CIENCIAS DE LA GESTIÓN

MAESTRÍA EN ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

PRACTICA DIRIGIDA 04
ESTADOS FINANCIEROS

Autor(es):
• Argumedo Roca Gabriela Juana
• Arana Guillen Juan Miguel
• Arana Quispe Ruben Antonio
• Campos Portuguez Maria Julia
• Crisóstomo Olivares Jorge Antonio

Curso:
Contabilidad para la toma de Decisiones

Docente:
M.B.A HOMERO HARO ARRUNATEGUI

Docente: M.B.A. Karlo Calle Gonzalez

LIMA – PERÚ
2021
 EJERCICIO Nº 01
INVERSIONES GENERALES SAC INVERSIONES GENERALES SAC
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA - BALANCE GENERAL ESTADO DE RESULTADOS
AL 31/12/2019 DEL 01/01/2019 AL 31/12/2019
EXPRESADO EN SOLES EXPRESADO EN MILES DE SOLES

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE VENTAS 167,500.00

GASTOS PAGADOS X ADELANTADO 3,450.00 SOBREGIRO BANCARIO 3,450.00 ( - ) COSTO DE VENTAS 119,450.00
EFECTIVO 24,300.00 REMUNERACIONES X PAGAR 4,150.00 UTILIDAD BRUTA
CUENTAS POR COBRAR 25,200.00 CUENTAS POR PAGAR COM 2,250.00 ( - ) GASTOS ADMINISTRATIVOS 12,350.00
VALORES NEGOCIABLES 2,350.00 BENEFICIOS SOCIALES 1,340.00 ( - ) GASTOS DE VENTAS 11,560.00
EXISTENCIAS 16,700.00 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 2,820.00 ( + ) OTROS INGRESOS 3,560.00
( - ) OTROS EGRESOS 2,820.00
UTILIDAD OPERATIVA 24,880.00
TOTAL PASIVO CIRCULANTE 14,010.00 ( - ) GASTOS FINANCIEROS 15,630.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 9,250.00
PASIVO NO CORRIENTE ( - ) IMPUESTO A LA RENTA 2,775.00
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 72,000.00 EMISION DE BONOS 20,000.00 UTILIDAD NETA / U. EJERCICIO 6,475.00
DEUDA A LARGO PLAZO 15,650.00
LEASING 12,100.00

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 47,750.00

ACTIVO NO CORRIENTE
TERRENOS 31,400.00 TOTAL PASIVO 61,760.00
VEHICULOS 8,650.00
AMORTIZACION ACUM DE INTANGIBLES -3,690.00
EQUIPOS 15,600.00
EDIFICIOS 27,410.00
DEPRECIACION ACUMULADO DE EDIFICIO -5,470.00
DEPRECIACION ACUMULADO DE EQUIPOS -5,250.00 PATRIMONIO
DEPRECIACION ACUM DE VEHICULOS -2,350.00 CAPITAL SOCIAL 50,000.00
INTANGIBLES 12,500.00 RESULTADO ACUMULADO 15,680.00
RESERVAS 14,110.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 9,250.00

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 78,800.00

TOTAL PATRIMONIO 89,040.00

TOTAL ACTIVO 150,800.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 150,800.00

DIFERENCIA

0.00
 EJERCICIO Nº 02

INVERSIONES AGROMAR S.A.C INVERSIONES AGROMAR S.A.C

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA - BALANCE GENERAL ESTADO DE RESULTADOS
AL 31/12/2019 DEL 01/01/2019 AL 31/12/2019
EXPRESADO EN SOLES EXPRESADO EN MILES DE SOLES

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE VENTAS 185,600.00

CAJA BANCOS 23,560.00 SOBREGIRO BANCARIO 12,980.00 ( - ) COSTO DE VENTAS 121,450.00
ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO 4,560.00 BENEFICIOS SOCIALES 1,450.00 UTILIDAD BRUTA 64,150.00
VALORES NEGOCIALES 14,540.00 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 3,450.00 ( - ) GASTOS ADMINISTRATIVOS 12,650.00
INVENTARIOS 21,320.00 PROVEEDORES 2,450.00 ( - ) GASTOS DE VENTAS 12,250.00
CLIENTES 29,870.00 SUELDOS POR PAGAR 6,780.00 ( + ) OTROS INGRESOS 3,760.00
( - ) OTROS EGRESOS 2,930.00
UTILIDAD OPERATIVA 40,080.00
TOTAL PASIVO CIRCULANTE 27,110.00 ( - ) GASTOS FINANCIEROS 16,350.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 23,730.00
PASIVO NO CORRIENTE ( - ) IMPUESTO A LA RENTA 7,119.00
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 93,850.00 LEASING 14,450.00 UTILIDAD NETA / U. EJERCICIO 16,611.00
EMISION DE BONOS 23,200.00
PRESTAMO BANCARIO L.P 20,170.00

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 57,820.00

ACTIVO NO CORRIENTE
EDIFICIOS 28,900.00 TOTAL PASIVO 84,930.00
AMORTIZACION ACUM FRANQUICIAS -560.00
EQUIPOS 18,920.00
MARCAS 13,450.00
AMORTIZACION ACUM DE MARCAS -3,690.00
DEPRECIACION ACUM DE VEHICULOS -2,350.00
DEPRECIACION ACUM DE EQUIPOS -6,250.00 PATRIMONIO
FRANQUICIAS 2,340.00 RESULTADOS ACUMUADOS 10,770.00
TERRENOS 32,170.00 RESERVAS 11,770.00
DEPRECIACION ACUM DE EDIFICIO -5,470.00 CAPITAL SOCIAL 50,000.00
VEHICULOS 9,890.00 UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 23,730.00

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 87,350.00

TOTAL PATRIMONIO 96,270.00

TOTAL ACTIVO 181,200.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 181,200.00

DIFERENCIA

0.00
 EJERCICIO Nª 03
ALIMENTOS & PRODUCTOS S.A.C
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
DEL 01/01/2019 AL 31/12/2020
EXPRESADO EN SOLES
CONCEPTO / CUENTAS CAPITAL CAPITAL ADICIONAL EXCEDENTE DE REVALUACIÓN RESERVAS RESULTADOS ACUMULADOS TOTAL PATRIMONIO
Saldos al 01 de Enero del 2019 SALDOS 01/01/2019 910,000 75,100 585,500 660,000 840,000 3,070,600
Capital S/. 910,000 Capitalización excedente de Revaluación 425,500 -425,500 0
Capital Adicional (Donaciones) 75,100 Capitalización de donaciones 60,800 -60,800 0
Excedente de Revaluación 585,500 Utilidad Ejercicio 2019 545,000 545,000
Distribución de la utilidad del ejercicio a la
Reservas Legales 660,000
reserva legal 54,500 - 54,500 0
Resultados Acumulados 840,000 SALDOS 31/12/2019
1,396,300 14,300 160,000 714,500 1,330,500 3,615,600 A
SALDOS 01/01/2020
Operaciones realizadas durante el año 2019 Aporte de los socios al capital 490,000 490,000
Capitalización del excedente de revaluación S/. 425,500 La utilidad del ejercicio 2020 615,000 615,000
Capitalización de las donaciones S/. 60,800 Distribución de la utilidad del ejercicio a la reserva legal 61500 -61500 0
La utilidad del ejercicio 2019 545,000 Se distribuye dividendos -85,000 -85,000
Distribución de la utilidad del ejercicio a la reserva legal 10% SALDOS 31/12/2020 o SALDOS 01/01/2020 1,886,300 14,300 160,000 776,000 1,799,000 4,635,600 B

Operaciones realizadas durante el año 2020

Aporte de los socios al capital S/. 490,000
La utilidad del ejercicio 2020 615,000
Distribución de la utilidad del ejercicio a la reserva legal 10%
Se distribuye dividendos 85,000
PARA EL AÑO 2019: TAMBIÉN PODEMOS DECIR LO SIGUIENTE:
LAS PRINCIPALES CUENTAS DEL PATRIMONIO FUERON:
EL CAPITAL SOCIAL SE INCREMENTÓ EN: 35.1%
CUENTAS MONTO % DEL 2019 AL 2020
CAPITAL SOCIAL 1,396,300 51.2%
RESULTADOS ACUMULADOS 1,330,500 48.8% VAR % = ((VF/VI) - 1) x 100%
TOTAL PATRIMONIO 2,726,800 100%
EL RESULTADO ACUMULADO SE INCREMENTÓ EN: 35.2%
PARA EL AÑO 2020: DEL 2019 AL 2020
LAS PRINCIPALES CUENTAS DEL PATRIMONIO FUERON:
VAR % = ((VF/VI) - 1) x 100%
CUENTAS MONTO %
CAPITAL SOCIAL 1,886,300 51% LA RESPONSABILIDAD LIMITADA SE INCREMENTÓ EN:
107.3%
RESULTADOS ACUMULADOS 1,799,000 49% DEL 2019 AL 2020
TOTAL PATRIMONIO 3,685,300 100%
VAR % = ((VF/VI) - 1) x 100%