Marlon Jose Zuleta - Parcial Semana 5 - Registro de Oc
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El socio Rogelio Ramos renovó la matrícula mercantil ante la Cámara de Comercio por cuenta y a nombre de la em
$850.000 (524010 Registro mercantil, contra 235510 Socios).
Se le reintegro al socio los gastos de $650.000 hechos a nombre de la empresa. (235510 Socios, contra 111005 M
Cuando los gastos tienen la base de retención en la fuente debe descontarse del pago al socio, independiente qu
no.
3 CODIGO CUENTA DEBITOS CREDITOS
235510 Socios 650000
111005 Moneda Nacional 650000
TOTAL 650,000 650,000
Se contabilizó el gasto de fletes y acarreos por $250.000 por los servicios prestados durante el mes a la empresa
Transportes, fletes y acarreos, contra 111005 Moneda nacional, 236525 Servicios, 236825 Retención ICA).
Gran contribuyente compra mercancías de contado para la venta por valor de $10.000.000 con el IVA del 16% qu
de la factura por $1.600.000 (Causación143536 Electrodomésticos y muebles, 240802 Impuesto al valor agregad
Retención compras, 236740 Retención IVA, 236840 Retención ICA, 220505 Nacionales), por el pago del neto de l
(220505 Nacionales, contra 111005 Moneda nacional).
CODIGO CUENTA DEBITOS CREDITOS
5
143536 Electrodomesticos y muebles 10,000,000
240802 Iva 1,600,000
5 236540 Retefuente Compras 1,100,000
236740 Retencion IVA 1,600,000
236840 Reteica 110,400
220505 Nacionales 8,789,600
TOTAL 11,600,000 11,600,000
Gran contribuyente vende mercancía de contado, con margen de utilidad del 20%, y se hace factura por valor de
el correspondiente impuesto al valor agregado. (1130505 Clientes, contra 413536 Electrodomésticos, 240804 Im
agregado). Por el ingreso del efectivo a caja (10505 Caja general, contra 130505 Clientes).
Por concepto de la venta anterior se lleva a cabo la contabilidad del costo de ventas por valor de $10.000.000 (61
electrodomésticos y muebles, contra 143536 Electrodomésticos).
Gran contribuyente también compró papelería y útiles de escritorio para el proceso de ventas por valor de $1.00
bimestre, sobre el cual también liquidaron impuesto al valor agregado (171020 Útiles y papelería, 240802 Impue
contra 236540 Retención compras, 236740 Retención IVA, 236840 Retención ICA, contra 233595 Otros), por el p
(233595 Otros, contra 111005 Moneda nacional).
CODIGO CUENTA DEBITOS CREDITOS
171020 Utiles y papeleria 1,000,000
240802 IVA 190,000
8 236540 Retefuente 110,000
236740 ReteIva 190,000
236840 Reteica 11,040
233595 Otros 878,960
8
La sociedad compró maquinaria por valor de $20.000.000 y pagó impuesto sobre las ventas del 16%. El mayor pa
del IVA se lleva como mayor valor del bien (Causación152005 Maquinaria y equipo, 230505 Cuentas por pagar, 2
compras, 236740 Retención IVA, 236840 Retención ICA), por el pago 230505 Cuentas por pagar contra 111005 M
Este un típico caso que no está relacionado con las ventas del negocio.
CODIGO CUENTA DEBITOS CREDITOS
152005 Maquinaria y Equipo 20,000,000
135517 IVA 3,200,000
230505 Cuentas por pagar 17,579,200
9 236540 Retefuente compras 2,200,000
236740 Reteiva 3,200,000
236840 Reteica 220,800
TOTAL 23,200,000 23,200,000
La empresa autorretenedora (por sus características de tener más de 50 clientes que retienen y el volumen de su
anterior, la Dirección de Impuesto Nacionales le aceptó la calificación), y vende mercancías por valor de $20.000.
impuesto sobre las ventas de $3.200.000 (Causación130505 Clientes, contra 413536 Electrodomésticos, 240804
ventas). Por el pago de la factura (130505 Clientes, contra 111005 Moneda nacional). La empresa hace los registr
autorretenciones sobre la base de los $20.000.000 (135515 Retención renta, 135517 Retención IVA, 135518 Rete
236575 Autorretenciones). El beneficio de las empresas autorretenedoras es que no pierden el valor de las reten
porque son ellos los que llevan el control, en el otro sistema son muchas las retenciones que no le certifican porq
desaparecen y por consiguiente pierden el descuento en las respectivas declaraciones.
CODIGO CUENTA DEBITOS CREDITOS
130505 Clientes 20,000,000
10 413536 Electrodomesticos 23,200,000
240804 IVA 3,200,000
TOTAL 23,200,000 23,200,000
6
236740 ReteIva 190,000
236840 Reteica 11,040
6
233595 Otros 878,960
TOTAL 1,190,000 1,190,000