TALLER TRIBUTARIA

Presentado por: Andres David Cantor Salcedo

presentado a: Sandra Patricia Arango

NEC 8395

TRIBUTARIA

universidad Minuto De Dios

Contaduria Publica
2021
CUENTA DESCRIPCION SALDO INICAL
310505 Capital autorizado 120,000,000
310510 Capital por suscribir 60,000,000
310515 Capital suscrito por cobrar 40,000,000
3105 Capital suscrito y pagado 20,000,000
11 Efectivo y su equivalente del efectivo 10,000,000
14 Inventario de mercancías 26,000,000
13 Deudores clientes 11,000,000
240802 IVA en las compras de enero y febrero 19,000,000
1504 Terrenos 200,000,000
1516 Edificaciones 180,000,000
1504 Depreciación acumulada de edificaciones 10,000,000
1516 Equipo de transporte 100,000,000
159235 Depreciación acumulada de equipo de transporte 8,000,000
1524 Mobiliario y equipo de oficina 80,000,000
159215 Depreciación acumulada de mobiliario y equipo de oficina 9,000,000
1528 Equipos de computación 10,000,000
159220 Depreciación de equipos de computación 9,000,000
240801 IVA en ventas durante los meses de enero y febrero 25,000,000
2105 Pasivos financieros de largo plazo 270,000,000
2205 Proveedores 190,000,000
3305 Reserva legal 11,000,000
3605 Utilidad del periodo anterior 102,000,000
143505 Mer/cia No Fabr X la Empresa
240802 Impuesto sobre las compras
236540 Retencion en la fuente 2.5%
260801 ICA Medellin
2335 CXP
622501 Devolucion en Compras
240802 Iva por pagar
236540 Retencion en la fuente 2,5%
260801 ICA Medellin
2335 CXP
413505 Comercio X Men X May
240801 Iva por pagar
135517 RETE IVA 15%
135515 Retencion en la fuente 2,5%
135518 Retencion de ICA 11.04/1000
130505 CXC
513505 Aseo y vigilancia
240802 Iva 19% Aiu
236525 Rtft 2% Aseo y Vig
236802 ICA Bog 13,8/1000
233595 CXP
 DEBITO CREDITO

20,000,000 0
3,800,000 0
0 500,000
0 200,000
0 23,100,000
0.00 600,000.00
0.00 114,000.00
15,000.00 0.00
6,000.00 0.00
693,000.00 0.00
- 12,000,000.00
- 2,280,000.00
342,000.00 -
300,000.00 -
132,480.00 -
13,505,520.00 -
9,000,000 0
155,455 0
0 16,364
0 11,291
0 9,127,800
 CASO N°1
Primer estudio de caso aplicado al reconocimiento de los impuestos nacionales

La comercializadora Los Amigos S.A.S., con NIT número 980396421-2, es contribuyente que perten
tributarias. Su domicilio principal es Bogotá, y su periodicidad de pago del IVA es cuatrimestral. En s
meses de marzo y abril de 20XX. El objetivo es presentar el estado de resultados integral y el estad
por pagar por impuesto al valor agregado (IVA) y retención en la fuente, al verificar el reconocimient
retenciones, autorretenciones e ICA, entre otros, los cuales se retomarán en la unidad tres.

Capital autorizado
Capital por suscribir
Capital suscrito por cobrar
Capital suscrito y pagado
Efectivo y su equivalente del efectivo
Inventario de mercancías
Deudores clientes
IVA en las compras de enero y febrero
Terrenos
Edificaciones
Depreciación acumulada de edificaciones
Equipo de transporte
Depreciación acumulada de equipo de transporte
Mobiliario y equipo de oficina
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo de oficina
Equipos de computación
Depreciación de equipos de computación
IVA en ventas durante los meses de enero y febrero
Pasivos financieros de largo plazo
Proveedores
Reserva legal
Utilidad del periodo anterior

5 de marzo: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común), cuyo domicilio es Med
a un valor de 20 millones (u.m.), más IVA del 19 %.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

143505 Mer/cia No Fabr X la Empres 20,000,000
240802 Impuesto sobre las compras 3,800,000
236540 Retencion en la fuente 2.5% 500,000
260801 ICA Medellin 200,000
2335 CXP 23,100,000
Sumas Iguales 23,800,000 23,800,000
 2335 CXP 23,100,000
111005 Bancos 23,100,000
Sumas Iguales 23,100,000 23,100,000

7 de marzo: Presenta devolución de la compra realizada el día 5 de marzo, equivalente al 3 % del v

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

622501 Devolucion en Compras 600,000
240802 Iva por pagar 114,000
236540 Retencion en la fuente 2,5% 15,000
260801 ICA Medellin 6,000
2335 CXP 693,000
Sumas Iguales 714,000 714,000

2335 CXP 693,000

111005 Bancos 693,000 0
Sumas Iguales 693,000 693,000

10 de marzo: Vende mercancías varias a un gran contribuyente de Bogotá, por valor de 12 millones
%.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

413505 Comercio X Men X May 12,000,000.00
240801 Iva por pagar 2,280,000.00
135517 RETE IVA 15% 342,000.00
135515 Retencion en la fuente 2,5% 300,000.00
135518 Retencion de ICA 11.04/1000 132,480.00
130505 CXC 13,505,520.00
Sumas Iguales 14,280,000.00 14,280,000.00

130505 CXC 13,505,520

111005 Bancos 13,505,520 0
Sumas Iguales 13,505,520 13,505,520

13 de marzo: Paga a un responsable (régimen común) el servicio de aseo y vigilancia, en Bogotá, c

marzo, según contrato, por valor 9 millones (u.m.). (Tenga en cuenta que en el contrato ha pactado

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

 513505 Aseo y vigilancia 9,000,000
240802 Iva 19% Aiu 155,455
236525 Rtft 2% Aseo y Vig 16,364
236802 ICA Bog 13,8/1000 11,291
233595 CXP 9,127,800
Sumas Iguales 9,155,455 9,155,455

15 de marzo: Presenta devolución del 5 % de la venta realizada el 10 de marzo.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

417510 Devolucion en ventas 600,000
240815 Iva por pagar 114000
135517 RETE IVA 15% - 17,100.00
135515 Retencion en la fuente 2,5% - 15,000.00
135518 Retencion de ICA 11.04/1000 - 6,624.00
2335 CXP Clientes - 675,276.00
Sumas Iguales 714,000.00 714,000.00

2335 CXP Clientes 675,276

111005 Bancos 675,276
Sumas Iguales 675,276 675,276

20 de marzo: Compra esencias y concentrados de café por valor de 50 millones (u.m.), más IVA. E
es Cali. (Revise la tarifa del IVA para estos productos).

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

143505 Mer/cia No Fabr X la Empres 50,000,000.00
240803 Iva 5% 2,500,000.00
236540 Retencion en la fuente 2.5% - 1,250,000.00
236803 RICA 6,6/1000 Cali 330,000.00
220505 Proveedores - 50,920,000.00
Sumas Iguales 52,500,000.00 52,500,000.00

220505 Proveedores 50,920,000

111005 Bancos 50,920,000
Sumas Iguales 50,920,000 50,920,000

25 de marzo: Compra, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías importadas, que están gra
general del IVA, por valor de 20 millones (u.m.).
 CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
143505 Mer/cia No Fabr X la Empresa 20,000,000
240815 Iva por pagar 19% 3,800,000
236540 Retencion en la fuente 2,5% 500,000
260801 ICA Medellin 200,000
220505 Provedores 23,100,000
Sumas Iguales 23,800,000 23,800,000

220505 Proveedores 23,100,000

111005 Bancos 23,100,000
Sumas Iguales 23,100,000 23,100,000

27 de marzo: Compra, a un responsable (régimen común) de Bogotá, huevos frescos de gallina, po

(u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este producto).

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

143505 Mer/cia No Fabr X la Empresa 15,000,000
240815 Iva por pagar 19% 2,850,000
236540 Retencion en la fuente 2.5% 375000
236804 Retencion de ICA 4,14/1000 62100
220505 Proveedores 17,412,900
Sumas Iguales 17,850,000 17,850,000

220505 Proveedores 17,412,900

111005 Bancos 17,412,900
Sumas Iguales 17,412,900 17,412,900

30 de marzo: Vende esencias y concentrados de café, a un gran contribuyente con domicilio Bogot
millones (u.m.), más IVA. (Revise la tarifa del IVA para estos productos).

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

413505 Comer X Mayor X Menor 10,000,000
240815 Iva por pagar 500,000
135517 Rtefuente 2,5% 75000 0
135515 Retencion en la fuente 2,5% 250000
135518 Reteica 96600
130505 CXC 10,078,400 0
Sumas Iguales 10,500,000 10,500,000

130505 CXC 10,078,400

111005 Bancos 10,078,400
Sumas Iguales 10,078,400 10,078,400
5 de abril: Vende huevos frescos de gallina, a un responsable (régimen común) de Bogotá, por valo
(Consulte el manejo del IVA en este producto).

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

413505 Comer X Mayor X Menor 30,000,000
135515 Retencion en la fuente 2.5% 750,000
135518 Retencion de ICA 11.04% 331,200
130505 CXC 28,918,800
Sumas Iguales 30,000,000 30,000,000

130505 CXC 28,918,800

111005 Bancos 28,918,800
Sumas Iguales 28,918,800 28,918,800

10 de abril: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común) de Medellín, por valor d
IVA del 19 %.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

143505 Mer/cia No Fabr X la Empresa 30,000,000
240802 Iva por pagar 19% 5,700,000
236540 Retencion en la fuente 2.5% 0 750,000
236801 ICA MDE 0 300,000
220505 Proveedores 0 34,650,000
Sumas Iguales 35,700,000 35,700,000

220505 Proveedores 34,650,000

111005 Bancos 34,650,000
Sumas Iguales 34,650,000 34,650,000

12 de abril: Paga, a un responsable (régimen común), el servicio de aseo y vigilancia, en Bogotá, c

abril, según contrato, por valor de 9 millones (u.m.). (Tenga en cuenta que en el contrato ha pactado

233595 CXP 9,127,800

111005 Bancos 9,127,800
Sumas Iguales 9,127,800 9,127,800

15 de abril: Vende, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías varias por valor de 19 millone
19 %.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

 413505 Comercio X Men X May 19,000,000
240801 Iva por pagar 3,610,000
135517 Rte Iva 15% 541,500
135515 Retencion en la fuente 2,5% 475000 0
135518 Rta fte 11,04/1000 209760
130505 CXC 21,383,740 0
Sumas Iguales 22,610,000 22,610,000

130505 CXC 21,383,740

111005 Bancos 21,383,740
Sumas Iguales 21,383,740 21,383,740

20 de abril: La empresa le compra a un responsable (régimen común) de Bogotá una camioneta ce

reparto de mercancías, por valor de 85 millones (u.m.). (Indague sobre el reconocimiento del IVA en
adquisiciones).

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

154005 Compra de Camioneta 101,150,000
236540 Rtfte compras 2,5% 2,125,000
236804 Rte Ica Bog 351,900
230535 Cuentas por pagar 98,673,100
Sumas Iguales 101,150,000 101,150,000

230535 Cuentas por pagar 98,673,100

111005 Bancos 98,673,100
Sumas Iguales 98,673,100 98,673,100

25 de abril: Devolución en la compra realizada el día 10 de abril, equivalente al 3 % del costo de la

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

622501 Mer/cia No Fabr X la Empresa 900,000
240802 Iva por pagar 19% 171,000
236540 Retencion en la fuente 2.5% 22,500
236801 ICA MDE 9,000
138025 cxc Terceros 1,039,500
Sumas Iguales 1,071,000 1,071,000

138025 cxc Terceros 1,039,500

111005 Bancos 1,039,500
Sumas Iguales 1,039,500 1,039,500

30 de abril: Le compra a un gran contribuyente de Bogotá una máquina empaquetadora de aliment

millones (u.m.), más IVA. (Tenga en cuenta el manejo del IVA en compra de maquinaria y equipo).
30 de abril: Le compra a un gran contribuyente de Bogotá una máquina empaquetadora de aliment
millones (u.m.), más IVA. (Tenga en cuenta el manejo del IVA en compra de maquinaria y equipo).

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

143505 Mer/cia X Mayor X Menor 71,400,000
236540 Retencion en la fuente 2.5% 1,500,000
236802 Retencion ICA 11.04/1000 662,400
220505 Proveedores 69,237,600
Sumas Iguales 71,400,000 71,400,000

220505 Proveedores 69,237,600

111005 Bancos 69,237,600
Sumas Iguales 69,237,600 69,237,600

1. ¿Por qué es importante el reconocimiento de los impuestos en la contabilidad de la

Respuesta:
Para poder tener un control sobre los tributos que se tienen en la compañía, para no en
del estado, es obligacion de todas las empresas en el momento de empezar una activid
deben presentar al estado.

2. ¿A qué se exponen las empresas si no presentan sus declaraciones tributarias y no

Respuesta:

Al momento de no presentar las declaraciones tributarias y no pagan impuesto están expu

repercusiones como lo son las multas de impuestos que imponen la DIAN, penalización p
•penalización
Ventas por
al régimen
falta de común.
declaración y penalización por falta de pago.
• Ventas al régimen simplificado.
• Gran contribuyente.
3.
• ¿Cuáles son lasdeclases
Informante de obligaciones tributarias que existen en Colombia?
exógena.
Respuesta:
• Obligación a facturar por ingresos bienes o servicios excluidos.

4. ¿Cuál fue su experiencia al desarrollar el caso aplicado al reconocimiento de los im

Respuesta:

Buena ya que ejercicio nos obligo a consultar tarifas tanto de Iva como de Ica en las ciu
 ionales

ontribuyente que pertenece al grupo de responsables (régimen común), en las obligaciones

A es cuatrimestral. En su contabilidad presenta la siguiente información, que corresponde a los
ados integral y el estado de situación financiera, y así establecer de forma transparente el valor
erificar el reconocimiento de otros impuestos que se generan en el presente caso, tales como
la unidad tres.

120
60
40
20
10
26
11
19
200
180
10
100
8
80
9
10
9
25
270
190
11
102

, cuyo domicilio es Medellín. La compra asciende

VA del 19 %.
equivalente al 3 % del valor de la mercancía.

por valor de 12 millones (u.m.), más IVA del 19

vigilancia, en Bogotá, correspondiente al mes de

el contrato ha pactado el AIU del 10 %).

calculo base AIU

 Base 8181818.1818
Aiu 10% 818,181.82
Tl Contrato 9,000,000.00

arzo.

ones (u.m.), más IVA. El domicilio del proveedor

portadas, que están gravadas con la tarifa

os frescos de gallina, por valor de 15 millones

nte con domicilio Bogotá, por valor de 10

mún) de Bogotá, por valor de 30 millones (u.m.).

de Medellín, por valor de 30 millones (u.m.), más

vigilancia, en Bogotá, correspondiente al mes de

n el contrato ha pactado el AIU del 10 %).

por valor de 19 millones (u.m.), más el IVA del

ogotá una camioneta cero kilómetros, para
conocimiento del IVA en este tipo de

e al 3 % del costo de la mercancía.

paquetadora de alimentos, por valor de 60

maquinaria y equipo).
paquetadora de alimentos, por valor de 60
maquinaria y equipo).

en la contabilidad de las empresas?

a compañía, para no entrar en la lista de deudores morosos

de empezar una actividad reconocer que impuestos se

ciones tributarias y no pagan los impuestos?

an impuesto están expuestos a graves

a DIAN, penalización por fraude fiscal,
ago.

n en Colombia?

econocimiento de los impuestos nacionales?

como de Ica en las ciudades, ya que no en todos lados se aplican con las mismas tarifas.