
área de almacén cuenta con productos vencidos, por el mismo hecho de no
controlar oportunamente las existencias de la empresa.
DIMENSIÓN 2: Procesos
Tabla 14
Existe un responsable a cargo de la organización de existencias

SI 3 100%
NO 0 0%
TOTAL 3 100%
si no
0%
100%
Figura 5. Existe un responsable a cargo de la organización de existencias
De acuerdo con el instrumento aplicado, a la empresa comercializadora de

licores, indica que, si tiene un personal que se encarga de la organización de las
existencias de la empresa, ya que, de acuerdo con la pregunta planteada el 100%
de los encuestados indican que sí.
31
Tabla 15
Existen procedimientos para mantener controlados los stocks

SI 1 33%
NO 2 67%
TOTAL 3 100%
SI NO
33%
67%
Figura 6. Existen procedimientos para mantener controlados los stocks
Según la pregunta mencionada, el 33% de los trabajadores encuestados

indican que, la empresa si realiza los procedimientos para controlar la mercadería
en stock, sin embargo, el 67% expresan que, la empresa no cuenta con estos
procedimientos, puesto que, tanto en almacén de distribuidora como en tiendas se
tiene mucho stock, los cuales no ayuda a que la mercadería tenga más rotación.
Tabla 16
Se realizan toma de inventarios periódicos al inventario físico
SI 0 0%
NO 3 100%
TOTAL 3 100%
32
SI NO
0%
100%
Figura 7. Se realizan arqueos periódicos al inventario físico
Análisis interpretación:
La empresa comercializadora de licores, no cuenta con un personal a cargo

de realizar, toma de inventarios periódicos al área de almacén, ya que, de acuerdo
a los trabajadores encuestados el 100% indica que no se ejecutan los inventarios
constantes de la mercadería, lo que genera incertidumbre en el área de almacén.
Tabla 17
Ingreso al almacén es debidamente autorizado

SI 3 100%
NO 0 0%
TOTAL 3 100%
SI NO
0%
100%
Figura 8. Ingreso al almacén es debidamente autorizado
33
Para la preguntada mencionada, el 100% de los trabajadores encuestados

manifestaron que, la empresa si tiene restringido el ingreso al área de almacén, ya
que, solo está autorizado para el personal a cargo.
DIMENSIÓN 3: Análisis de inventario
Tabla 18
Rotación de mercadería

SI 1 33%
NO 2 67%
TOTAL 3 100%
SI NO
33%
67%
Figura 9. Rotación de mercadería
De acuerdo a las respuestas del cuestionario aplicado a los trabajadores de la

empresa, el 33% de los encuestados, manifiesta que, si existe oportuna rotación
de mercadería; aunque el 67% responde que la rotación de la mercadería no se
realiza en un periodo menos de 30 días, dado que, muchas veces se cuenta con
un sobre stock de mercadería, por lo cual no es lo más adecuado para la
organización.
34
Tabla 19
Se controla el movimiento de existencias mediante el uso de formatos

SI 2 67%
NO 1 33%
TOTAL 3 100%
SI NO
33%
67%
Figura 10. Se controla el movimiento de existencias mediante el uso de formatos
Para la pregunta mencionada, el 67% los trabajadores encuestados responden

que, si se utilizan formatos pre impresos y enumerados que constaten la entrada y
salida de la mercadería en la empresa, ya que eso les ayudará a controlar cada
movimiento que se hace en almacén; aunque, el 33% de los encuestados indica
que, desconoce que este procedimiento.
35
Tabla 20
El área de inventario cuenta con instalaciones tecnológicas

SI 3 100%
NO 0 0%
TOTAL 3 100%
SI NO
0%
100%
Figura 11. El área de inventarios cuenta con instalaciones tecnológicas
La empresa comercializadora de licores cuenta con instalaciones contra robo, ya

que, de acuerdo a los trabajadores encuestados el 100% asegura que, la empresa
si tiene cámaras de seguridad en toda la empresa y además de contar con
alarmas que protegen de que ingrese personal no autorizado.
Tabla 21
Se realiza el reporte de perdidas pertinente

SI 1 33%
NO 2 67%
TOTAL 3 100%
36
SI NO
33%
67%
Figura 12. Se realiza el reporte de perdidas pertinente
De acuerdo al instrumento aplicado, el 33% de los trabajadores

encuestados indicaron que, la empresa si lleva a cabo el reporte de pérdidas de
mercadería, sin embargo, el 67% de la población encuestada, asegura que, no se
realizan estos reportes de manera pertinente, dado que, no se hace inventarios
permanentes lo cual hace que la empresa no sepa con cuanto producto ni el mal
estado en el que está, por ende, el informe no se hace de manera oportuna.
3. Verificar la incidencia del control interno en el área de inventario en la

empresa comercializadora de licores, Chiclayo.
Para el desarrollo del presente objetivo, se realizó una toma de inventario

de la empresa comercializadora licores, lo cual nos permitió identificar los faltantes
de mercadería, cruce de productos, y lo que esto representa en pérdida para la
empresa, en comparación con el último inventario realizado en la empresa.
37
Tabla 22
Reporte de faltantes de la toma inventario al 31 de diciembre 2020
COD. DESCRIPCION UM STOCK FISICO DIFERENCIA OBSERVACION P.U TOTAL
82 AGUARDIENTE ANTIOQUEÑO BOT 27.00 20.00 -7.00 FALTANTE 23 161.00
AZUL SECO S /AZUCAR X
750ML
80 ANIS NAJAR ETIQUETA BOT 3.00 1.00 -2.00 FALTANTE 26.5 53
VERDE SECO X 750ML
81 ANISADO MENTA POBLETE BOT 54.00 51.00 -3.00 FALTANTE 12.6 37.8
X 750ML
307 RICCADONNA ASTI BOT 77.00 72.00 -5.00 FALTANTE 47.5 237.5
ESPUMANTE X 750 ML
331 RICCADONNA ASTI RUBY X BOT 58.00 50.00 -8.00 FALTANTE 47.5 380
750 ML.
2496 MARLBORO EXOTIC C20 64.00 55.00 -9.00 FALTANTE 16 144
FUSION MNT KS BOX 20
2177 L&M FORWARD 5.0 BLU C20 96.00 90.00 -6.00 FALTANTE 6 36
BLU X 10
2043 L&M FORWARD BLUE X 20 C20 80.00 78.00 -2.00 FALTANTE 12 24
986 COCKTAIL DE COCO BOT 37.00 36.00 -1.00 FALTANTE 19.6 19.6
PICCOLI X 750ML
2162 COCKTAIL PICCOLI CACAO BOT 19.00 18.00 -1.00 FALTANTE 23 23
X 750ML
1274 COCKTAIL PICCOLI BOT 32.00 30.00 -2.00 FALTANTE 23 46
DURAZNO X 750ML
105 CREMA DE MENTA POBLETE BOT 67.00 63.00 -4.00 FALTANTE 10.03 40.12
X 750ML
756 AGUA TONICA BRITVIC X LTA 505.00 500.00 -5.00 FALTANTE 3 15
150 ML.
1928 BEBIDA ENERGIZANTE LTA 60.00 59.00 -1.00 FALTANTE 1.5 1.50
4.40 X 269 ML
2271 FINI GOMA BESO DE UND 12.00 0.00 -12.00 FALTANTE 2 24
FRESA 100 GR
2272 FINI GOMA DENTADURA UND 1.00 0.00 -1.00 FALTANTE 2 2
100 GR
2257 FINI MARSHMALLOW FLOR UND 1.00 0.00 -1.00 FALTANTE 5.1 5.1
250 GR
2251 FINI REGALIZ FRESA UND 3.00 0.00 -3.00 FALTANTE 0.8 2.4
ACIDA 27 GR
2250 FINI REGALIZ YOGURT DE UND 1.00 0.00 -1.00 FALTANTE 2 2
FRESA 27 GR
2195 MENTOS FRESA UND 442.00 440.00 -2.00 FALTANTE 0.75 1.5
2470 MENTOS FRUTA UND 114.00 113.00 -1.00 FALTANTE 0.9 0.9
2469 MENTOS MENTA UND 458.00 412.00 -46.00 FALTANTE 0.9 41.4
113 JARABE DE GOMA VIÑA BOT 46.00 45.00 -1.00 FALTANTE 8 8.00
SANTA 750ML
2183 MACERADO QUNTU BOT 82.00 80.00 -2.00 FALTANTE 37 74
MARACUYA INTENSO 500
ML
2068 MACERADO QUNTU BOT 33.00 20.00 -13.00 FALTANTE 36 468
MARACUYA ORIGINAL 500
ML
2192 PILAS DURACELL AA TIR 48.00 47.00 -1.00 FALTANTE 15 15
2193 PILAS DURACELL AAA TIR 43.00 42.00 -1.00 FALTANTE 15 15
1798 PACK CHILCANERO 4 PAK 159.00 150.00 -9.00 FALTANTE 35 315
GALLOS QUEBRANTA +
EVERVESS + VASOS Y
DADOS
2190 PISCO 4 GALLOS MV BOT 24.00 23.00 -1.00 FALTANTE 94 94
QUEBRANTA C. ARTISTAS
C/CJA X 750 ML.
1509 PISCO GOTA ACHOLADO BOT 13.00 10.00 -3.00 FALTANTE 54 162
OCUCAJE X 2 LT
729 PISCO OCUCAJE 100 AÑOS BOT 12.00 10.00 -2.00 FALTANTE 48 96
MOSTO VERDE ITALIA
38
500ML
121 PISCO OCUCAJE HUACO BOT 2.00 1.00 -1.00 FALTANTE 54 54
QUEBRANTA COLOR X
750ML MARRON
122 PISCO OCUCAJE HUACO BOT 12.00 11.00 -1.00 FALTANTE 54 54
QUEBRANTA NEGRO X
750ML
2187 PISCO PANCHO FIERRO BOT 8.00 6.00 -2.00 FALTANTE 22.5 45
ITALIA X 750
2175 PISCO PANCHO FIERRO BOT 48.00 45.00 -3.00 FALTANTE 22.5 67.5
QUEBRANTA X 750
531 PISCO PORTON MV BOT 20.00 18.00 -2.00 FALTANTE 84 168
ACHOLADO X 750ML C/CJA
676 CARTAVIO HIT MOJITO X BOT 464.00 452.00 -12.00 FALTANTE 3.5 42
355ML
870 CARTAVIO HIT MOJITO BOT 248.00 228.00 -20.00 FALTANTE 10 200
X700 ML
677 CARTAVIO HIT PIÑA BOT 394.00 385.00 -9.00 FALTANTE 3.5 31.5
COLADA X 355ML
871 CARTAVIO HIT PIÑA BOT 300.00 240.00 -60.00 FALTANTE 10 600
COLADA X 700ML
647 RON CABO BLANCO BLACK BOT 917.00 912.00 -5.00 FALTANTE 14 8
X 1000ML
351 RON CABO BLANCO BLACK BOT 257.00 256.00 -1.00 FALTANTE 13.5 13.5
X 750ML
145 RON CABO BLANCO BOT 88.00 76.00 -12.00 FALTANTE 16.5 4.5
DURAZNO X 1000ML
152 RON CARTAVIO BLACK X BOT 728.00 671.00 -57.00 FALTANTE 6.86 391.02
250ML
154 RON CARTAVIO SUPERIOR BOT 383.00 350.00 -33.00 FALTANTE 3.5 115.5
X 125ML
155 RON CARTAVIO SUPERIOR BOT 590.00 589.00 -1.00 FALTANTE 6.5 6.5
X 250ML
681 RUS WILD SEX ON THE BOT 449.00 447.00 -2.00 FALTANTE 3.5 7
BEACH X 355ML
679 RUSS WILD TROPICAL BOT 501.00 500.00 -1.00 FALTANTE 3.5 3.5
ORANGE X 355ML
27 C/T RESERVADO BOT 4.00 3.00 -1.00 FALTANTE 31 31
CARMENERE 750 ML
182 C/T VINO CASILLERO DEL BOT 28.00 24.00 -4.00 FALTANTE 31 124
DIABLO CARMENERE X
750ML
1611 C/T VINO CASILLERO DEL BOT 1.00 0.00 -1.00 FALTANTE 49 49.00
DIABLO DARK RED X
750ML
1952 PACK TABERNERO PAK 46.00 45.00 -1.00 FALTANTE 30 30
PASAPORTE ROSSO
BORGOÑA+ 02 VASOS
2441 PISCO MARQUES DE ICA BOT 172.00 160.00 -12.00 FALTANTE 4.5 54
QUEBRANTA X 125 ML.
321 VINO QUEIROLO BARBERA BOT 77.00 76.00 -1.00 FALTANTE 12.58 12.58
BORGOÑA COSECHA 125 X
750 ML
205 VINO QUEIROLO BORGOÑA BOT 290.00 289.00 -1.00 FALTANTE 12 12.00
S/S X 750ML
2347 VINO S.S BORGOÑA BOT 274.00 272.00 -2.00 FALTANTE 8.8 17.6
ZELMIRA 750 ML
1253 RUS WILD FRESH APPLE X BOT 398.00 391.00 -7.00 FALTANTE 3.9 46.8
355ML
1953 VODKA RUSSKAYA PINK X BOT 327.00 325.00 -2.00 FALTANTE 16.5 33
750ML
350 VODKA RUSSKAYA X 750ML BOT 386.00 385.00 -1.00 FALTANTE 15.5 15.5
262 WHISKY JOHNNIE WALKER BOT 14.00 13.00 -1.00 FALTANTE 40.7 40.7
ET. ROJA X 750ML
500 WHISKY JOHNNIE WALKER BOT 24.00 17.00 -7.00 FALTANTE 170
GOLD RESERVA X 750ML 1,190.00
6,012.52
Fuente: Inventario realizado a la empresa
39
Tabla 23
Reporte de faltantes de la toma de inventario a abril 2021
DESCRIPCION UM STOCK FISICO DIFERENCIA P.U TOTAL
ANIS NAJAR ETIQUETA VERDE SECO X BOT 3.00 1.00 -2.00 26.5 -53
750ML
MARLBORO KRETEK(CANELA) MNT MNT KS C10 107.00 106.00 -1.00 8.64 -8.64
BOX 10
COCKTAIL DE COCO PICCOLI X 750ML BOT 37.00 36.00 -1.00 19.6 -19.6
CREMA DE MENTA POBLETE X 750ML BOT 67.00 63.00 -4.00 10.03 -40.12
ENCENDEDOR PRESIÓN X 25 UNID PQ 1.00 0.00 -1.00 17.5 -17.5
FINI GOMA BESO DE FRESA 100 GR UND 12.00 0.00 -12.00 1.9 -22.8
FINI GOMA DENTADURA 100 GR UND 1.00 0.00 -1.00 1.9 -1.9
FINI GOMA MORA 100 GR (BONIF) UND 10.00 0.00 -10.00
FINI MARSHMALLOW FLOR 250 GR UND 1.00 0.00 -1.00 5.1 -5.1
FINI MARSHMALLOW TRENZA TRICOLOR 80 UND 1.00 0.00 -1.00
GR (BONIF)
FINI REGALIZ FRESA ACIDA 27 GR UND 3.00 0.00 -3.00 0.77 -2.31
FINI REGALIZ UVA ACIDA 80 GR (BONIF) UND 12.00 0.00 -12.00
FINI REGALIZ YOGURT DE FRESA 27 GR UND 1.00 0.00 -1.00 0.77 -0.77
MENTOS FRESA UND 442.00 440.00 -2.00 0.74 -1.48
MENTOS FRUTA UND 114.00 113.00 -1.00 0.84 -0.84
JARABE DE GOMA VIÑA SANTA 750ML BOT 46.00 45.00 -1.00 7.94 -7.94
CARTAVIO HIT MOJITO X700 ML BOT 248.00 307.00 -1.00 9.3 -9.3
DECANTO 2MIX CHILCANO LIMON X 355ML BOT 133.00 127.00 -6.00 3.85 -23.1
DECANTO 2MIX CHILCANO MARACUYA X BOT 141.00 139.00 -2.00 3.85 -7.7
355ML
RON CARTAVIO BLACK X 250ML BOT 728.00 671.00 -47.00 6.86 -322.42
C/T VINO CASILLERO DEL DIABLO DARK BOT 1.00 0.00 -1.00 48.24 -48.24
RED X 750ML
DESTILADO LA FINCA X 750 ML. BOT 11.00 9.00 -2.00 8.76 -17.52
PISCO MARQUES DE ICA QUEBRANTA X 250 BOT 122.00 111.00 -11.00 5.88 -64.68
ML.
VINO QUEIROLO BARBERA BORGOÑA COSECHA BOT 77.00 76.00 -1.00 12.58 -12.58
125 X 750 ML
VINO QUEIROLO BORGOÑA S/S X 750ML BOT 290.00 289.00 -1.00 11.9 -11.9
VINO QUEIROLO ROSE S/S X 750ML BOT 300.00 299.00 -1.00 11.9 -11.9
VINO S.S BORGOÑA ZELMIRA 750 ML BOT 274.00 272.00 -2.00 8.74 -17.48
VINO TINTO SANTA MARTA X 750 ML BOT 109.00 108.00 -1.00 8.55 -8.55
RUS WILD FRESH APPLE X 355ML BOT 398.00 391.00 -7.00 3.85 -26.95
VODKA RUSSKAYA APPLE X 750ML BOT 209.00 198.00 -3.00 16.39 -49.17
VODKA RUSSKAYA PINK X 750ML BOT 327.00 325.00 -2.00 16.39 -32.78
VODKA RUSSKAYA X 750ML BOT 386.00 385.00 -1.00 15.5 -15.5
WHISKY JOHNNIE WALKER ET. ROJA X BOT 14.00 13.00 -1.00 40.7 -40.7
750ML
WHISKY SOMETHING SPECIAL X 750ML BOT 31.00 30.00 -1.00 36.26 -36.26
RON CARTAVIO BLACK X 1 LT BOT 860.00 -10.00 21.32 -213.2
RON CARTAVIO BLANCO X 1 LT BOT 481.00 -2.00 21.32 -42.64
FINI GOMA MORA 100 GR (BONIF) UND 10.00 0.00 -10.00 0 0
FINI MARSHMALLOW TRENZA TRICOLOR 80 UND 1.00 0.00 -1.00 0 0
GR (BONIF)
FINI REGALIZ UVA ACIDA 80 GR (BONIF) UND 12.00 0.00 -12.00 0 0
-S/.1,194.57
Fuente: Inventario realizado a la empresa
40
Tabla 24
Reporte de cruces de productos de la toma de inventario a abril 2021

COD. DESCRIPCION UM STOCK FISICO DIFERENCIA
2160 ANISADO EMBRUJO X 750 ML BOT 3.00 1.00 -2.00
2178 ANISADO TORRE BLANCA POBLETE X 750ML BOT 192.00 194.00 2.00
2162 COCKTAIL PICCOLI CACAO X 750ML BOT 19.00 18.00 -1.00
1274 COCKTAIL PICCOLI DURAZNO X 750ML BOT 32.00 33.00 1.00
1034 PERKINS TONICA BLASON X 200 ML. BOT 167.00 173.00 6.00
1033 PERKINS TONICA X 200 ML. BOT 134.00 129.00 -5.00
2069 MACERADO QUNTU ARANDANO ORIGINAL 500 BOT 74.00 76.00 2.00
ML
2183 MACERADO QUNTU MARACUYA INTENSO 500 ML BOT 82.00 80.00 -2.00
2192 PILAS DURACELL AA TIR 48.00 49.00 1.00
2193 PILAS DURACELL AAA TIR 43.00 42.00 -1.00
121 PISCO OCUCAJE HUACO QUEBRANTA COLOR X BOT 2.00 3.00 1.00
750ML MARRON
122 PISCO OCUCAJE HUACO QUEBRANTA NEGRO X BOT 12.00 11.00 -1.00
750ML
2187 PISCO PANCHO FIERRO ITALIA X 750 BOT 8.00 6.00 -2.00
2175 PISCO PANCHO FIERRO QUEBRANTA X 750 BOT 48.00 51.00 3.00
531 PISCO PORTON MV ACHOLADO X 750ML C/CJA BOT 20.00 21.00 1.00
532 PISCO PORTON MV ITALIA X 750ML C/CJA BOT 28.00 30.00 2.00
534 PISCO PORTON MV QUEBRANTA X 750ML BOT 24.00 21.00 -3.00

C/CJA
24 PISCO QUEIROLO ITALIA 750 ML. BOT 120.00 132.00 12.00
127 PISCO QUEIROLO QUEBRANTA X 750ML BOT 175.00 166.00 -9.00
676 CARTAVIO HIT MOJITO X 355ML BOT 464.00 476.00 12.00
870 CARTAVIO HIT MOJITO X700 ML BOT 248.00 307.00 59.00
677 CARTAVIO HIT PIÑA COLADA X 355ML BOT 394.00 385.00 -9.00
871 CARTAVIO HIT PIÑA COLADA X 700ML BOT 300.00 240.00 -60.00
2552 PK CARTAVIO BLACK 1 LT + JUGO DE PIÑA PAK 460.00 466.00 6.00

1L
2554 PK CARTAVIO BLANCO 1 LT + JUGO DE PAK 444.00 438.00 -6.00
PIÑA 1L
152 RON CARTAVIO BLACK X 250ML BOT 728.00 671.00 -57.00
150 RON CARTAVIO BLANCO X 250ML BOT 100.00 108.00 8.00
155 RON CARTAVIO SUPERIOR X 250ML BOT 590.00 592.00 2.00
681 RUS WILD SEX ON THE BEACH X 355ML BOT 449.00 451.00 2.00
679 RUSS WILD TROPICAL ORANGE X 355ML BOT 501.00 500.00 -1.00
2040 PRINGLE QUESO X 124 GR UND 185.00 186.00 1.00
2543 PRINGLES PIZZA X 124 GR UND 219.00 218.00 -1.00
41
182 C/T VINO CASILLERO DEL DIABLO BOT 28.00 24.00 -4.00
CARMENERE X 750ML
1703 C/T VINO CASILLERO DEL DIABLO RED BOT 12.00 16.00 4.00
BLEND X 750ML
2424 PACK VINO BORGOÑA S/S X 750ML+VINO BOT 1.00 2.00 1.00
BORGOÑA S/S X 750ML E.COPELLO
2426 PACK VINO TINTO S/S X 750ML+VINO TINTO BOT 74.00 73.00 -1.00
S/S X 750ML E.COPELLO
177 VINO CLOS DE PIRQUE BLANCO X 1000ML TET 179.00 191.00 12.00
229 VINO CLOS DE PIRQUE TINTO X 1000ML TET 116.00 113.00 -3.00
190 VINO GATO BLANCO X 1000ML TET 121.00 124.00 3.00
191 VINO GATO NEGRO X 1000ML TET 156.00 153.00 -3.00
2567 VINO LA FINCA BORGOÑA X 750 ML. BOT 70.00 69.00 -1.00
2570 VINO LA FINCA HIGO X 750 ML. BOT 108.00 110.00 2.00
472 VINO NAVARRO CORREA CP BLEND X 750ML BOT 4.00 5.00 1.00
12 VINO NAVARRO CORREA CP MALBEC X 750 BOT 17.00 16.00 -1.00

ML.
223 VINO TABERNERO BORGOÑA S/S X 750ML BOT 290.00 280.00 -10.00
234 VINO TABERNERO ROSE S/S X 750ML BOT 474.00 486.00 12.00
1333 VODKA RUSSKAYA APPLE X 750ML BOT 209.00 198.00 -11.00
2545 VODKA RUSSKAYA GREEN APPLE X 750ML BOT 319.00 327.00 8.00
525 WHISKY JACK DANIEL HONEY X 750 ML BOT 22.00 21.00 -1.00
912 WHISKY JACK DANIELS S/E X 750ML BOT 59.00 60.00 1.00
1952 PACK TABERNERO PASAPORTE ROSSO PAK 46.00 45.00 -1.00

BORGOÑA+ 02 VASOS
1951 PACK TABERNERO PASAPORTE ROSSO ROSE + PAK 56.00 57.00 1.00
02 VASOS
Fuente: Inventario realizado a la empresa SOBRANTE 1810.44
FALTANTE 2181.86
DIF. -S/. 371.42
FALTANTE
42
Tabla 25
Reporte de mercadería vencida de la toma de inventario a abril 2021

COD DESCRIPCION UM STOCK FISICO DIFERENC OBSERVACION P.U TOTA
. IA L
756 AGUA TONICA LT 505.00 505.00 0.00 13 VENCIDOS 3 39
BRITVIC X 150 A
ML.
192 BEBIDA LT 60.00 60.00 0.00 TODOS VENCIDOS 2.23 133.
8 ENERGIZANTE 4.40 A
X 269 ML 8
142 RED BULL ENERGY LT 1,085.0 1,069.0 -16.00 16 DEBEN DARSE 5.6 89.6
DRINK X 250ML A 0 0 DEBAJA POR MAL
ESTADO
756 AGUA TONICA LT 499.00 486.00 -13.00 MAL ESTADO 3.00 39
BRITVIC X 150 A
ML.
986 COCKTAIL DE COCO BO 4.00 3.00 -1.00 1 MAL ESTADO 19.6 19.6
PICCOLI X 750ML T 0 0
190 VINO GATO BLANCO TE 113.00 111.00 8.00 VENCIDOS 10.9 174.
X 1000ML T 0
4
191 VINO GATO NEGRO TE 129.00 131.00 2.00 VENCIDOS 10.2 204
X 1000ML T 0
Fuente: inventario realizado a la empresa
Al inicio, en la búsqueda de información, se encontró un inventario realizado

a fin de año en la empresa, En el cual se muestra en la tabla 22, cierta cantidad de
faltante de productos lo que en pérdida monetaria sería de 6,012.50. (Seis mil
doce con 50/100). Por lo que queda reflejado una falta de organización en la
empresa y sobre todo en el área de inventarios, ya que, estos no se realizaban de
manera recurrente, por ende, no se tiene el conocimiento necesario de lo que
contiene el área de almacén.
De acuerdo, a la toma de inventario que se realizó en la empresa

comercializadora de licores en la fecha de mayo del 2021 y en las tablas
presentadas, queda expuesto la falta de control interno en la empresa, ya que,
este mecanismo le proporciona a la organización identificar la eficiencia de sus
trabajadores y la seguridad razonable de que la empresa logrará sus objetivos;
puesto que, en la tabla 23 según el inventario, se evidencia el faltante que tiene
tanto en productos como en dinero, por el importe de 1,194.57 (Mil cientos
noventa y cuatro con 57/100 soles).
43
Por otro lado en la tabla 24, también se ve reflejado el cruce de productos
que se encontró en el inventario, esto a causa de la falta de capacitación al
personal, puesto que, esto solamente sucede por no tener conocimiento de todas
las líneas de los productos con los que cuenta la empresa y por el hecho de que
no tenga como norma específica, que el encargado utilice la pistola de barra con la
que cuenta la empresa; es por ello que, se identifica una pérdida monetaria de
371.42 (Trescientos setenta y uno con 42/100).
Y por último en la tabla 24. De acuerdo a la toma de inventario que se

realizó en la empresa, se evidencia los productos en mal estado y/o vencidos, por
no tener un control y organización de las existencias, para que así se pueda
identificar que mercadería que tiene mayor rotación, en donde se busque y
otorgue tener una mejor salida y se eviten que se tenga sobre stock y pérdida de
productos por mal estado.
44
V. DISCUSIÓN
De acuerdo a los resultados y antecedentes obtenidos en la presente

investigación, se realizó la siguiente discusión. Los resultados del presente
trabajo, son confiables y verídicos, ya que, se consiguió analizar la problemática
presentada dentro de la empresa por la falta de un buen control interno,
específicamente en el área de inventarios. Para lo cual, se realizaron diferentes
técnicas, análisis documental, entrevista y cuestionario, los cuales, nos permitieron
recopilar información necesaria para el desarrollo del proyecto; de igual manera
los instrumentos fueron validados por tres especialistas en el tema y para el
cuestionario expuesto se obtuvo una confiabilidad de 0.935 al ser aplicado
estadísticamente por Kuder Richardson KR20.
Como primer objetivo, determinar de qué manera los procesos de control

interno inciden en los resultados del área de inventarios en la empresa
comercializadora de licores, de acuerdo a lo que se demostró en la investigación,
esta presenta ciertas deficiencias con respecto a los componentes del control
interno en el área de almacén, ya que, no se les brindaba los recursos suficientes
en cuanto a la capacitación del personal, además el total de entrevistados
aseguran no tener mecanismos para la mitigación de errores y riesgos, y por
último las supervisiones no fueron pertinentes, ya que, no se realizaban
inventarios periódicos y no se contaba con la información en el momento preciso.
Tenemos a Chavesta (2017), quien obtuvo como resultados que la empresa

maneja un nivel deficiente del control interno, por ende, en el control de sus
actividades y planificación organizacional, por lo que, concluye que, el control
interno, influye significativamente en la gestión de inventarios de la empresa. Es
así que, estos resultados tienen similitud con respecto al presente trabajo, ya que,
se maneja un bajo control interno dentro de la empresa y sobre todo tiene un nivel
deficiente en el área de inventario.
De igual manera, coincidimos con Shewit et al. (2014), quien mostró en sus
resultados que, el 13.33% de encuestados dijeron que, existe ausencia de
informes de inventario y el 33.33% manifiesta que, no existe un mecanismo de
45
control para evitar existencias vencidas. Sin embargo, tenemos a Kamp (2018),
quien en su estudio encontró, pérdidas por el mal uso de recursos y falta de
control; además, demostró que, mejorar la forma antigua de determinar las
existencias de seguridad con la mínima cantidad de mercadería mejorará y
reducirá los costos totales anuales de la empresa. Este resultado no concuerda
con los obtenidos en el presente trabajo, puesto que, se puede reflejar que, el
control interno está enfocado en mejorar sus costos con un método de existencias,
a diferencia de los resultados de la presente investigación.
Para el segundo objetivo específico, determinar de qué manera la revisión

periódica de las existencias incide en el área de inventarios en la empresa
comercializadora de licores, para ello, se realizó las encuestas para el área de
almacén en la empresa, en la cual se demostró que, si existe la debida
autorización de entrada solo para el personal encargado, pero 67% refleja que no
cuenta con el debido control de la mercadería para que se prevenga volúmenes
inadecuados y en mal estado, también, el 67% manifestó que, la supervisión y
reporte de inventarios es deficiente, ya que, no cuenta con un control interno
adecuado dentro de esta área y no se realizan de manera frecuente.
En la investigación de Castillo (2017), obtuvo como resultados que, el 80%

indica deficiencias en los métodos de control interno, dado que no cuenta con un
MOF dentro de la organización, además de reflejar 75% la deficiencia en el área
de supervisión, ya que, no existe restricción de personal no autorizado. Este
resultado tiene similitud con los obtenidos en la presente investigación, puesto
que, según lo encontrado en la empresa, no tiene un adecuado control interno y
que el proceso de supervisión es deficiente para cada uno de los procedimientos
de la empresa.
También, Reque (2018), en sus resultados, el 50%de encuestados,

manifiesta que, su control interno es malo, lo que coincide con los de nuestra
investigación; sin embargo el 100% manifiesta que tiene una buena gestión de
inventarios en la empresa, lo que hace que en este resultado no coincida con el de
nuestro trabajo, ya que, este si era deficiente.
46
Por otro lado, Cabrera y Días (2017), se enfocaron, en una entidad pública,
en la que, se demostró que, su sistema de control interno en las existencias no es
eficiente, ya que existe devolución de sus pedidos y que la mayoría de estos no
son abastecidos y existe un retraso de entrega de 15 días. Para este resultado
tampoco tiene similitud con los encontrados en el presente estudio, ya que, no
está enfocado en una empresa privada, por lo que sus procedimientos de control
son diferentes a los que se manejan en una entidad pública, además que, no
existe coincidencia con sus resultados encontrados.
En el tercer objetivo, determinar la incidencia de la toma de inventario para

el control interno en la empresa comercializadora de licores, se demostró que la
realización de inventarios frecuentes, contribuye a que, la empresa tenga menos
pérdidas tanto en mercadería como pérdidas monetarias, como se refleja en el
inventario encontrado en la empresa en comparación con el que se realizó para el
desarrollo de la investigación, el cual muestra gran diferencia en cuanto a sus
pérdidas de productos y dinero, es por ello que, la realización de inventarios
frecuentes evitará que se tenga una mala organización de la mercadería y evitará
mercadería en mal estado.
De los resultados obtenidos en la investigación de Mogollón (2019), quien

realizó una propuesta de un sistema de control interno, en el cual creó un plan
para la optimización de la gestión de inventarios. Este resultado no coincide con
los obtenidos para este objetivo, puesto que, para su desarrollo, se realizó la
creación de un plan para mejorar el control interno, en cambio para el presente
trabajo se realizó la toma de un inventario.
Pero, si tiene similitud con Vásquez (2018), ya que, indica en sus resultados
que el 5% de sus encuestados, manifestaron que, se debería realizar inventarios
físicos y el 95% indicó que, debería realizarse por especialistas. Sin embargo,
tampoco coincide con los resultados de Merelo (2016), debido a que, también
realizaron una propuesta para mejorar el control interno en la gestión de compras
en almacén, sin embargo, esta propuesta se enfocó en la aplicación del método
ABC para mejorar la gestión de sus existencias y se pueda evitar pérdidas.
47
VI. CONCLUSIONES
De acuerdo a los resultados obtenidos por cada objetivo específico en la presente

investigación, llegamos a las siguientes conclusiones.
Con respecto al primer objetivo, de acuerdo a la entrevista realizada se

pudo determinar que en la empresa comercializadora de licores, maneja un control
interno deficiente, puesto que, las actividades de control y mitigación de riesgo no
se realizan en el momento preciso, teniendo como resultado un retraso en los
objetivos de la empresa, además, al personal no se les brinda las capacitaciones
adecuadas, por ende, tampoco los recursos necesarios para su aplicación en sus
funciones diarias.
Para el segundo objetivo específico, al realizar la encuesta se encontró que,
en la empresa comercializadora existe una deficiencia en el área de inventarios,
debido a que, el 67% indican que, no se tiene el debido orden de la mercadería
que prevenga volúmenes inadecuados, del mismo modo, tampoco se realizan
inventarios periódicos, ya que, el 67% de la población aseguran que, las
supervisiones y reportes de esta área no se desarrollan adecuadamente,
evidenciando la falta de controles en la empresa.
De acuerdo al tercer objetivo específico, se concluye que, el control interno

incide significativamente de manera positiva en el área de inventarios de la
empresa comercializadora de licores, dado que, la toma de inventarios con
periodicidad mensual, permite disminuir sus pérdidas tanto materiales como
dinerarios, ya que, se evidenció una disminución en los productos faltantes, lo que
se traduce en una reducción de pérdida para la empresa. Pues, la aplicación de
toma de inventarios mensuales reflejó una disminución en las pérdidas, pasando
de S/ 6,012.50 soles a S/ 1,194.57 soles.
48
VII. RECOMENDACIONES
Se le recomienda a la gerencia, mejorar su control interno, implementando

un manual de organización y funciones, lo que permitirá que, los trabajadores
tengan conocimiento de cada una de sus funciones en su respectiva área, así
mismo, mejorar las capacitaciones para que se les brinde los recursos necesarios
a sus colaboradores, puesto que, les permitirá realizar sus actividades de control y
mitigación de riegos en el momento oportuno, evitando inconsistencias futuras.
Se le sugiere a la gerencia, implementar actividades de supervisión en el

área de inventarios, para llevar a cabo un mejor control de las existencias con las
que cuenta la empresa; además, se recomienda que se implemente procesos de
reclutamiento de personal idóneo, para evaluar periódicamente el área de
almacén, lo que evitará tener volúmenes inadecuados de mercadería y una mejor
rotación de estos, lo que facilitará a la empresa a tener el monitoreo adecuado en
esta área.
Y por último se le recomienda a gerencia implementar como política de

control, la realización de inventarios con periodicidad mensual, lo que generará a
la empresa tener una disminución no solo en sus faltantes o cruces de productos,
sino que, también evitará las pérdidas monetarias, además, esto le facilitará al
área de logística tener el conocimiento de cualquier contingencia y así poder tomar
las medidas de acción en el momento.
49
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57
ANEXO 1
Matriz de operacionalización
Variables Definición conceptual Definición operacional Dimensiones Indicadores Escala de

medición
Nunny et al. (2020), El control interno es un Ambiente de control

Sistema de exponen que, el sistema de conjunto de procedimientos Cultura
control control interno se refiere a que es requerido por organizacional Información y
interno todas las formas de gerencia, con el propósito comunicación Entrevista/
investigación en la entidad, de que esta herramienta Guía de
en la cual consta de ayude al cumplimiento de Evaluación de riesgos entrevista
políticas y procedimientos los objetivos; está dividido Gestión de riesgo
diseñados para en tres dimensiones como Actividad de control
proporcionar a la gerencia la cultura organizacional,
con una seguridad gestión de riesgo y
razonable de que la supervisión. Actividades de Proceso de supervisión
empresa logra sus objetivos segumiento
y metas. (p.148)
Cruz (2017), nos dice que, Un inventario son los bienes Entradas y salidas
“un inventario son los con lo que cuenta una Revisión periódica Análisis
Área de bienes o productos de la empresa, al llevar un control Documental/
Lista de inventarios
inventarios empresa que necesitan ser de esta área las empresas Ficha
almacenados para su grandes o chicas tienen un documental
Organización de
posterior venta, contando manejo total de las
Procesos existencias
con un ritmo de entradas y mercaderías y ventas que
salidas para que no sufra se realizan en el trascurso Encuesta/
Registro y control de
paradas”. (p.6). de periodo comercial, cuestionario
inventario
contando como
dimensiones a la revisión
Rotación de existencias
periódica, los procesos y
Análisis de
actividades de seguimiento.
inventario Reporte de pérdidas
ANEXO 2
Instrumentos de recolección de datos
FICHA DOCUMENTAL
Objetivo: El fin es recaudar los documentos que sustenten y sean verídicos para
el estudio y elaboración de la presente investigación “Sistema de control interno y
su incidencia en el área de inventarios en la empresa comercializadora de licores,
Chiclayo 2020.”
Dirigido a: La gerencia de la empresa comercializadora de licores.
DOCUMENTOS REQUERIDOS A LA FÍSICO

COMENTARIO
EMPRESA
SI NO
Inventario periodo 2020 X

Guía de Entrevista
La entrevista está orientada a la primera variable de la investigación, en la cual se

dirige al personal del área administrativa y contable de la Empresa comercializadora
de licores, Chiclayo.
Objetivo: Tiene como propósito recolectar la información con preguntas abiertas, en la

cual nos brinden su interpretación de del tema establecido, sistema de control interno.
1. ¿La empresa realiza los programas de capacitación del personal, de

acuerdo a las necesidades detectadas? Fundamente.
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
________________________________________________
2. ¿De qué manera los trabajadores responden a los valores éticos

establecidos por la empresa?
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
________________________________________________
3. ¿Considera la información y comunicación que brinda el área de inventario

es eficiente para lograr los objetivos y metas de la empresa? Fundamente.
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
________________________________________________
4. ¿Qué tipo de mecanismos tiene establecidos la empresa para identificar, y

evaluar los riegos con los que se enfrenta el área de almacén de la
empresa?
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
________________________________________________
5. ¿De qué manera la capacitación del personal ayuda la mitigación de riesgos

en el área de inventarios?
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
________________________________________________
6. ¿Considera que las actividades de control empleadas en el área de

inventarios son adecuadas para detectar deficiencias?
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
________________________________________________
7. ¿Se realiza supervisiones que evidencie el cumplimiento de los procesos de
control interno establecidos en la empresa? Fundamente
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
________________________________________________
Cuestionario
El cuestionario está orientado a la segunda variable de la investigación, la cual se

dirige al personal del área de inventarios de la Empresa comercializadora de licores,
Chiclayo.
Objetivo: Tiene como propósito recoger la información relevante con preguntas

dicotómicas, la cual ayudará al desarrollo de la investigación, “Sistema de control
interno y su incidencia en el área de inventarios de la empresa comercializadora de
licores, Chiclayo.
Dimensiones Indicadores Nº Instrumento Si No

1 ¿Cuentan con un software de
control y registro de inventarios?
2 ¿Tienen un método de valuación
Revisión Entradas y
de existencias permanente?
periódica salidas 3 ¿Los pedidos de compras son
debidamente autorizadas?
4 ¿Se lleva un adecuado control o

lista de las existencias a fin de
no tener volúmenes
Lista inventarios
inadecuados que permitan
obtener productos vencidos?
5 ¿Existe un responsable a cargo

de la organización de las
existencias?
Organización de
existencias 6 ¿Existen procedimientos para
mantener controlados y
operativos los stocks?
Procesos
7 ¿Se realizan arqueos periódicos

Registro y control al inventario físico?
de inventario
8 ¿El ingreso del personal al
almacén es debidamente
autorizado?
9 ¿La rotación de mercadería se
realiza en un periodo menor a 30
días?
10 ¿Se controla el movimiento de

Rotación de existencias mediante el uso
de formatos pre-impresas y
existencias
Análisis de pre numeradas, aprobadas por
funcionarios responsables y
inventario firmados por quienes los
reciben?
11 ¿El área de inventarios cuenta

con instalaciones tecnológicas
contra robos?
Reporte de
pérdidas 12 ¿Se realiza el reporte de
pérdidas pertinente al personal
encargado?
ANEXO 03
Confiabilidad de las variables
ÍTEMS
Nº P1 P2 P3 P4 P5 P6 P7 P8 P9 P10 P11 P12 total
Jefe de logística 1 1 1 0 1 1 1 0 1 1 1 1 1 10
Almacenero 2 1 0 0 0 1 1 0 1 0 1 1 0 6
Operario 3 1 0 0 0 1 0 0 1 0 0 1 0 4
SUMA 3 1 0 1 3 2 0 3 1 2 3 1
P 1 0.33 0 0.33 1 0.67 0 1 0.33 0.67 1 0.33
Q 0 0.67 1 0.67 0 0.33 1 0 0.67 0.33 0 0.67
PQ 0 0.22 0 0.22 0 0.22 0 0 0.22 0.22 0 0.22
S(PQ) 1.33
K 12
Vt 9.33
KR20 0.935
ANEXO 04
CARTA DE PRESENTACIÓN
Señor: ….…………………………………………………………………………..……
Presente
Asunto: VALIDACIÓN DE INSTRUMENTOS A TRAVÉS DE JUICIO DE
EXPERTO.
Me es muy grato comunicarme con usted para expresarle mi saludo y así mismo,
hacer de su conocimiento que, siendo estudiante de Pre-Grado Facultad Ciencias
Empresariales, Escuela de Contabilidad de la UCV, en la sede Chiclayo requiero
validar los instrumentos con el cual recogeré la información necesaria para poder
desarrollar mi investigación y con la cual optare el grado de Contador Público.
El título nombre de mi proyecto de investigación es: “Sistema de control interno en

el área de inventarios de la empresa comercializadora de licores, Chiclayo” y
siendo imprescindible contar con la aprobación de docentes especializados para
aplicar los instrumentos en mención, he considerado conveniente recurrir a usted, ante
su connotada experiencia en temas educativos y/o investigación educativa.
El expediente de validación, que le hago llegar contiene:
- Carta de presentación.
- Definiciones conceptuales de las variables y dimensiones.
- Matriz de operacionalización de las variables.
- Certificado de validez de contenido de los instrumentos.
Expresándole mis sentimientos de respeto y consideración me despido de usted, no

sin antes agradecerle por la atención que dispense a la presente .
Atentamente.
_______________________
Firma
Jara Choquehuanca Angie Lizbhet
D.N.I: 75609907
DEFINICIÓN CONCEPTUAL DE LAS VARIABLES Y DIMENSIONES
Variable 01:
TITULO: SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Definición de la variable independiente:
Nunny et al. (2020), Donde exponen que, el sistema de control interno se refiere a
todas las formas de investigación en la entidad, en la cual consta de políticas y
procedimientos diseñados para proporcionar a la gerencia con una seguridad
razonable de que la empresa logra sus objetivos y metas (p.148). Es por ello que, que
contar con un buen sistema de control ayuda a salvaguardar los activos de la
empresa, garantizando registros e información dentro de las diferentes áreas.
Dimensiones de la Variable 1
Dimensión 1: Cultura Organizacional
Fonseca (2013), indica que “el control interno consta de componentes que aseguran la
preparación de estados financieros fuera de erros o fraudes” (p.49). Estos pueden ser
utilizados para mantener una cultura organizacional adecuada de acuerdo a las
diferentes tipos ya sean medianas o pequeñas empresas.
Dimensión 2: Gestión de riesgo
Por otro lado, contar con una gestión de riesgos sirve para detectar los instrumentos
necesarios que los auditores internos necesitan para que puedan asegurar un mejor
alcance de los procedimientos que se llevan a cabo en cada área de la empresa, es
por ello que, Frazer (2020), nos dice que la evaluación de riesgos es un proceso
dinámico que determina e identifica los riegos para lograr los objetivos de la
organización, generando así un análisis de fuentes internas y externas que amenazan
las metas trazadas de cada empresa.
Dimensión 3: Actividades de control
Nos dice que, las actividades de control son todas aquellas que ejercen la gerencia y
el resto de trabajadores de la organización, es decir son actividades que sirve para
que diariamente se puedan poner en práctica a través de planes establecidos y así
poder efectuar los procesos asignados y contar con una segregación de funciones por
el personal requerido, colaborando a que el riesgo disminuya y que se puedan cumplir
los planes de la gerencia (Estupiñan, 2015).
Variable 02:
TITULO: ÁREA DE INVENTARIO
Definición de la variable dependiente:
Cruz (2017), nos dice que, “un inventario son los bienes o productos de la empresa
que necesitan ser almacenados para su posterior venta, contando con un ritmo de
entradas y salidas para que no sufra paradas” (p.6). Así mismo, esto facilita su
proceso productivo y comercial reduciendo los riesgos que un mal avance puede
ocasionar.
Dimensiones de la Variable 2
Dimensión 1: Revisión periódica
Cruz (2017), quien nos dice que, la revisión periódica reside en asignar el pedido
cada cierto tiempo, examinando los costos para no cortar el stock y así poder calcular
lo que se necesita en el almacenamiento. Por ende así, se tendrá en cuenta el debido
orden de las entradas y salidas del almacén en la empresa para que no haya pérdidas
ni variaciones en esa área.
Dimensión 2: Procesos
También tenemos el cual nos define que, los procesos de control inventarios los debe
tener cualquier empresa, sin importar su tamaño, ya que así, se podrá obtener un
registro y control de inventario eficiente asegurando el tiempo y costos para la
empresa, así mismo podrá garantizar una mejor organización de las existencias,
reduciendo riesgos por el personal encargado (Guerrero, 2017).
Dimensión 3: Análisis de inventario
Un análisis de inventario comienza con la comparación entre el inventario físico e

informático, estas acciones son llevados simultáneamente en la empresa. Por ende, esto
conlleva a que se pueda llevar un registro apropiado y saber con exactitud cada cuanto
es la rotación de existencias en la empresa, evitando que se tenga un stock no adecuado
de los inventarios, así mismo, permitirá tener conocimiento del reporte de pérdidas y
cada movimiento que se haga en almacén, estas medidas ayudaran al cumplimiento de
los objetivos establecidos (Cruz, 2017).
ANEXO 04
Validez de los instrumentos

CERTIFICADO DE VALIDEZ DE CONTENIDO DEL INSTRUMENTO QUE MIDE: SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Nº DIMENSIONES / ítems Pertinencia1 Relevancia2 Claridad Sugerencias

3
DIMENSIÓN 1: Cultura organizacional Si No Si No Si No
1 ¿La empresa realiza los programas de capacitación X X X

del personal, de acuerdo a las necesidades
detectadas? Fundamente.
2 ¿De qué manera los trabajadores responden a los X X

valores éticos establecidos por la empresa?
¿Considera la información y comunicación que X X X

brinda el área de inventario es eficiente para lograr
3
los objetivos y metas de la empresa? Fundamente.
DIMENSIÓN 2: Gestión de riesgo Si No Si No Si No
4 ¿Qué tipo de mecanismos tiene establecidos la X X X

empresa para identificar, y evaluar los riegos con
los que se enfrenta el área de almacén de la
empresa?
5 ¿De qué manera la capacitación del personal ayuda X X X

la mitigación de riesgos en el área de inventarios?
6 ¿Considera que las actividades de control X X X

empleadas en el área de inventarios son adecuadas
para detectar deficiencias?
DIMENSIÓN 3: Actividades de control Si No Si No Si No
7 ¿Se realiza supervisiones que evidencie el X X X

cumplimiento de los procesos de control interno
establecidos en la empresa? Fundamente
Observaciones (precisar si hay suficiencia): EL INSTRUMENTO SE PUEDE PALICAR
Opinión de aplicabilidad: Aplicable [X] Aplicable después de corregir [ ] No aplicable [ ]
Apellidos y nombres del juez validador EMILILIO WILMER BARRETO NIÑO DNI 41169093
Especialidad del validador AUDITOR FINANCIERO
1Pertinencia: El ítem corresponde al concepto teórico formulado.

2Relevancia:
19 de abril del 2021
El ítem es apropiado para representar al componente o dimensión
específica del constructo
3Claridad: Se entiende sin dificultad alguna el enunciado del ítem, es conciso,
exacto y directo
Nota: Suficiencia, se dice suficiencia cuando los ítems planteados son ------------------------------------------
suficientes para medir la dimensión
Firma del Experto Informante.
CERTIFICADO DE VALIDEZ DE CONTENIDO DEL INSTRUMENTO QUE MIDE: ÁREA DE INVENTARIOS
Nº DIMENSIONES / ítems Pertinencia1 Relevancia2 Claridad3 Sugerencias
DIMENSIÓN 1: Revisión periódica Si No Si No Si No
1 ¿Cuentan con un software de control y registro de X X X

inventarios?
2 ¿Tienen un método de valuación de existencias X X X

permanente?
3 ¿Los pedidos de compras son debidamente X X X

autorizadas?
4 ¿Se lleva un adecuado control o lista de las X X X

existencias a fin de no tener volúmenes
inadecuados que permitan obtener productos
vencidos?
DIMENSIÓN 2: Procesos Si No Si No Si No
5 ¿Existe un responsable a cargo de la organización X X X

de las existencias?
6 ¿Existen procedimientos para mantener controlados
y operativos los stocks?
7 ¿Se realizan arqueos periódicos al inventario físico? X X X
8 ¿El ingreso del personal al almacén es debidamente X X X

autorizado?
9 ¿La rotación de mercadería se realiza en un periodo X X X

menor a 30 días?
10 ¿Se controla el movimiento de existencias mediante X X X

el uso de formas pre-impresas y pre
numeradas, aprobadas por funcionarios
responsables y firmados por quienes los reciben?
11 ¿El área de inventarios cuenta con instalaciones X X X

tecnológicas contra robos?
12 ¿Se realiza el repo3rte de pérdidas pertinente al X X X

personal encargado?
Observaciones (precisar si hay suficiencia): EL INSTRUMENTO SE PUEDE PALICAR
Opinión de aplicabilidad: Aplicable [X] Aplicable después de corregir [ ] No aplicable [ ]
Apellidos y nombres del juez validador EMILILIO WILMER BARRETO NIÑO DNI 41169093
Especialidad del validador AUDITOR FINANCIERO

2Relevancia:
19 de abril del 2021
exacto y directo
Nota: Suficiencia, se dice suficiencia cuando los ítems planteados son ------------------------------------------
Firma del Experto Informante.
CERTIFICADO DE VALIDEZ DE CONTENIDO DEL INSTRUMENTO QUE MIDE: SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Nº DIMENSIONES / ítems Pertinencia1 Relevancia2 Claridad Sugerencias

3
DIMENSIÓN 1: Cultura organizacional Si No Si No Si No
1 ¿La empresa realiza los programas de capacitación

del personal, de acuerdo a las necesidades
x x x
detectadas? Fundamente.
2 ¿De qué manera los trabajadores responden a los

valores éticos establecidos por la empresa?
x x x
¿Considera la información y comunicación que

brinda el área de inventario es eficiente para lograr
3 x x x
los objetivos y metas de la empresa? Fundamente.
DIMENSIÓN 2: Gestión de riesgo Si No Si No Si No
4 ¿Qué tipo de mecanismos tiene establecidos la

empresa para identificar, y evaluar los riegos con
los que se enfrenta el área de almacén de la x x x
empresa?
5 ¿De qué manera la capacitación del personal ayuda x x x

la mitigación de riesgos en el área de inventarios?
6 ¿Considera que las actividades de control

empleadas en el área de inventarios son adecuadas
x x x
para detectar deficiencias?
DIMENSIÓN 3: Actividades de control Si No Si No Si No
7 ¿Se realiza supervisiones que evidencie el

cumplimiento de los procesos de control interno
x x x
establecidos en la empresa? Fundamente
Observaciones (precisar si hay suficiencia): EL INSTRUMENTO SE PUEDE APICAR
Opinión de aplicabilidad: Aplicable [x] Aplicable después de corregir [ ] No aplicable [ ]
Apellidos y nombres del juez validador WILDER GUSTAVO INOQUIO CANARIO DNI 40780139
Especialidad del validador CONTADOR

2Relevancia:
Chiclayo 14 de Mayo del 2021
exacto y directo
------------------------------------------
Nota: Suficiencia, se dice suficiencia cuando los ítems planteados son Firma del Experto Informante.

CERTIFICADO DE VALIDEZ DE CONTENIDO DEL INSTRUMENTO QUE MIDE: ÁREA DE INVENTARIOS
Nº DIMENSIONES / ítems Pertinencia1 Relevancia2 Claridad3 Sugerencias
DIMENSIÓN 1: Revisión periódica Si No Si No Si No
1 ¿Cuentan con un software de control y registro de x x x

inventarios?
2 ¿Tienen un método de valuación de existencias x x x

permanente?
3 ¿Los pedidos de compras son debidamente x x x

autorizadas?
4 ¿Se lleva un adecuado control o lista de las x x x

existencias a fin de no tener volúmenes
inadecuados que permitan obtener productos
vencidos?
DIMENSIÓN 2: Procesos Si No Si No Si No
5 ¿Existe un responsable a cargo de la organización x x x

de las existencias?
6 ¿Existen procedimientos para mantener controlados x x x

y operativos los stocks?
7 ¿Se realizan arqueos periódicos al inventario físico? x x x
8 ¿El ingreso del personal al almacén es debidamente x x x

autorizado?
9 ¿La rotación de mercadería se realiza en un periodo x x x

menor a 30 días?
10 ¿Se controla el movimiento de existencias mediante x x x

el uso de formas pre-impresas y pre
numeradas, aprobadas por funcionarios
responsables y firmados por quienes los reciben?
11 ¿El área de inventarios cuenta con instalaciones x x x

tecnológicas contra robos?
12 ¿Se realiza el repo3rte de pérdidas pertinente al x x x

personal encargado?
Observaciones (precisar si hay suficiencia): EL INSTRUMENTO ES APLICABLE
Opinión de aplicabilidad: Aplicable [x] Aplicable después de corregir [ ] No aplicable [ ]
Apellidos y nombres del juez validador WILDER GUSTAVO INOQUIO CANARIO DNI 40780139
Especialidad del validador CONTADOR
1Pertinencia: El ítem corresponde al concepto teórico formulado. Chiclayo 14 de Mayo del 2021
2Relevancia: El ítem es apropiado para representar al componente o dimensión
exacto y directo
------------------------------------------
Nota: Suficiencia, se dice suficiencia cuando los ítems planteados son
suficientes para medir la dimensión Firma del Experto Informante.
Anexo 05
Inventario periodo diciembre 2020

Anexo 06
Toma de inventario periodo abril 2021

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FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

Sistema de Control Interno en el Área de Inventarios en la empresa

TESIS PARA OBTENER EL TÍTULO PROFESIONAL DE CONTADOR PÚBLICO

Jara Choquehuanca, Angie Lizbhet (0000-0001-6562-8171)

Mg. Ríos Incio, Manuel Igor (ORCID.ORG 0000-0001-6690-369X)

A Dios, por brindarme la valentía y

A mi familia, especialmente a mi madre

A mis hermanos, que son quienes me

En primer lugar, muy agradecida con Dios,

A mi familia que me guiaron e impulsaron

A la universidad y docentes, que hicieron

Índice de gráficos y figuras……..…………………………………………………..iv

1.1. Tipo y Diseño de Investigación………………………………………..11

Tabla1. Entrevista realizada al gerente William Cocio Dueñas……………….18

Tabla 2. Eentrevista realizada a la administradora Karem Santacruz

Tabla 3. Entrevista realizada a la contadora Lourdes Ynoñan Cienfuegos….20

Tabla 4. Entrevista realizada al gerente William Cocio Dueñas………………22

Tabla 5. Entrevista realizada a la administradora de la Karem Santacruz

Tabla 6. Entrevista realizada a la contadora de la empresa Lourdes Ynoñan

Tabla 7. Entrevista realizada al gerente William Cocio Dueñas……………....25

Tabla 8. Entrevista realizada a la administradora de la Karem Santacruz

Tabla 9. Dimensión 3: entrevista realizada a la contadora de la empresa

Tabla 10. Cuenta con software de control y registro …………………………..27

Tabla 11. Tiene un método de valuación de existencias……………………....28

Tabla 12. Pedidos de compra debidamente autorizadas ……………………..28

Tabla 13. Se lleva un adecuado control o lista de existencias………………...29

Tabla 14. Existe un responsable a cargo de la organización de existencias...30

Tabla 15. Existen procedimientos para mantener controlados los stock…....31

Tabla 16. Se realizan arqueos periódicos al inventario físico………………….31

Tabla 17. Ingreso al almacén es debidamente autorizado..............................32

Tabla 18. Rotación de mercadería……………..………………………………...33

Tabla 20. El área de inventario cuenta con instalaciones tecnológicas……..34

Tabla 21. Se realiza el reporte de pérdidas pertinente…………..…………….35

Tabla 22. Reporte de faltantes de la toma inventario diciembre 2020….......36

Tabla 23. Reporte de faltantes de la toma de inventario a abril 2021………..38

Tabla 24. Reporte de cruces de productos de inventario a abril 2021…..……39

Figura 1. Cuenta con software de control y registro…………………………….27

Figura 2. Tiene un método de valuación de existencias……………………….28

Figura 3. Pedidos de compra debidamente autorizadas……………………….29

Figura 5. Existe un responsable a cargo de la organización de existencias…30

Figura 6. Existen procedimientos para mantener controlados los stocks…….31

Figura 7. Se realizan arqueos periódicos al inventario físico……………….….32

Figura 8. Ingreso al almacén es debidamente autorizado…….……………….32

Figura 9. Rotación de mercadería………………………………………………...33

Figura 10. Se controla el movimiento de existencias…….…………………..…34

Figura 11. El área de inventarios cuenta con instalaciones tecnológicas…....35

Figura 12. Se realiza el reporte de perdidas pertinente..………………………35

La presente investigación titulada Sistema de control interno en el área de

Para lo cual, se consideró como población a los trabajadores del área

Palabras claves; Control interno, área de inventarios, componentes de control

Keywords: Internal control, inventory area, internal control components.

A nivel internacional, todo tipo de empresa le ha sumado importancia al

Por otro lado, tenemos la justificación que, a nivel teórico, el presente

Como objetivo general tenemos: Determinar de qué manera el sistema de

Los antecedentes que respalden nuestro trabajo a nivel internacional

3.1. Tipo y diseño de investigación

3.2. Variables y Operacionalización