Registro contable

1. Se compraron materias primas a crédito por $42.000.000.

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE

1405 MATERIA PRIMA $ 42,000,000.00
140521 Productos textiles de vestir $ 42,000,000.00
2408 IVA POR PAGAR $ 7,980,000.00
240810 IVA descontable $ 7,980,000.00
2365 RETENCION EN LA FUENTE
236540 Compras $ 1,050,000.00
2368 IMPTO. DE INDUSTRIO Y COMERCIO
236840 ICA retenido $ 294,000.00
2205 PROVEEDORES
220505 Nacionales $ 48,636,000.00
SUMAS IGUALES $ 49,980,000.00

2. El departamento de producción requirió de $49.350.000 de materia prima, de los cuales $42.000.000 eran de carácter

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE

1410 PRODUCTOS EN PROCESO $ 42,000,000.00
141021 Productos textiles $ 42,000,000.00
7301 COSTOS INDIRECTOS DE FAB $ 7,350,000.00
730105 CIF $ 7,350,000.00
1405 MATERIA PRIMA
140521 Productos textiles de vestir $ 49,350,000.00
SUMAS IGUALES $ 49,350,000.00

3. El valor de la mano de obra pagada en el periodo ascendió a $18.900.000, de los cuales $15.750.000. eran de carácter

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE

7201 MANO DE OBRA $ 18,900,000.00
720106 sueldos $ 18,900,000.00
1110 BANCOS
111005 moneda nacional $ 18,900,000.00
SUMAS IGUALES $ 18,900,000.00

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE

1410 PRODUCTOS EN PROCESO $ 15,750,000.00
141021 Productos textiles $ 15,750,000.00
7301 COSTOS INDIRECTOS DE FAB $ 3,150,000.00
730105 CIF $ 3,150,000.00
7201 MANO DE OBRA
720106 sueldos $ 18,900,000.00
SUMAS IGUALES $ 18,900,000.00

4. Se efectuaron diversas erogaciones de carácter indirecto así: Arriendo del área de producción: $1.000.000; energía de
servicio de agua-producción: $370.000 y diversos gastos indirectos por $200.000. Ten en cuenta que el arrendamiento ti
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE
7301 COSTOS INDIRECTOS DE FAB $ 2,100,000.00
730110 arrendamiento $ 1,000,000.00
730125 agua $ 370,000.00
730130 energia electrica $ 530,000.00
730195 otros $ 200,000.00
2408 IVA POR PAGAR $ 190,000.00
240810 IVA descontable $ 190,000.00
2365 RETENCION EN LA FUENTE
236540 Compras $ 35,000.00
2368 IMPTO. DE INDUSTRIO Y COMERCIO
236840 ICA retenido $ 10,000.00
1110 BANCOS
111005 moneda nacional
SUMAS IGUALES $ 2,290,000.00

5. La maquinaria se depreció en un 10% anual

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE

7301 COSTOS INDIRECTOS DE FAB $ 5,250,000.00
730105 CIF $ 5,250,000.00
1592 DEPRECIACION ACUMULADA
159210 maquinaria y equipo $ 5,250,000.00
SUMAS IGUALES $ 5,250,000.00

6. Se terminaron artículos por $68.250.000.

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE

1410 PRODUCTOS EN PROCESO $ 17,850,000.00
141021 Productos textiles $ 17,850,000.00
7301 COSTOS INDIRECTOS DE FAB
730105 CIF $ 17,850,000.00
SUMAS IGUALES $ 17,850,000.00

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE

1430 PRODUCTOS TERMINADOS $ 68,250,000.00
143021 Productos textiles $ 68,250,000.00
1410 PRODUCTOS EN PROCESO
141021 Productos textiles $ 68,250,000.00
SUMAS IGUALES $ 68,250,000.00

7. Las ventas del año fueron de $131.250.000 a crédito, cuyo costo ascendió a $63.000.000.

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE

4120 INDUSTRIAS MANUFACTURERAS
413527 elaboracion prendas de vestir $ 131,250,000.00
2408 IVA POR PAGAR
 240805 IVA generado $ 24,937,500.00
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES $ 4,541,250.00
135515 retencion en la fuente $ 3,281,250.00
135518 retencion de ICA $ 1,260,000.00
1305 CLIENTES $ 151,646,250.00
130505 nacionales
SUMAS IGUALES $ 156,187,500.00

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE

6120 INDUSTRIAS MANUFACTURERAS $ 63,000,000.00
612027 elaboracion prendas de vestir $ 63,000,000.00
1430 PRODUCTOS TERMINADOS
143021 Productos textiles $ 63,000,000.00
SUMAS IGUALES $ 63,000,000.00

8. El cobro a clientes fue $160.000.000.

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE

1105 CAJA $ 160,000,000.00
110505 caja general $ 160,000,000.00
1305 CLIENTES
130505 nacionales $ 160,000,000.00
SUMAS IGUALES $ 160,000,000.00

9. Se consignó el dinero recibido

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE

1105 CAJA
110505 caja general $ 160,000,000.00
1110 BANCOS $ 160,000,000.00
111005 nacionales $ 160,000,000.00
SUMAS IGUALES $ 160,000,000.00

10. El pago a proveedores en el año fue de $52.500.000.

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE

1110 BANCOS
111005 nacionales $ 52,500,000.00
2205 PROVEEDORES $ 52,500,000.00
220505 Nacionales $ 52,500,000.00
SUMAS IGUALES $ 52,500,000.00

11. Los gastos de administración fueron de $18.600.000.

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE

5195 DIVERSOS $ 18,600,000.00
519595 otros $ 18,600,000.00
1110 BANCOS
 111005 nacionales $ 18,600,000.00
SUMAS IGUALES $ 18,600,000.00

12. Los gastos de venta efectuados fueron de $22.650.000

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE

5295 DIVERSOS $ 22,650,000.00
529595 otros $ 22,650,000.00
1110 BANCOS
111005 nacionales $ 22,650,000.00
SUMAS IGUALES $ 22,650,000.00
 HABER

$ 1,050,000.00

$ 294,000.00

$ 48,636,000.00

$ 49,980,000.00

000.000 eran de carácter directo y $7.350.000 de carácter indirecto.

HABER

$ 49,350,000.00

$ 49,350,000.00

50.000. eran de carácter directo y $3.150.000. de carácter indirecto.

HABER

$ 18,900,000.00

$ 18,900,000.00

HABER

$ 18,900,000.00

$ 18,900,000.00

: $1.000.000; energía del área de producción: $530.000;

que el arrendamiento tiene IVA, retefuente y reteica.
HABER

$ 35,000.00

$ 10,000.00

$ 2,245,000.00

$ 2,290,000.00

HABER

$ 5,250,000.00

$ 5,250,000.00

HABER

$ 17,850,000.00

$ 17,850,000.00

HABER

$ 68,250,000.00

$ 68,250,000.00

HABER
$ 131,250,000.00

$ 24,937,500.00
$ 156,187,500.00

HABER

$ 63,000,000.00

$ 63,000,000.00

HABER

$ 160,000,000.00

$ 160,000,000.00

HABER
$ 160,000,000.00

$ 160,000,000.00

HABER
$ 52,500,000.00

$ 52,500,000.00

HABER

$ 18,600,000.00
$ 18,600,000.00

HABER

$ 22,650,000.00

$ 22,650,000.00
 BALANCE DE PRUEBA O DE COMPROBACIÓN
Còdigo Cuenta o Detalle Debe
1105 Caja $ -
1110 Bancos $ 108,105,000.00
1305 Clientes $ 44,146,250.00
1355 Anticipo de impuestos y contribuciones $ 4,541,250.00
1405 Materia prima $ 18,900,000.00
1410 Productos en proceso $ 25,200,000.00
1430 Productos terminados $ 36,750,000.00
1520 Maquinaria y equipo $ 52,500,000.00
1592 Depreciacion acumulada
2205 Proveedores
2365 Retencion en la fuente
2368 Retencion de ICA
2408 IVA por pagar
3115 Aportes sociales
3705 Utilidad acumulada
4120 Industrias manufactureras
5195 Diversos $ 18,600,000.00
5295 Diversos $ 22,650,000.00
6120 Industrias manufactureras $ 63,000,000.00
7201 Mano de obra $ -
7301 Costos indirectos de fab $ -

sumas iguales $ 394,392,500.00

ACIÓN
Haber

$ 15,750,000.00
$ 38,136,000.00
$ 1,085,000.00
$ 304,000.00
$ 16,767,500.00
$ 178,500,000.00
$ 12,600,000.00
$ 131,250,000.00

$ 394,392,500.00
MAYORIZACION

1105 CAJA 1110 BANCOS

DEBE HABER DEBE
$ 160,000,000.00 $ 160,000,000.00 $ 63,000,000.00
$ 160,000,000.00

$ - $ 108,105,000.00
$ 160,000,000.00 $ 160,000,000.00 $ 223,000,000.00

1405 MATERIA PRIMA 1410 PRODUCTOS EN PROCE

DEBE HABER DEBE
$ 26,250,000.00 $ 49,350,000.00 $ 17,850,000.00
$ 42,000,000.00 $ 42,000,000.00
$ 15,750,000.00
$ 17,850,000.00

$ 18,900,000.00 $ 25,200,000.00
$ 68,250,000.00 $ 49,350,000.00 $ 93,450,000.00

1592 DEPRECIACION ACUMULADA 2205 NACIONALES

DEBE HABER DEBE
$ 10,500,000.00 $ 52,500,000.00
$ 5,250,000.00

$ 15,750,000.00 $ 52,500,000.00

3115 APORTE SOCIAL

2408 IVA POR PAGAR DEBE
DEBE HABER
$ 7,980,000.00 $ 24,937,500.00
$ 190,000

$ 16,767,500.00
$ 8,170,000.00 $ 24,937,500.00

5195 DIVERSOS 5295 DIVERSOS

DEBE HABER DEBE
$ 18,600,000.00 $ 22,650,000.00

$ 18,600,000.00 $ 22,650,000.00

7301 COSTOS INDIRECTOS DE FAB

DEBE HABER
$ 7,350,000.00 $ 17,850,000.00
$ 2,100,000.00
$ 3,150,000.00
$ 5,250,000.00

$ -
$ 17,850,000.00 $ 17,850,000.00
 1110 BANCOS 1305 CLIENTES
HABER DEBE HABER
$ 18,900,000.00 $ 52,500,000.00 $ 160,000,000.00
$ 2,245,000.00 $ 151,646,250.00
$ 52,500,000.00
$ 18,600,000.00
$ 22,650,000.00

$ 44,146,250.00
$ 114,895,000.00 $ 204,146,250.00 $ 160,000,000.00

0 PRODUCTOS EN PROCESO 1430 PRODUCTOS TERMINADOS

HABER DEBE HABER
$ 68,250,000.00 $ 31,500,000.00 $ 63,000,000.00
$ 68,250,000.00

$ 36,750,000.00
$ 68,250,000.00 $ 99,750,000.00 $ 63,000,000.00

2205 NACIONALES 2365 RETE FUENTE

HABER DEBE HABER
$ 42,000,000.00 $ 1,050,000.00
$ 48,636,000.00 $ 35,000

$ 38,136,000.00
$ 90,636,000.00 $ 1,085,000.00

3115 APORTE SOCIAL 3705 UTILIDAD ACUMULADA

HABER DEBE HABER
$ 178,500,000.00 $ 12,600,000.00
 $ 178,500,000.00 $ 12,600,000.00

5295 DIVERSOS 6120 INDUSTRIAS MANUFACTURERAS

HABER DEBE HABER
$ 63,000,000.00

$ 63,000,000.00
 1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES
DEBE HABER
$ 4,541,250.00

$ 4,541,250.00

1520 MAQUINARIA Y EQUIPO

DEBE HABER
$ 52,500,000.00

$ 52,500,000.00

2368 ICA RETENIDO

DEBE HABER
$ 294,000.00
$ 10,000

$ 304,000.00

4120 INDUSTRIAS MANUFACTURERAS

DEBE HABER
$ 131,250,000.00
 $ 131,250,000.00

7201 MANO DE OBRA

DEBE HABER
$ 18,900,000.00 $ 18,900,000.00

$ -
$ 18,900,000.00 $ 18,900,000.00
 NOMBRE DE LA COMPAÑÍA
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS
DEL 1o. DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE

Inventario inicial de materia prima

Más: Costo de materia prima recibida
Igual: Materia prima disponible
Menos: Inventario final de materias primas
Igual: Total materia prima utilizada
Menos: Costo de materia prima indirecta utilizada
Igual: Costo de materias primas directas utilizadas
Más: Mano de obra directa utilizada $ 18,900,000
Total mano de obra $ 3,150,000
Menos: mano de obra indirecta
Igual: Costo primo
Más: Costos Indirectos de Fabricación
Materia prima indirecta $ 7,350,000
Mano de obra indirecta $ 3,150,000
Diversas erogaciones $ 2,100,000
Depreciación $ 5,250,000
Igual: Costo de la producción procesada
Más: Inventario inicial de producción en proceso
Igual: Producción en proceso disponible
Menos: Inventario final de producción en proceso
Igual: Costo de la producción terminada
Más: Inventario inicial de productos terminados
Igual: Artículos terminados disponibles
Menos: Inventario final de productos terminados
Igual: Costo de los artículos vendidos

REPRESENTANTE LEGAL
$ 26,250,000
$ 42,000,000
$ 68,250,000
$ 18,900,000
$ 49,350,000
$ 7,350,000
$ 42,000,000
$ 15,750,000

$ 57,750,000
$ 17,850,000

$ 75,600,000
$ 17,850,000
$ 93,450,000
$ 25,200,000
$ 68,250,000
$ 31,500,000
$ 99,750,000
$ 36,750,000
$ 63,000,000

CONTADOR PUBLICO
NOMBRE DE LA EMPRESA
NIT
NOMBRE DEL ESTADO
FECHA DE CORTE
(Valores expresados en miles de pesos colombianos)

Operaciones 2022

Ingresos de actividades ordinarias 131,250,000.00

Costo de Ventas 63,000,000.00
Ganancias Brutas 68,250,000.00

Gastos operacionales de administración 18,600,000.00

Gasts peracinaes de ventas 22,650,000.00

Ganancias Operacionales 27,000,000.00

Ingresos financieros
Gastos financieros

Ganancias antes de Impuestos 27,000,000.00

Impuesto de renta 9,450,000.00

Ganancias (pérdidas) procedentes de operaciones 17,550,000.00 0.00

0.00 0.00

GANANCIAS / PÉRDIDAS DEL PERIODO

Las notas adjuntas forman parte integral de los estos estados financieros.

Representante Legal Contador Público

T.P. 267989-T
ESA

colombianos)
NOMBRE DE LA EMPRESA
NIT
NOMBRE DEL ESTADO
FECHA DE CORTE
(Valores expresados en miles de pesos)

ACTIVOS 2022
Activos Corrientes
Efectivo y equivalentes al efectivo 108,105,000.00
Cuentas comerciales por cobrar 44,146,250.00
Otras cuentas por cobrar 4,541,250.00
Materia prima 18,900,000.00
Productos en proceso 25,200,000.00
Productos terminados 36,750,000.00
Total Activos Corrientes 237,642,500.00 0.00

Activos No Corrientes
Propiedad, planta y equipo 36,750,000.00
Propiedades de inversión
Total Activos No Corrientes 36,750,000.00 0.00
TOTAL ACTIVOS 274,392,500.00 0.00

PASIVOS
Pasivos Corrientes
Obligaciones financieras
Cuentas comerciales por pagar 38,136,000.00
Otras cuentas por pagar
Impuestos corrientes 27,606,500.00
Beneficios a empleados
Total Pasivos Corrientes 65,742,500.00

Pasivos No Corrientes
Obligaciones financieras 0
Otras cuentas por pagar 0
Total Pasivos No Corrientes
TOTAL PASIVOS

PATRIMONIO
Aportes sociales 178,500,000.00
Reservas
Ganancias del periodo 17,550,000.00
Ganancias acumuladas 12,600,000.00
TOTAL PATRIMONIO 208,650,000.00
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 274,392,500.00 -

Las notas adjuntas forman parte integral de los estos estados financieros.

Representante Legal Contador Público

T.P. 267989-T
-