Ejercicios de Practica en Clase Teacher

Credito 40%
Ventas seràn
contado 60%
Precios Producto A 4,200

Producto B 8,000
PRONOSTICO DE VENTAS
TRIMESTRE PRODU. A PRODU. B
1 2500 1350
2 20000 10200
3 13300 6780
4 4200 2170
TOTAL 40,000 20,500
CONSUMO DE MATERIA PRIMA
TIPO DE UNIDAD DE CONSUMO POR PRODUCTO PRECIO UNITARIO DE

MATERIAL MEDIDA MATERIALES
A B
X Metro 2 2 $ 210.00
Y Libra 0 2 $ 400.00
Z Pieza 1 3 $ 720.00
EXIGENCIAS DE MANO DE OBRA
Hrs-hombre por unid

DEPARAMENTO COSTO HRS
producto
Moldeado 0.1 0.2 $ 860.00

Ensamble 0.3 0.4 $ 820.00
Empaque 0.1 0.1 $ 800.00
CEDULA 1: PRESUPUESTO DE VENTAS
PRODUCTO CANTIDAD PRECIO VENTAS ESTIMADAS

A 40,000 4,200 $ 168,000,000
B 20,500 8,000 $ 164,000,000
Totales $ 332,000,000
CEDULA 2: DETRMINACION DEL PRODUCTO REQUERIDO
FACTORES CONSULTADOS Prod. A Prod. B

Inventario final deseado 4,200 2,170
`+ Ventas presupuestadas 40,000 20,500
´= Unidades Requeridas 44,200 22,670
¨- Inventario inicial disponible al 31 dic n 2,500 1,350
´= Produccion requerida 41,700 21,320
CEDULA 3: CONSUMO Y COSTEO DE MATERIA PRIMA
PRODUCCION ESTANDARES CONSUMO X PRODUCTO

PRODUCTOS
REQUERIDA
X Y Z
A 41,700 2 0 1
B 21,320 2 2 3
Totales
CEDULA 4: PRESUPUESTO COMPRA Y CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS
Inventario y Produccion para Estandar de consumo por producto

productos 45 dias
X Y Z
Inv. Inicial
Producto A 5,213 2 0 1
Producto B 2,665 2 2 3
Totales
Inv. Final
Producto A 5438 2 0 1
Dado Prducto B 2790 2 2 3
Totales
PRESUPUESTO DE COMPRAS
Conceptos Insumo X
Inventario final esperado 16,456
`+ Consumos previstos 126,040
´=Necesidades totales 142,496
´-Inventario Inicial 15,755
´=Unidades a Comprar 126,741
´x Precio de adquisiciòn 210
Presupuesto de compras $ 26,615,610
Presupuesto total de compras
Presupuesto total de consumo
PRESUPUESTO DE CONSUMO
Cálculos Insumo X
Inventario inicial 15,755
´X costo unitario al terinar año anterior $ 162
´=Valor inventario al comenzar el año $ 2,552,310
´+ presupuesto de compras $ 26,615,610
´= Valor inventario disponible $ 29,167,920
´-Valor inventario final $ 3,455,760
´= Presupuesto de compras $ 25,712,160
Precio promedio = Presupuesto de consumo /consumos calculados

Productos Insumo X
Precio promedio 204
Presupuesto de consumo Insumo X

Producto A: precio promedio x unidades A $ 17,013,600
Producto B: precio promedio x unidades B $ 8,698,560
Costo producto A= 46,161,900/41,700 $ 1,107.0

Costo producto B = 69,993,560/21,320 $ 3,283.0
CEDULA No. 5 COSTOS DE MANO DE OBRA
Exigencias de mano de Hora (hrs) por

Productos Producciòn departamento
requerida
Moldeado Ensamble Empaque
A 41700 0.1 0.3 0.1
B 21320 0.2 0.4 0.1
Total horas x depto.
Costo estimado por hora
Costo previsto por depto. o
multiplico hrs x costo
CEDULA No.6 - COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN (VER POLITICA PARA SU PRORRATEO)
Presupuesto de los costos indirectos de fabricaciòn : 66,568,203

Proporcion %
Horas el producto A 20850 0.58
Horas el producto B 14924 0.42
Total 35774
Valor aplicable al producto A 0.58 $ 66,568,203

Valor aplicable al producto B 0.42 $ 66,568,203
CEDULA No. 7- COSTO ESTANDAR DE LOS PODUCTOS A y B
COSTO ESTANDAR PRODUTO A

Conceptos Cantidad Precio Costo estandar
Materia prima
X 2 210 $ 420
Z 1 720 $ 720
Mano de Obra directa
Moldeado 0.1 860 $ 86
Ensamble 0.3 820 $ 246
Empaque 0.1 800 $ 80
Costos indirectos de Fabricaciòn
COSTO ESTANDAR PRODUTO A
COSTO ESTANDAR PRODUTO B

Conceptos Cantidad Precio Costo estandar
Materia prima
X 2 210 420
Y 2 400 800
Z 3 720 2160
Mano de Obra directa
Moldeado 0.2 860 172
Ensamble 0.4 820 328
Empaque 0.1 800 80
Costos indirectos de Fabricaciòn
COSTO ESTANDAR PRODUTO B
COSTO DE VENTAS
Materia Prima $ 116,155,460

Mano de obra directa $ 29,546,000
Costos indirectos de fabricaciòn $ 66,568,203
Costos de producciòn $ 212,269,663
´+ nventario inicial
VER POLITICAS
DADO, según pronostico del año anterior
Consumos Calculados prod. X Esta. Consu
X Y Z
83,400 0 41,700
42,640 42,640 63,960
126,040 42,640 105,660 MP
$ 210.00 $ 400.00 $ 720.00
26,468,400 17,056,000 76,075,200 119,599,600
Nivel de inventario exigido
X Y Z
3,475.00
10,425 - 5,213 5,213
5,330 5,330 7,995
15,755 5,330 13,208
10876 0 5438
5580 5580 8370
16456 5580 13808
Insumo Y Insumo Z
5,580 13,808
42,640 105,660
48,220 119,468
5,330 13,208
42,890 106,261
400 720 Dado investigado previamente
$ 17,156,000 $ 76,507,560
$ 120,279,170
$ 116,160,555
Insumo Y Insumo Z
5,330 13,208
$ 308 $ 554 este dato lo calculo finanzas
$ 1,641,640 $ 7,316,955 $ 11,510,905
$ 17,156,000 $ 76,507,560
$ 18,797,640 $ 83,824,515
$ 2,232,000 $ 9,941,760 se multiplica unid. X cost
$ 16,565,640 $ 73,882,755
$ 116,160,555
Insumo Y Insumo Z
389 699 203 386 695
Insumo Y Insumo Z Total

$ - $ 29,148,300 $ 46,161,900 de la cedula No.3 x precio
$ 16,586,960 $ 44,708,040 $ 69,993,560
$ 116,155,460
Exigencias estimadas (prod. X estandar)

Total
Moldeado Ensamble Empaque
4170 12510 4170 20850
4264 8528 2132 14924
8434 21038 6302 35774
$ 860 $ 820 $ 800
$ 7,253,240 $ 17,251,160 $ 5,041,600 $ 29,546,000
SU PRORRATEO)
Total x prod. Unita- produc

$ 38,797,647 $ 930.40
$ 27,770,556 $ 1,302.56
Total
$ 1,140.00
$ 412.00
$ 930.40
$ 2,482.40
Total
$ 3,380.00
$ 580.00
$ 1,302.56
$ 5,262.56
DATOS COPIADOS DEL LIBRO-POLITICAS DE LA EMPRESA
VENTAS Prod. A Prod. B

PRECIO $ 4,200 $ 8,000
CANTIDAD 40,000 20,500
INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO

Se estima seran iguales al 4to. Trmestre del año que
se pronostica
PRONOSTICO VTAS Prod. A Prod. B

1 trim. 2500 1350
2 trim. 20000 10200
3 trim. 13300 6780
4 trim. 4200 2170
TOTAL 40000 20500
CONSUMO MATRIA PRIMA

Tipo de material. unid. Medid prod. A prod. B Precio unitario del material
X Metro 2 2 $ 210.00
Y Libra 0 2 $ 400.00
Z Pieza 1 3 $ 720.00
EXIGENCIA DE MANO E OBRA

Hrs. Hombre por unidad
DEPARTAMENTO Costo hora
Prod. A Prod. B
Moldeado 0.1 0.2 $ 860.00
Ensamble 0.3 0.4 $ 820.00
Empaque 0.1 0.1 $ 800.00
calculado
Tasa aplicable al producto A= $ 930.40

Tasa aplicable al producto B= $ 1,302.56
Lo copie del libro
COSTOS INDIRECTOS DE FBRICACION $ 66,568,203

$ 25,712,160 204.00
126,040.00 P.M. Insumo X
Viene de cedula No.3
Presupuesto de ventas
Presupuesto de produccion
Consumo y costeo de materia prima
Presupuesto de compras y consumo de materia prima
Presupuesto de mano de obra
Presupuesto de costos indirectos de fabricacion
Costo estandar de los productos A y B
CALCULOS REALIZADOS
CEDULA 1: PRESUPUESTO DE VENTAS
Producto Cantidad Precios Ventas Estimadas
A 40,000 $ 4,200 $ 168,000,000
B 20,500 $ 8,000 $ 164,000,000
TOTAL $ 332,000,000
CEDULA 2: PRESUPUESTO DE PRODUCCION

Factores PRODUC. A PRODUC. B
Inv. Final esperado 4200 2170
( + ) Ventas presupuest. 40,000 20,500
´= Unidades requeridad 44,200 22,670
( - ) Inv. Inicial disponible 2500 1350
´= Produccion. Requerida 41,700 21,320 41700
12
CEDULA 3: CONSUMO Y COSTO DE LA MATERIA PRIMA

Estandar de Consum Materia Prima Consumo calculado
PRODCTOS Prod. Requer.
X Y Z X
A 41,700 2 0 1 83400
B 21,320 2 2 3 42640
Total consumo materia prima 126040
$ 210.00
$ 26,468,400
CEDULA 4: PRESUPUESTO COMPRA Y CONSUMO DE MATERIA PRIMA

Inventario produccion de 45 dias
Inventario y Produccion Estandar de consumo X prodc. Nivel de inventario exigid
productos 45 dias X Y Z X
Inv. Inicial
Prod. A 5212.5 2 0 1 10425
Prod. B 2665 2 2 3 5330
Totales 15755
Inv. Final
Prod. A 5438 2 0 1 10876
Prod. B 2790 2 2 3 5580
Totales 16456
metros
suma
PRESUPUESTO DE COMPRAS
CONCEPTOS Insumo X Insumo Y Insumo Z
Inv. Final esperado 16456 5580 13808
(+) Consumos previstos 126040 42640 105660
´=Necesidades totales 142496 48220 119468
(-) Inventario inicial 15755 5330 13207.5
´=Unidades a Comprar 126741 42890 106260.5
x Precio de adquisicion $ 210.00 $ 400.00 $ 720.00
Presupuesto de compras $ 26,615,610 $ 17,156,000 $ 76,507,560
Presupuesto total de consumo
PRESUPUESTO DE CONSUMOS Insumo X Insumo Y Insumo Z

CALCULOS
Inv. Inicial 15755 5330 13207.5
x costo unitarios al term. Año n-Cu $ 162 $ 308 $ 554
´= Valor del inventario año n-cu $ 2,552,310 $ 1,641,640 $ 7,316,955
´=+ Presupuesto compras $ 26,615,610 $ 17,156,000 $ 76,507,560
´=Valor del inventario dispon. $ 29,167,920 $ 18,797,640 $ 83,824,515
(-) Valor del inv. Final $ 3,455,760 $ 2,232,000 $ 9,941,760
´=Presupuesto de consumo $ 25,712,160 $ 16,565,640 $ 73,882,755
$ 16,456
$ 210
$ 3,455,760
Precio promedio = Presupuesto de consumo / consumos calculados
Materia prima Insumo X Insumo Y Insumo Z

Precio promedio $ 204 $ 389 $ 699
PRESUPUESTO DE CONSUMO Insumo X Insumo Y Insumo Z

Producto A: Precio promed. X Unid. A $ 17,013,600 $ - $ 29,158,725
Producto B: Precio promed. X Unid. B $ 8,698,560 $ 16,565,640 $ 44,724,030
EXIGENCIAS Y COSTOS DE LA MANO DE OBRA
Produccion Estandar de mano de obra x producto por depto. (hrs) Exigencias estimadas x dept
Producto
Requrida
Moldeado Ensamble Empaque Moldeado
A 41,700 0.1 0.3 0.1 4170
B 21,320 0.2 0.4 0.1 4264
Total Hrs. 8434
Costo estimado Hrs $ 860
Costo previsto
x depto. $ 7,253,240
Costo previsto
x depto. $ 7,253,240
COSTO ESTANDAR DE LOS PRODUCTOS A y B (CV)

Producto A
Conceptos Cantidad Precio Costo estand. $ Total $
Materia Prima
X 2 $ 210 $ 420 $ 1,140
z 1 $ 720 $ 720
Mano de obra Directa $ 412
Moldeado 0.1 $ 860 $ 86
Ensamble 0.3 $ 820 $ 246
Empaque 0.1 $ 800 $ 80
Tasa de costos indi. De fabricacion $ 930.357
COSTO ESTANDAR DE LOS PRODUCTOS A $ 2,482
Producto B
Conceptos Cantidad Precio Costo estand. $ Total $
Materia Prima
X 2 $ 210 $ 420 $ 3,380
Y 2 $ 400 $ 800
Z 3 $ 720 $ 2,160
Mano de obra $ 580
Moldeado 0.2 $ 860 $ 172
Ensamble 0.4 $ 820 $ 328
Empaque 0.1 $ 800 $ 80
Tasa de costos indi. De fabricacion $ 1,303
COSTO ESTANDAR DE LOS PRODUCTOS B $ 5,263
AHORA A ELABORAR LOS ESTADOS FINANCIEROS

COSTO DE VENTAS
MATERIA PRIMA $ 116,160,555
MANO DE OBRA DIRECTA $ 29,546,000
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION $ 66,568,203
COSTO DE PRODUCCION $ 212,274,758
(+) INVE. INICIAL PRODUCTO TERMINADO $ 10,801,650 SON OBLIGACIONES BANCARIAS POR EL
COSTO TOTAL DE PRODUCTO TERMINADO $ 223,076,408
(-) INVENTARIO FINAL PRODUCTO TERMINADO 21,845,653
COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADAS $ 201,230,755
ESTADO DE RESULTADO
Ventas $ 332,000,000 calculado
( - ) costo venta $ 201,230,755 calculado

`= Utilidad bruta $ 130,769,245
( -) Gastos operacionales $ 68,460,000 dados

`= Utilidad de operación $ 62,309,245
( - ) Gastos Financieros $ 17,630,485 calculado por finanzas
`=Utilidad antes de impuestos $ 44,678,760

( - ) impuesto (38,5%) $ 17,201,323 calculado
´= UTILIDAD NETA $ 27,477,438

mensual 45 dias (1.5 mes)
3475 5212.5
Consumo calculado
Y Z
0 41700
42640 63960
42640 105660
$ 400.00 $ 720.00
$ 17,056,000 $ 76,075,200 $ 119,599,600
Nivel de inventario exigido M.P.

Y Z
0 5212.5
5330 7995
5330 13207.5
0 5438
5580 8370
5580 13808
Libra Pieza
16456
$ 210.00
3,455,760.00
$ 120,279,170
$ 116,160,555
16456 $ 210.00
$ 3,455,760.00
calculado
Precio año pasado
$ 116,160,555
Como el inventario final queda guardado,

no se considera dentro del consumo
del periodo
Total
$ 46,172,325 41,700 1,107 costos promedios de M.P.
$ 69,988,230 21,320 3,283
$ 116,160,555
66,565,203
Exigencias estimadas x depto. En hrs

TOTAL
Ensamble Empaque
12510 4170 20850 0.5828 58.3%
8528 2132 14924 0.4172 41.7%
21038 6302 35774 1.0000 100%
$ 820 $ 800
$ 17,251,160 $ 5,041,600 $ 29,546,000

$ 17,251,160 $ 5,041,600 $ 29,546,000
35774
materiales directos ´160.78 (63020)
Mano O. Indirecta ´10956000+20.55*(63020)
´´2410000+16.39*(63020)
´2213300+81.95(63020)
BLIGACIONES BANCARIAS POR EL USO DE DINERO PARADO
20046640
do por finanzas
CIF unit MP unit
A 38,795,899 41,700 930.36
B 27,769,304 21,320 1,302.50
66,565,203
1500000 CIF unitarios Mpunit MODuni CV o Costo estandar
874238.3 41,700 20.96
625761.7 21,320 29.35
1500000
mo
mp
cif
10,132,355.60
12,251,061.00
3,442,897.80 CIF para A produccion CIF unitario
7,377,789.00 prod X 38,797,589.20 41700 930
33,204,103.40 33,364,000.00 66,568,103.40 CIF para B
CIF Variables CIF Fijos Prod Y 27,770,514.20 21320 1,303
PUNTO DE EQUILIBRIO PUNTO DE EQUILIBRIO P
PEQ= CF CF PEQ=
Pv - Cv Mc
PE$= CF ´= PEQ x Pvunitario

1- Cvu/Pvu
Markland Manufacturing busca aumentar su capacidad, resolviendo una operación que representa un cuello de botella, al agregar un nuevo equipo. Dos proveedores presentaron sus propuestas.
Los costos fijos para la propuesta A son de $50,000 y, para la propuesta B, de $70,000. Los costos variables para A son de $12.00 y para B de $10.00. El ingreso que genera cada unidad es de $20.00.
¿Cuál es el punto de equilibrio en unidades para la propuesta A?
¿Cuál es el punto de equilibrio en unidades para la propuesta B?
PROPUESTA A
Costo Fijos ´50,000 ´= 50,000

Pe = 6250 UNIDADES
Pvp - Cvp ´20 - 12 8
PROPUESTA B
Costo Fijos ´70,000 ´= 70,000

Pe = 7000 UNIDADES
Pvp - Cvp ´20 - 10 10
Usando los datos del problema anterior:
A.Cuál es el punto de equilibrio en dólares para la propuesta A si se agregan al costo fi
B. ¿Cuál es el punto de equilibrio en dólares para la propuesta B si se agregan al costo
A-$150,000 Costo Fijos 60000 60000

Pe = 150000
Pe = 150000
B-$160,000 1- Cvu/Pvu ´1 - 12/20 0.4
7.17
Usted está pensando abrir un servicio de copiado en launión de estudiantes. Estima su costo fijo en $15,0
$.01. Usted espera que el precio deventa promedie $.05.a)¿Cuál es el punto de equilibrio en dólares?b)¿C
PEQ= CF 15000 375,000 unidades

Pv - Cv ´0.05 - 0.01
$ 18,750 dinero
Una empresa de artículos electrónicos fabrica actualmente un artículo con un costo variable de $.50 por u
unidad. Los costos fijos son de $14,000.Su volumen actual es de 30,000 unidades. La empresa mejoraría
si agregara un nuevoequipo con un costo fijo adicional de $6,000. El costo variableaumentará a $.60,pero
unidadesdebido a que el producto será de mayor calidad. ¿Considera ustedque la compañía debe compra
PEQ= CF 14000 28,000.00

Pv - Cv ´1.0 - 0.5
La empresa de artículos electrónicos del problema anterior ahora está considerando el nuevo equipo y ad
por unidad. Con el producto de mayorcalidad,se espera un nuevo volumen de 45,000 unidades. Bajo esas
comprar el nuevo equipo yaumentar el precio de venta?
P
PUNTO DE EQUILIBRIO PARA UNA UTILIDAD DESEADA
CF + Util. Deseada CF + Util. Deseada

Pv - Cv Mc
Estado de Resultado al producir 7000

Ventas (6250x20) 125,000 140000
(-) costo ventas 75,000 84000
PEP =Unid Utilidad Operativa 50,000 56000
PEE=$$$ (-) Costos Fijos 50,000 50000
Utilidad Operativa - 6000
Estado de Resultado
Ventas (7000x20) 140,000
(-) costo ventas 70,000
Utilidad Operativa 70,000
(-) Costos Fijos 70,000
Utilidad Operativa -
A si se agregan al costo fijo $10,000 por la instalación?
a B si se agregan al costo fijo $10,000 por la instalación?
60,000 7500
Pe =
Pe =
´20 - 12
es. Estima su costo fijo en $15,000 y el costo variable por copia vendida en
nto de equilibrio en dólares?b)¿Cuál es punto de equilibrio en unidades?
un costo variable de $.50 por unidad,cuyoprecio de venta es de $1.00 por

nidades. La empresa mejoraría lacalidad del producto de manera sustancial
variableaumentará a $.60,pero el volumen debe elevarse a 50,000
edque la compañía debe comprar el equipo nuevo?
´14,000 + 6,000
50,000.00
´1.0 - 0.6
siderando el nuevo equipo y además aumentarel precio de venta a $1.10

n de 45,000 unidades. Bajo esascircunstancias,¿debería la compañía
ALTERNATIVA A; PRODUCCION ESTABLE
ALTERNATIVA B: INVENTARIO ESTABLE
Productos
BIMESTRES Productos (en porcentaje) Inventarios
Zapatos Chaquetas Zapatos Chaquetas
Primero 20% 15% Iniciales 1240 350
Segundo 10% 10% Finales 1400 430
Tercero 20% 15%
Cuarto 15% 10% PRONOSTICO PRODUCCION
Quinto 5% 10% Productos
Informacion consultada
Sexto 30% 40% Zapatos Chaquetas
TOTAL 100% 100% Vtas estimadas 12500 5200
´+Inventario final 1400 430
Demanda estimada Exigencias de prod. 13900 5630
Zapatos 12500 ´-Inven. Inicial 1240 350
Chaquetas 5200 ´=Producion anual 12660 5280

´/ 6 bimestres 2110 880
BIMESTRES Productos (en porcentaje)

Zapatos Chaquetas
Primero 2500 780
Segundo 1250 520
Tercero 2500 780
Cuarto 1875 520
Quinto 625 520
Sexto 3750 2080
TOTAL 12500 5200
830
11
9130
DATOS FINANCIEROS PARA CONSULTAR EN LA EVALUACIÓN DE LOS PLANES
INFORMACION
BIMESTRES
1 2 3 4
INVENTARIO FINAL
ALTERNATIVA A 850 1710 1320 1555
ALTERNATIVA B 1240 1240 1240 1240
PRODUCCION BIMESTRAL
ALTERNATIVA A 2110 2110 2110 2110
ALTERNATIVA B 2500 1250 2500 1875
PRODUCCION ACUMULADA
ALTERNATIVA A 2110 4220 6330 8440
ALTERNATIVA B 2500 3750 6250 8125
DIAS LABORALES 41 40 42 42
DIAS CALENDARIO 59 61 61 62
HRS LABORALES POR PERARIO 328 320 336 336
23210 69.077381
336
tabla 4.2
Programa de Produccion de zapatos bimestr
Alternativa A Produccion estable Resumen Año 1ero 2do 3ero
Ventas planificadas 12500 2500 1250 2500
´+ Mas inventario Final 1400 850 1710 1320
´= Igual Exigencias producto 13900 3350 2960 3820
´- Menos inventario Inicial 1240 1240 850 1710
´= Produccion Planificada 12660 2110 2110 2110
Alternativa B Inventario estable
Mas inventario Final 1400 1240 1240 1240
Igual Exigencias producto 13900 3740 2490 3740
Menos inventario Inicial 1240 1240 1240 1240
Produccion Planificada 12660 2500 1250 2500
DE LOS PLANES
Produccion horas-operario y
BIMESTRE
PRODUC.
S REQUERIDA
5 6
1 2110
3040 1400 2 2110
1240 1400 3 2110
L 23,210,000.00 4 2110
2110 2110 11 hrs 5 2110
625 3750 6 2110
830 $ Totales 12,660
10550 12660 11 unid
8750 12660 9130 $-unid
40 42
61 61 9130 $-unid Produccion horas-operario y

320 336 2110 unid BIMESTRE
PRODUC.
REQUERIDA
1 2,500
2 1,250
3 2,500
bimestres 4 1,875
4to 5to 6to 5 625
1875 625 3750 6 3750
1555 3040 1400 Total 12,500
3430 3665 5150
1320 1555 3040 65
2110 2110 2110
328
1875 625 3750
1240 1240 1400
3115 1865 5150
1240 1240 1240
1875 625 3910
BIMESTRE PRODUC.
REQUERIDA
1 2500
2 1250
3 2500
4 1875
5 625
6 3750
TOTALES 12500
11
830
9130
Nivelesde produccion acumulada: requ
BIMESTRE
PRODUC.
ACUULADA
REQUERIDA
1 2,110
2 4,220
3 6,330
4 8,440
5 10,550
6 12,660
Total =
AJUSTAR PERSONAL AL PROGRAMA DE PROD
PRODUCCION ESTABLE, INVENTARIO FLUCTUANTE Y PL
Produccion horas-operario y fuerza laboral requerida Remuneracion y gastos por contratacion y de
HRS. DE PROD. FUERZA LABORAL COSTO MANO DE OBRA PERSONAL

REQUERIDA 11 CU REQUERIDA COSTO DE PRODUCCION DIRECTA CONTRATADO
23210 71 $ 25,320,000 $ 19,264,300 -

23210 73 $ 25,320,000 $ 19,264,300 2
23210 69 $ 25,320,000 $ 19,264,300 -
23210 69 $ 25,320,000 $ 19,264,300 -
23210 73 $ 25,320,000 $ 19,264,300 4
23210 69 $ 25,320,000 $ 19,264,300 -
139,260 $ 151,920,000 $ 115,585,800 6
670.73170731707
AJUSTAR PERSONAL AL PROGRAMA DE PRODUCCION
PRODUCCION FLUCTUANTE, INVENTARIO ESTABLE, PLANILLA CA

FUERZA LABORAL PERSONAL

HRS. DE PROD. REQUERIDA COSTO DE COSTO MANO DE CONTRATADO
REQUERIDA PRODUCCION OBRA DIRECTA
27,500 84 $ 30,000,000 $ 22,825,000 0
13,750 43 $ 15,000,000 $ 11,412,500 0
27,500 82 $ 30,000,000 $ 22,825,000 39
20,625 61 $ 22,500,000 $ 17,118,750 0
6,875 21 $ 7,500,000 $ 5,706,250 0
41,250 123 $ 45,000,000 $ 34,237,500 101
$ 150,000,000 $ 114,125,000
hrs 27500 83.8414634146342

hrs-trab 328
84 41 x 8= 27,552
27552
PRODUCCION FLUCTUANTE, INVENTARIO ESTABLE (CUBRIR CON TIEMPO E

Produccion Y TIEMPOS
PRODUCCION
HRS EXTRAS COSTO GLOBAL
FACTIBLE CON 84 PRODUCCION
HRS. DE PROD. TRABAJADORES PRODUCCION NECESARIAS CUBRIR
REQUERIDA FALTANTE FALTANTE
27552 27552 27552 27552 $ 52,825,000
26880 2444 - - $ 51,641,720
28224 2566 0 0 $ 54,219,580
28224 2566 0 0 $ 54,219,580
26880 2444 0 0 $ 51,641,720
28224 2566 1184 13024 $ 54,219,580
165984 40138 28736 40576 $ 318,767,180
SOSTENER FUERZA LABORAL REQUERIDA AL PROMEDIO PLAN

ACUMULAR INVENTARIO DE MODO QUE LOS FALTANTES SE CUBRAN CON PRODU
ivelesde produccion acumulada: requerida y factible con 71 operarios PRODUCCION REQUERIDA - PRODUC.
FACTIBLE
HRS. DISPONIBLES PRODUCCION PRODUCCION SOBRANTES DE FALTANTE DE

DE PRODUCCION ACTIBLE CON 71 FACTIBLE Y PRODUCCION PRODUCCION
OPERARIOS ACUMULADA CON 71
EMPLEADOS
23,288 2117 2117 7 0
22,720 2065 4183 38
23,856 2169 6351 21 0
23,856 2169 8520 80 0
22,720 2065 10585 35 0
23,856 2169 12754 94 0
$ 44,511 $ 238
ERSONAL AL PROGRAMA DE PRODUCCION
E, INVENTARIO FLUCTUANTE Y PLANILLA CAMBIANTE
racion y gastos por contratacion y desido de personal COSTO MANTENIMIENTO EXISTENCIAS
COST CONTRA. COSTO DESPIDO

(360,000) PERSONAL despedido (320,000) CORR. PROD. MENSUAL CORRE. INVENTARIO
$ - - $ - $ 81,556.65 1,347,038
$ 720,000 - $ - $ 83,595.56 2,709,923
$ - 4 $ 1,280,000 $ 79,614.82 2,091,870
$ - - $ - $ 79,614.82 2,464,286
$ 1,440,000 - $ - $ 83,595.56 4,817,640
$ - 4 $ 1,280,000 $ 79,614.82 2,218,650
$ 2,160,000 8 $ 2,560,000 $ 487,592.24 15,649,406
AL PROGRAMA DE PRODUCCION
NVENTARIO ESTABLE, PLANILLA CAMBIANTE

COSTO PERSONAL COSTO DESPIDO CORR. PROD.

CONTRATACION despedido (32000) MENSUAL CORRE. INVENTARIO
(36000)
0 $ - $ 96,631 $ 1,965,090
41 $ 13,069,268 $ 49,523 $ 1,965,090
$ 14,040,000 0 $ 94,330 $ 1,965,090
21 $ 6,720,000 $ 70,748 $ 1,965,090
40 $ 12,645,000 $ 24,762 $ 1,965,090
$ 36,462,054 0 $ 141,496 $ 2,218,650
$ 50,502,054 $ 32,434,268 $ 483,155 $ 12,044,100
ESTABLE (CUBRIR CON TIEMPO EXTRA O SUBCONTRATACION)

COSTO AL CUBRIR CON TIEMPO EXTRA O SUBCONTRATACION
COSTO MANT. COSTO COSTO TOTAL CON

EXISTENCIAS COSTO HRS EXTRA SBCONTRATACION TIEMPO EXTRA
$ 1,443,669 $ - $ 54,268,669
$ 2,806,751 $ - $ - $ 54,448,471
$ 2,188,691 $ - $ 56,408,271
$ 2,561,107 $ - $ 56,780,687
$ 4,914,468 $ - $ 56,556,188
$ 2,315,471 $ 32,429,760 $ 26,521,600 $ 88,964,811
$ 16,230,156 $ 32,429,760 $ 26,521,600 0 $ 367,427,096
CME=0.075*(costo glob produ/dias calen) + 0.075* IF (Cpuni + CMO uni)
AL REQUERIDA AL PROMEDIO PLAN No.1

LTANTES SE CUBRAN CON PRODUCCION BIMESTRE ANTERIOR
COSTOS DEL PLAN
COSTO TOTAL DEL
COSTO MANEJO PLAN
COSTO GLOBAL DE EXISTENCIAS COSTO
PRODUCCIÓN (PF* (manejo produccion OPORTUNIDAD VTAS
(CP +MO UNIT) NO ATENDIDAS
e Inv. Fin)
$ 44,734,131 1,403,902.92 $ - $ 46,138,034

$ 43,643,055 2,828,790.96 $ 46,471,846
$ 45,825,207 2,150,122.38 $ 47,975,330
$ 45,825,207 2,522,538.63 $ 48,347,746
$ 43,643,055 4,873,118.46 $ 48,516,173
$ 45,825,207 2,276,902.38 $ 48,102,110
$ 269,495,862 16,055,375.74 $ - $ 285,551,238
COSTO OPORTUNIDAD= PROD. FACTI(PV - 1.15(CPROD + CUNIT)

1,347,038
COSTO TOTAL
7.50%
46,012,894 costo manejo Inv. 0.075(IF(costo produ unit +cost MOD unita))
48,097,818 1347037.5
48,035,785 7.50%
47,128,201 costo manejo PRODU MENSUAL 0.075((costo Total produ +cost total MOD))/DL
50,925,536 ´(0.075(25320000+19264399))/41
48,162,565 81,556.83
288,362,798
A PRODUCCION ESTABLE, INVENTARIO FL
B PRODUCCION FLUCTUANTE, INVENTAR
41,547,113.44
COSTO TOTAL
$ 54,886,721 costo manejo prod. Mensu0.075(CTP +CMO)/DL

$ 41,496,382 ´(0.075(15,000,000 + 11,412,500))/40
$ 68,924,420 49,523,437.00
$ 48,374,588 costo manejo Inv. 0.075(IF(costo produ +cost MOD))
$ 27,841,102 ´0.075(1240(12000 + 9130)
$ 118,059,699 2,218,650.00
$ 359,582,912
COSTO TOTAL CON

SUBCONTRATACION
$ 54,268,669
$ 54,448,471
$ 56,408,271
$ 56,780,687
$ 56,556,188
$ 83,056,651
$ 361,518,936
$ 25,320,000.00
$ 19,264,300.00
$ 44,584,300.00
total MOD))/DL
N ESTABLE, INVENTARIO FLUCTUANTE Y PLANILLA CAMBIANTE $ 288,362,798.49
N FLUCTUANTE, INVENTARIO ESTABLE, PLANILLA CAMBIANTE $ 359,582,911.78

3343822.5 81,556.65
41
ALTERNATIVA A; PRODUCCION ESTABLE
ALTERNATIVA B: INVENTARIO ESTABLE
Productos
BIMESTRES Productos (en porcentaje) Inventarios
Zapatos Chaquetas Zapatos Chaquetas
Primero 20% 15% Iniciales 1240 350
Segundo 10% 10% Finales 1400 430
Tercero 20% 15%
Cuarto 15% 10% PRONOSTICO PRODUCCION
Quinto 5% 10% Productos
Informacion consultada
Sexto 30% 40% Zapatos Chaquetas
TOTAL 100% 100% Vtas estimadas 12500 5200
´+Inventario final 1400 430
Demanda estimada Exigencias de prod. 13900 5630
Zapatos 12500 ´-Inven. Inicial 1240 350
Chaquetas 5200 ´=Producion anual 12660 5280

´/ 6 bimestres 2110 880
BIMESTRES Productos (en porcentaje)

Zapatos Chaquetas
Primero 2500 780
Segundo 1250 520
Tercero 2500 780
Cuarto 1875 520
Quinto 625 520
Sexto 3750 2080
TOTAL 12500 5200
830
11
9130
DATOS FINANCIEROS PARA CONSULTAR EN LA EVALUACIÓN DE LOS PLANES
INFORMACION
BIMESTRES
1 2 3 4
INVENTARIO FINAL
ALTERNATIVA A 850 1710 1320 1555
ALTERNATIVA B 1240 1240 1240 1240
PRODUCCION BIMESTRAL
ALTERNATIVA A 2110 2110 2110 2110
ALTERNATIVA B 2500 1250 2500 1875
PRODUCCION ACUMULADA
ALTERNATIVA A 2110 4220 6330 8440
ALTERNATIVA B 2500 3750 6250 8125
DIAS LABORALES 41 40 42 42
DIAS CALENDARIO 59 61 61 62
HRS LABORALES POR PERARIO 328 320 336 336
23210 69.077381
336
tabla 4.2
Programa de Produccion de zapatos bimestr
Alternativa A Produccion estable Resumen Año 1ero 2do 3ero
´+ Mas inventario Final 1400 850 1710 1320
´= Igual Exigencias producto 13900 3350 2960 3820
´- Menos inventario Inicial 1240 1240 850 1710
´= Produccion Planificada 12660 2110 2110 2110
Alternativa B Inventario estable
Mas inventario Final 1400 1240 1240 1240
Igual Exigencias producto 13900 3740 2490 3740
Menos inventario Inicial 1240 1240 1240 1240
Produccion Planificada 12660 2500 1250 2500
DE LOS PLANES
Produccion horas-operario y
BIMESTRE
PRODUC.
S REQUERIDA
5 6
1 2110
3040 1400 2 2110
1240 1400 3 2110
L 23,210,000.00 4 2110
2110 2110 11 hrs 5 2110
625 3750 6 2110
830 $ Totales 12,660
10550 12660 11 unid
8750 12660 9130 $-unid
40 42
61 61 9130 $-unid Produccion horas-operario y

320 336 2110 unid BIMESTRE
PRODUC.
REQUERIDA
1 2,500
2 1,250
3 2,500
bimestres 4 1,875
4to 5to 6to 5 625
1875 625 3750 6 3750
1555 3040 1400 Total 12,500
3430 3665 5150
1320 1555 3040 65
2110 2110 2110
328
1875 625 3750
1240 1240 1400
3115 1865 5150
1240 1240 1240
1875 625 3910
BIMESTRE PRODUC.
REQUERIDA
1 2117
2 2065
3 2,169
4 2169
5 2065
6 2169
TOTALES 12754
11
830
9130
Nivelesde produccion acumulada: requ
BIMESTRE
PRODUC.
ACUULADA
REQUERIDA
1 2,110
2 4,220
3 6,330
4 8,440
5 10,550
6 12,660
Total =
AJUSTAR PERSONAL AL PROGRAMA DE PROD
PRODUCCION ESTABLE, INVENTARIO FLUCTUANTE Y PL
HRS. DE PROD. FUERZA LABORAL COSTO MANO DE OBRA PERSONAL

REQUERIDA 11 CU REQUERIDA COSTO DE PRODUCCION DIRECTA CONTRATADO
23210 71 $ 25,320,000 $ 19,264,300 -

23210 73 $ 25,320,000 $ 19,264,300 2
23210 69 $ 25,320,000 $ 19,264,300 -
23210 69 $ 25,320,000 $ 19,264,300 -
23210 73 $ 25,320,000 $ 19,264,300 4
23210 69 $ 25,320,000 $ 19,264,300 -
139,260 $ 151,920,000 $ 115,585,800 6
670.73170731707
AJUSTAR PERSONAL AL PROGRAMA DE PRODUCCION
PRODUCCION FLUCTUANTE, INVENTARIO ESTABLE, PLANILLA CA

FUERZA LABORAL PERSONAL

HRS. DE PROD. REQUERIDA COSTO DE COSTO MANO DE CONTRATADO
REQUERIDA PRODUCCION OBRA DIRECTA
27,500 84 $ 30,000,000 $ 22,825,000 0
13,750 43 $ 15,000,000 $ 11,412,500 0
27,500 82 $ 30,000,000 $ 22,825,000 39
20,625 61 $ 22,500,000 $ 17,118,750 0
6,875 21 $ 7,500,000 $ 5,706,250 0
41,250 123 $ 45,000,000 $ 34,237,500 101
$ 150,000,000 $ 114,125,000
hrs 27500 83.8414634146342

hrs-trab 328
84 41 x 8= 27,552
27552
PRODUCCION FLUCTUANTE, INVENTARIO ESTABLE (CUBRIR CON TIEMPO E

Produccion Y TIEMPOS
HRS. DE PROD. PRODUCCION HRS EXTRAS COSTO GLOBAL

DEMANDA PRODUCCION
REQUERIDA/71 FALTANTE/EXCEDENT NECESARIAS CUBRIR
EMPLEADOS ES FALTANTE
23288 2500 -383 27552 $ 44,732,210
22720 1250 815 - $ 26,412,500
23856 2500 -331 0 $ 52,825,000
23856 1875 294 0 $ 39,618,750
22720 625 1440 0 $ 13,206,250
23856 3750 -1581 -17391 $ 79,237,500
140296 12500 254 10161 $ 256,032,210
SOSTENER FUERZA LABORAL REQUERIDA AL PROMEDIO PLAN

ACUMULAR INVENTARIO DE MODO QUE LOS FALTANTES SE CUBRAN CON PRODU
ivelesde produccion acumulada: requerida y factible con 71 operarios PRODUCCION REQUERIDA - PRODUC.
FACTIBLE
HRS. DISPONIBLES PRODUCCION PRODUCCION SOBRANTES DE FALTANTE DE

DE PRODUCCION ACTIBLE CON 71 FACTIBLE Y PRODUCCION PRODUCCION
OPERARIOS ACUMULADA CON 71
EMPLEADOS
23,288 2117 2117 7 0
22,720 2065 4183 38
23,856 2169 6351 21 0
23,856 2169 8520 80 0
22,720 2065 10585 35 0
23,856 2169 12754 94 0
$ 44,511 $ 238
ERSONAL AL PROGRAMA DE PRODUCCION
E, INVENTARIO FLUCTUANTE Y PLANILLA CAMBIANTE
COST CONTRA. COSTO DESPIDO

(360,000) PERSONAL despedido (320,000) CORR. PROD. MENSUAL CORRE. INVENTARIO
$ - - $ - $ 81,556.65 1,347,038
$ 720,000 - $ - $ 83,595.56 2,709,923
$ - 4 $ 1,280,000 $ 79,614.82 2,091,870
$ - - $ - $ 79,614.82 2,464,286
$ 1,440,000 - $ - $ 83,595.56 4,817,640
$ - 4 $ 1,280,000 $ 79,614.82 2,218,650
$ 2,160,000 8 $ 2,560,000 $ 487,592.24 15,649,406
AL PROGRAMA DE PRODUCCION
NVENTARIO ESTABLE, PLANILLA CAMBIANTE

COSTO PERSONAL COSTO DESPIDO CORR. PROD.

CONTRATACION despedido (32000) MENSUAL CORRE. INVENTARIO
(36000)
0 $ - $ 96,631 $ 1,965,090
41 $ 13,069,268 $ 49,523 $ 1,965,090
$ 14,040,000 0 $ 94,330 $ 1,965,090
21 $ 6,720,000 $ 70,748 $ 1,965,090
40 $ 12,645,000 $ 24,762 $ 1,965,090
$ 36,462,054 0 $ 141,496 $ 2,218,650
$ 50,502,054 $ 32,434,268 $ 483,155 $ 12,044,100
ESTABLE (CUBRIR CON TIEMPO EXTRA O SUBCONTRATACION)

COSTO AL CUBRIR CON TIEMPO EXTRA O SUBCONTRATACION
COSTO MANT. COSTO COSTO TOTAL CON

EXISTENCIAS COSTO HRS EXTRA SBCONTRATACION TIEMPO EXTRA
$ 1,428,865 $ - $ 46,161,075
$ 2,759,446 $ - $ - $ 29,171,946
$ 2,186,200 $ - $ 55,011,200
$ 2,535,034 $ - $ 42,153,784
$ 4,842,402 $ - $ 18,048,652
$ 2,360,146 $ -43,303,590 $ -35,414,400 $ 38,294,056
$ 16,112,092 $ -43,303,590 $ -35,414,400 0 $ 228,840,712
CME=0.075*(costo glob produ/dias calen) + 0.075* IF (Cpuni + CMO uni)
AL REQUERIDA AL PROMEDIO PLAN No.1

LTANTES SE CUBRAN CON PRODUCCION BIMESTRE ANTERIOR
COSTOS DEL PLAN
COSTO TOTAL DEL
COSTO MANEJO PLAN
COSTO GLOBAL DE EXISTENCIAS COSTO
PRODUCCIÓN (PF* (manejo produccion OPORTUNIDAD VTAS
(CP +MO UNIT) NO ATENDIDAS
e Inv. Fin)
$ 44,734,131 1,403,902.92 $ - $ 46,138,034

$ 43,643,055 2,828,790.96 $ 46,471,846
$ 45,825,207 2,150,122.38 $ 47,975,330
$ 45,825,207 2,522,538.63 $ 48,347,746
$ 43,643,055 4,873,118.46 $ 48,516,173
$ 45,825,207 2,276,902.38 $ 48,102,110
$ 269,495,862 16,055,375.74 $ - $ 285,551,238
COSTO OPORTUNIDAD= PROD. FACTI(PV - 1.15(CPROD + CUNIT)

1,347,038
COSTO TOTAL
7.50%
46,012,894 costo manejo Inv. 0.075(IF(costo produ unit +cost MOD unita))
48,097,818 1347037.5
48,035,785 7.50%
47,128,201 costo manejo PRODU MENSUAL 0.075((costo Total produ +cost total MOD))/DL
50,925,536 ´(0.075(25320000+19264399))/41
48,162,565 81,556.83
288,362,798
A PRODUCCION ESTABLE, INVENTARIO FL
B PRODUCCION FLUCTUANTE, INVENTAR
41,547,113.44
COSTO TOTAL
$ 54,886,721 costo manejo prod. Mensu0.075(CTP +CMO)/DL

$ 41,496,382 ´(0.075(15,000,000 + 11,412,500))/40
$ 68,924,420 49,523,437.00
$ 48,374,588 costo manejo Inv. 0.075(IF(costo produ +cost MOD))
$ 27,841,102 ´0.075(1240(12000 + 9130)
$ 118,059,699 2,218,650.00
$ 359,582,912
COSTO TOTAL CON

SUBCONTRATACION
$ 46,161,075
$ 29,171,946
$ 55,011,200
$ 42,153,784
$ 18,048,652
$ 46,183,246
$ 236,729,902
$ 25,320,000.00
$ 19,264,300.00
$ 44,584,300.00
total MOD))/DL
N ESTABLE, INVENTARIO FLUCTUANTE Y PLANILLA CAMBIANTE $ 288,362,798.49
N FLUCTUANTE, INVENTARIO ESTABLE, PLANILLA CAMBIANTE $ 359,582,911.78

3343822.5 81,556.65
41
Plan A PLAN DE PRODUCCION NIVELADO
Plan B COINCIDIR CON LA DEMANDA, HACIENDO VARIAR LA FUERZA DE TRABA
PRONSTICO DE VENTAS
1er Trimestre 40000 La planta tiene capacidad 100,000 unidades

2do Trimestre 57500 en cada periodo
3er Trimestre 55000
4to Trimestre 52500
presupuesto base 40000
proximo año
65
8
DATOS COMPLEMENTARIOS 520
Se trabaja por turno 8 hrs
Estándar M.O.D. /galon 2.311 hrs-hm
Dias trabajados/trim 65 8 520
Costo contratacion
$250.00
Costo despedir $300.00
Costo hr. Tiempo normal $7.50
Costo tiempo extra despues de 8 hr $9.50 hrs
Costo subcontratar $20.50 unidad
Costo manejo de inven-trim./unid $5.00
Costo manejo prod- Periodo $0.075
Capacidad Maxima por turno 100,000 gls.
Costo de materiales-galon $10.00
Trimestre Late esmalte Late color Latex interiorTotal
1er 2,500 7,500 30,000 40,000
2do 12,500 20,000 25,000 57,500
3ero 7,500 20,000 27,500 55,000
4to 7,500 10,000 35,000 52,500
total 205,000
IAR LA FUERZA DE TRABAJO 65 8
PLAN: PLAN DE PRODUCCION NIVELADO CON INVENTARIOS
Produccion horas-operario y fuerza laboral requerida

TRIM.
,000 unidades PRODUC. FUERZA LABORAL COSTO DE
Demanda REQUERIDA HRS. DE PROD. REQUERIDA PRODUCCION
REQUERIDA
1ero 40000 51,250 118,439 228 $512,500

2do 57500 51,250 118,439 228 $512,500
3ero 55000 51,250 118,439 228 $512,500
4to 52500 51,250 118,439 228 $512,500
Prod. Total 205000 4 $2,050,000
Prod. Nivelada 51250 7.5
0
PLAN COINCIDIR CON LA DEMANDA, HACIENDO VARIAR LA FUERZA DE TRABAJO (ESTRATEGIA D

TRIM.
PRODUC. FUERZA LABORAL COSTO DE
REQUERIDA
1ero 40000 40000 92,440 178 $400,000

2do 57500 57500 132,883 256 $575,000
3ero 55000 55000 127,105 244 $550,000
4to 52500 52500 121,328 233 $525,000
$2,050,000
PLAN MANTENER UNA PLANILLA AL NIVEL MAS BAJO DE LA DEMANDA Y CUBRIR CON TIEMPO E
TRIM. HRS. DE PROD.

Demanda REQUERIDA tpo
REQUERIDA REQUERIDA PRODUCCION
Normal
TRIM. HRS. DE PROD.
Demanda PRODUC. REQUERIDA tpo FUERZA LABORAL COSTO DE
Normal
1ero 40,000 40,000 92,440 178 $400,000
2do 57,500 40,000 92,440 178 $575,000

3ero 55,000 40,000 92,440 178 $550,000
4to 52,500 40,000 92,440 178 $525,000
$2,050,000
PLAN NIVELAR CAPACIDAD CON TIEMPO EXTRA O SUCONTRATACION

TRIM.
REQUERIDA
1ero 40,000 40,000 92,440 178 $400,000
2do 57,500 40,000 92,440 178 $575,000
3ero 55,000 40,000 92,440 178 $550,000
4to 52500 40,000 92,440 178 $525,000
$2,050,000
520 0
11250
11250
Inventario inicial
COSTO MANO DE
OBRA DIRECTA
$888,291 0
$888,291 11250
$888,291 5,000
$888,291 1250
$3,553,163
-
RABAJO (ESTRATEGIA DE PERSECUCIÓN)
Remuneracion y gastos por contratacion y desido de personal
PERSONAL COSTO CONTRA. PERSONAL COSTO DESPIDO

COSTO MANO DE CONTRATADO $250 despedido $300
OBRA DIRECTA
$693,300 0 $0.00 0 0
$996,619 78 $19,500.00 0 0
$953,288 0 $0.00 12 3600
$909,956 0 $0.00 11 2750
$3,553,163
CUBRIR CON TIEMPO EXTRA Y SUBCONTRATACION

CALCULO DE COSTOS
DIFERENCIA Unidades a fabricar

costo tiempo extra
DEMAN.-PROD. con tiem/extra
COSTO MOD. tiempo Hrs de tiempo
Normal extra requerido
DIFERENCIA Unidades a fabricar costo tiempo extra
$693,300 - 0
$693,300 17,500 17500 40,443 384,204

$693,300 15,000 15000 34,665 329,318
$693,300 12,500 12500 28,888 274,431
$2,773,200
DIFERENCIA (DEM - UNIDA A CUBRIR CON COSTO DE

COSTO MOD. tiempo PRO) SUBCONTATACION SUBCONTRA
Normal
$693,300 - - $ -
$693,300 17,500 17,500 $ 358,750.00
$693,300 15,000 15,000 $ 307,500.00
$693,300 12,500 12,500 $ 256,250.00
2 5625
COSTO MANTENIMIENTO EXISTENCIAS
COSTO TOTAL
Inventario Final Inventario
CORR. PROD. CORRE. INVENTARIO
promedio trim MENSUAL
11250 5625 $105,059.30 $28,125 $1,533,975

5,000 8125 $105,059.30 $40,625 $1,546,475
1,250 3125 $105,059.30 $15,625 $1,521,475
0 625 $105,059.30 $3,125 $1,508,975
$420,237 $6,110,900
0.75 1,467,353.13
0
COSTO TOTAL
MENSUAL
$81,998 $0 $1,175,298
$117,871 $0 $1,708,990
$112,747 $0 $1,619,634
$107,622 $0 $1,545,328
$420,237 $6,049,250
COSTO TOTAL
CORR. PROD. PAGO Hrs. EXTRA
MENSUAL CORRE. INVENTARIO
COSTO TOTAL
CORRE. INVENTARIO
MENSUAL
$81,997.50 $1,175,297.50
$123,937.78 $1,776,441.53
$117,946.31 $1,690,563.81
$111,954.84 $1,604,686.09
$6,246,989
COSTO MANTENIMIENTO EXISTENCIAS COSTO TOTAL

PRODUC
CORR. PROD. NIVELADA +
MENSUAL CORRE. INVENTARIO SUCONTRAT
$81,997.50 $1,175,298
$122,028.75 $1,749,079
$116,310.00 $1,667,110
$110,591.25 $1,585,141
$6,176,628
CUADRO RESUMEN DE LOS COSTOS DE LAS ESTRATEGIA
PLAN DE PRODUCCION ESTABLE NIVELANDO CON INVENTARIOS

PLAN COINCIDIR CON LA DEMANDA, HACIENDO VARIAR LA FUERZA DE TRABAJO
PLAN NIVELAR CAPACIDAD CON TIEMPO EXTRA
PLAN NIVELAR CAPACIDAD CON SUBCONTRATACIÓN
A
$6,110,900
$6,049,250
$6,246,989
$6,176,628
CATEDRATICA: ING. DORA ELISET RODRIGUEZ
ALUMNO: KELDIR E.HERNANDEZ ORDOÑEZ
CUENTA: 200930820004
PRONSTICO DE VENTAS
1er Trimestre 22,000

2do Trimestre 21,000
4to Trimestre 31,000
presupuesto base
proximo año
65
8
Estándar M.O.D. /galon 0 hrs-hm
Costo contratacion
$2,000.00 325
Costo despedir $1,000.00
Costo hr. Tiempo normal
Costo tiempo extra despues de 8 hr hrs
Costo manejo prod- Periodo
Capacidad Maxima por turno 1.00 Tonelada
Costo de materiales-galon
PLAN
TRIM.
Demanda Agregada de Resina de cada Trimestre
Trimestre Resina A Resina B Resina C Total
1er 9,000 7,000 6,000 22,000 1ero

2do 10,000 8,000 3,000 21,000 2do
3ero 12,000 5,000 4,000 21,000 3ero
4to 14,000 10,000 7,000 31,000 4to
Total 45,000 30,000 20,000 95,000
Numero Agregado de Mano de Obra / Trimestre PLAN:

1er 45,000 35,000 30,000 110,000 TRIM.
2do 50,000 40,000 15,000 105,000

3ero 60,000 25,000 20,000 105,000 1ero
4to 70,000 50,000 35,000 155,000 2do
Total 225,000 150,000 100,000 475,000 3ero
4to
Prod. Total
Trabajadores Requeridos/Trimestre Prod. Nivelad
1er 87 67 58 212
2do 96 77 29 202 Sugerencias: considero que el pl
3ero 115 48 38 202 da como resultado un costo tota
4to 135 96 67 298
Total 433 288 192 913
COINCIDIR CON LA DEMANDA, HACIENDO VARIAR LA FUERZA DE TRABAJO (ESTRATEGIA DE PERSECUCIÓN)
Produccion horas-operario y fuerza laboral requerida Remuneracion y gastos por contratacion y desido de pers
FUERZA COSTO
PRODUC. DIAS DE PERSONAL
Demanda REQUERIDA HRS. DE PROD.
LABORAL
TRABAJO CONTRATADO
CONTRA.
REQUERIDA $2000
REQUERIDA
22,000 22000 110,000 212 96 212 $424,000.00

21,000 21000 105,000 202 96 0 $0.00
21,000 21000 105,000 202 96 0 $0.00
31,000 31000 155,000 298 96 96 $192,000.00
95,000 95000
PLAN DE PRODUCCION NIVELADO CON INVENTARIOS

FUERZA
PRODUC. COSTO DE
Demanda REQUERIDA
LABORAL
PRODUCCION COSTO MANO
HRS. DE PROD. REQUERIDA DE OBRA
REQUERIDA DIRECTA
45000 56,250 281,250 541 $0 $0

50000 56,250 281,250 541 $0 $0
60000 56,250 281,250 541 $0 $0
70000 56,250 281,250 541 $0 $0
225000 4 $0 $0
56250 0 -
ugerencias: considero que el plan de produccion nivelando inventarios es el mas adecuado debido a que minimiza el costo a $212,500 d
a como resultado un costo total de $626,34.
PERSECUCIÓN)
COSTO MANTENIMIENTO
or contratacion y desido de personal EXISTENCIAS
COSTO
COSTO TOTAL
PERSONAL DESPIDO
despedido $1000
0 0 $424,096
10 $10,000.00 $10,096
0 0 $96
0 0 $192,096
$626,384
0 2 0
COSTO MANTENIMIENTO
EXISTENCIAS
COSTO
Inventario Inventario Final Inventario
CORR. PROD. CORRE. TOTAL
inicial promedio trim MENSUAL INVENTARIO
0 11,250 5625 $0.00 $28,125 $28,125

11250 17,500 14375 $0.00 $71,875 $71,875
17,500 13,750 15625 $0.00 $78,125 $78,125
13,750 0 6875 $0.00 $34,375 $34,375
$0 $212,500
minimiza el costo a $212,500 dado que utilizando el plan de produccion concidiendo la demanda
PRONSTICO DE VENTAS

2do Trimestre 21,000
4to Trimestre 31,000
presupuesto base
proximo año
65
8
Estándar M.O.D. /galon hrs-hm
Costo contratacion
$2,000.00
Costo despedir $1,000.00 0
Costo hr. Tiempo normal
Costo tiempo extra despues de 8 hr hrs
Costo manejo prod- Periodo
Capacidad Maxima por turno 1.00 Tonelada
Costo de materiales-galon
Demanda Agregada de Resina de cada Trimestre
1er 9,000 7,000 6,000 22,000
2do 10,000 8,000 3,000 21,000
3ero 12,000 5,000 4,000 21,000
4to 14,000 10,000 7,000 31,000
Total 45,000 30,000 20,000 95,000
Numero Agregado de Mano de Obra / Trimestre

1er 45,000 35,000 30,000 110,000
2do 50,000 40,000 15,000 105,000
3ero 60,000 25,000 20,000 105,000
4to 70,000 50,000 35,000 155,000
Total 225,000 150,000 100,000 475,000
IAR LA FUERZA DE TRABAJO 65 5 325

TRIM.
REQUERIDA
1ero 22,000 23,750 54,886 169 $237,500

2do 21,000 23,750 54,886 169 $237,500
3ero 21,000 23,750 54,886 169 $237,500
4to 31,000 23,750 54,886 169 $237,500
Prod. Total 95,000 4 $950,000
Prod. Nivelada 23750 7.5
0

TRIM.
REQUERIDA
1ero 22000 22000 50,842 178 $220,000

2do 21000 21000 - 256 $210,000
3ero 21000 21000 - 244 $210,000
4to 31000 31000 - 233 $310,000
$950,000
TRIM. HRS. DE PROD.

Normal
TRIM. HRS. DE PROD.
Normal
1ero 40,000 40,000 92,440 178 $400,000
2do 21,000 40,000 92,440 178 $210,000

3ero 21,000 40,000 92,440 178 $210,000
4to 31,000 40,000 92,440 178 $310,000
$1,130,000

TRIM.
REQUERIDA
1ero 40,000 40,000 92,440 178 $400,000
2do 21,000 40,000 92,440 178 $210,000
3ero 21,000 40,000 92,440 178 $210,000
4to 52500 40,000 92,440 178 $525,000
$1,345,000
0
11250
11250
Inventario inicial
COSTO MANO DE
OBRA DIRECTA
$411,647 0
$411,647 1750
$411,647 4,500
$411,647 7250
$1,646,588
-

OBRA DIRECTA
$381,315 0 $0.00 0 0
$0 78 $19,500.00 0 0
$0 0 $0.00 12 3600
$0 0 $0.00 11 2750
$381,315

CALCULO DE COSTOS

costo tiempo extra
$693,300 - 0
$693,300 -19,000 -19000 -43,909 -417,136

$693,300 -19,000 -19000 -43,909 -417,136
$693,300 -9,000 -9000 -20,799 -197,591
$2,773,200

Normal
$693,300 - - $ -
$693,300 17,500 17,500 $ 358,750.00
$693,300 15,000 15,000 $ 307,500.00
$693,300 12,500 12,500 $ 256,250.00
2 5625
COSTO TOTAL
1750 875 $48,686.02 $4,375 $702,208

4,500 3125 $48,686.02 $15,625 $713,458
7,250 5875 $48,686.02 $29,375 $727,208
0 3625 $48,686.02 $18,125 $715,958
$194,744 $2,858,832
0.75 1,467,353.13
0
COSTO TOTAL
MENSUAL
$45,099 $0 $646,414
$15,750 $0 $245,250
$15,750 $0 $229,350
$23,250 $0 $336,000
$99,849 $1,457,014
COSTO TOTAL
COSTO TOTAL
CORRE. INVENTARIO
MENSUAL
$81,997.50 $1,175,297.50
$36,462.34 $522,626.84
$36,462.34 $522,626.84
$60,428.21 $866,137.71
$3,086,689

PRODUC
$81,997.50 $1,175,298
$94,653.75 $1,356,704
$90,810.00 $1,301,610
$110,591.25 $1,585,141
$5,418,753

A
$2,858,832
$1,457,014
$3,086,689
$6,176,628
PRONSTICO DE VENTAS
1er Trimestre 40000 La planta tiene capacidad 100,000 unidades

2do Trimestre 57500 en cada periodo
3er Trimestre 55000
4to Trimestre 52500
presupuesto base 40000
proximo año
65
8
Estándar M.O.D. /galon 2.311 hrs-hm
Costo contratacion
$250.00
Costo despedir $300.00
Costo hr. Tiempo normal $7.50
Costo tiempo extra despues de 8 hr $9.50 hrs
Costo manejo prod- Periodo $0.075
Capacidad Maxima por turno 100,000 gls.
Costo de materiales-galon $10.00
Trimestre Late esmalte Late color Latex interiorTotal
1er 2,500 7,500 30,000 40,000
2do 12,500 20,000 25,000 57,500
3ero 7,500 20,000 27,500 55,000
4to 7,500 10,000 35,000 52,500
total 205,000
IAR LA FUERZA DE TRABAJO 65 8 520

TRIM.
,000 unidades PRODUC. FUERZA LABORAL COSTO DE
REQUERIDA
1ero 40000 51,250 118,439 228 $512,500

2do 57500 51,250 118,439 228 $512,500
3ero 55000 51,250 118,439 228 $512,500
4to 52500 51,250 118,439 228 $512,500
Prod. Total 205000 4 $2,050,000
Prod. Nivelada 51250 6,250 7.5
0 3,750
1,250

TRIM.
REQUERIDA
1ero 40000 40000 92,440 177.77 $400,000

2do 57500 57500 132,883 255.54 $575,000
3ero 55000 55000 127,105 244.43 $550,000
4to 52500 52500 121,328 233.32 $525,000
$2,050,000
65
8
520
TRIM. HRS. DE PROD.

Normal
TRIM. HRS. DE PROD.
Normal
1ero 40,000 40,000 92,440 178 $400,000
2do 57,500 40,000 92,440 178 $575,000

3ero 55,000 40,000 92,440 178 $550,000
4to 52,500 40,000 92,440 178 $525,000
$2,050,000

TRIM.
REQUERIDA
1ero 40,000 40,000 92,440 178 $400,000
2do 57,500 40,000 92,440 178 $575,000
3ero 55,000 40,000 92,440 178 $550,000
4to 52500 40,000 92,440 178 $525,000
$2,050,000
70.2 0
280.8 11250
11250
Inventario inicial
COSTO MANO DE
OBRA DIRECTA
$888,291 0
$888,291 11,250
$888,291 5,000
$888,291 1,250
$3,553,163
46,875.00

OBRA DIRECTA
$693,300 0 $0.00 0 0
$996,619 78 $19,443.51 0 0
$953,288 0 $0.00 12 3600
$909,956 0 $0.00 11 3300
$3,553,163 3300

CALCULO DE COSTOS

costo tiempo extra
$693,300 - 0
$693,300 17,500 17500 40,443 384,204

$693,300 15,000 15000 34,665 329,318
$693,300 12,500 12500 28,888 274,431
$2,773,200

Normal
$693,300 - - $ -
$693,300 17,500 17,500 $ 358,750.00
$693,300 15,000 15,000 $ 307,500.00
$693,300 12,500 12,500 $ 256,250.00
2 5625
COSTO TOTAL
11,250 5,625 $105,059.30 $28,125 $1,533,975

5,000 8,125 $105,059.30 $40,625 $1,546,475
1,250 3,125 $105,059.30 $15,625 $1,521,475
- 625 $105,059.30 $3,125 $1,508,975
$420,237 $6,110,900
0.75 1,467,353.13
0
COSTO TOTAL
MENSUAL
$81,998 $0 $1,175,298
$117,871 $0 $1,708,934
$112,747 $0 $1,619,634
$107,622 $0 $1,545,878
$420,237 $6,049,743
COSTO TOTAL
COSTO TOTAL
CORRE. INVENTARIO
MENSUAL
$81,997.50 $1,175,297.50
$123,937.78 $1,776,441.53
$117,946.31 $1,690,563.81
$111,954.84 $1,604,686.09
$6,246,989

PRODUC
$81,997.50 $1,175,298
$122,028.75 $1,749,079
$116,310.00 $1,667,110
$110,591.25 $1,585,141
$6,176,628

A
$6,110,900
$6,049,743
$6,246,989
$6,176,628
PRONOSTICO ENTRADAS DE EFECTIVO
BIMESTRES
CONCEPTOS
1 2 3 4
TOTAL
PRONOSTICO SALIDAS DE EFECTIVO
BIMESTRES
CONCEPTOS
1 2 3 4
Can. Pendiente proveedores
Can. Impuestos
Can. Obligaciones financieras
Traslado de prestaciones al fondo

cesantia
Can. Deudas con acreedores varios
Desarrollo plan inversiones
Pago diviendos
Adquisicion M. P. (I,J,K,L)
Sueldo, salarios y primas
Comision sobre ventas (5%)
Suministros de oficina
Seguros
Adquisicion de respuestos
Servicios Publicos
Intereses sobre bonos
Intereses sobre obligaciones

financieras
TOTAL
PRESUPUESTO DE EFECTIVO
BIMESTRES
CONCEPTOS
1 2 3 4
Saldo Inicial 142.8 142.8 142.8 142.8
´+ Recaudo previsto 0 0 0 0
´=Disponibilidad de efectivo 142.8 142.8 142.8 142.8
´- Salidas efectivo 0 0 0 0
´=Saldo final efectivo 142.8 142.8 142.8 142.8

TRES
5 6
TRES
5 6
BONOS 250000 $800.00

Intereses sobre
bonos 28%
TRES
5 6
142.8 142.8
0 0
142.8 142.8
0 0
142.8 142.8
ESTABLEZCA EL PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA.
PRODUCCION ANUAL
PRENDA 1 8600 PRENDA 3 4900

PRENDA 2 7400 PRENDA 4 3700
ESTANDAR DE TIEMPO LABORAL POR UNIDAD EN CADA CENTRO DE TRABAJO (minutos)
Productos
Prenda 1 Prenda 2 Prenda 3 Prenda 4
Centro de Costos
A 62 60 70 210
B 53 40 60 105
C 35 22 40 75
D 20 20 25 75
E 8 8 10 12
TASA SALARIAL
CENTRO DE COSTOS
Centro costos A hora $ 1,000.00 Centro costos D hora $ 850.00
Centro costos B hora $ 960.00 Centro costos E hora $ 800.00
Centro costos C hora $ 900.00
455800
296000
294000
7400 60 444000
TIEMPO REQURIDO PARA ATENDER LA PRODUCCION PREVISTA (datos en minutos)
Centro de Costos
Centro costos A Centro costos B Centro costos C Centro costos
D
Productos
Producto 1 8,600 533,200 455,800 301,000 172,000
Producto 2 7,400 444,000 296,000 162,800 148,000
Producto 3 4,900 343,000 294,000 196,000 122,500
Producto 4 3,700 777,000 388,500 277,500 277,500
Tiempo total por centro de costos en
MINUTOS 2,097,200 1,434,300 937,300 720,000
34,953 23,905 15,622 12,000
Tiepo de produccion por producto HORA Tiempo produccion x Centro Costo

Producto 1 25,513 Centro costos A 34,953.33
Producto 2 18,500 Centro costos B 35.00
Producto 3 16,742 Centro costos C 15,621.67
Producto 4 29,415 Centro costos D 12,000.00
90,170 hrs Centro costos E 3,690.00
66,300.00
costo total x hrs y
tasas de salario x departamento o centro de costos
C.C:
Centr costos A (HRS) $ 1,000.00 34,953.33 $ 34,953,333
Centr costos B $ 960.00 35.00 $ 33,600
Centr costos C $ 900.00 15,621.67 $ 14,059,500
Centr costos D $ 850.00 12,000.00 $ 10,200,000
Centr costos E $ 800.00 3,690.00 $ 2,952,000
$ 62,198,433
PRESUPUESO MANO DE OBRA DIRECTA
Centr costos A (HRS)
Centr costos B
Centr costos C
Centr costos D
Centr costos E
tasas Salarial $/hrs
Centro A 1000
Centro B 960
Centro C 900
Centro D 850
Centro E 800
atos en minutos)
Centro Totales por Totales por

costos E producto/Minutos producto/Horas
68,800 1,530,800 25,513

59,200 1,110,000 18,500
49,000 1,004,500 16,742
44,400 1,764,900 29,415
221,400 5,410,200 90,170 90170

3,690 90,170
Centro Costo
hrs
PRODUCCION REVISTA
194/195
COMP 1 125,000 Unidades 96807997
COMP. 2 140,000 Unidades
COMP.3 95,000 Unidades
ESTANDAR DE TIEMPO REQUERIDO POR UNIDAD x OPRACION (Minutos)

OPERACIONE COMPLETADAS EN EL PROCESO
DATOS
OPER. A OPER. B OPER. C OPER. D OPER. E ´(125,000 x 38)/60
COMP 1 38 25 16 18 6
COMP 2 40 16 20 22 16
COMP 3 36 28 14 28 12
´(125000x38)/60 ´(140,000x40)/60
OPERACIONE COMPLETADAS EN EL PROCESO Total Hora
DATOS
OPER. A OPER. B OPER. C OPER. D OPER. E x componente
COMP 1 79,167 52083 33333 37500 12500 214,583
COMP 2 93,333 37333 46667 51333 37333 266,000
COMP 3 57000 44333 22167 44333 19000 186,833
Total hora
229,500 133750 102167 133167 68833 667417
x operación
667417
TIEMPO EN Hrs X Componente

Componente 1 214583 32%
667417 100%
TIEMPO EN Hrs X Operación

Oper. A 229,500 2205
Oper. B 133,750 229500 104
Oper. C 102,167 133750 60.65759637188
Oper. D 133,167 102167 46.33408919123
Oper. E 68,833 133167 60.39304610733
667,417 68833 31.21693121693
RESUMEN COMPARATIVO
1- PAGAR SALARIO X OPERACIÓN $ 611,023,333
2- PAGAR TASA UNIFORME SALARIAL $ 650,731,250
3- SE PAGA X DESTAJO $ 652,605,000
4-Salario fijo x Operación (se calcula No. Empleados en cada operación) $ 683,077,551
CONCLUSION
La estrategia para producir el pornostico de produccion de los 3 componentes es:
Pagar salario por operación, o sea un pago diferencidor según el departamento donde
trabaje cada uno de los empleados, que daria un total de: $ 611,023,333
´(No. Hrs totales x depat/ trabajo empleado mes)x salario depto x Numero salarios al año
No mpleado Salario mes

Opera A 229500 104 $ 152,000.00
2205
Los 104 emleados ganaran 213,408,000
ESQUEMA DE COSTOS
1-TASA SALARIAL ESTABLECIDA PARA CADA OPERACIÓN
Oper. A $ 820
Oper. B $ 860
Oper. C $ 1,050
Oper. D $ 1,020
Oper. E $ 940
000 x 38)/60
2-TASA UNIFORME DE SALARIO PARA CUALQUIER OPERACIÓN
3- TASA SISTEMA POR DESTAJO

Componente 1 $ 1,720.00
32% 4- SALARIOS PROMEDIOS VINCULADO A CADA OPERACIÓN

40% Oper. A $ 152,000.00
28% Oper. B $ 156,000.00
Oper. C $ 192,000.00
Oper. D $ 184,000.00
Oper. E $ 170,000.00
https://www.youtube.com/watch?v=TEKS9R0nLEY
DATOS ADICIONALES
Dias laborales al año 245
Horas diarias trabajadas 9
Hrs laborales x año x trabajador 2205
Numero de salarios x año 13.5
188190000
213,408,000.00 CALCULOS
1- PAGAR SALARIO X OPERACIÓN
Salario Hrs trabajo
Oper. A $ 820.00 229500 $ 188,190,000
Oper. B $ 860.00 133750 $ 115,025,000
Oper. C $ 1,050.00 102167 $ 107,275,000
Oper. D $ 1,020.00 133167 $ 135,830,000
Oper. E $ 940.00 68833 $ 64,703,333
Total en pesos $ 611,023,333
2- PAGAR TASA UNIFORME SALARIAL

Hrs Tasa salario
667417 $ 975.00 $ 650,731,250.00
3- SE PAGA X DESTAJO
Componente 1 125000 $ 1,720.00 215,000,000
Componente 2 140000 $ 1,810.00 253,400,000
Componente 3 95000 $ 1,939.00 184,205,000
Total a pagar 652,605,000
Numero salarios al año 4-Salario fijo x Operación (se calcula No. Empleados en cada operación)
Operación Total Hrs Hrs en el año x Sala x Oper.
´13.5 slarios Oper. A 229500 2205 $ 152,000.00 213,575,510
2,052,000 Oper. B 133750 2205 $ 156,000.00 127,744,898
Oper. C 102167 2205 $ 192,000.00 120,097,959
Oper. D 133167 2205 $ 184,000.00 150,016,327
Oper. E 68833 2205 $ 170,000.00 71,642,857
Total ar pagar 683,077,551
$ 975.00
atch?v=TEKS9R0nLEY
Una empresa produce tres tipos de plumas de plástico: punto fino, punto mediano y punto gran
El pronostico de producción es:
Punto fino 500,000 Punto mediano 800,000 Punto grande 400,000
Para la fabricacion las plumas pasan por 4 departamentos los cuales se presenta a continuacion
el tiempo (minutos) es por cada 100 unidades elaboradas.
Depto. A Depto. B Depto. C Depto. D

Punto fino 96 84 60 72
Punto mediano 72 63 45 54
Punto grande 60 52 38 45
El jefe de producción, quiere que le recomiendo que plan de remuneración e s mas coniente,
hagale un compartivo e indiquele su recomendación.
Tasa salarial por hora en cada operación
Depto. A L 72.00 Depto. B L 86.00
Depto. C L 95.00 Depto. D L 82.00
Pago por hora nivelado en cualquier opración L 77.50
Pago mensual según departamente que se labore.

Depto. A L 11,000 Depto. B L 12,800
Depto. C L 13,600 Depto. D L 12,000
Datos Adicionales
Dias laborales al año 286
Horas diarias trabajadas 8
Numero de salarios x año 15
to fino, punto mediano y punto grande.
unto grande 400,000
s cuales se presenta a continuacion;
e remuneración e s mas coniente,

PRONOSTICO VENTAS
PRODUCTOS 1 125,000
PRODUCTOS 2 140,000
PRODUCTOS 3 95,000
ESTÁNDAR DE MATERIALES POR PRODUCTO

Material I J K L
Producto piezas gramos piezas piezas
1 2 10 2 1
2 4 15 1 2
3 3 25 0 4
INVENTARIO FINAL DESEADO DE MATERIAL PRIMA

MATERIAL I 93,500 1870 CAJAS DE 50 ver pagina 212
MATERIAL J 488,500 977 LIBRAS DE 500 GRS
MATERIAL K 33,200 332 CAJAS 100 PIEZAS
MATERIAL L 67,000 268 CAJAS DE 250 PIEZAS
PRONOSTICO DE VENTAS MENSUAL

Productos 1 2 3
Meses P1 P2 P3
Enero 10,000 11,000 7,500 212
Febrero 10,000 11,000 7,500 215
Marzo 12,000 12,000 9,000
Abril 8,000 10,000 6,000
Mayo 10,000 13,000 12,000
Junio 15,000 16,000 7,000
Julio 9,000 9,000 6,000
Agosto 6,000 7,000 6,000
Septiembre 8,000 11,000 7,500
Octubre 12,000 11,000 7,500
Noviembre 15,000 16,000 11,000
Diciembre 10,000 13,000 8,000
Totales 125,000 140,000 95,000
Enero año n+2 10,600 12,800 8,100 ´20,000 x2
´40,000/50
800
INVENTARIO INICIAL Precio materiales
Mat I 1730 $ 6,250
Mat J 1100 $ 17,500
Mat K 316 $ 2,000
Mat L 280 $ 35,000
CALCULO DE COSTO INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
Factor de Costo Manteni, Control Calid Admon de fabr.
Remuneracion de personal 15,960,000 15,080,000 18,620,000
Costo de respuestos 11,970,000
Costos elementos oficina 7,980,000 5,800,000 5,320,000
Depreiacion equipo 3,990,000 2,320,000 2,660,000
39,900,000 23,200,000 26,600,000
Información adicional
Servicios publicos 18600000
Depreciacion edificio (45% admon. 55% produccion) 11900000
55% 6545000
45% 5355000
informacion adicional
Depreciacion equipo de produccion 18,900,000
Amortizacion seguros de las instalaciones 6,600,000
Amortizacion seguros de la maquinaria y equipo 10,000,000
% de pedidos que se han realizado para adquirir bienes
exigidos en las diferentes actividades de produccion 35%
% de pedidos que se han realizado para adquirir bienes
exigidos en las actividades de produccion 65%
Compra pronosticada de materiales componente 1 97,098,000 21%

Compra total de materiales pronosticados 453,284,500
Gastos previstos para el funcionamiento de

abastecimintos (remuneracion personal vinculado
a suministros de oficina, y deprecacion de mubles, enseres etc) 22620000
TIEMPO EN Hrs X Componente

Componente 1 214,583.33 32%
Componente 2 266,000.00 40%
Componente 3 186,833.33 28%
667,416.67
DESARROLLO EJERCICIO 5.3 LIBRO DE TEXTO
PASOS PARA EL CALCULO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA
CALCULO DE CONSUMO DE MATERIALES

Materiales
Produccion I J K L
Producto
1 125,000 250,000 1,250,000 250,000 125,000
2 140,000 560,000 2,100,000 140,000 280,000
3 95,000 285,000 2,375,000 - 380,000
Totales unidades de mat. Prima 1,095,000 5,725,000 390,000 785,000
Unidades comercial a comprar 21900 11450 3900 3140
Inventario Inicial= es igual al consumo proyectado para el primer mes del año
Ejemplo Pieza I = ((10,000 x 2)+(11,000x4)+(7,500 x3))/50 ´=20,000 + 44,000+ 22,500=86,500/50=1730
PRESUPUESTO ANUAL DE COMPRAS POR INSUMOS
I J K L
Información
piezas gramos piezas piezas
Consumos estimado 21900 11450 3900 3140
´´+ Inventario final 1870 977 332 268
´- Inventario inicial 1730 1100 316 280
´= Compras (cantidades) 22040 11327 3916 3128
´x Precio de adquisición $ 6,250 $ 17,500 $ 2,000 $ 35,000
´= Presu. anual de compras X insumo $ 137,750,000 $ 198,222,500 $ 7,832,000 $ 109,480,000
´´(20000*2)/50 ´(22,000 X 4)/50 ´(15,000 X 3)/50

Produccion Consumos Bimestrales material I (
Bimestre
Prod. 1 Prod. 2 Prod. 3 En Prod 1 En Prod 2
1 20,000 22,000 15,000 800 1760
2 20,000 22,000 15,000 800 1760
3 25,000 29,000 19,000 1000 2320
4 15,000 16,000 12,000 600 1280
5 20,000 22,000 15,000 800 1760
6 25,000 29,000 19,000 1000 2320
Totales 125,000 140,000 95,000 5000 11200
Produccion Consumos Bimestrales material J ( L

Bimestre
1 20000 22000 15000 400 660
2 20000 22000 15000 400 660
3 25000 29000 19000 500 870
4 15000 16000 12000 300 480
5 20000 22000 15000 400 660
6 25000 29000 19000 500 870
Totales 125000 140000 95000 2500 4200
Produccion Consumos Bimestrales material k (

Bimestre
1 20000 22000 15000 400 220
2 20000 22000 15000 400 220
3 25000 29000 19000 500 290
4 15000 16000 12000 300 160
5 20000 22000 15000 400 220
6 25000 29000 19000 500 290
Totales 125000 140000 95000 2500 1400
Produccion Consumos Bimestrales material L (

Bimestre
1 20000 22000 15000 80 176
2 20000 22000 15000 80 176
3 25000 29000 19000 100 232
4 15000 16000 12000 60 128
5 20000 22000 15000 80 176
6 25000 29000 19000 100 232
Totales 125000 140000 95000 500 1120
Asignacion de gastos indirectos por producto

Formulas Componentes
Concepto de costo y gasto
utilizadas Componente 1 Componente 2 Componente 3
Gtos de mantenimiento 12,828,381 15,902,210 11,169,409
Gtos de control calidad 7,459,109 9,246,398 6,494,494
Gtos asociados con la admon de fab 8,552,254 10,601,473 7,446,273
Costo de servicios publicos 5,980,147 7,413,060 5,206,792
Depreciacion edificio 3,826,008 4,742,764 3,331,227
Depre. Maquin. Y edificios 6,076,601 7,532,626 5,290,773
Seguros (instala. Y equipos) 4,382,226 5,432,259 3,815,515
Gtos seccion abastecimiento 3,149,527 6,003,330 5,550,143
Total x componente 52,254,253 66,874,121 48,304,626
PRUEBA TEORICA 6;20
prueba practica 5:40
5,000 2500
11,200 4200
5,700 4750
INFORMACIÓN
1
00=86,500/50=1730 Insumo I
Inven, Final 1730
`=+ consumo 3460
`- Inv. Inicial 1730
Pagina ´= Compras 3460
222 ` x precio adquisicion $ 6,250.00
223 `= Compras (pesos) $ 21,625,000
Insumo J
$ 453,284,500 Inven, Final 905
`=+ consumo 1810
`- Inv. Inicial 1100
Bimestrales material I ( cajas) ´= Compras 1615
En Prod 3 Total ` x precio adquisicion $ 17,500.00
900 3460 `= Compras (pesos) $ 28,262,500
900 3460
1140 4460 Insumo k
720 2600 Inven, Final 310
900 3460 `=+ consumo 620
1140 4460 `- Inv. Inicial 316
5700 21900 ´= Compras 614
` x precio adquisicion $ 2,000.00
`= Compras (pesos) $ 1,228,000.00
imestrales material J ( LIBRAS)
En Prod 3 Total Insumo L
750 1810 Inven, Final 248
750 1810 `=+ consumo 496
950 2320 `- Inv. Inicial 280
600 1380 ´= Compras 464
750 1810 ` x precio adquisicion $ 35,000
950 2320 `= Compras (pesos) $ 16,240,000
4750 11450
Total por bimestre $ 67,355,500
Bimestrales material k ( cajas)

En Prod 3 Total
0 620 CALCULOS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
0 620
0 790 Factor de costo
0 460 Remuneracion personal
0 620 Costos respuestos
0 790 Costo elementos oficina
0 3900 Depreciación
TOTALES
Bimestrales material L ( cajas) Depreciacion edificios

En Prod 3 Total Servicio Publicos
240 496 Depreciacion Maquinaria
240 496 Seguros de instalaciones
304 636
192 380
Concepto costos y gasto
240 496
304 636 Mantenimiento
1520 3140 Control Calidad
Gastos Admon Fabrica
Gastos servicios Publicos
Depreciación Edificio Tpx/TET
Depreciación maqui. Y equipo Tpx/TET
Seguros (instalaciones y equi) Tpx/TET
Total Gtos abastecimiento
TOTALES CIF x PRODUCTO
39,900,000
23,200,000
26,600,000 Seguros de instalaciones 55%
18,600,000 Seguros maquinaria y equipo
11,900,000
18,900,000
13,630,000 Porcentajes de gastos por pedidos el 35% son gastos administrativos y 65% r
14,703,000 Gastos pro abastecimiento son=
167,433,000 Gastos abastecimientos cargados produ (65%)
M.P. componente 1 $ 97,098,000

M.P. componente 2 $ 185,079,000
M.P. componente 3 $ 171,107,500
$ 453,284,500
BIMESTRES
2 3 4 5 6
2230 1300 1730 2230 1870

3460 4460 2600 3460 4460
1730 2230 1300 1730 2230
3960 3530 3030 3960 4100
$ 6,250.00 $ 6,250.00 $ 6,250.00 $ 6,250.00 $ 6,250.00
$ 24,750,000 $ 22,062,500 $ 18,937,500 $ 24,750,000 $ 25,625,000
1160 690 905 1160 977

1810 2320 1380 1810 2320
905 1160 690 905 1160
2065 1850 1595 2065 2137
$ 17,500.00 $ 17,500.00 $ 17,500.00 $ 17,500.00 $ 17,500.00
$ 36,137,500 $ 32,375,000 $ 27,912,500 $ 36,137,500 $ 37,397,500
395 230 310 395 332

620 790 460 620 790
310 395 230 310 395
705 625 540 705 727
$ 2,000 $ 2,000 $ 2,000 $ 2,000 $ 2,000
$ 1,410,000 $ 1,250,000 $ 1,080,000 $ 1,410,000 $ 1,454,000
318 190 248 318 268

496 636 380 496 636
248 318 190 248 318
566 508 438 566 586
$ 35,000 $ 35,000 $ 35,000 $ 35,000 $ 35,000
$ 19,810,000 $ 17,780,000 $ 15,330,000 $ 19,810,000 $ 20,510,000
$ 82,107,500 $ 73,467,500 $ 63,260,000 $ 82,107,500 $ 84,986,500
Mantenimiento Control Calidad Admin. De Fabrica

15,960,000 15,080,000 18,620,000
11,970,000
7,980,000 5,800,000 5,320,000
3,990,000 2,320,000 2,660,000
39,900,000 23,200,000 26,600,000
11,900,000 oficinas admi 35%

18,600,000 almacenes 10%
18,900,000 produccion demand 55%
6,600,000 Seguros maquina y equipos 10,000,000
COMPONENTES
32% 40% 28%
TOTALES
1 2 3
$ 12,768,000 $ 15,960,000 $ 11,172,000 $ 39,900,000
$ 7,424,000 $ 9,280,000 $ 6,496,000 $ 23,200,000
$ 8,512,000 $ 10,640,000 $ 7,448,000 $ 26,600,000
$ 5,952,000 $ 7,440,000 $ 5,208,000 $ 18,600,000
$ 3,808,000 $ 4,760,000 $ 3,332,000 $ 11,900,000
$ 6,048,000 $ 7,560,000 $ 5,292,000 $ 18,900,000
$ 4,361,600 $ 5,452,000 $ 3,816,400 $ 13,630,000
$ 3,087,630 $ 6,028,230 $ 5,587,140 $ 14,703,000
$ 51,961,230 $ 67,120,230 $ 48,351,540 $ 167,433,000
$ 6,600,000.00 $ 3,630,000.00
$ 10,000,000.00
$ 13,630,000.00
% son gastos administrativos y 65% relacionados con produccion

22,620,000.00
14,703,000.00
21% 3,087,630.00
41% 6,028,230.00
38% 5,587,140.00
100% 14,703,000.00
21900
$ 137,750,000
11450
$ 198,222,500
3900
$ 7,832,000
3140
$ 109,480,000
$ 453,284,500
HRS UTILIZADAS X PRODUCTO % POR PRODUCTO

667416
Información Adicional
Depreciacion maquinaria y equipo DM 18,900,000
Amortizacion seguros de instalaciones SI 6,600,000 3630000
Amortizacion de maquinaria y equipo SE 10,000,000 13,630,000
% de pedidos para adquirir bienes diferente %A 35%
a la produccion
% de pedidos para adquirir relacionados %P 65%
con la produccion
Compra pronosticada para el componente 1 $ 97,098,000 21%

Compra total de materiales $ 453,284,500
Gasto previsto para el funcionaminto de abastecimiento $ 22,620,000 Produccion
Hrs operario para fabricar componente 1 214,583

Total hrs de produccion 667,416
21%
41%
38%
14,703,000.00
DATOS
Costo prod.= 40% del precio

VENTAS
Produccion
Contado 70% Componente
Unidades
Credito 60 dias 30% 26.50%
Irrecuperable 3.5% Comp. 1 125000
tarea Comp. 2 140000

6.2 y 6.3
Comp. 3 95000
Cv 2459 0.4
Pv 1
Costo del consumo
Produccion
Componente
Unidades
Comp. 1 125000
Comp. 2 140000
Comp. 3 95000
Para siguiente clase tener las copias de las paginas 231 hasta 249 del libro de contab
Costos Un
Produccion
Componente
Unidades
Compo No1 Comp No.2 Comp No.3 Comp. 1 125,000
20,000 22,000 15,000 Comp. 2 140,000

L6,883 8887.74 10320.5 Comp. 3 95,000
137,668,000 195,530,280 154,807,500
488,005,780
Programa
Bimestre Ventas Totales

22000x P1 +20000xP2 + 15000xP3
1 488,005,654
Información a considerar 2 488,005,654
Dividendos recibidos inversiones otras empresas 3 625,926,000
3er bimestre 25,000,000 4 369,300,744
4to bimestre 25,000,000 5 488,005,654
5to bimestre 25,000,000 6 625,918,805
Recuperacion de cartera del año anterior Total 3,085,162,510

132,000,000
Rendimiento por inversiones realizados en papales gobierno 488026177
12,400,000
Colocacion 250,000 bonos a tres años, se reconocera 28%
Conceptos de recaudacion
anual y cancelacion de intereses mensuales.
Fecha de colcoación: Mayo 1 Recuperacion cartera vta año anter
Valor Nominal del bono: $800 Ingreso recibido x ventas
250000 Dividendos inver en otras empresas
800 Rendimiento por inve en titulos valo
200,000,000 Colocacion bonos
Total ingresos
Concepto de pagos
Cancel. Compromisos pendientes
Pago impuestos
Pago obligaciones financieras
Traslado prestamo fonde cesantias
Pago deudas otros acreedores
Plan especial de inversion
Pago de dividendos
Compras materiales I, J, K, L
Sueldos, salarios y primas
Comisiones sobre ventas (5% vtas)
Suministros de oficina
Seguros
Compra repuestos
Servicios publicos
Intereses sobre bonos
Intereses obligaciones financieras
Total egresos
Saldo en caja
PRESUPUESTO FLUJO DE EFECTIVO
Bimestres
Conceptos
1ero 2do 3ero 4to
Saldo inicial de efectivo 142,800,000 117,072,532 171,057,560 318,069,880
( +) Recaudacion 486,003,958 495,281,594 816,825,837 477,116,098
Disponibilidad de efectivo 628,803,958 612,354,126 987,883,397 795,185,978
Salidas de efectivo 511,731,426 441,296,566 669,813,516 538,560,870
´´=Saldo final de efectivo 117,072,532 171,057,560 318,069,880 256,625,108
( -)Frente saldo minimo en caja 110,324,142 167,453,379 134,640,218 72,469,654
Saldo Neto con SMC 6,748,390 3,604,181 183,429,663 184,155,454
´(125000 x 38)/60 ´x820
Costo de la mano de obra directa por componente

Costo por hora de cada operación
Oper. A Oper. B Oper. C Oper. D Oper. E
$ 820.00 $ 860.00 $ 1,050.00 $ 1,020.00 $ 940.00
79167 52083 33333 37500 12500
$ 64,916,667 $ 44,791,667 $ 35,000,000 $ 38,250,000 $ 11,750,000
93333 37333 46667 51333 37333
$ 76,533,333 $ 32,106,667 $ 49,000,000 $ 52,360,000 $ 35,093,333
57000 44333 22167 44333 19000
$ 46,740,000 $ 38,126,667 $ 23,275,000 $ 45,220,000 $ 17,860,000
Costo del consumo de materiales por componente

Costo por hora de cada operación
Total
Mat. Pri. I Mat. Pri. J Mat. Pri. K Mat. Pri. L
$ 6,250.00 $ 17,500.00 $ 2,000.00 $ 35,000.00
5000 2500 2500 500
$ 31,250,000 $ 43,750,000 $ 5,000,000 $ 17,500,000 $ 97,500,000
11,200 4,200 1,400 1,120
$ 70,000,000 $ 73,500,000 $ 2,800,000 $ 39,200,000 $ 185,500,000
5700 4750 0 1520
$ 35,625,000 $ 83,125,000 $ - $ 53,200,000 $ 171,950,000
249 del libro de contabilidas administrativa David Noel
Costos Unitarios de Produccion

Costo mano de obra Costo Material Costos Indi. De C. T. de produccion Costo Unitario
directa Directo fabricacion X prod.
$ 194,708,333 $ 97,500,000 $ 51,961,230 $ 344,169,563 $ 2,753
$ 245,093,333 $ 185,500,000 $ 67,120,230 $ 497,713,563 $ 3,555

$ 171,221,667 $ 171,950,000 $ 48,351,540 $ 391,523,207 $ 4,121
$ 611,023,333 $ 454,950,000
Programa de ingreso de efectivo
Venta contado (0.70) Venta credit. Recup. de cartera Entrada global de 3.5% no lo pagaran
(0.30) (menos incobrables) efectivo 96.50%
$ 341,603,957.56 146,401,696 $ 341,603,957.56
$ 341,603,957.56 146,401,696 $ 141,277,636.73 $ 482,881,594.29
$ 438,148,200.00 187,777,800 $ 141,277,636.73 $ 579,425,836.73
$ 258,510,520.90 110,790,223 $ 181,205,577.00 $ 439,716,097.90
$ 341,603,957.56 146,401,696 $ 106,912,565.43 $ 448,516,522.99
$ 438,143,163.75 187,775,642 $ 141,277,636.73 $ 579,420,800.49
2,159,613,757 925,548,753 711,951,053 2,871,564,810
0.7 341,618,323.90
0.3 146,407,853.10
BIMESTRES
Conceptos de recaudacion
1ero 2do 3ero 4to
eracion cartera vta año anter 132,000,000
o recibido x ventas 341,603,958 482,881,594 579,425,837 439,716,098
ndos inver en otras empresas 25,000,000 25,000,000
miento por inve en titulos valo 12,400,000 12,400,000 12,400,000 12,400,000
200,000,000
Total ingresos 486,003,958 495,281,594 816,825,837 477,116,098
Concepto de pagos
. Compromisos pendientes 122,860,000
41,291,383 41,291,383 41,291,383
bligaciones financieras 32,000,000
do prestamo fonde cesantias 82,040,360
eudas otros acreedores 47,000,000
special de inversion 297,500,000 23,100,000
e dividendos 109,800,000 189,800,000
as materiales I, J, K, L 67,355,500 82,107,500 73,467,500
s, salarios y primas 174,800,000 174,800,000 174,800,000 218,500,000
ones sobre ventas (5% vtas) 24,400,283 24,400,283 31,296,300 18,465,037
stros de oficina 8,400,000 8,400,000 8,400,000
8,300,000
a repuestos 3,990,000 3,990,000
4,495,000 4,495,000 4,495,000 4,495,000
ses sobre bonos 2,333,333 2,333,333
ses obligaciones financieras 2,454,400 2,454,400
Total egresos 511,731,426 441,296,566 669,813,516 538,560,870
-25,727,468 53,985,028 147,012,320 -61,444,772
(250,000 x 800 =200,000 x 28%)/12=4.66 mes x 2 = 9.3 bimestral

80,000,000.00
200,000,000 total coloca. Bonos
56,000,000 rendim a pagar
4,666,667 pago mensual
9,333,333 pago bimestral
5to 6to
256,625,108 452,663,015
485,916,523 591,820,800
742,541,631 1,044,483,816
289,878,616 382,731,773
452,663,015 661,752,042
95,682,943 150,800,000
356,980,072 510,952,042
Totales
$ 194,708,333
$ 245,093,333
$ 171,221,667 $ 611,023,333
materia prima
mano e obra directa
CIF
3553
0.4 8882.5
$ 454,950,000
Por regla de 3
Calculo del precio
(cv= 0.40 pv) $ 2,753 0.4
[ CV/0.40] X 1
$ 6,883.39
$ 8,887.74 2753 6883.391266667
$ 10,320.50 0.4
2753 0.4
x 1
25000 29000 19000
L6,889 8883 10321
172,225,000 257,607,000 196,099,000 625,931,000
5to 6to
448,516,523 579,420,800
25,000,000
12,400,000 12,400,000
485,916,523 591,820,800 3,352,964,810

Despedir personal
122,860,000 No pagar comision
123,874,150 Posponer comision
32,000,000
82,040,360
47,000,000
320,600,000
299,600,000
63,260,000 82,107,500 368,298,000
174,800,000 262,500,000 1,180,200,000
24,400,283 31,295,940 154,258,126
8,300,000 33,500,000 dado
8,300,000 16,600,000
3,990,000 11,970,000
4,495,000 4,495,000 26,970,000
2,333,333 2,333,333 9,333,332
4,908,800
289,878,616 382,731,773 2,834,012,768
196,037,907 209,089,027
tierra
trabajo
capital x
gerenciamiento x
´2753 x 1 6882.5
0.4
GASTOS INDIRECTOS DE FABR
PRONOSTICO VENTAS INV. FINAL PT Depreciación
ENERO 30,000 mts 15% vtas mes Supervision
FEBRERO 29,000 mts en curso Seguros
MARZO 32,000 mts Mantenimiento
Accesorios
PRECIO VTA $ 100.00 Servicios
Total CIF
ESTANDAR DE MATERIA PRIMA x metro
Kgs Precio x kgs Inv final
ALFA 2 $ 9 10% de lo PRESUPUESTO DE EFECTIVO
BETA 1 $ 10 necesario mes Contado 60%
GAMA 3 $ 2 en curso Credito 1 me 40%
INVENTARIO INICIAL Kgs.

ALFA BETA GAMA
250 120 200
Inventario final 10% del material
COMISION SOBRE VENTAS
5% DE LAS VENTAS DEL MES
MATERIALES ESPECIALIZADOS S.A.

1 - PRESUPUESTOS DE VENTAS
Prime Trimestre (mensual)
Enero Febrero Marzo Trimestre
Pronostico de ventas 30,000 29,000 32,000 91,000
Precio de ventas $ 100.00 $ 100.00 $ 100.00
Presupuesto ventas 3,000,000 2,900,000 3,200,000 9,100,000

2- PRESUPUESTOS DE PRODUCCION
Prime Trimestre (mensual) Trimestral
Enero Febrero Marzo
aquí solo estoy valorando los inve
Pronostico de ventas 30,000 29,000 32,000
(+) Inventario final 4,500 4,350 4,800
(-) Inventario Inicial 4,000 4,500 4,350
( =) Produccion Requerida 30,500 28,850 32,450 91,800

PRESUPUESTOS DE MANO DE OBRA
Enero Febrero Marzo
Salario personal diurno 200,000 200,000 200,000
Salario personal vespertino 120,000 120,000 120,000
Total Mano de obra 320,000 320,000 320,000
CALCULO COSTO VARIABLE

Materia Prima Alfa 2 kgs *$9 9 $ 18
Materia Prima beta 1 kgs *$10 10 $ 10
Matria prima gama 3 kgs*$2 2 $ 6
Mano de obra directa $320,000/32,000hrs 1 $ 10
GIF fijos $750,000/60,000hrs 2 $ 25
GIF variables $750,000/60,000hrs 2 $ 5
Costos por unidad 74
4500
320000 10 333,000
32000
4000 4500 4350
74 74 74
296000 12.5
A=P+C

ESTADO SITUACION FINANCIERA
al 31 de diciembre del año 2012
Activo Pasivo
Activo Circulante Pasivo Circulante
Efectivo $ 400,000 Cuentas x pagar
Cuentas x Cobrar $ 420,000 Impto x pagar
Inven. De Mat. Prima $ 3,850 Total pasivo circulante
Inven. De Prod Term. $ 296,000
Total activo circulante $ 1,119,850 Pasivo a L/P
Hipoteca x pagar
Activo Fijo Total pasivo a L/P
Terrenos $ 500,000
Planta y Equipo $ 9,800,000 Total pasivo
Dep acumu de plan y equi $ -5,800,000
Equipo oficina $ 4,000,000 Capital contable
Dep acumu equip oficina $ -2,000,000 Capital social
Total activo Fijo $ 6,500,000 Utilidades retenidas
Total Capital contable
Total activo $ 7,619,850 Total pasivo + Capital
OS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS INCLUYEN
$ 110,000 SUELDOS
$ 250,000 PUBLICIDAD
$ 200,000 ACCESORIOS
$ 60,000 DEPRECIACIÓN
$ 30,000 VARIOS
$ 100,000 TOTAL
$ 750,000
450000
10
Inventario inicial producto terminado
4000 unidades
$ 296,000 costo
$ 750,000 12.5
60,000.00
se cargan 2 hrs de CIF por unidad

3 - PRESUPUESTOS DE NECESIDADES DE MAT. PRIMA Y COMPRAS
Primer Trimestre (mensual)
ENERO ALFA BETA
Produccion requerida 30,500
(x) materia prima x unidad 2 1
Materia prima para la prod. 61000 30500
(+) Inv. Final deseado 10% mes 6100 3050
(-)I Inv. Inicial Mat. Prima 250 120
(=) Mat. Prima. Requerida 66850 33430
(x) Costo mate. Prima $ 9.00 $ 10.00
(=) Compras presupuestadas $ 601,650 $ 334,300
(=) Inv. Inicial Mat. Prima $ 2,250.00 $ 1,200.00
í solo estoy valorando los inventarios
(=) Inv. Final de mate. Prima $ 54,900.0 $ 30,500.0

PRESUPUESTOS DE NECESIDADES DE MAT. PRIMA Y COMPRAS
MO FEBRERO ALFA BETA
MP Produccion requerida 28,850
CIF (x) materia prima x unidad 2 1
4500 (=) Compras presupuestadas $ 516,330 $ 286,850
74 (-) Inv. Inicial Mat. Prima $ 54,900 $ 30,500
333000 (=) Inv. Final de mate. Prima $ 51,930 $ 28,850

PRESUPUESTOS DE NECESIDADES DE MAT. PRIMA Y COMPRAS
MARZO ALFA BETA
Produccion requerida 32,450
(x) materia prima x unidad 2 1
(=) Compras presupuestadas $ 590,580 $ 328,100
(-) Inv. Inicial Mat. Prima $ 51,930 $ 28,850
(=) Inv. Final de mate. Prima $ 58,410 $ 32,450
$ 300,000
$ 25,000
$ 325,000
Ingresos (ventas)
$ 800,000 Costo vendido
$ 800,000 Utilidad Bruta
Gastos Admini y Vntas
$ 1,125,000 UAII
Gastos Financieros
Ut Ante Imptos
$ 1,000,000 Impuesto
$ 5,494,850 Utilidad Neta
$ 6,494,850
$ 7,619,850
8. 3ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
ENERO FEBRERO
Saldo Inicial (A) $ 400,000 $ 98,850
Entradas efectivo
Cobranza $ 2,220,000 $ 2,940,000
Total entradas efectivo $ 2,220,000 $ 2,940,000
Salidas de efectivo
Pago a proveedores $ 901,650 $ 1,051,530
Pago salarios 320,000 320,000
Pago gastos indirectos de fabricación $ 792,500 $ 784,250
Pago gastos de operación $ 462,000 $ 457,000
Pago de impuesto $ 25,000 100,600
Pago prestamos $ 20,000 $ 20,000
Total salidas de efectivo $ 2,521,150 $ 2,733,380
Flujo de efectivo (B) $ -301,150 $ 206,620
Saldo Final (A - B) $ 98,850 $ 305,470

ESTADO SITUACION FINANCIERA PRESUPUESTADA
Jan-13
Activo
Activo Circulante
Efectivo $ 98,850
Cuentas x Cobrar 1,200,000
Inven. De Materia Prima $ 103,700
0 Inven. De Producto Terminado $ 333,000
Total activo circulante $ 1,735,550
Activo Fijo
Terrenos $ 500,000
Planta y Equipo $ 9,800,000
Dep acumu de planta y equipo $ -5,910,000
Equipo oficina $ 4,000,000
Dep acumulada equipo oficina $ -2,050,000
Total activo Fijo $ 6,340,000
Total activo $ 8,075,550
Pasivo
Pasivo Circulante
Cuentas x pagar $ 535,200
Impto x pagar $ 100,600
Total pasivo circulante $ 635,800
Pasivo a L/P (hipoteca por pagar)
Hipoteca x pagar $ 794,000
Total pasivo a L/P $ 794,000
Total pasivo $ 1,429,800
Capital contable
Capital social $ 1,000,000
Utilidades retenidas $ 5,645,750
Total Capital contable $ 6,645,750
Total pasivo + Capital $ 8,075,550
$ 8,075,550
ION Y VENTAS INCLUYEN
$ 72,000
$ 180,000
$ 30,000
$ 50,000
$ 30,000
$ 362,000
45000
CIF x hora
an 2 hrs de CIF por unidad
DOS S.A. MATERIALES ESPECIALIZADOS S

MAT. PRIMA Y COMPRAS 5- PRESUPUESTOS DE GASTOS INDIRECTOS D
sual) Prime Trimestre (mensual)
GAMA TOTAL
Gtos indirectos de fabric. Fijos
3 Depreciación
91500 Supervision
9150 Seguro
200 Mantenimiento
100450 $ 535,200 Accesorios
$ 2.00 Servicios
$ 200,900 $ 1,136,850 Total GIF Fijos
$ 400.00 $ 3,850 Gastos indirectos de fabri. Variables
$ 18,300.0 $ 103,700.0 Produccion requerida
Hrs-maquina x unidad
Hrs-maquina para la producción
DOS S.A. (x) Tasa de GIF variables
AT. PRIMA Y COMPRAS (=) GIF variables
sual) Total GIF
GAMA TOTAL
3 MATERIALES ESPECIALIZADOS S
86550 5 PRESUPUESTOS DE GASTOS DE OPERA
8655 Primer Trimestre (mensual)
9150
86055 Gastos de operación Fijos
$ 2.00 Sueldos
$ 172,110 $ 975,290 Publicidad
$ 18,300 $ 103,700 Accesorios
$ 17,310 $ 98,090 Depreciación
Varios
Total
DOS S.A. Gastos Variables de operación
AT. PRIMA Y COMPRAS Ventas
sual) (x) Porcentaje sobre ventas
GAMA TOTAL Gastos variables de operación
Total gtos de operación presuest.
3
97350
9735
8655 MATERIALES ESPECIALIZADOS S
98430 6 PRESUPUESTOS DE PRODUCCION Y
$ 2.00 Prime Trimestre (mensual)
$ 196,860 $ 1,115,540 ENERO
$ 17,310 $ 98,090 Inven. Inic. M.P $ 3,850
$ 19,470 $ 110,330 (+) compras de M.P. $ 1,136,850
(-) Inven. Final M.P. $ 103,700
(=) Mat. Prim Utilizada $ 1,037,000
(+) Mano Obra Direct $ 320,000
(+) Gtos indirec. Fabric $ 902,500
(=) costos manufactura $ 2,259,500
(+)Inve. Inic. Prod. Termi $ 296,000
(=)Mercaderia dispon vta. $ 2,555,500
(-)Inve. Final prod. Termi $ 333,000
(=) Costo ventas $ 2,222,500
ESTADOS FINANCIEROS PROYECTA
MATERIALES ESPECIALIZADOS S
Admini y Vntas 7- ESTADO DE RESULTADO PRESUPUEST
ENERO
Ventas $ 3,000,000
74% (-)Costo de ventas $ 2,222,500
(=) Utilidad Bruta $ 777,500
17% (-) Gastos admon y vtas $ 512,000
(=) Utilidad A.I.I. $ 265,500
Interes x prestamos adquiridos (-)Gastos financieros $ 14,000
(=)Utilidad antes imptos $ 251,500
Tasa imptos dado por ley (-)Impuestos (40%) 100,600
(=)Utilidad Neta $ 150,900
5.03%
DOS S.A. MATERIALES ESPECIALIZADOS S.A.

EFECTIVO 8.1 PRESUPUESTO DE EFECTIVO (ingresos)
sual) Prime Trimestre (mensual)
MARZO TRIMESTRE ENERO
305470 $ 400,000 Diciembre 420,000
Enero 1,800,000
$ 3,080,000 $ 8,240,000 Febrero
$ 3,080,000 $ 8,240,000 Marzo
Cobranza mensual $ 2,220,000
$ 1,049,540 $ 3,002,720
320,000 960,000
$ 802,250 $ 2,379,000 MATERIALES ESPECIALIZADOS S.A.
$ 472,000 $ 1,391,000 8.2 PRESUPUESTO DE PAGO A PROVEDORES (egreso
69300 $ 194,900 Prime Trimestre (mensual)
$ 20,000 $ 60,000 ENERO
$ 2,733,090 $ 7,987,620 Diciembre $ 300,000
$ 346,910 $ 252,380 Enero $ 601,650
$ 652,380 $ 652,380 Febrero
Marzo
Pagos mensuales $ 901,650
DOS S.A.
PRESUPUESTADA
Feb-13 Mar-13
$ 305,470 $ 652,380 Saldo final el estado de flujo de efectivo

1,160,000 1,280,000 de la cedula de cobranza
$ 98,090 $ 110,330 sale del presupesto de operación consumo y compra M.P.
$ 321,900 $ 355,200 sale del presupesto de operación consumo y compra M.P.
$ 1,885,460 $ 2,397,910
$ 500,000 $ 500,000 viene B/G periodo anterior

$ 9,800,000 $ 9,800,000 viene B/G periodo anterior
$ -6,020,000 $ -6,130,000 se le suma la depreciacion de C/mes
$ 4,000,000 $ 4,000,000 se copia de B/G periodo anterior
$ -2,100,000 $ -2,150,000
$ 6,180,000 $ 6,020,000
$ 8,065,460 $ 8,417,910
$ 458,960 $ 524,960 de la cedula pago a proveedores Beta y Gama

$ 69,300 $ 145,100 des estado de resultado, lo de un mes se paga siguiente
$ 528,260 $ 670,060
20000 20000
$ 787,500 $ 780,500 le rebajo aporte a capital en cda cuota de 20,000 que se paga
$ 787,500 $ 780,500 $ 14,000 $ 13,500
$ 1,315,760 $ 1,450,560
$ 1,000,000 $ 1,000,000 se copia de B/G periodo anterior

$ 5,749,700 $ 5,967,350 Las utilidades de fin 2012 le voy sumando cada mes la utilidad del mes.
$ 6,749,700 $ 6,967,350 suma cap. Social + Cap. Contable
$ 8,065,460 $ 8,417,910 suma asivo mas capital
5494850 $ 5,645,750
$ 8,065,460 $ 8,417,910 $ 150,900 $ 103,950
$ 5,645,750 $ 5,749,700
TOS DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
Enero Febrero Marzo
$ 110,000 $ 110,000 $ 110,000

$ 250,000 $ 250,000 $ 250,000
$ 200,000 $ 200,000 $ 200,000
$ 60,000 $ 60,000 $ 60,000
$ 30,000 $ 30,000 $ 30,000 $ 750,000 12.50
$ 100,000 $ 100,000 $ 100,000 60,000.00
$ 750,000 $ 750,000 $ 750,000
30,500 28,850 32,450

2 2 2
61,000 57,700 64,900
$ 2.50 $ 2.50 $ 2.50 Mantuve el dato del libro, aunqu este malo
$ 152,500.00 $ 144,250.00 $ 162,250.00
$ 902,500.00 $ 894,250.00 $ 912,250.00

UESTOS DE GASTOS DE OPERACIÓN y vtas
Primer Trimestre (mensual)
Enero Febrero Marzo
$ 72,000.00 $ 72,000.00 $ 72,000.00
$ 180,000.00 $ 180,000.00 $ 180,000.00
$ 30,000.00 $ 30,000.00 $ 30,000.00
$ 50,000.00 $ 50,000.00 $ 50,000.00
$ 30,000.00 $ 30,000.00 $ 30,000.00
$ 362,000.00 $ 362,000.00 $ 362,000.00
$ 3,000,000 $ 2,900,000 $ 3,200,000

5% 5% 5%
150,000.00 145,000.00 160,000.00
512,000.00 507,000.00 522,000.00

UPUESTOS DE PRODUCCION Y VENTAS
FEBRERO MARZO TRIMESTRE
$ 103,700 $ 98,090 $ 3,850
$ 975,290 $ 1,115,540 $ 3,227,680
$ 98,090 $ 110,330 $ 110,330
$ 980,900 $ 1,103,300 $ 3,121,200
320,000 320,000 $ 960,000
$ 894,250.00 $ 912,250.00 $ 2,709,000
$ 2,195,150 $ 2,335,550 $ 6,790,200
333000 321900 $ 296,000
$ 2,528,150 $ 2,657,450 $ 7,086,200
321900 355200 $ 355,200
$ 2,206,250 $ 2,302,250 $ 6,731,000
ADOS FINANCIEROS PROYECTADOS

O DE RESULTADO PRESUPUESTADO 2013
FEBRERO MARZO TRIMESTRE
$ 2,900,000 $ 3,200,000 $ 9,100,000
$ 2,206,250 $ 2,302,250 $ 6,731,000 72%
$ 693,750 $ 897,750 $ 2,369,000
$ 507,000 $ 522,000 $ 1,541,000 16%
$ 186,750 $ 375,750 $ 828,000
$ 13,500 $ 13,000 40500
$ 173,250 $ 362,750 $ 787,500
69,300 145,100 315,000
$ 103,950 $ 217,650 $ 472,500 5.2%
3.58% 6.80%
S ESPECIALIZADOS S.A.
TO DE EFECTIVO (ingresos)
imestre (mensual)
FEBRERO MARZO
1,200,000 3,000,000.00
1,740,000 1,160,000 2,900,000.00
1,920,000
$ 2,940,000 $ 3,080,000
S ESPECIALIZADOS S.A.
PAGO A PROVEDORES (egresos)
imestre (mensual)
FEBRERO MARZO
$ 535,200 Alfa efectivo

$ 516,330 $ 458,960 Beta y gama a 30 dias
$ 590,580
$ 1,051,530 $ 1,049,540
20000
$ 13,000
utilidad del mes.
$ 5,749,700
$ 217,650
$ 5,967,350
A = P+C
ENTRADAS DE EFECTIVO
Meses agosto sept oct
Ventas 100,000 200,000 400,000
Ingresos
Ventas contado 20% $ 20,000 $ 40,000 $ 80,000
vtas credito 30 dias 50% $ 50,000 $ 100,000
vtas credito 60 dias 30% $ 30,000
Otras entradas efectivo/dividendos
Total etrads de efectivo 210,000
DESEMBOLSOS DE EFECTIVO
Meses agosto sept oct
Compras 70% de ls ventas 70% 70,000 140,000 280,000
Compras contado 10% 7,000 14,000 28,000
Pagos con un mes atrazo 70% 49,000 98,000
Pagos con dos mes atrazo 20% 14,000
Pago dividendos 20,000
Alquileres 5,000
Sueldos y salarios 48,000
Pago de Impuestos
Compra de activos fijos
Pago de intereses
Pago fondo de amortización
Total de desembolsos 213,000
nov dic A= P+C
300,000 200,000
$ 60,000 $ 40,000
$ 200,000 $ 150,000
$ 60,000 $ 120,000
$ 30,000 Se desea mantener un saldo minimo de caja de 25,000
320,000 340,000
PRESUPUESTO DE CAJA
nov dic Periodos octubre
210,000 140,000 Total entrada de efectivo L 210,000
21,000 14,000 Total de desembolsos L 213,000
196,000 147,000 Flujo Neto de efectivo -L 3,000
28,000 56,000 Saldo inicial de caja L 50,000
Saldo final en caja L 47,000
5,000 5,000
38,000 28,000 PRESUPUESTO DE CAJA CON SALDO MINIMO
25,000 Periodos octubre
130,000 Total entrada de efectivo L 210,000
10,000 Total de desembolsos L 213,000
20,000 Flujo Neto de efectivo -L 3,000
418,000 305,000 Saldo inicial en caja L 50,000
Financiamiento adicional -
Saldo final en caja con financiamiento L 47,000
Financiamiento total L -
La empresa requiee mantener un saldo minimo n caja de 425,000

de caja de 25,000
DE CAJA
Noviembre Diciembre
L 320,000 L 340,000
L 418,000 L 305,000
-L 98,000 L 35,000
L 47,000 -L 51,000
-L 51,000 -L 16,000
51000
ON SALDO MINIMO 25000
Noviembre Diciembre 76000
L 320,000 L 340,000
L 418,000 L 305,000
-L 98,000 L 35,000
L 47,000 L 25,000 47000
76,000 L - 76000
L 25,000 L 35,000 123000
L76,000 -98000
25000
n caja de 425,000
Cierre al 31 de Diciembre 2010 2011
Activo
Activo Circulante
Efectivo $ 100,000 328,625
Cuentas x Cobrar $ 241,250 590,000
Inven. De Materia Prima $ 150,000 105,000
Inven. De Producto Terminado $ 558,750 775,000
Total activo circulan #NAME? $ 1,050,000 1,798,625
Activo Fijo
Terrenos $ 250,000 $ 250,000
Edificio $ 500,000 $ 500,000
Equipo de oficina $ 500,000 $ 500,000
Dep acumumulada $ -150,000
Total activo Fijo $ 1,100,000
Total activo $ 2,150,000
Pasivo
Pasivo Circulante $ 100,000 329625
Impuesto x pagar $ 400,000
Total pasivo circulante $ 500,000

Pasivo a L/P
Obligaciones x pagar $ 150,000
Total Pasico L/p $ 150,000
Total pasivo $ 650,000
Capital contable
Capital social $ 1,000,000
Utilidades retenidas $ 500,000
Total Capital $ 1,500,000
Total pasivo + Capital $ 2,150,000
Presupuesto de flujo efectivo
Saldo Inicial (A) 100,000

Entradas efectivo
Cobranza 2,360,000
Cuentas x cobrar 241,250
Total entradas efectivo $ 2,601,250
Salidas de efectivo
Pago a proveedores 769,125
Pago salarios 427,000
Pago gastos de fabricación 210,000
Pago gastos de operación 466,500
Pago de impuesto 400,000
Pago prestamos 100,000
Total salidas de efectivo 2,372,625
Flujo de efectivo (B) 228,625
Saldo Final (A - B) 328,625
Periodo Abril
Ventas 65,000
Ingresos
Ventas contado 50% 32,500
vtas credito 60 dias 50% -
Total entradas de efectivo
Periodo Febrero
Ventas 500,000
Ventas contado 500,000
Total entradas de efectivo 500,000
Febrero
Compras 60% del mes siguiente 60% 300,000
Compras contado 10% 30,000
Pagos con un mes atrazo 50%
Pagos con dos mes atrazo 40%
Alquileres
Sueldos y salarios
Total de desembolsos
Los desembolsos que tendria que realizar Maris Brothers serria 377,800
Mayo Junio Julio agosto
60,000 70,000 100,000 100,000
30,000 35,000 50,000 50,000

- 32,500 30,000 35,000
- - -
67,500 80,000 85,000
Marzo Abril Mayo Junio Julio

500,000 560,000 610,000 650,000 650,000
500,000 560,000 610,000 650,000 650,000
- - -
500,000 560,000 610,000 650,000 650,000
Marzo Abril Mayo Junio Julio

336,000 366,000 390,000 390,000 -
33,600 36,600 39,000 39,000
150,000 168,000 183,000 195,000
120,000 134,400 146,400
8,000 8,000 8,000
45,200 48,700 51,500
377,800 413,100 439,900
s Brothers serria 377,800 para abril, 413,100 para mayo y 4339,900 en junio

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Credito 40%

Precios Producto A 4,200

CONSUMO DE MATERIA PRIMA

TIPO DE UNIDAD DE CONSUMO POR PRODUCTO PRECIO UNITARIO DE

EXIGENCIAS DE MANO DE OBRA

Hrs-hombre por unid

Moldeado 0.1 0.2 $ 860.00

CEDULA 1: PRESUPUESTO DE VENTAS

PRODUCTO CANTIDAD PRECIO VENTAS ESTIMADAS

FACTORES CONSULTADOS Prod. A Prod. B

CEDULA 3: CONSUMO Y COSTEO DE MATERIA PRIMA

PRODUCCION ESTANDARES CONSUMO X PRODUCTO

CEDULA 4: PRESUPUESTO COMPRA Y CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS

Inventario y Produccion para Estandar de consumo por producto

Precio promedio = Presupuesto de consumo /consumos calculados

Presupuesto de consumo Insumo X

Costo producto A= 46,161,900/41,700 $ 1,107.0

CEDULA No. 5 COSTOS DE MANO DE OBRA

Exigencias de mano de Hora (hrs) por

CEDULA No.6 - COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÒN (VER POLITICA PARA SU PRORRATEO)

Presupuesto de los costos indirectos de fabricaciòn : 66,568,203

Valor aplicable al producto A 0.58 $ 66,568,203

COSTO ESTANDAR PRODUTO A

COSTO ESTANDAR PRODUTO B

Materia Prima $ 116,155,460

DADO, según pronostico del año anterior

Consumos Calculados prod. X Esta. Consu

Nivel de inventario exigido

Insumo Y Insumo Z Total

Exigencias estimadas (prod. X estandar)

Total x prod. Unita- produc

VENTAS Prod. A Prod. B

INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO

PRONOSTICO VTAS Prod. A Prod. B

CONSUMO MATRIA PRIMA

EXIGENCIA DE MANO E OBRA

Tasa aplicable al producto A= $ 930.40

COSTOS INDIRECTOS DE FBRICACION $ 66,568,203

Viene de cedula No.3

CEDULA 2: PRESUPUESTO DE PRODUCCION

CEDULA 3: CONSUMO Y COSTO DE LA MATERIA PRIMA

CEDULA 4: PRESUPUESTO COMPRA Y CONSUMO DE MATERIA PRIMA

PRESUPUESTO DE CONSUMOS Insumo X Insumo Y Insumo Z

Materia prima Insumo X Insumo Y Insumo Z

PRESUPUESTO DE CONSUMO Insumo X Insumo Y Insumo Z

EXIGENCIAS Y COSTOS DE LA MANO DE OBRA

COSTO ESTANDAR DE LOS PRODUCTOS A y B (CV)

COSTO ESTANDAR DE LOS PRODUCTOS B $ 5,263

AHORA A ELABORAR LOS ESTADOS FINANCIEROS

( - ) costo venta $ 201,230,755 calculado

( -) Gastos operacionales $ 68,460,000 dados

`=Utilidad antes de impuestos $ 44,678,760

´= UTILIDAD NETA $ 27,477,438

Nivel de inventario exigido M.P.

Como el inventario final queda guardado,

Exigencias estimadas x depto. En hrs

$ 17,251,160 $ 5,041,600 $ 29,546,000

BLIGACIONES BANCARIAS POR EL USO DE DINERO PARADO

PE$= CF ´= PEQ x Pvunitario

CME=0.075(costo glob produ/dias calen) + 0.075 IF (Cpuni + CMO uni)