Tarea Acumulativa C.G. 3.21

Para evaluar créditos e inversiones se utilizan
diferentes herramientas, entre ellas las tablas de

amortización
Las tablas de amortización se han convertido en una herramienta fundamental a la
hora de evaluar las partidas que están relacionadas con un instrumento financiero.
Las tablas de amortización son herramientas que permiten vislumbrar los rubros
asociados a un crédito o una inversión, en estas se realiza una separación de los
valores asociados al instrumento financiero, de manera que se pueda distinguir el
valor a capital, los intereses, cuota y el saldo pendiente período a período.
Estas útiles herramientas sirven de apoyo a los contadores al momento de

reconocer cada partida, para que puedan identificar cuáles serían los valores
correspondientes a entradas y salidas de efectivo y equivalentes, la adquisición
del pasivo y su respectiva amortización, los gastos por intereses y otros cargos
asociados a la obligación.
Conocer estos aspectos permite que se puedan tomar decisiones importantes al

respecto del financiamiento y determinar si esta es conveniente o no.
Tipo de crédito
Para elaborar una tabla de amortización se requiere distinguir cuál es la modalidad

sobre la cual se va a desarrollar el préstamo ya que este puede ser:
● Cuota fija con abono a capital variable: se caracteriza porque el valor de

la cuota a pagar siempre es el mismo y al realizar una desagregación de
esta, se puede percibir que el valor pagado a intereses es mayor al inicio
del crédito y menor a medida que pasa cada cuota, en cambio el valor
abonado a capital es menor en las primeras cuotas y progresivamente va
incrementando pago a pago.
● Cuota variable con abonos a fijos a capital: se caracteriza porque el

valor de la cuota va disminuyendo conforme pasa cada período y al realizar
una separación de los rubros que la componen se puede percibir que el
valor abonado a capital siempre es el mismo y el pagado a intereses va
disminuyendo conforme pasa cada período.
Para elaborar una tabla de amortización se requieren algunos datos que

generalmente proporciona la entidad financiera o ante un acuerdo contractual
vendrían a ser las partes interesadas (proveedores, socios o terceros). Entre
estos datos se requiere:
Tasa: es un indicador con el cual se calcula la contraprestación recibida por
quien concede el préstamo o en otras palabras, los intereses de la obligación;
esta puede ser fija, es decir que se mantiene constante durante el tiempo que
dure el préstamo (como por ejemplo una tasa efectiva anual en un préstamo
entre proveedor y acreedor o una tasa fija nominal liquidada por una entidad
financiera) o variable, que se actualiza constantemente ya sea mensual,
trimestral o incluso semanalmente (un ejemplo de tasas variables son la UVR o
la DTF). La tasa debe ser convertida según la periodicidad del crédito, por
ejemplo si se trata de una tasa nominal anual y el préstamo es a cuotas
mensuales, esta debe convertirse a nominal mes vencido o anticipado según
sea el caso
Monto solicitado: es el valor solicitado en el préstamo, el cual generaría el

registro inicial contable de un débito en efectivo y equivalentes para la entidad
y un pasivo por la obligación contraída.
Periodicidad: es el número de cuotas que se pactan en el préstamo,

generalmente son mensuales, pero pueden ser bimestrales, semestrales,
anuales, entre otras; dependiendo de las cláusulas contractuales.
Cargos adicionales: normalmente estos cargos adicionales se generan

cuando se realizan préstamos con entidades financieras, por lo general son
pólizas o seguros.
Créditos de Cuota fija
Los créditos de cuota fija están presentes generalmente en créditos de

vehículos, vivienda, leasing, leaseback,( arrendamiento ) , libre inversión, con
proveedores, etc. Al adquirir este tipo de créditos por ejemplo con entidades
financieras si se desean realizar abonos que superen el valor de la cuota, se
recomienda optar por realizar abonos a capital con reducción de tiempo a fin
de disminuir el valor del capital adeudado y así mismo los intereses que se
causarían en períodos siguientes (aunque la cuota siga siendo la misma se
terminaría de pagar en menor tiempo).
Sin embargo, si la entidad desea, puede realizar abonos con disminución de

cuota, en el cual el plazo sería el mismo, pero disminuiría un poco la cuota
mensual (se usa con fines de mejorar los indicadores de liquidez de forma
inmediata).
Pasos para la Elaboración de tablas de amortización
Calculo de variables
Al realizar una tabla de amortización bajo la modalidad de cuota fija se requiere

determinar lo siguiente (se debe tener en cuenta que, si existen cargos
asociados a la deuda como seguros, estos deben sumarse a la cuota que
obtendremos a continuación):
Cuota: es el valor que debe pagar la entidad en cada período por el préstamo
recibido.
Interés: surge de multiplicar el saldo inicial de la deuda (para cada período) por la

tasa pactada en la obligación.
Abono a capital: es el valor que resulta de restarle a la cuota el monto del interés
de cada período.
Saldo inicial: en el primer período es el mismo monto del préstamo otorgado, y al

inicio del siguiente período sería igual al saldo final obtenido del período anterior
(así sucesivamente para cada período).
Saldo final: es el resultado de restarle al saldo inicial del período el abono a

capital.
Ejercicio a resolver
Tasa 12 % nominal anual mes vencido
Monto otorgado $10.000.000
Número de cuotas mensuales 12

pactadas
Valor del seguro para cada $2.000

período
1. Calcular la tasa correspondiente a cada período, dado que está expresada en una tasa
nominal anual mes vencido.
2. Calcular la cuota mensual que estará presente durante toda la obligación
3. Elaborar la tabla de amortización
4. Analice la tabla y comente
Cálculo de variables bajo modalidad de cuota variable
Al realizar la tabla de amortización bajo la modalidad de cuota variable se requiere

determinar lo siguiente (se debe tener en cuenta que, si existen cargos asociados
a la deuda como seguros, estos deben sumarse a la cuota que obtendremos a
continuación):
● Interés: surge de multiplicar el saldo inicial de la deuda (para cada período)

por la tasa pactada en la obligación.
● Abono a capital: es el valor que resulta de dividir el monto recibido en el

préstamo entre el número de períodos o cuotas de la obligación.
● Cuota: es el valor que debe pagar la entidad en cada período por el

préstamo recibido. Para hallar este valor se requiere sumar el interés y el
abono a capital del período.
● Saldo inicial: en el primer período es el mismo monto del préstamo

otorgado, y al inicio del siguiente período sería igual al saldo final obtenido
del período anterior (así sucesivamente para cada período).
● Saldo final: es el resultado de restarle al saldo inicial del período el abono a

capital.
Utilice los mismos valores del ejemplo anterior para la tabla de

amortización de cuota fija (esto con el fin de identificar mejor las
diferencias entre las dos modalidades de crédito)
Tasa mensual 1%
Monto otorgado $10.000.000
Número de cuotas pactadas 12

Valor del seguro para cada período $2.000
Como quedaría la tabla de amortización?

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Para evaluar créditos e inversiones se utilizan

diferentes herramientas, entre ellas las tablas de

Estas útiles herramientas sirven de apoyo a los contadores al momento de

Conocer estos aspectos permite que se puedan tomar decisiones importantes al

Para elaborar una tabla de amortización se requiere distinguir cuál es la modalidad

● Cuota fija con abono a capital variable: se caracteriza porque el valor de

● Cuota variable con abonos a fijos a capital: se caracteriza porque el

Para elaborar una tabla de amortización se requieren algunos datos que

Monto solicitado: es el valor solicitado en el préstamo, el cual generaría el

Periodicidad: es el número de cuotas que se pactan en el préstamo,

Cargos adicionales: normalmente estos cargos adicionales se generan

Créditos de Cuota fija

Los créditos de cuota fija están presentes generalmente en créditos de

Sin embargo, si la entidad desea, puede realizar abonos con disminución de

Pasos para la Elaboración de tablas de amortización

Al realizar una tabla de amortización bajo la modalidad de cuota fija se requiere

Interés: surge de multiplicar el saldo inicial de la deuda (para cada período) por la

Saldo inicial: en el primer período es el mismo monto del préstamo otorgado, y al

Saldo final: es el resultado de restarle al saldo inicial del período el abono a

Tasa 12 % nominal anual mes vencido

Monto otorgado $10.000.000

Número de cuotas mensuales 12

Valor del seguro para cada $2.000

Cálculo de variables bajo modalidad de cuota variable

Al realizar la tabla de amortización bajo la modalidad de cuota variable se requiere

● Interés: surge de multiplicar el saldo inicial de la deuda (para cada período)

● Abono a capital: es el valor que resulta de dividir el monto recibido en el

● Cuota: es el valor que debe pagar la entidad en cada período por el

● Saldo inicial: en el primer período es el mismo monto del préstamo

● Saldo final: es el resultado de restarle al saldo inicial del período el abono a

Utilice los mismos valores del ejemplo anterior para la tabla de

Monto otorgado $10.000.000

Número de cuotas pactadas 12

Como quedaría la tabla de amortización?

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