RECOMENDACIONES CUANDO EJECUTA EL TRABAJO PARA DETERMINAR EL IMPUESTO A LOS GRANDES PATR

 Tenga en cuenta que las Normas de valoración a que hace mención la Ley que Crea el Impuesto a los Gr
Tributaria (SENIAT) aún no han sido publicadas.
 Asegúrese de incluir todos los bienes y derechos del contribuyente que posean formalidad de registro,
contribuyente y que carezcan de formalidad de registro, es decir que no poseen documento de registro Articul
 Cuando sea imposible determinar un valor de mercado, deje constancia por escrito en los papeles de trabajo
 Obtenga las evidencias contundentes que soporten el trabajo realizado, pueden ser:
• Archivos digitalizados
• Fotos, captures de pantallas, imágenes.
• Solicitud de cotizaciones y presupuesto por escrito que contengan el acuse de recibo del destinatario.
• Escrito mediante el cual solicite el valor catastral ante el Catastro Municipal.
• Tenga en cuenta de que cualquier solicitud que haga por escrito, se deje constancia de haberla recibido (
• Cualquier otro que considere necesario y pertinente para respaldar el trabajo.

 Finalmente y lo más importante documéntese con la Ley que Crea el Impuesto a los Grandes Patrimonios, p
este impuesto y en caso de alguna duda consulte un Experto o Especialista Tributario.
Nota: Las asesorías son exclusivamente para disipar cualquier duda o inquietud sobre el uso del sistema por el 0416-665
TO A LOS GRANDES PATRIMONIOS
rea el Impuesto a los Grandes Patrimonios y que debe emitir la Administración

formalidad de registro, así como también aquellos bienes que posea o use el
mento de registro Articulo 12 de la Ley del IGP.
en los papeles de trabajo.
r:

ecibo del destinatario.

ncia de haberla recibido (Acuse de recibo)

os Grandes Patrimonios, para comprender todo lo que requiere la preparación de

.
del sistema por el 0416-6651162 o por el correo electrónico floralexm@gmail.com
 EMPRESA LOS PANCHOS, C.A.
ESTADO DE RESULTADOS
AL 30-09-2023

INGRESOS POR VENTAS

Ventas 767,318.00

Ventas Netas 767,318.00

COSTO DE VENTA
Inv. Inicial 125,943.00
Compras de mercancias 225,832.00
Total Mercancias disponibles 351,775.00
Inv. Final 225,832.00
TOTAL COSTO DE VENTA 125,943.00 125,943.00
TOTAL RENTA BRUTA

GASTOS
GASTOS DE OFIC. 30,172.41
GASTOS VARIOS 8,034.48
MANT. Y REP. 2,068.96
GASTOS DE PUBLICIDAD 2,068.96
SERV. CONTABLES 30,000.00
GASTO DE SERVICIOS PUBLICOS 338,200.49
SUELDOS Y SALARIOS 45,200.00
FAOV, INCE,SSO 25,200.00
IMPUESTOS MUNICIPALES 48,000.00
Total Gastos de Operación

UTILIDAD
RESERVA LEGAL
UTILIDAD DEL EJERCICIO
641,375.00

528,945.30

112,429.70

112,429.70
 EMPRESA LOS PANCHOS, C.A.
ESTADO DE SITUCIÓN FINANCIERA
AL 30-09-2023
(EXPRESADO EN BOLÍVARES)

ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTE
CAJA 38,424.00
BANCOS 50,850.00
CUENTAS POR COBRAR 150,896.00
INVENTARIO 225,832.00
TOTAL ACTIVOS CORRIENTE 466,002.00

ACTIVOS NO CORRIENTE

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

TERRENO 17,850.00
EDIFICIO 25,320.00
DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIO -1,532.00
MAQUINARIA 13,350.00
DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIA -1,780.00
VEHICULO 5,430.00
DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULO -724.00
EQUIPOS 8,935.00
DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPOS -893.50
ISLR PREPAGADO 2,242.97
SEGURO PAGADO POR ANTICIPADO 10,000.00
AMORTIZACIÓN ACUMULADA SEGURO -1,000.00
ACTIVOS NO CORRIENTE 77,198.47

TOTAL ACTIVOS 543,200.47

PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
CUENTAS POR PAGAR 49,617.77
RETENCIONES NOMINA POR PAGAR 25,000.00
IMPUESTOS MUNICIPALES POR PAGAR 5,250.00
PRESTACIONES SOCIALES 1,235.00
ANTICIPOS RECIBIDOS 9,568.00

TOTAL PASIVOS POR PAGAR 90,670.77

PATRIMONIO
CAPITAL 20,000.00
RESERVA LEGAL 34,500.00
GANANCIA ACUMULADA 285,600.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO 112,429.70
TOTAL PATRIMONIO 452,529.70
PASIVO + PATRIMONIO 543,200.47
COMPROBACION
-
PLAN DE CUENTA SEGÚN INSTRUCTIVO Nº 01V4-_0_1 EMITIDO POR EL SENIAT

ACTIVOS

ACTIVOS CORRIENTES
EFECTIVO / EQUIVALENTE DE EFECTIVO
EFECTIVO EN CAJA
EFECTIVO EN BANCOS
INVERSIONES TEMPORALES

EFECTOS Y CUENTAS POR COBRAR A CORTO PLAZO

EFECTOS POR COBRAR
CUENTAS POR COBRAR
PROVISIÓN DE COBRO DUDOSO
INVENTARIO
OTROS ACTIVOS CORRIENTES

ACTIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES
EFECTOS POR COBRAR A LARGO PLAZO
CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO

INVERSIONES FINANCIERAS
INVERSIONES EN ACCIONES
INVERSIONES EN BONOS
INVERSIONES EN INMUEBLES

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS

INMUEBLES
TERRENOS
MAQUINARIA
VEHICULOS, NAVES Y AERONAVES
EQUIPOS, MUEBLES Y ENSERES
OBRAS DE ARTE Y JOYAS MINERALES

ACTIVOS INTANGIBLES
MARCAS DE FÁBRICA
PLUSVALÍA
PATENTE
GASTOS Y SERVICIOS PAGADOS POR ANTICIPADO ***
OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES

PASIVOS

PASIVOS CORRIENTES
OBLIGACIONES BANCARIAS ***
SOBREGIRO BANCARIO
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR PAGAR
GASTOS Y SERVICIOS COBRADOS POR ANTICIPADO
OTROS PASIVOS CORRIENTES
TOTAL PASIVOS CORRIENTES

PASIVOS NO CORRIENTES
GASTOS Y SERVICIOS COBRADOS POR ANTICIPADO ***
OTROS PASIVOS NO CORRIENTES
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES

PATRIMONIO
PATRIMONIO
EMITIDO POR EL SENIAT

***** SE HACE LA SALVEDAD QUE EL INSTRUCTIVO Nº 01V4-_0_1 EMITIDO POR EL SENIAT,CO

ERRORES, UNO DE ELLOS ES QUE UBICAR GASTOS Y SERVICIOS COBRADOS POR ANTICIPADO, EN
DE LOS ACTIVOS, CUANDO LO CORRECTO ES GASTOS Y SERVICIOS PAGADOS POR ANTICIPADO
CUAL EN ESTE SISTEMA SE APLICA LA FORMA CORRECTA

EN EL PASIVO CORRIENTE EL INSTRUCTIVO INCLUYE UNA SUB CUENTA DENOMINADA OBLIGACIO

BANCARIAS, EN LA CUAL SE INCLUYEN CIERTAS CUENTAS QUE NO GUARDAN RELACION CON LA M
EMBARGO SE SUGIERE TENER CUIDADO AL UBICAR LAS MISMAS AL MOMENTO DE PREPAR LA DE
ADEMAS EN LOS PASIVOS NO CORRIENTES INCLUYE LA PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Y ACTIVOS
CUENTAS QUE PERTENENCEN A LA CUENTA ACTIVO.
EN EL PASIVO CORRIENTE EL INSTRUCTIVO INCLUYE UNA SUB CUENTA DENOMINADA OBLIGACIO
BANCARIAS, EN LA CUAL SE INCLUYEN CIERTAS CUENTAS QUE NO GUARDAN RELACION CON LA M
EMBARGO SE SUGIERE TENER CUIDADO AL UBICAR LAS MISMAS AL MOMENTO DE PREPAR LA DE
ADEMAS EN LOS PASIVOS NO CORRIENTES INCLUYE LA PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Y ACTIVOS
CUENTAS QUE PERTENENCEN A LA CUENTA ACTIVO.

**** EN LOS PASIVOS NO CORRIENTE SE REPETEN LOS GASTOS Y SERVICIOS COBRADOS POR ANT
 _0_1 EMITIDO POR EL SENIAT,CONTIENE VARIOS
COBRADOS POR ANTICIPADO, EN LA ESTRUCTURA
CIOS PAGADOS POR ANTICIPADO, RAZON POR LA

UENTA DENOMINADA OBLIGACIONES

O GUARDAN RELACION CON LA MISMA, SIN
S AL MOMENTO DE PREPAR LA DECLARACIÓN.
DAD, PLANTA Y EQUIPO Y ACTIVOS INTANGIBLES,
UENTA DENOMINADA OBLIGACIONES
O GUARDAN RELACION CON LA MISMA, SIN
S AL MOMENTO DE PREPAR LA DECLARACIÓN.
DAD, PLANTA Y EQUIPO Y ACTIVOS INTANGIBLES,

Y SERVICIOS COBRADOS POR ANTICIPADO

EMPRESA LOS PANCHOS, C.A.
CUENTA: EFECTIVO EN CAJA
SALDO AL 30/09/2023: 38,424.00

TASA CAMBIO OFICIAL DEL DIA 34.42

SALDOS S/ REGISTRO
DESCRIPCIÓN SALDO EN Bs SALDO EN $
CONTABLES

CAJA 8,424.00 8,424.00

CAJA EN $ 30,000.00 30,000.00

TOTAL 38,424.00
TASA DE CAMBIO AL VALOR A
30-09-2023 DECLARAR

8,424.00 **NOTA: A Las cuentas expresadas en bolivares no

las cuentas expresadas en divisas se les debe hacer
34.42 1,032,600.00 Oficial a la fecha del cierre

1,041,024.00
 resadas en bolivares no se les aplican valoración, mientras que
divisas se les debe hacer la conversión a la Tasa de Cambio
EMPRESA LOS PANCHOS, C.A.
CUENTA:
SALDO AL 30/09/2023:
TASA CAMBIO OFICIAL DEL DIA

DESCRIPCIÓN SALDOS S/ REGISTRO

Nº DE CUENTA
ENTIDAD FINANCIERA CONTABLES

BANCO PROVINCIAL 25,850.00

BANESCO 18,000.00
CITIBANK (BANCO
INTERNACIONAL) 7,000.00
TOTAL 50,850.00
EFECTIVO EN BANCOS
50,850.00
34.42

TASA DE
VALOR A
SALDO EN Bs SALDO EN $ CAMBIO AL
DECLARAR
30-09-2023
25,850.00 25,850.00 **NOTA: A las cuentas expresadas e
18,000.00 18,000.00 las cuentas expresadas en divisas se
Oficial a la fecha del cierre
3,420.00 34.42 117,716.40
161,566.40
 *NOTA: A las cuentas expresadas en bolivares no se les aplican valoración, mientras que
as cuentas expresadas en divisas se les debe hacer la conversión a la Tasa de Cambio
ficial a la fecha del cierre
EMPRESA LOS PANCHOS, C.A.
CUENTA: INVERSIONES TEMPORALES
SALDO AL 30/09/2023:
TASA CAMBIO OFICIAL DEL DIA 34.42

ART. 19 LEY IGP

SALDOS S/
DESCRIPCIÓN RIF DE LA EMPRESA RAZÓN SOCIAL REGISTRO
CONTABLES

ART. 22 LEY IGP

VALOR
ACTUALIZADO
DESCRIPCIÓN RIF DE LA EMPRESA RAZÓN SOCIAL SEGÚN REGISTROS
CONTABLES

TOTAL 0.00
 PRECIO DE
COTIZACION EN LA VALOR A
BOLSA DE VALORES AL DECLARAR
30-09-2023
- - LA VALORACIÓN CORRESPONDIETE A L
- HACERSE APLICANDO EL PRIMER PARRAF
- CASO PARTICULAR EL ARTICULO 22 DE LA
TOTAL -

PRECIO DE
MONTO A
ADQUISICIÓN
PRECIO CORRIENTE DE DECLARAR (MAYOR
ACTUALIZADO
MERCADO (A) VALOR ENTRE A y
SEGÚN SENIAT
B)
(B)

0.00

0.00 0.00 0.00

 ÓN CORRESPONDIETE A LAS INVERSIONES TEMPORALES, BIEN PUEDEN
CANDO EL PRIMER PARRAFO DEL 19 EL ARTICULO O CUANDO APLIQUE EN
ULAR EL ARTICULO 22 DE LA LEY DEL IGP
EMPRESA LOS PANCHOS, C.A.
CUENTA: EFECTOS POR COBRAR
SALDO AL 30/09/2023:
TASA CAMBIO OFICIAL DEL DIA 34.42

SALDOS S/
DESCRIPCIÓN RIF DEL DEUDOR RAZÓN SOCIAL REGISTRO
CONTABLES

TOTAL 0.00
 TASA DE
VALOR A
SALDO EN Bs SALDO EN $ CAMBIO AL
DECLARAR
30-09-2023
0.00 0.00
0.00 0.00 **NOTA: A las cuentas expresadas en bolivar
las cuentas expresadas en divisas se les debe
0.00 34.42 0.00 Oficial a la fecha del cierre
0.00 34.42 0.00
0.00 34.42 0.00
0.00
 cuentas expresadas en bolivares no se les aplica valoración, mientras que
presadas en divisas se les debe hacer la conversión a la Tasa de Cambio
ha del cierre
EMPRESA LOS PANCHOS, C.A.
CUENTA: CUENTAS POR COBRAR
SALDO AL 30/09/2023: 150,896.00
TASA CAMBIO OFICIAL DEL DIA 34.42

SALDOS S/
CUENTAS RIF DE LA EMPRESA RAZÓN SOCIAL REGISTRO
CONTABLES
CUENTAS POR COBRAR J555555555 LOS OLIVOS WWW, S.A. 50,896.00
CUENTAS POR COBRAR J666666666 SUPERMARK XXYY,C.A 50,000.00
CUENTAS POR COBRAR J333333333 ALIMENTOS MMM,C.A. 50,000.00

TOTAL 150,896.00
 TASA DE
VALOR A
SALDO EN Bs SALDO EN $ CAMBIO AL
DECLARAR
30-09-2023
10,000.00 10,000.00 ** **NOTA: A Las cuentas expresad
las cuentas expresadas en divisa
50,000.00 34.42 1,721,000.00 Oficial a la fecha del cierre
50,000.00 34.42 1,721,000.00
0.00 34.42 0.00
3,452,000.00
 *NOTA: A Las cuentas expresadas en bolivares no se les aplica valoración, mientras que
as cuentas expresadas en divisas se les debe hacer la conversión a la Tasa de Cambio
ficial a la fecha del cierre
EMPRESA LOS PANCHOS, C.A.
CUENTA: PROVISIÓN DE COBRO DUDOSO
SALDO AL 30/09/2023:
TASA CAMBIO OFICIAL DEL DIA 34.42

SALDOS S/
RIF DE LA
CUENTAS RAZÓN SOCIAL REGISTRO SALDO EN Bs
EMPRESA
CONTABLES

0.00
0.00

TOTAL 0.00 0.00

 TASA DE
VALOR A
SALDO EN $ CAMBIO AL
DECLARAR
30-09-2023

0.00 **NOTA: A las cuentas expresadas en bolivares no se le

0.00 las cuentas expresadas en divisas se les debe hacer la co
0.00 34.42 0.00 Oficial a la fecha del cierre
0.00 34.42 0.00
0.00 68.84 0.00
 esadas en bolivares no se les aplica valoración, mientras que
divisas se les debe hacer la conversión a la Tasa de Cambio
EMPRESA LOS PANCHOS, C.A.
CUENTA: INVENTARIO
SALDO AL 30/09/2023: 225,832.00

ART. 22 LEY IGP

DESCRIPCIÓN ESTADO MUNICIPIO PARROQUIA DIRECCIÓN

RUBRO 1 FALCON MIRANDA SAN GABRIEL AV. MIRANDA

RUBRO 2 FALCON MIRANDA SAN GABRIEL AV. MIRANDA

TOTAL
 VALOR PRECIO DE ADQUISICIÓN MONTO A
VALOR ACTUALIZADO
CORRIENTE DE ACTUALIZADO SEGÚN DECLARAR (MAYOR
(VEN-NIF) S/REGISTROS
MERCADO SENIAT VALOR ENTRE A y
CONTABLES B)
(A) (B)

150,000.00 160,000.00 160,000.00

75,832.00 74,500.00 74,500.00
0.00
0.00
0.00
225,832.00 234,500.00 0.00 234,500.00
NOTA: Para obtener el Valor Corriente de Mercado se debe hacer una consulta de precio,

mediante la solicitud de un presupuesto o cotización, preferiblemente por escrito para

dejar evidencia y soporte del mismo. Se hace la salvedad que no es necesario realizar un

avaluo, en virtud, de que el mismo es considerado como un valor referencial, donde se

emite un juicio profesional. Ademas la Ley del IGP expresa claramente que lo que se debe

considerar es el valor de mercado.

EMPRESA LOS PANCHOS, C.A.
CUENTA: OTROS ACTIVOS CORRIENTES
SALDO AL 30/09/2023:

ART. 22 LEY IGP

PRECIO DE
PRECIO
VALOR ACTUALIZADO ADQUISICIÓN
CORRIENTE DE
CUENTAS S/REGISTROS ACTUALIZADO
MERCADO
CONTABLES SEGÚN SENIAT
(A)
(B)

TOTAL 0.00 0.00 0.00

 MONTO A
DECLARAR
(MAYOR
VALOR ENTRE
A y B)

0.00
NOTA: INCLUIR EN ESTE RENGLON CUALQUIER OTRO ACTIVO CORRIENTE QUE NO PO
0.00 UNA REGLA ESPECIAL DE VALORACION, LOS CUALES SE DEBEN REGIR POR EL ARTICU
0.00 DE LA LEY IGP.
0.00
0.00
ACTIVO CORRIENTE QUE NO POSEEA
E DEBEN REGIR POR EL ARTICULO 22
EMPRESA LOS PANCHOS, C.A.
CUENTA: EFECTOS POR COBRAR A LARGO PLAZO
SALDO AL 30/09/2023:
TASA CAMBIO OFICIAL DEL DIA 34.42

SALDOS S/
RIF DEL SALDO EN
DESCRIPCIÓN RAZÓN SOCIAL REGISTRO SALDO EN $
DEUDOR Bs
CONTABLES

0.00
0.00
0.00
0.00
TOTAL 0.00
 TASA DE
VALOR A
CAMBIO AL
DECLARAR
30-09-2023

0.00 **NOTA: Las cuentas expresadas en bolivares no se les aplican valoración, mient
0.00 las cuentas expresadas en divisas se les debe hacer la conversión a la Tasa de Cam
34.42 0.00 Oficial a la fecha del cierre
34.42 0.00
0.00
s aplican valoración, mientras que
conversión a la Tasa de Cambio
EMPRESA LOS PANCHOS, C.A.
CUENTA: CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO
SALDO AL 30/09/2023:
TASA CAMBIO OFICIAL DEL DIA 34.42

SALDOS S/
DESCRIPCIÓN RIF DE LA EMPRESA RAZÓN SOCIAL REGISTRO
CONTABLES

TOTAL 0.00
ARGO PLAZO

TASA DE
SALDO EN VALOR A
SALDO EN $ CAMBIO AL
Bs DECLARAR
30-09-2023
0.00 0.00 **NOTA: Las cuentas expresadas en bolivares
las cuentas expresadas en divisas se les debe
0.00 0.00 Oficial a la fecha del cierre
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
0.00
uentas expresadas en bolivares no se les aplican valoración, mientras que
presadas en divisas se les debe hacer la conversión a la Tasa de Cambio
ha del cierre
EMPRESA LOS PANCHOS, C.A.
CUENTA: INVERSIONES EN ACCIONES
SALDO AL 30/09/2023:

ART. 19 LEY IGP ACCIONES COTIZADAS

SALDOS S/ PRECIO DE
RIF DE LA COTIZACION EN LA
DESCRIPCIÓN RAZÓN SOCIAL REGISTRO
EMPRESA BOLSA DE VALORES
CONTABLES AL 30-09-2023

TOTAL - -

ART. 19 LEY IGP ACCIONES NO COTIZADAS

NUMERO DE VALOR A
TITULO, ACCIONES
MONTO CAPITAL O DECLARAR
MONTO CAPITAL RESERVAS +RESERVA PARTICIPACIONES
- #DIV/0!
VALOR A DECLARAR

NOTA: Las acciones y demás participaciones en sociedades mercantiles

moneda extranjera, que se coticen en bolsas o mercados organizados s
- cotización al 30 de septiembre de cada año
-
-
-

NOTA: Las acciones y demás participaciones que no se coticen en bolsa

resulte de dividir el monto del capital más reservas reflejado en el últim
del periodo de imposición del impuesto sobre la renta, entre el número
participaciones que lo representan.
 nes en sociedades mercantiles, incluidas las emitidas en
olsas o mercados organizados se valorarán conforme a su
ño

nes que no se coticen en bolsa, se computarán al valor que

ás reservas reflejado en el último balance aprobado al cierre
sobre la renta, entre el número de títulos, acciones o
EMPRESA LOS PANCHOS, C.A.
CUENTA: INVERSIONES EN BONOS
SALDO AL 30/09/2023:

ART.21 LEY IGP

VALOR
RIF DE LA ACTUALIZADO
DESCRIPCIÓN RAZÓN SOCIAL SEGÚN
EMPRESA REGISTROS
CONTABLES

TOTAL 0.00
 MONTO DE LA MONTO A
OBLIGACIÓN O CLAUSULAS DECLARAR
OTROS
CAPITAL INTERESES (B) INDEMNIZACIONES (C) PENALES SUMATORIA
(E)
GARANITIZADO (D) (A+B+C+D+E)
(A)
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
EMPRESA LOS PANCHOS, C.A.
CUENTA: INVERSIONES EN INMUEBLES
SALDO AL 30/09/2023:

ART.16 LEY IGP

DESCRIPCIÓN ESTADO MUNICIPIO PARROQUIA DIRECCIÓN

TOTAL
 VALOR VALOR
VALOR DE
ACTUALIZADO VALOR CATASTRAL ACTUALIZADO
DETERIORO VALOR NETO MERCADO
SEGÚN REGISTROS (A) SEGÚN SENIAT
(B)
CONTABLES (C)

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
 MONTO A
DECLARAR
(MAYOR VALOR
ENTRE
A, B y C)

0.00
EMPRESA LOS PANCHOS, C.A.
CUENTA: TERRENOS
SALDO AL 30/09/2023: 17,850.00

ART.16 LEY IGP

DESCRIPCIÓN ESTADO MUNICIPIO PARROQUIA DIRECCIÓN

TERRENO FALCON MIRANDA SAN GABRIL AV MIRANDA

TOTAL
 MONTO A
VALOR VALOR DECLARAR
VALOR DE MERCADO
ACTUALIZADO VALOR CATASTRAL ACTUALIZADO (MAYOR
(B)
SEGÚN REGISTROS (A) SEGÚN SENIAT VALOR ENTRE
CONTABLES (C)
A, B y C)
17,850.00 20,000.00 20,000.00

17,850.00 0.00 20,000.00 0.00 20,000.00

EMPRESA LOS PANCHOS, C.A.
CUENTA: INMUEBLES
SALDO AL 30/09/2023: 25,320.00

BIENES INMUEBLES EN EL PAIS ART.16 LEY IGP

DESCRIPCIÓN ESTADO MUNICIPIO PARROQUIA DIRECCIÓN

EDIFICIO FALCON MIRANDA SAN GABRIL AV MIRANDA

TOTAL

BIENES INMUEBLES EN EL EXTERIOR ART.17 LEY IGP

DESCRIPCIÓN ESTADO MUNICIPIO PARROQUIA DIRECCIÓN

TOTAL

OTROS BIENES INMUEBLES ART.18 LEY IGP

DESCRIPCIÓN ESTADO MUNICIPIO PARROQUIA DIRECCIÓN

TOTAL
VALOR ACTUALIZADO
MENOS VALOR CATASTRAL VALOR DE MERCADO
SEGÚN REGISTROS VALOR NETO
DEPRECIACIÓN (A) (B)
CONTABLES

25,320.00 1,532.00 23,788.00 18,500.00

0.00
0.00
0.00
25,320.00 1,532.00 23,788.00 0.00 18,500.00

VALOR S/ NORMAS
VALOR ACTUALIZADO PRECIO CORRIENTE FISCALES DEL PAIS
MENOS
SEGÚN REGISTROS VALOR NETO DE MERCADO DONDE SE ENCUENTRE
DEPRECIACIÓN
CONTABLES (A) EL BIEN
(B)

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

PRECIO DE MONTO A DECLARAR

VALOR ACTUALIZADO
MENOS (MAYOR VALOR
SEGÚN REGISTROS
DEPRECIACIÓN
VALOR NETO MERCADO ENTRE
CONTABLES (B) A y B)

0.00 0.00 0.00

 MONTO A NOTA: Consideración a los bienes inmuebles en el país, segun el Arti
VALOR DECLARAR
ACTUALIZADO (MAYOR
SEGÚN SENIAT VALOR ENTRE inmuebles construidos o en construcción se le adicionará el valor d
(C)
A, B y C) anteriores, salvo en el caso de las construcciones sobre terrenos pro
18,500.00 Si el inmue
declarar será el que resulte de aplicar sobre el precio proyecta
ejecución de la obra.
adquiridos o construidos se adicionará el costo de las mejoras.
0.00 18,500.00

MONTO A NOTA: Consideración a los bienes inmuebles en el exterior segun el

DECLARAR
(MAYOR Para determinar el valor atribu
VALOR ENTRE

A y B) en el exterior, se utilizará el que resulte mayor entre las reglas fis

ubicados o el precio corriente de mercado al cierre de cada periodo

0.00

NOTA: Consideración a otros bienes inmuebles, segun Artículo 18 de

El valor de los derechos sobre bienes inmuebles derivados de
tiempo compartido u otras modalidades similares, será el mayor va
el cotizado en el mercado al cierre del período de imposición.
bles en el país, segun el Articulo 16de la Ley del IGP:
Al valor de los
n se le adicionará el valor del terreno, conforme a los métodos
ucciones sobre terrenos propiedad de terceros.
Si el inmueble no ha sido concluido, el valor a
sobre el precio proyectado del inmueble el porcentaje de
A valor de los inmuebles
l costo de las mejoras.

bles en el exterior segun el Articulo 17 de la Ley del IGP :

a determinar el valor atribuible a los bienes inmuebles situados
e mayor entre las reglas fiscales del país donde se encuentren
o al cierre de cada periodo de imposición.

uebles, segun Artículo 18 de la Ley del IGP:

es inmuebles derivados de los contratos de multipropiedad,
similares, será el mayor valor entre el precio de adquisición y
eríodo de imposición.
EMPRESA LOS PANCHOS, C.A.
CUENTA: MAQUINARIA
SALDO AL 30/09/2023: 13,350.00

ART. 22 LEY IGP

DESCRIPCIÓN ESTADO MUNICIPIO PARROQUIA DIRECCIÓN

MAQUINARIA FALCON MIRANDA SAN GABRIL AV MIRANDA

TOTAL
 MONTO A
VALOR PRECIO DE
PRECIO CORRIENTE DECLARAR
ACTUALIZADO MENOS ADQUISICIÓN
VALOR NETO DE MERCADO (MAYOR
SEGÚN REGISTROS DEPRECIACIÓN ACTUALIZADO SEGÚN
(A) VALOR ENTRE
CONTABLES SENIAT (B)
A y B)

13,350.00 1,780.00 11,570.00 22,500.00 22,500.00

0.00
0.00
0.00
13,350.00 1,780.00 11,570.00 22,500.00 0.00 22,500.00
EMPRESA LOS PANCHOS, C.A.
CUENTA: VEHICULOS, NAVES Y AERONAVES
SALDO AL 30/09/2023: 5,430.00

ART. 22 LEY IGP

DESCRIPCIÓN ESTADO MUNICIPIO PARROQUIA

VEHICULO FALCON MIRANDA SAN GABRIL

TOTAL
 VALOR PRECIO CORRIENTE
ACTUALIZADO MENOS
DIRECCIÓN SEGÚN REGISTROS DEPRECIACIÓN
VALOR NETO DE MERCADO
CONTABLES (A)

AV MIRANDA 5,430.00 724.00 4,706.00 5,500.00

5,430.00 724.00 4,706.00 5,500.00

 PRECIO DE MONTO A
ADQUISICIÓN DECLARAR
ACTUALIZADO SEGÚN (MAYOR VALOR
SENIAT (B) ENTRE A y B)

5,500.00

0.00 5,500.00
EMPRESA LOS PANCHOS, C.A.
CUENTA: EQUIPOS, MUEBLES Y ENSERES
SALDO AL 30/09/2023: 8,935.00

ART. 22 LEY IGP

DESCRIPCIÓN ESTADO MUNICIPIO PARROQUIA DIRECCIÓN

EQUIPOS FALCON MIRANDA SAN GABRIL AV MIRANDA

TOTAL
 MONTO A
VALOR
PRECIO CORRIENTE DE PRECIO DE ADQUISICIÓN DECLARAR
ACTUALIZADO MENOS
VALOR NETO MERCADO ACTUALIZADO SEGÚN (MAYOR
SEGÚN REGISTROS DEPRECIACIÓN
(A) SENIAT (B) VALOR ENTRE
CONTABLES
A y B)

8,935.00 893.50 8,041.50 22,755.00 22,755.00

0.00
0.00
0.00
8,935.00 893.50 8,041.50 22,755.00 0.00 22,755.00
EMPRESA LOS PANCHOS, C.A.
CUENTA: OBRAS DE ARTE Y JOYAS MINERALES
SALDO AL 30/09/2023:

ART.20 LEY IGP

DESCRIPCIÓN ESTADO MUNICIPIO PARROQUIA DIRECCIÓN

JOYAS FALCON MIRANDA SAN GABRIL AV MIRANDA

TOTAL
 PRECIO DE MONTO A
VALOR
PRECIO CORRIENTE DE ADQUISICIÓN DECLARAR
ACTUALIZADO
MERCADO ACTUALIZADO (MAYOR
SEGÚN REGISTROS
(A) SEGÚN SENIAT VALOR ENTRE
CONTABLES
(B) A y B)

0.00 0.00
0.00
0.00
0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
EMPRESA LOS PANCHOS, C.A.
CUENTA: MARCAS DE FÁBRICA
SALDO AL 30/09/2023:

ART. 22 LEY IGP

VALOR
PRECIO CORRIENTE
ACTUALIZADO
DESCRIPCIÓN Nº REGISTRO SEGÚN REGISTROS
DE MERCADO
(A)
CONTABLES

TOTAL 0.00 0.00

 MONTO A
PRECIO DE
DECLARAR
ADQUISICIÓN
(MAYOR
ACTUALIZADO SEGÚN
VALOR ENTRE
SENIAT (B)
A y B)

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00 0.00
EMPRESA LOS PANCHOS, C.A.
CUENTA: PLUSVALÍA
SALDO AL 30/09/2023:

ART. 22 LEY IGP

PRECIO DE MONTO A
VALOR
PRECIO CORRIENTE DE ADQUISICIÓN DECLARAR
ACTUALIZADO
DESCRIPCIÓN SEGÚN REGISTROS
MERCADO ACTUALIZADO (MAYOR
(A) SEGÚN SENIAT VALOR ENTRE
CONTABLES
(B) A y B)

0.00
0.00
0.00
0.00
TOTAL 0.00 0.00 0.00 0.00
EMPRESA LOS PANCHOS, C.A.
CUENTA: PATENTE
SALDO AL 30/09/2023:

ART. 22 LEY IGP

VALOR ACTUALIZADO
MENOS
DESCRIPCIÓN Nº REGISTRO SEGÚN REGISTROS
AMORTIZACION
CONTABLES

TOTAL 0.00 0.00

 PRECIO DE MONTO A
PRECIO CORRIENTE DE ADQUISICIÓN DECLARAR
VALOR NETO MERCADO ACTUALIZADO (MAYOR
(A) SEGÚN SENIAT VALOR ENTRE
(B) A y B)

0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
EMPRESA LOS PANCHOS, C.A.
CUENTA: GASTOS Y SERVICIOS PAGADOS POR ANTICIPADO
SALDO AL 30/09/2023: 10,000.00

ART. 22 LEY IGP

VALOR
ACTUALIZADO
DESCRIPCIÓN RIF DE LA EMPRESA RAZÓN SOCIAL SEGÚN REGISTROS
CONTABLES

SEGURO PAGADO
POR ANTICIPADO 10,000.00

TOTAL 10,000.00
DOS POR ANTICIPADO

MONTO A
PRECIO CORRIENTE PRECIO DE ADQUISICIÓN
MENOS DECLARAR
VALOR NETO DE MERCADO ACTUALIZADO SEGÚN
AMORTIZACION (MAYOR VALOR
(A) SENIAT (B)
ENTRE A y B)

1,000.00 9,000.00 12,000.00 12,000.00

0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
1,000.00 9,000.00 12,000.00 0.00 12,000.00
EMPRESA LOS PANCHOS, C.A.
CUENTA: OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES
SALDO AL 30/09/2023:

ART. 22 LEY IGP

VALOR PRECIO DE
PRECIO
ACTUALIZADO ADQUISICIÓN
CORRIENTE DE
DESCRIPCIÓN SEGÚN ACTUALIZADO SEGÚN
MERCADO
REGISTROS SENIAT
(A)
CONTABLES (B)

TOTAL 0.00 0.00 0.00

 MONTO A
DECLARAR
(MAYOR VALOR
ENTRE A y B)

0.00 NOTA:INCLUIR EN ESTE RENGLON CUALQUIER OTRO ACTIVO NO CORRIENTE Q

POSEEA UNA REGLA ESPECIAL DE VALORACION

0.00
ACTIVO NO CORRIENTE QUE NO
EMPRESA LOS PANCHOS, C.A.
CUENTA: DERECHOS REALES
SALDO AL 30/09/2023:

ART.21 NUMERAL 1 LEY IGP

MONTO DE LA
VALOR
OBLIGACIÓN O
ACTUALIZADO INDEMNIZACIONES
DESCRIPCIÓN SEGÚN REGISTROS
CAPITAL INTERESES (B)
(C)
GARANITIZADO
CONTABLES
(A)

HIPOTECAS
PRENDAS
ANTICRESIS

TOTAL 0.00 0.00 0.00 0.00

ART.21 NUMERAL 2 LEY IGP ( OTROS DERECHOS REALES)

PRECIO CORRIENTE DE
VALOR CAPITAL O PRECIO MERCADO PACTADO ENTRE MONTO A
ACTUALIZADO PACTADO AL PARTES NO VINCULADAS DECLARAR
DESCRIPCIÓN SEGÚN REGISTROS CONSTITUIRLOS ENTRE SÍ, EN CONDICIONES DE (MAYOR VALOR
CONTABLES (A) LIBRE COMPETENCIA ENTRE A y B)
(B)

TOTAL 0.00 0.00 0.00 0.00

 MONTO A DECLARAR
CLAUSULAS
OTROS SUMATORIA
PENALES
(E) (A+B+C+D+E)
(D)

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00 0.00 0.00
EMPRESA LOS PANCHOS, C.A.
CUENTA: PASIVOS
SALDO AL 30/09/2023: 90,670.77
TASA CAMBIO OFICIAL DEL DIA 34.42

SOBREGIRO BANCARIO

CUENTAS TIPO ENTIDAD FINANCIERA

TOTAL

DOCUMENTOS Y CUENTAS POR PAGAR

DESCRIPCIÓN TIPO RIF DEL ACREEDOR

ADQUISICIÓN DE
MERANCIA CUENTAS POR PAGAR J-55555555

TOTAL

GASTOS Y SERVICIOS COBRADOS POR ANTICIPADO

DESCRIPCIÓN TIPO RIF DE LA EMPRESA

ANTICIPOS RECIBIDOS ANTICIPOS RECIBIDOS

TOTAL

OTROS PASIVOS CORRIENTES

DESCRIPCIÓN TIPO RIF DE LA EMPRESA

RETENCIONES NOMINA
DEDUCCIONES DE LEY POR PAGAR
IMPUESTO DE
ACTIVIDADES IMPUESTOS MUNICIPALES
ECONOMICAS POR PAGAR

APARTADO PRESTACIONES SOCIALES

TOTAL

GASTOS Y SERVICIOS COBRADOS POR ANTICIPADO

DESCRIPCIÓN TIPO RIF DE LA EMPRESA

TOTAL

OTROS PASIVOS NO CORRIENTES

DESCRIPCIÓN TIPO RIF DE LA EMPRESA

TOTAL

MONTO TOTAL DE LOS PASIVO

 SALDOS S/ TASA DE
Nº INSTRUMENTO VALOR A
REGISTRO SALDO EN Bs SALDO EN $ CAMBIO AL
FINANCIERO DECLARAR
CONTABLES 30-09-2023
0.00 34.42 0.00

0.00 0.00

SALDOS S/ TASA DE
VALOR A
RAZÓN SOCIAL REGISTRO SALDO EN Bs SALDO EN $ CAMBIO AL
DECLARAR
CONTABLES 30-09-2023

EMPRESA XXXW 49,617.77 49,617.77 49,617.77

49,617.77 49,617.77

SALDOS S/ TASA DE
VALOR A
RAZÓN SOCIAL REGISTRO SALDO EN Bs SALDO EN $ CAMBIO AL
DECLARAR
CONTABLES 30-09-2023

9,568.00 9,568.00 9,568.00

0.00
9,568.00 9,568.00

SALDOS S/ TASA DE
VALOR A
RAZÓN SOCIAL REGISTRO SALDO EN Bs SALDO EN $ CAMBIO AL
DECLARAR
CONTABLES 30-09-2023

25,000.00 25,000.00 25,000.00

 5,250.00 5,250.00 5,250.00

1,235.00 1,235.00 1,235.00

31,485.00 31,485.00

SALDOS S/ TASA DE
VALOR A
RAZÓN SOCIAL REGISTRO SALDO EN Bs SALDO EN $ CAMBIO AL
DECLARAR
CONTABLES 30-09-2023
0.00 0.00 0.00

0.00
0.00 0.00

SALDOS S/ TASA DE
VALOR A
RAZÓN SOCIAL REGISTRO SALDO EN Bs SALDO EN $ CAMBIO AL
DECLARAR
CONTABLES 30-09-2023
0.00 0.00 0.00

0.00
0.00 0.00

90,670.77 90,670.77
**NOTA: Los PASIVOS expresados en divisas se les debe hacer la conversión a la Tasa de
Cambio Oficial a la fecha del cierre

EN LOS GASTOS Y SERVICIOS COBRADAS POR ANTICIPADOS SE DEBE UBICAR LOS CREDITOS D

COMISIONES COBRADAS POR ANTICIPADO, INTERESES COBRADOR POR ANTICIPADO, A

RECIBIDOS Y TODO LO COBRADO POR ANTICIPADO

EN LOS PASIVOS NO CORRIENTE SE VUELVE A REPETIR LOS GASTOS Y SERVICIOS COBRADOS P
ANTICIPADO

EN EN RENGLON CORRESPONDIENTE A OTROS PASIVOS NO CORRIENTE, SE DEBEN INCLUIR TO

PASIVOS, QUE NO FUERON UBICADOS EN LOS RENGLONES DESCRITOS ANTERIORMENTE
onversión a la Tasa de

BE UBICAR LOS CREDITOS DIFERIDOS:

ADOR POR ANTICIPADO, ANTICIPOS

S Y SERVICIOS COBRADOS POR

ENTE, SE DEBEN INCLUIR TODOS LOS

TOS ANTERIORMENTE
EMPRESA LOS PANCHOS, C.A.
CUENTA: PATRIMONIO
SALDO AL 30/09/2023: 452,529.70

CAPITAL
SALDOS S/ REGISTRO VALOR A
TIPO
CONTABLES DECLARAR
CAPITAL 20,000.00 20,000.00
TOTAL 20,000.00 20,000.00

SUPERAVIT (GANANCIA ACUMULADA)

SALDOS S/ REGISTRO VALOR A
TIPO
CONTABLES DECLARAR

GANANCIA ACUMULADA 285,600.00 285,600.00

TOTAL 285,600.00 285,600.00

RESERVAS
SALDOS S/ REGISTRO VALOR A
TIPO
CONTABLES DECLARAR

RESERVA LEGAL 34,500.00 34,500.00

TOTAL 34,500.00 34,500.00

UTILIDAD DEL EJERCICIO

SALDOS S/ REGISTRO VALOR A
TIPO
CONTABLES DECLARAR

UTILIDAD DEL EJERCICIO 112,429.70 112,429.70

TOTAL 112,429.70 112,429.70

MONTO TOTAL DEL PATRIMONIO 452,529.70

 EMPRESA LOS PANCHOS, C.A.
AL 30-09-2023
CUENTAS SEGÚN INSTRUCCTIVOS SENIAT

SALDOS CONTABLES INCLUSIONES

ACTIVOS ACTUALIZADOS
ACTIVOS CORRIENTES
EFECTIVO / EQUIVALENTE DE EFECTIVO
EFECTIVO EN CAJA 38,424.00
EFECTIVO EN BANCOS 50,850.00
INVERSIONES TEMPORALES

EFECTOS Y CUENTAS POR COBRAR A CORTO PLAZO

EFECTOS POR COBRAR
CUENTAS POR COBRAR 150,896.00
PROVISIÓN DE COBRO DUDOSO
INVENTARIO 225,832.00
OTROS ACTIVOS CORRIENTES
ACTIVOS NO CORRIENTES 466,002.00

ACTIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES
EFECTOS POR COBRAR A LARGO PLAZO
CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO

INVERSIONES FINANCIERAS
INVERSIONES EN ACCIONES
INVERSIONES EN BONOS
INVERSIONES EN INMUEBLES

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS

TERRENOS 17,850.00
INMUEBLES 25,320.00
MAQUINARIA 13,350.00
VEHICULOS, NAVES Y AERONAVES 5,430.00
EQUIPOS, MUEBLES Y ENSERES 8,935.00
DEPRECIACIONES ACUMULADAS -4,929.50
OBRAS DE ARTE Y JOYAS MINERALES

ACTIVOS INTANGIBLES
MARCAS DE FÁBRICA
PLUSVALÍA
PATENTE
GASTOS Y SERVICIOS PAGADOS POR ANTICIPADO 12,242.97
AMORTIZACIÓN -1,000.00
OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 77,198.47
TOTAL ACTIVOS 543,200.47

PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
OBLIGACIONES BANCARIAS
SOBREGIRO BANCARIO
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR PAGAR 49,617.77
GASTOS Y SERVICIOS COBRADOS POR ANTICIPADO 9,568.00
OTROS PASIVOS CORRIENTES 31,485.00
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 90,670.77

PASIVOS NO CORRIENTES
GASTOS Y SERVICIOS COBRADOS POR ANTICIPADO
OTROS PASIVOS NO CORRIENTES
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES
TOTAL PASIVOS 90,670.77

PATRIMONIO
PATRIMONIO 452,529.70
PASIVO + PATRIMONIO 543,200.47
OS, C.A.

TIVOS SENIAT

EXCLUSIONES VALOR A DECLARAR

IGP

1,041,024.00
161,566.40
0.00

0.00
3,452,000.00
0.00
234,500.00
0.00
4,889,090.40

0.00
0.00

0.00
0.00
0.00

20,000.00
18,500.00
22,500.00
22,500.00
22,755.00
4,929.50
0.00

0.00
0.00
0.00
12,000.00
1,000.00
 0.00
5,929.50 118,255.00
5,929.50 5,007,345.40

0.00
49,617.77
9,568.00
31,485.00
90,670.77

0.00
0.00
90,670.77

4,916,674.63
5,007,345.40
 EMPRESA LOS PANCHOS, C.A.
DEL 01-10-2022 AL30-09-2023
DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A LOS GRANDES PATRIMONIOS
ART. 15 LEY IGP

ACTIVOS
MENOS
PASIVOS 90,670.77
CARGAS Y GRAVAMENES 0.00
BIENES Y DERECHOS EXENTOS Y EXONERADOS 0.00
TOTAL EXCLUSIONES
PATRIMONIO NETO (BASE IMPONIBLE)

ALICUOTA IMPOSITIVA ( RANGO DEL 0,25 AL 1,25%) s/ Art. 23 LEY IGP 0.25%

IMPUESTO A LOS GRANDES PATRIMONIOS A PAGAR

ONIOS

5,007,345.40 NOTA: La alicuota impositiva está establecida en un ra

aplicará la alicuota del 0,25%, hasta tanto el Ejecutivo

Nota: Para corroborar que el patrimonio del contribu

para las personas naturales y juridicas, calificadas c
90,670.77 Ley del IGP, debemos multiplicar estos valores
4,916,674.63 546,297.18 No supera las UT continuación:

UNIDAD TRIBUTARIA

12,291.69 **** CONTRIBUYENTE ESPECIAL

PERSONA NATURAL y
JURIDICA

****Nota.
 icuota impositiva está establecida en un rango minimo del 0,25% y un maximo del 1,25% . Mientras se
alicuota del 0,25%, hasta tanto el Ejecutivo Nacional establezca alicuotas distintas

corroborar que el patrimonio del contribuyente sea igual o supere a las 150.000.000 unidad tributarias
rsonas naturales y juridicas, calificadas como sujeto pasivos especiales, establecida en el Art. 1 de la
GP, debemos multiplicar estos valores por la unidad tibutaría a la fecha. Como se muestra a
ón:

9
MONTO IGUAL O SUPERIOR
EQUIVALENTE A UNIDADES VALOR UNIDAD MONTO EN
TRIBUTARIA TRIBBUTARIA BOLIVARES

150,000,000.00 9 1,350,000,000.00 ***

En este caso practico presentado, no grava el Impuesto a los Grandes Patrimonios,

dado que el Patrimonio Neto no supera los 1.350.000.000, equivalente a las
150.000.000 unidades tributaria.