1.

Martin Guzmán y Federico Simons se reunieron el día 01 de abril de 2015 para crear la
empresa LA RICURA LTDA. (Régimen Común, Gran Contribuyente), cada uno aporta la suma
de $98.000.000 y $57.000.000 en efectivo y un camión avaluado en $41.000.000, respectivamente, la
cual se dedicara a la comercialización de repuestos para automóviles.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 41,000,000
1105 CAJA 155,000,000
3115 APORTES SOCIALES 196,000,000

2. Abril: Abre una cuenta corriente y consigna en el Banco AVVILLAS la suma de $ 57.000.000.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1110 BANCOS 57,000,000
1105 CAJA 57,000,000

3. Se paga arrendamiento de la bodega a Arrendamientos Pereira Ltda. (Régimen Común) por

valor de $1.800.000 más iva con cheque 01.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
5120 ARRENDAMIENTOS 1,800,000
2408 IVA 288,000
2365 RETENCION EN LA FUENTE 63,000
2367 RETENCION EN LA FUENTE (IVA) 43,200
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 1,981,800 1,981,800
1110 BANCOS 1,981,800

4. Abril: Compra de chequera según nota debito del avvillas por valor de $280.000.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
530595 CHEQUERAS 280,000
2408 IVA 44,800
1110 BANCOS 324,800

5. Abril: Se pagan $800.000 como honorarios al Dr. Carlos Castrillón (Régimen Simplificado,
Declarante de Renta), por concepto de elaboración de escritura de constitución.
 CODIGO CUENTA DEBE HABER
511095 HONORARIOS 800,000
2367 RETEIVA 19,200
2408 IVA DESCONTABLE 19,200
2365 RETEFUENTE 80,000
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 720,000 720,000
1105 CAJA 720,000

6. Mayo: Se paga, por matricula de registro mercantil y por inscripción de libros de Contabilidad, a la
Cámara de Comercio de Pereira $1.300.000.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
5140 REGISTRO MERCANTIL 1,300,000
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 1,300,000 1,300,000
1105 CAJA 1,300,000

7. Mayo: Se paga impresión de papelería por valor de $1.900.000 iva incluido, según factura 147
de Graficas el Olimpia (Régimen Común), en efectivo.Común, Gran Contribuyente), en efectivo.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
519530 UTILES Y PAPELERIA 1,637,931
2408 IVA 262,069
236540 RETENCION EN LA FUENTE 40,948
2367 RETENCION EN LA FUENTE (IVA) 39,310
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 1,819,741 1,819,741
1105 CAJA 1,819,741

8. Mayo: Compra de 300 baterías para automóviles a $200.000 más iva, según factura No. 333 de
Importaciones Suauto (Régimen Común, Gran Contribuyente, Autorretenedor), cancelando el
70% de contado y el resto a crédito.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1435 INVENTARIOS 60,000,000
2408 IVA 9,600,000
2205 PROVEEDORES 20,880,000
 1105 CAJA 48,720,000

9. Junio: Compra Muebles de Oficina según factura No 011 del Almacén Los Muebles (Régimen
Común) por valor de $4.270.000 iva incluido, cancelando con cheque 02 del banco AVVILLAS
por valor de $2.300.000 y el saldo a crédito.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1524 MUEBLES Y EQUIPO 4,270,000
2365 RETEFUENTE 92,026
2367 RETEFUENTE (IVA) 88,345
1110 BANCOS 2,300,000
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 1,789,629

10. Junio: Compra un computador en Computadores la Estación (Régimen Común), según

factura No 765 por valor de $1.950.000 más iva, cancela el 50% con cheque 03 y el saldo a un
crédito.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1528 EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACIÓN 1,950,000
2365 RETEFUENTE 48,750
1110 BANCOS 950,625
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 950,625

11. Junio: Compra de 150 baterías para automóviles a $200.000 más iva, según factura No. 117 de
Importaciones Los Autos (Régimen Común), cancelando de contado.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1435 INVENTARIOS 30,000,000
2408 IVA 4,800,000
2367 RETEFUENTE (IVA) 720,000
2365 RETEFUENTE 750,000
1105 CAJA 33,330,000
 12. Julio: Compra útiles y papelería en el almacén Modelo & Modelo (Régimen Común, Gran
Contribuyente), según factura No 501 por valor de $1.950.000 iva incluido y paga con cheque 04.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
519530 UTILES Y PAPELERIA 1,681,034
2408 IVA 268,966
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 1,907,974 1,907,974
2365 RETEFUENTE 42,026
1110 BANCOS 1,907,974

13. Julio: Se venden 200 baterías para automóviles a $300.000 más iva a Almacén el Repuesto
(Régimen Común), según factura 001, cancelando a crédito.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
4135 CIO POR MAYOR Y DETAL 60,000,000
2408 IVA 9,600,000
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS 1,500,000
1305 CLIENTES 68,100,000
6135 COSTO DE VENTAS 40,000,000
1435 INVENTARIOS 40,000,000

14. Julio: Se recibe un cheque del banco AVVILLAS por concepto de venta de mercancías a
Almacén el Repuesto, según factura de venta 001.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1305 CLIENTES 68,100,000
1105 CAJA 68,100,000

15. Agosto: Consigna en el banco AVVILLAS el valor recibido de Almacén el Repuesto.

CODIGO CUENTA DEBE HABER
1105 CAJA 68,100,000
1110 BANCO 68,100,000

16. Agosto: Se cancela en saldo de la factura No 333 en efectivo.

 CODIGO CUENTA DEBE HABER
2205 PROVEEDORES 20,880,000
1105 CAJA 20,880,000

17. Agosto: Se venden 100 baterías para automóviles a $300.000 más iva a Almacén Districoches
(Régimen Común) a crédito, según factura de venta 002.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
4135 CIO POR MAYOR Y DETAL 30,000,000
2408 IVA 4,800,000
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS 750,000
1305 CLIENTES 34,050,000
6135 COSTO DE VENTAS 20,000,000
1435 INVENTARIOS 20,000,000

18. Septiembre: Se recibe factura de servicios públicos por valor de $650.000.

CODIGO CUENTA DEBE HABER
5135 SERVICIOS PUBLICOS 650,000
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 650,000

19. Septiembre: Se paga arrendamiento de la bodega a Arrendamientos Pereira (Régimen

Común), por valor de $1.900.000 más iva con cheque 05.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
5120 ARRENDAMIENTOS 1,900,000
2408 IVA 304,000
2365 RETENCION EN LA FUENTE 66,500
2367 RETENCION EN LA FUENTE (IVA) 45,600
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 2,091,900 2,091,900
1110 BANCOS 2,091,900

20. Septiembre: Se paga factura de servicios públicos a Multiservicios por valor de $650.000 en
efectivo.
 CODIGO CUENTA DEBE HABER
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 650,000
1105 CAJA 650,000

21. Octubre: Se pagan honorarios al señor Contador Joaquín Bermúdez (Régimen Simplificado,
Declarante de Renta), el valor de $1.300.000 por servicios prestados durante el mes de mayo, con
cheque No. 06.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
511095 HONORARIOS 1,300,000
2367 RETEIVA 31,200
2408 IVA DESCONTABLE 31,200
2365 RETEFUENTE 130,000
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 1,170,000 1,170,000
1110 BANCOS 1,170,000

22. Octubre: Se venden 150 baterías para automóviles a $300.000 más iva a Almacén el
Repuestero (Régimen Común, Gran Contribuyente, Autorretenedor) de contado, según factura de
venta No. 003.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
4135 CIO POR MAYOR Y DETAL 45,000,000
2408 IVA 7,200,000
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS 1,125,000
1105 CAJA 51,075,000
6135 COSTO DE VENTAS 30,000,000
1435 INVENTARIOS 30,000,000
 MOVIMIENTO SALDO
CODIGO CUENTA
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
1105 CAJA 274,175,000 232,519,741 41,655,259 0
1110 BANCOS 125,100,000 10,727,099 114,372,901 0
1305 CLIENTES 102,150,000 68,100,000 34,050,000 0
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS 3,375,000 3,375,000 0
15517 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO 0 0 0
1435 INVENTARIOS 90,000,000 90,000,000 0 0
1524 MUEBLES Y EQUIPO 4,270,000 0 4,270,000 0
1528 EQUIPOS DE COMPUTO 1,950,000 0 1,950,000 0
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 41,000,000 0 41,000,000 0
159215 DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES 0 168,428 0 168,428
159220 DEPRECIACION EQUIPOS DE COMPUTO 0 152,750 0 152,750
159235 DEPRECIACION FLOTA Y EQUIPO TRANSPORTE 0 4,783,333 0 4,783,333
2205 PROVEEDORES 20,880,000 20,880,000 0 0
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 11,641,416 14,381,670 0 2,740,254
2365 RETENCION EN LA FUENTE 0 1,313,250 0 1,313,250
2367 RETEIVA 0 986,855 0 986,855
2408 IVA 15,618,234 21,600,000 0 5,981,766
3115 APORTES SOCIALES 0 196,000,000 0 196,000,000
4135 CIO AL POR MAYOR Y DETAL 0 135,000,000 0 135,000,000
5110 HONORARIOS 2,100,000 0 2,100,000 0
5120 ARRENDAMIENTOS 3,700,000 0 3,700,000 0
5135 SERVICIOS PUBLICOS 650,000 0 650,000 0
5140 REGISTRO MERCANTIL 1,300,000 0 1,300,000 0
516015 DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES 168,428 0 168,428 0
516020 DEPRECIACION EQUIPOS DE COMPUTO 152,750 0 152,750 0
516035 DEPRECIACION FLOTA Y EQUIPO TRANSPORTE 4,783,333 0 4,783,333 0
519530 UTILES Y PAPELERIA 3,318,966 0 3,318,966 0
530595 CHEQUERAS 280,000 0 280,000 0
6135 COSTO DE VENTAS 90,000,000 0 90,000,000 0
SUMAS IGUALES 796,613,127 796,613,127 347,126,636 347,126,636
 Nombre de la Empresa
ESTADO DE RESULTADOS

Abril 1 de
Notas 2019
Ingresos Operacionales:
4135 Comercio al por mayor y al por menor 135,000,000
4175 Devoluciones en ventas (db) 0
Costo de ventas:
6135 Comercio al por mayor y al por menor (90,000,000)
Utilidad Bruta 45,000,000
Gastos Operacionales:
51 Operacionales de administración 16,173,477
Utilidad Operacional 28,826,523
Ingresos y gastos no operacionales
Gastos no operacionales:
5305 Financieros 280,000
Utilidad antes del impuesto a la renta y complementarios 28,546,523

5405 Impuesto de renta y complementarios 9,420,353

3305 Reservas Legales 1,912,617
5905 Utilidad del ejercicio 17,213,554

Representante Legal Revisor Fiscal

 Nombre de la Empresa
BALANCE GENERAL

Abril 30 de
Activo Notas 2015
1105 CAJA 41,655,259
1110 BANCOS 114,372,901
1305 CLIENTES 34,050,000
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS 3,375,000
1524 MUEBLES Y EQUIPO 4,270,000
1528 EQUIPOS DE COMPUTO 1,950,000
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 41,000,000
1592 DEPRECIACION ACUMULADA (5,104,511)
Total del activo 235,568,648
Pasivo
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 2,740,254
2365 RETENCION EN LA FUENTE 1,313,250
2367 RETEIVA 986,855
2404 Impuesto de renta y complementarios 9,420,353
2408 IVA 5,981,766
Total pasivo 20,442,478
Patrimonio
3115 APORTES SOCIALES 196,000,000
3305 Reservas obligatorias 1,912,617
3605 Utilidad del ejercicio 17,213,554
Total patrimonio 215,126,171

Total pasivo y patrimonio 235,568,648

 ACTIVO FIJO VIDA UTIL MESES DIAS VALOR VLR DEP. MES VLR DEP. DIA FECHA ADQ.
EQUIPO DE COMPUTO 5 AÑOS 60 1800 1,950,000 32,500 1,083 6/10/2015
CAMION 5 AÑOS 60 1800 41,000,000 683,333 22,778 4/1/2015
MUEBLES Y ENSERES 10 AÑOS 120 3600 4,270,000 35,583 1,186 6/9/2015

DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTO

CODIGO CUENTA DEBE
159220 DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTO
516020 GASTO DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTO 152,750
DEPRECIACION CAMION
CODIGO CUENTA DEBE
159235 DEPRECIACION FLOTA Y EQ. TRANSPORTE
516035 GASTO DEPRECIACION FLOTA Y EQ. TRANSPORTE 4,783,333

CODIGO CUENTA DEBE

159215 DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES
516015 GASTO DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES 168,428
FECHA CORTE DIAS VLR DEPREC.
10/31/2015 141 152,750
10/31/2015 210 4,783,333
10/31/2015 142 168,428

HABER
152,750

HABER
4,783,333

HABER
168,428