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    Retencion Entre Regimenes

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    Alison Guarin
    Este documento describe los diferentes regímenes de retención en la fuente que deben aplicar los contribuyentes en Colombia dependiendo de si pertenecen al régimen simplificado, régimen común, son grandes contribuyentes o grandes contribuyentes autorretenedores. Presenta una tabla que muestra si el comprador debe realizar retención en la fuente al vendedor según el régimen de cada uno.

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    Retencion Entre Regimenes

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    Este documento describe los diferentes regímenes de retención en la fuente que deben aplicar los contribuyentes en Colombia dependiendo de si pertenecen al régimen simplificado, régimen común, son grandes contribuyentes o grandes contribuyentes autorretenedores. Presenta una tabla que muestra si el comprador debe realizar retención en la fuente al vendedor según el régimen de cada uno.

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    Retenciones a practicar entre regímenes

    Los contribuyentes pueden pertenecer al régimen simplificado o común, a su vez también pueden ser catalogados como gran
    contribuyente o gran contribuyente autorretenedor; dependiendo del régimen, el contribuyente deberá o no practicar retención en la
    fuente, tal como se puede identificar en la siguiente tabla.

    Retención Vendedor

    Gran contribuyente
    Tipo de contribuyente Régimen simplificado Régimen común Gran contribuyente
    autorretenedor
    Comprador (encargado de efectuar la retención)

    Régimen simplificado No No No No

    Retefuente Retefuente
    Régimen común Rete Rete Retefuente No
    ICA ICA

    Retefuente Retefuente
    Gran contribuyente Rete Rete IVA Retefuente No
    ICA Rete ICA

    Retefuente Retefuente
    Gran contribuyente
    Rete Rete IVA Retefuente No
    autorretenedor
    ICA Rete ICA

    Notas:
    Bogotá - Cali - Barranquilla
    ejercicio 1: la empresa fajas korly compra tela por $1.500.000+iva

    Ejercicio 2: La empresa fajas korly vende mercancía al contado por $416.600 IVA incluido

    EJERCICIO 3: SE CANCELA 1 MES POR CONCEPTO DE SERVICIO SE RECIBEN 3.000.000 + IVA

    EJERCICIO 4:VENDE MERCANCIA A CREDITO 100.000+IVA

    EJERCICIO 5:COMPRA A CREDITO MERCANCIA POR 350.000 IVA INCLUIDO

    EJERCICIO 6:LA EMPRESA FAJAS KORLY PAGA FLETES POR TRANSPORTE DE MERCANCIA POR 185.000 RETENC

    EJERCICIO 7: PAGO DE HONORARIOS POR 70.000 RETENCION DEL 10%

    EJERCICIO 8:PAGO DE COMISIONES POR VENTA DE MERCANCIAS EN CONSIGNACION 75.000 RETENCION DEL 10%

    EJERCICIO 9 COMPRA MERCANCIA AL CONTADO POR 500 000 IVA 16 % RET 3.5%

    EJERCICIO 10: COMPRA MERCANCIA A CREDITO POR 1 000 000 IVA Y RETENC
    0 + IVA

    ANCIA POR 185.000 RETENCION DEL 1%

    75.000 RETENCION DEL 10%


    EJERCICIO 1: la empresa fajas korly compra tela por $1.500.000+iva
    codigo Cuenta Debe Haber
    Compras $ 1,500,000
    Iva descontable $ 285,000
    Retencion de la fuente $ 37,500
    Banco $ 1,747,500

    sumas iguales $ 1,785,000 $ 1,785,000

    Ejercicio 2: La empresa fajas korly vende mercancía al contado por $416.600 IVA incluido

    Codigo Cuenta Debe Haber

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