INSTITUTO TECNOLOGICO DON BOSCO

AREA COMERCIAL

CARRERA CONTADURIA GENERAL

PRACTICA
GRUPAL
ANALISIS E INTERPRETACION DE
ESTADOS FINANCIEROS
DOCENTE: LIC. AUD. CECILIO LOZA CATARI
INTEGRANTES:
▪ CALLISAYA VALENCIA AMBAR
▪ COLQUE VASQUEZ AMILCAR
▪ LIMACHI LARUTA ANGELICA
▪ MACHACA MACHACA NELLY ROSMERY
▪ QUISPE RIOS DAMARIS CAROLAY
▪ ROMERO LIZARRAGA ZULMA
▪ SALGADO CHAUCA ARACELI
▪ YAULI MAMANI LUZ EMMA
CURSO: 3º B TURNO MAÑANA
AÑO: 2020
MARITIMA S.A.
NIT:
DIR.:
EL ALTO - BOLIVIA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE OBLIGACIONES COMERCIALES
DISPONIBILIDADES CUENTAS POR PAGAR 250.000,00
BANCO 14.824,00 OBLIGACIONES LABORALES
INVERSIONES TEMPORARIAS SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 50.000,00
CAJA DE AHORRO 30.500,00 APORTES Y RETENCIONES POR PAGAR 30.820,00
DEPOSITOS A PLAZO FIJO( 180 dias ) 50.000,00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 330.820,00
PRESTAMOS POR COBRAR (90 dias) 80.000,00 PASIVO NO CORRIENTE
CREDITOS OBLIGACIONES FINANCIERAS
CUENTAS POR COBRAR 80.530,00 BONOS POR PAGAR 100.000,00
PREVISION PARA CUENTAS INCOBRABLES -4.050,00 HIPOTECAS POR PAGAR 30.120,00
DOCUMENTOS POR COBRAR 25.470,00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 130.120,00
BIENES DE CAMBIO TOTAL PASIVO 460.940,00
INVENTARIO DE MERCADERIAS 320.500,00 PATRIMONIO NETO
OTROS ACTIVOS CORRIENTES CAPITAL CONTABLE
INVENTARIO DE MATERIAL DE OFICINA 10.620,00 CAPITAL SOCIAL 300.000,00
CREDITO FISCAL 4.930,00 AJUSTE DE CAPITAL 35.420,00
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 6.830,00 RESERVAS
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 620.154,00 PRIMA EN ACCIONES 25.650,00
ACTIVO NO CORRIENTE RESERVA LEGAL 80.620,00
BIENES DE USO AJUSTE DE RESERVAS PATRIMONIALES 20.200,00
TERRENO 140.440,00 RESULTADOS
EDIFICIO 320.200,00 RESULTADOS ACUMULADOS 50.840,00
DEP ACUM EDIFICIO -40.025,00 RESULTADOS DE LA GESTION 159.697,00
MUEBLES Y ENSERES 80.650,00 TOTAL PATRIMONIO 672.427,00
DEP ACUM MUEBLES Y ENSERES -40.325,00
VEHICULOS 50.810,00
DEP ACUM VEHICULO -10.162,00
EQUIPO DE COMPUTACION 15.500,00
DEP ACUM EQUIPO DE COMPUTACION -3.875,00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 513.213,00
TOTAL ACTIVO 1.133.367,00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1.133.367,00

EL ALTO, DICIEMBRE DEL 2019

FIRMA CONTADOR FIRMA GERENTE GENERAL

MARITIMA S.A.
NIT:
DIR.:
EL ALTO - BOLIVIA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE OBLIGACIONES COMERCIALES
DISPONIBILIDADES CUENTAS POR PAGAR 250.000,00
BANCO 25.560,00 OBLIGACIONES LABORALES
INVERSIONES TEMPORARIAS SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 50.000,00
CAJA DE AHORRO 50.500,00 APORTES Y RETENCIONES POR PAGAR 70.410,00
DEPOSITOS A PLAZO FIJO( 180 dias ) 80.000,00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 370.410,00
PRESTAMOS POR COBRAR (90 dias) 100.000,00 PASIVO NO CORRIENTE
CREDITOS OBLIGACIONES FINANCIERAS
CTAS POR COBRAR 96.800,00 BONOS POR PAGAR 100.000,00
PREV CTAS INCOBRABLES -4.840,00 HIPOTECAS POR PAGAR 80.700,00
DOC POR COBRAR 30.940,00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 180.700,00
BIENES DE CAMBIO TOTAL PASIVO 551.110,00
INVENTARIO DE MERCADERIAS 480.600,00 PATRIMONIO NETO
OTROS ACTIVOS CORRIENTES CAPITAL CONTABLE
INVENTARIO DE MATERIAL DE OFICINA 15.420,00 CAPITAL SOCIAL 400.000,00
CREDITO FISCAL 8.810,00 AJUSTE DE CAPITAL 40.880,00
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 10.110,00 RESERVAS
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 893.900,00 PRIMA EN ACCIONES 38.440,00
ACTIVO NO CORRIENTE RESERVA LEGAL 95.420,00
BIENES DE USO TANGIBLE AJUSTE DE RESERVAS PATRIMONIALES 28.400,00
TERRENO 140.440,00 RESULTADOS
EDIFICIO 320.200,00 RESULTADOS ACUMULADOS 62.510,00
DEP ACUM EDIFICIO -48.030,00 RESULTADOS DE LA GESTION 165.327,00
MUEBLES Y ENSERES 80.650,00 TOTAL PATRIMONIO 830.977,00
DEP ACUM MUEBLES Y ENSERES -48.390,00
VEHICULOS 50.810,00
DEP ACUM VEHICULO -15.243,00
EQUIPO DE COMPUTACION 15.500,00
DEP ACUM EQUIPO DE COMPUTACION -7.750,00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 488.187,00
TOTAL ACTIVO 1.382.087,00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1.382.087,00

EL ALTO, DICIEMBRE DEL 2019

FIRMA CONTADOR FIRMA GERENTE GENERAL

EMPRESA “MARITIMA S.A”

ESTADOS DE RESULTADOS
(al 31 de diciembre de 2019)
(Expresado en bolivianos)

VENTAS 1.245.800,00

MENOS: COSTO DE VENTAS 844.072,00

UTILIDAD BRUTA 401.728,00

MENOS: GASTOS OPERATIVOS 193.832,00

UTILIDAD OPERATIVA 207.896,00

GANANCIA 15.150,00

PERDIDA 2.610,00 12.540,00

UTILIDAD ANTES DEL IUE 220.436,00

IUE 55.109,00

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 165.327,00

_____________ ______________
Contador Gerente General
 RAZONES

1. Razón de liquidez corriente, prueba del ácido, de tesorería, disponibilidades y liquidez

total de la gestión 2019 e interpretar cada una de ellas.
a) RAZON DE LIQUIDEZ
LC=AC
PC
AC=893900
PC=370410
LC=893900 =2.41 Bs.
370410
INTERPRETACION:
POSITIVA: La empresa tiene Bs.2,41 de Activo Corriente para pagar Bs.1 de Pasivo
Corriente.
NEGATIVA: Por cada Bs.1 de Pasivo Corriente la empresa tiene para pagar Bs.2,41 de
Activo Corriente.
b) PRUEBA DE ACIDO
PA=D+IT+Cr PA=25560+230500+122900 = Bs.1.02
PC 370410
D=25560 IT=230500 Cr=122900 PC=370410
INTERPRETACION:
La empresa tiene Bs.1,02 para pagar Bs.1 de pasivo corriente en forma mediata.
c) RAZON DE TESORERIA
RT=D+IT RT=25560+230500 = Bs.0.69
PC 370410
D=25560 IT=230500 PC=370410
INTERPRETACION:
La empresa tiene en disponibilidades e inversiones temporarias Bs.0,69 para pagar
Bs.1 de pasivo corriente.
d) DISPONIBILIDADES
RD=D RD=25560 = Bs.0.07
PC 370410
D=25560 PC= 370410
INTERPRETACION:
Le empresa tiene Bs.0,07 para pagar Bs.1 inmediatamente el pasivo corriente.
e) LIQUIDEZ TOTAL
LT=AC LT=893900 = Bs.1.62
P 551110
AC=893900 P=551110
INTERPRETACION:
La empresa tiene Bs.1,62 para pagar Bs.1 de Pasivo en caso de hacer frente
inmediatamente.
2. Plazo medio de realización del activo corriente e interpretar.
a) INVERSIONES TEMPORARIAS

DETALLE IMPORTE DIAS PONDERADO

Caja de ahorro 50500 0 0
Depósito a plazo fijo 80000 180 14400000
Prestamos por
cobrar 100000 90 9000000
TOTAL 230500 23400000

TOTAL PONDERADO = 23400000 = 101.52 días

TOTAL DEL GRUPO 230500
INTERPRETACION:
Las inversiones temporarias se convertirán en efectivo en 101,52 días
b) CREDITOS
1) Relación de créditos por venta a las ventas más IVA
CrVV=𝑪𝒓𝑽 CrVV= 112425 = 0.08 La proporción de venta a crédito.
V+IVA 1431954.02
𝑪𝒓𝑽 = 101950 + 122900 =112425
2
V+IVA=1245800/0.87=1431954.02
2) Rotación de los créditos por ventas:
RCrV=V+IVA RCrV=1431954.02 = 12.74 La rotación de ventas a crédito
𝑪𝒓𝑽 112425
3) Días de antigüedad de los créditos por ventas:
DV=n x 𝑪𝒓𝑽 DV=365x _112425_ = 28.66 días (tiempo real)
V+IVA 1431954.02

FORMULA MEDIANA

N+1 = 28.66+1 = 14.83 días (tiempo promedio)

2 2

c) BIENES DE CAMBIO
1) Relación de los productos terminados o mercaderías listas para la venta al costo
de ventas:
PTCV= 𝐏𝐓 PTCV=400550 = 0.47
CV 844072
𝐏𝐓 = 320500+480600 = 400550 CV=844072
2
INTERPRETACION:
La proporción que queda en inventarios al final de gestión es el 47%
2) Rotación de los productos termina dos y mercaderías de reventa:
RPT=CV RPT= 844072 = 2.11 Veces al año
𝐏𝐓 400550
 3) Días necesarios para vender los productos terminados y mercaderías de
reventa:
DVPT=n x 𝐏𝐓 DVPT=365 x 400550 = 173.21 Días (tiempo real)
CV 844072
FORMULA MEDIANA:

N+1 = 173.21+1 = 87.11 días (tiempo promedio)

2 2

Días tiempo promedio de bienes de cambio = 87.11

Días tiempo real de crédito = 28.66
115.77 Días

Entonces el Plazo medio de realización de activo corriente es:

DETALLE IMPORTE DIAS PONDERADO
Disponibilidades 25.560,00 0 0
inversión temporaria 230.500,00 101,52 23.400.360,00
Créditos 122.900,00 14.83 1.822.607,00
Bienes de cambio 480.600,00 115.77 55.639.062,00
TOTAL 859.560,00 80.862.029,00

PMRAC = TOTAL PONDERADO = 80862029 = 94.07 días.

TOTAL DEL GRUPO 859560
INTERPRETACION:
La empresa convertirá todo su activo corriente en dinero o efectivo en promedio en
94,07 días.
3. Plazo medio de cancelación del pasivo corriente e interpretar.
a) Razón del pasivo corriente a las compras del periodo:
PCC= 𝐏𝐂 = PCC= 350615 = 0.26
Cbs+IVA 1348250.58

𝐏𝐂 = 330820+370410 = 350615
2
Cbs+IVA =1004172+168806=1172978/0.87=1348250.58
AUXILIARES:
COMPRAS=CV-INVENTARIO INICIAL+INVENTARIO FINAL
CV= 844072 INVENTARIO INICIAL=320500 INVENTARIO FINAL=480600
COMPRAS=844072-320500+480600= 1004172
SERVICIOS= GASTOS OPERATIVOS – DEPRECIACIONES
GASTOS OPERATIVOS= 193832 DEPRECIACIONES= 25026
SERVICIOS=193832-25026=168806
b) Rotación del pasivo corriente con relación a las compras
RPC = Cbs+IVA RPC= 1348250.58 = 3.85
𝐏𝐂 350615
c) Días de compras representados por el pasivo corriente:
 DC=n x 𝐏𝐂 DC= 365 x 350615 = 94.92 días (timpo real)
Cbs+IVA 1348250.58

INTERPRETACION:
La empresa tarda en pagar todas sus obligaciones 94.92 dias
FORMULA MEDIANA:

PMCPC=N+1 = 94.92+1 = 47.96 días tiempo promedio

2 2

INTERPRETACION:

En promedio la empresa paga sus obligaciones en 47.96 dias

4. Razón de plazos e interpretar.

RP=PMCPC RP= 47.96 = 0.51
PMRAC 94.07

INTERPRETACION:
Ineficiencia en al gestión financiera de la empresa.
5. Ciclos operativos desde el punto de vista del activo y pasivo e interpretar.

Coa=DV+DVPT = 28.66+173.21 = 201.87

INTERPRETACION: 201.87 días es el ciclo operativo de la empresa desde
el punto de vista del activo.
Cop= DC = 94.92
INTERPRETACION: 94.92 días es el ciclo operativo de la empresa desde
el punto de vista del pasivo.