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Desarrollar un ejercicio práctico en Impuestos Nacionales

Grupo: 0

Nombre??
Código: ??
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Código: ??
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Código: ??
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Código: ??
Nombre??
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Presentado a:

Nombre del tutor??

Universidad Nacional Abierta y a Distancia -UNAD-

Escuela de Ciencias Administrativas, Contables, Económicas y de Negocios
Contaduría Pública
Fundamentación Tributaria
Fecha:
IMPORTANTE: Solo registrar información en celdas color verde.

OBJETIVOS

(De autoría de los estudiantes) (NO es un Resumen). ¿Cuál es el

objetivo principal del trabajo? ¿Cuáles son las implicaciones de hacer
este trabajo?
Copartir el enlace de la presentación en Prezi u otra herramienta digital, sobre el Impuesto
a las Ventas IVA e Impuesto Nacional al Consumo; una vez se haya debatido sobre la
misma y hayan elegido la mejor presentación o la que construya de manera colaborativa
el grupo de trabajo.

https://prezi.com/i/edit/vbs9bnmfritn
 TALLER IMPUESTO SOBRES LAS VENTAS

El Colegio Liceo Pedagógico Santo Domingo Savio, dentro de su objeto social tiene facultades para vender elementos de
útiles, textos escolares, juegos didácticos e instrumentos musicales, La institución Educativa realizó unas transacciones d
operaciones de IVA y Retención en la Fuente, para el periodo comprendido de enero 2 al 28 de febrero del 2021, realizar
respetivo impuesto; no olvide el sistema de causación o devengo, revisar las tarifas y realizar la respectiva retención así:

1 Jan-15 El colegio vende 50 uniformes para educación física por un valor de $2.550.000
CÓDIGO NOMBRE CUENTA
CLIENTES NACIONALES
COMERICO AL POR MENOR PRENDAS DE VESTIR
CAJA
CLIENTES NACIONALES
SUMAS IGUALES

2 Jan-16 Se vende en el colegio 45 uniformes de diario para grados de preescolar por valor de $3.740.000.

CÓDIGO NOMBRE CUENTA

413524 venta de produstos textiles
130505 clientes nacionales

SUMAS IGUALES

3 Jan-16 El colegio vende 37 Kit playeros para los estudiantes de Pre jardín y Jardín por valor de $ 1.250.000 IVA

CÓDIGO NOMBRE CUENTA

413524 venta de produstos textiles
240805 IVA 19%
130505 Clientes nacionales

SUMAS IGUALES
4 Jan-17 El colegio vende 90 Kit de libros para los estudiantes de los grados 1, 2,3, y 4 de primaria por valor de $

CÓDIGO NOMBRE CUENTA

413528 Venta de libros, revistas, elementos de papelería, útiles y textos escolares
240805 IVA 19%
130505 Clientes nacionales

SUMAS IGUALES

5 Jan-19 El colegio vende 32 guitarras para los estudiantes de los grados 3,4, y 5 por valor de $3.700.000 Más IV

CÓDIGO NOMBRE CUENTA

413558 venta de instrumentos musicales
240805 IVA 19%
130505 Clientes nacionales

SUMAS IGUALES

6 Jan-22 El colegio vende por concepto de Uniformes el valor de $3.150.000 correspondiente a 62 uniformes de

CÓDIGO NOMBRE CUENTA

413558 venta de produstos textiles
130505 Clientes nacionales

SUMAS IGUALES

7 Jan-23 El colegio vende 21 Balones a los estudiantes del grado 5 por valor de $16.000 cada uno más IVA.

CÓDIGO NOMBRE CUENTA

413595 venta de otros produstos
240805 IVA 19%
130505 Clientes nacionales

SUMAS IGUALES
8 Jan-24 El colegio vende $3.100.000 por la venta de útiles escolares
CÓDIGO NOMBRE CUENTA
413528 Venta de libros, revistas, elementos de papelería, útiles y textos escolares
130505 Clientes nacionales

SUMAS IGUALES

9 Jan-26 El colegio vende $ 4.300.000 IVA incluido, por la venta de Instrumentos Musicales a los estudiantes d

CÓDIGO NOMBRE CUENTA

413558 venta de instrumentos musicales
240805 IVA 19%
130505 Clientes nacionales

SUMAS IGUALES

10 Jan-29 Se vende 29 Kit playeros para los estudiantes de Transición por valor de $ 950.000 más IVA.

CÓDIGO NOMBRE CUENTA

413528 Venta de libros, revistas, elementos de papelería, útiles y textos escolares
240805 IVA 19%
130505 Clientes nacionales

SUMAS IGUALES

Pagó al Psicólogo del colegio la suma de $ 1.700.000 por sus honorarios en el acompañamiento con los
11 Feb-03
Psicólogo no declara.

CÓDIGO NOMBRE CUENTA

5110 honorarios
236515 retencion en la fuente
233525 cuentas por pagar

SUMAS IGUALES
12 Feb-05 Se realizan compras de material didáctico a la papelería Escolares por valor de $3.550.000 de pesos

CÓDIGO NOMBRE CUENTA

143501 mercanica no fabricada por la mepresa
236540 retencion en la fuente
220505 Clientes nacionales

SUMAS IGUALES

13 Feb-10 Se compran elementos de aseo a la señora Blanca González, ella no declara y es régimen simplificado.

CÓDIGO NOMBRE CUENTA

519525 Elementos de aseo
220505 Clientes nacionales

SUMAS IGUALES

14 Feb-15 Se cancela honorarios a la Contadora por valor de $2.000.000 más IVA, ella declara Iva y Rete fuente.

CÓDIGO NOMBRE CUENTA

5110 honorarios
2408 iva 19%
236515 retencion en la fuente
233525 cuentas por pagar

SUMAS IGUALES

Se cancela el arriendo del colegio, a la señora Jazmín Lozano, ya que este no cuenta con sede propia, p
15 Feb-16
la propietaria de la planta física declara.

CÓDIGO NOMBRE CUENTA

5120 arrendamientos
2408 Iva descontable
 2365 retencion en la fuente 3,5%
2368 reteICA 9,66*MIL
233595 cuentas por pagar
SUMAS IGUALES

Se cancela a una señora que fue contratada para realizar el mantenimiento de la Piscina la suma de $ 1
16 Feb-17
declarante.

CÓDIGO NOMBRE CUENTA

5145 Mantenimiento y reparaciones
1110 otra cuentas por pagar

SUMAS IGUALES

17 Feb-22 La institución Educativa cancela a una empresa de transporte el valor del $350.000 por el envío de u

CÓDIGO NOMBRE CUENTA

513550 Transporte, fletes y acarreos
236525 Servicios
233595 cuentas por pagar

SUMAS IGUALES

La Institución Educativa, cancela por el pago de vigilancia a un prestador de servicio por la vigilanci
18 Feb-23
1.350.000 más IVA (tener en cuenta el A.I.U).

CÓDIGO NOMBRE CUENTA

513505 aseo y vigilancia
233595 cuentas por pagar

SUMAS IGUALES
 La Institución Educativa, cancela por el alquiler del Gimnasio para el entrenamiento físico de los estud
19 Feb-24
valor de $ 1.990.000 mensuales al Gimnasio Relax Gym.

CÓDIGO NOMBRE CUENTA

5120 arrendamientos
236530 retencion arrendamiento
233540 arrendamientos

SUMAS IGUALES

20 Feb-25 Se cancela al jardinero el mantenimiento de sus servicios prestados durante el mes por valor de $ 400.

CÓDIGO NOMBRE CUENTA

5145 Mantenimiento y reparaciones
233595 otras cuentas por pagar

SUMAS IGUALES

21 Feb-27 Se compra pupitres nuevos para los estudiantes del grado 10 y 11 por valor de $4.200.000 más IVA, se
Realizar las transacciones
CÓDIGO NOMBRE CUENTA
152405 muebles y enseres
240803 iva 19%
2365 retencion de compras
220505 clientes nacionales

SUMAS IGUALES

22 Feb-28 Febrero 28: Se compra el valor de $ 2.500.000 IVA más IVA, una nevera para la cafetería de la Instituci

CÓDIGO NOMBRE CUENTA

152410 equipos
 240802 iva 19%
2365 retencion compras
220505 clientes nacionales

SUMAS IGUALES

Compra a Almacenes Éxito S.A. (gran contribuyente autorretenedor) un televisor para la sala de profes
23 Feb-28
costo por valor de $3.760.000 Más IVA.

CÓDIGO NOMBRE CUENTA

512010 construcciones y edificaciones
240802 iva 19%
2365 retencion en la fuente
220505 clientes nacionales

SUMAS IGUALES

24 Feb-28 Se compran 6 computadores portátiles Online Ltda, por valor de $1.860.000 cada

CÓDIGO NOMBRE CUENTA

152805 EQUIPO PROCESAMIENTO DE DATOS
236540 RETEFUENTE COMPRAS
233595 OTROS COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
233595 OTROS COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
11050505 CAJA
AS

es para vender elementos deportivos, uniformes,

a realizó unas transacciones donde se registran
8 de febrero del 2021, realizará la cancelación del
ar la respectiva retención así:

0.000
DÉBITO CRÉDITO
2,550,000
2,550,000

2,550,000 2,550,000

por valor de $3.740.000.

DÉBITO CRÉDITO
3,740,000
3,740,000

3,740,000 3,740,000

n por valor de $ 1.250.000 IVA Incluido.

DÉBITO CRÉDITO
1,250,000
237,500
1,487,500

1,487,500 1,487,500
y 4 de primaria por valor de $8.600.000

DÉBITO CRÉDITO
8,600,000
1,634,000
1,634,000

1,634,000 10,234,000

or valor de $3.700.000 Más IVA.

DÉBITO CRÉDITO
3,700,000
703,000
4,403,000

4,403,000 4,403,000

pondiente a 62 uniformes de diario

DÉBITO CRÉDITO
3,150,000
3,150,000

3,150,000 3,150,000

6.000 cada uno más IVA.

DÉBITO CRÉDITO
282,353
53,647
336,000

336,000 336,000
 DÉBITO CRÉDITO
3,100,000
3,100,000

3,100,000 3,100,000

Musicales a los estudiantes de la institución.

DÉBITO CRÉDITO
3,613,445
686,555
4,300,000

4,300,000 4,300,000

950.000 más IVA.

DÉBITO CRÉDITO
950,000
180,500
1,130,500

1,130,500 1,130,500

n el acompañamiento con los estudiantes. El

DÉBITO CRÉDITO
1,700,000
170,000
1,530,000

1,700,000 1,700,000
or de $3.550.000 de pesos

DÉBITO CRÉDITO
3,550,000
88,750
3,461,250

3,550,000 3,550,000

ra y es régimen simplificado. Por valor de $970.000

DÉBITO CRÉDITO
970,000
970,000

970,000 970,000

la declara Iva y Rete fuente.

DÉBITO CRÉDITO
1,680,672
319,328
184,874
1,815,126

2,000,000 2,000,000

no cuenta con sede propia, por valor de $ 5.000.000,

DÉBITO CRÉDITO
$ 5,000,000
$ 950,000
 $ 175,000
$ 483,000
$ 5,292,000
$ 5,950,000 $ 5,950,000

to de la Piscina la suma de $ 1.250.000. No

DÉBITO CRÉDITO
1,250,000
1,250,000

1,250,000 1,250,000

del $350.000 por el envío de un material pedagógico.

DÉBITO CRÉDITO
350,000
3,500
346,500

350,000 350,000

or de servicio por la vigilancia nocturna el valor de $

enta el A.I.U).

DÉBITO CRÉDITO
1,350,000
1,350,000

1,350,000 1,350,000
renamiento físico de los estudiantes de baloncesto el
mnasio Relax Gym.

DÉBITO CRÉDITO
1,990,000
69,650
1,920,350

1,990,000 1,990,000

nte el mes por valor de $ 400.000

DÉBITO CRÉDITO
400,000
400,000

400,000 400,000

or de $4.200.000 más IVA, se cancela de contado.

DÉBITO CRÉDITO
4,200,000
798,000 se cancela de contado
105,000 CUANTA CONCEPTO
4,893,000 220505 clientes nacionales
110505 bancos

4,998,000 4,998,000

ara la cafetería de la Institución Educativa.

DÉBITO CRÉDITO
2,100,840
 399,160
52,521
2,447,479

2,500,000 2,500,000

elevisor para la sala de profesores, la factura tiene un

DÉBITO CRÉDITO
3,159,664
600,336
78,992
3,681,008

3,760,000 3,760,000

por valor de $1.860.000 cada uno.

DÉBITO CRÉDITO
$ 11,160,000
$ 279,000
$ 10,881,000
$ 10,881,000
$ 10,881,000
DEBITO CREDITO
4,893,000
4,893,000
 IVA POR PAGAR RFTE HONORARIOS RFTE SERVICIOS

0 - 0
0 -

VENTA PRENDAS DE VESTIR VTA TEXTOS ESCOLARES VTA ARTIC. DEPORTIVOS

0 - 0 - 0

excluidos -
gravados -

-
 RFTE SERVICIOS RFTE COMPRAS RFTE ARRENDMTOS

- 0 - 0 0

413558
VTA ARTIC. DEPORTIVOS VENTA INSTRUM. MUSICALES

- 0 -
 Declaración del impuesto sobre las ventas ─ IVA Privada 300
1. Año 2 0 2 1 3. Período
4. Número de formulario

Por una Colombia honesta

5. Número de identificacion tributaria ─NIT─ 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
Datos del declarante

12. Código de dirección

11. Razón social seccional

24. Periocidad de la declaración, marque "X" Bimestral Cuatrimestral Anual Si es una corrección indique: 25. Código 26. Nro. de formulario anterior

Por operaciones gravadas al 5 % 27 #REF! En venta de cerveza de producción nacional o importada 62 #REF!

Por operaciones gravadas a la tarifa general 28 #REF! Por venta de gaseosas y similares 63 #REF!

Impuesto generado
A. I. U. por operaciones gravadas (base gravable especial) 29 #REF! En venta de licores, aperitivos, vinos y similares 5 % 64 #REF!
En retiro de inventario para activos fijos, consumo, muestras gratis o
Por exportación de bienes 30 #REF! donaciones
65 #REF!
IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o
Por exportación de servicios 31 #REF! resueltas
66 #REF!
TOTAL DE IMPUESTO GENERADO POR OPERACIONES GRAVADAS
Por ventas a sociedades de comercialización internacional 32 #REF! (SUME DEL 58 AL 66)
67 #REF!
Por ventas a zonas francas 33 #REF! Por importaciones gravadas a la tarifa del 5 % 68 #REF!
Ingresos

Por juegos de suerte y azar 34 #REF! Por importaciones gravadas a la tarifa general 69 #REF!

Por operaciones exentas (artículos 477, 478 y 481 del ET) 35 #REF! De bienes y servicios gravados provenientes de zonas francas 70 #REF!

Por venta de cerveza de producción nacional o importada 36 #REF! Por compras de bienes gravados a la tarifa del 5 % 71 #REF!

Por venta de gaseosas y similares 37 #REF! Por compras de bienes gravados a la tarifa general 72 #REF!
Liquidación privada (continuación)

Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares 38 #REF! Por licores, aperitivos, vinos y similares 73 #REF!
Impuesto descontable

Por operaciones excluidas 39 #REF! Por servicios gravados a la tarifa del 5 % 74 #REF!

Por operaciones no gravadas 40 #REF! Por servicios gravados a la tarifa general 75 #REF!
TOTAL DE INGRESOS BRUTOS (SUME DEL 27 AL 40) 41 #REF! Descuento del IVA en exploración de hidrocarburos (artículo 485-2 del ET) 76 #REF!
Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 42 #REF! TOTAL DEL IMPUESTO PAGADO O FACTURADO (SUME DEL 68 AL 76) 77 #REF!
TOTAL DE INGRESOS NETOS RECIBIDOS DURANTE EL PERÍODO IVA retenido por servicios prestados en Colombia por no domiciliados o no
(41 - 42)
43 #REF! residentes
78 #REF!

De bienes gravados a la tarifa del 5 % 44 #REF! IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 79 #REF!

De bienes gravados a la tarifa general 45 #REF! Ajuste de impuestos descontables (pérdidas, hurto o castigo de inventarios) 80 #REF!
Importaciones

TOTAL DE IMPUESTOS DESCONTABLES

De bienes y servicios gravados provenientes de zonas francas 46 #REF! (SUME DEL 77 AL 79 Y RESTE EL 80)
81 #REF!
SALDO A PAGAR POR EL PERÍODO FISCAL
De bienes no gravados 47 #REF! (67 - 81. SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0)
82 #REF!
De bienes excluidos, exentos y no gravados provenientes de SALDO A FAVOR DEL PERÍODO FISCAL
zonas francas
48 #REF! (81 - 67. SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0)
83 #REF!
De servicios 49 #REF! Saldo a favor del período fiscal anterior 84 0
Compras

De bienes gravados a la tarifa del 5 % 50 #REF! Retenciones por IVA que le practicaron 85 #REF!
SALDO A PAGAR POR IMPUESTO (82 - 84 - 85. SI EL RESULTADO ES MENOR
De bienes gravados a la tarifa general 51 #REF! A CERO ESCRIBA 0)
86 #REF!
Nacionales

De servicios gravados a la tarifa del 5 % 52 #REF! Sanciones 87 0

TOTAL DE SALDO A PAGAR (82 - 84 - 85 + 87). SI EL RESULTADO ES MENOR A
De servicios gravados a la tarifa general 53 #REF! CERO ESCRIBA 0)
88 #REF!
TOTAL DE SALDO A FAVOR (83 + 84 + 85 - 87). SI EL RESULTADO ES MENOR
De bienes y servicios excluidos, exentos y no gravados 54 #REF! A CERO ESCRIBA 0)
89 #REF!
TOTAL DE COMPRAS E IMPORTACIONES BRUTAS (SUME DEL 44
55 #REF! Saldo a favor susceptible de devolución y/o compensacion por el presente período 90 0
Control de saldos

AL 54)
Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en este Saldo a favor susceptible de ser devuelto y/o compensado a imputar en el período
período
56 #REF! siguiente
91 0
TOTAL DE COMPRAS NETAS REALIZADAS DURANTE EL Saldo a favor sin derecho a devolución y/o compensación susceptible de ser
PERÍODO (55 - 56)
57 #REF! imputado en el siguiente período
92 0

A la tarifa del 5 % 58 #REF! TOTAL DE SALDO A FAVOR A IMPUTAR AL PERÍODO SIGUIENTE (89 - 90) 93 #REF!
Impuesto generado
Liquidación

#REF! 0 0
privada

A la tarifa general 59 1 4
Anticipos de IVA

Bimestre

Bimestre
pagado,
régimen
simple

Sobre A. I. U. en operaciones gravadas (base gravable especial) 60 #REF! 2 0 5 0

En juegos de suerte y azar 61 #REF! 3 0 6 0
101. Nro. de identificación signatario 102. DV Total de anticipos de IVA, régimen simple 100 0
981. Código de representación 997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora
Firma del declarante o de quien lo representa (Fecha efectiva de la transacción)
980. Pago Total $ #REF!

996. Espacio para el número interno de la Dian / Adhesivo

982. Código de contador o revisor fiscal

Firma de contador o revisor fiscal 994. Con salvedades

Coloque el timbre de la máquina

983. Nro. de tarjeta profesional registradora al dorso de este formulario
 Declaración Mensual de Retenciones en la Fuente Privada 350

1. año 2 0 2 1
4. Número de formularo

Colombia

Un compromiso que no podemos evadir

1 Lea Cuidadosamente las instrucciones 5 6

5. Número de Identificaciín Tributaria (NI 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
declarante
Datos del

12. Cod
11. Razón social
Direccion
seccional

90. Autorretenedores Persons Jurídicas exonerados de

Si es una corrección ind25.Código 26. No. Formulario anterior aportes (art. 114 E.T.) 91. Tarifa
Base sujeta a retención para
Concepto Retenciones a titulo de renta
pagos a abonos en cuenta

Rentas de trabajo 27 - 52 -

Rentas de pensiones 28 - 53
-
Honorarios 29 - 54
-
Comisiones 30 - 55
-
Servicios 31 - 56
-
Rendimientos financieros e intereses 32 - 57
-
Arrendamientos (Muebles e inmuebles) 33 - 58
-
Regalias y explotacion de la propiedad intelectual 34 - 59
-
Dividendos y participaciones 35 - 60
-
Compras 36 - 61
-
Transacciones con tarjetas débito y crédito 37 - 62
-
Contratos de construcción 38 - 63
-
Enajenación de activos fijos de personas naturales ante notarios y autoridades de tránsito 39 - 64
-
Loterías, rifas, apuestas y similares 40 - 65
-
Otros pagos sujetos a retención 41 - 66
-
Contribuyentes exonerados de aportes (art. 114-1 E.T.) 42 - 67
-
Ventas 43 - 68
-
Autorretenciones

Honorarios 44 - 69
-
Comisiones 45 - 70
-
Servicios 46 - 71
-
Rendimientos financieros 47 - 72
-
Pagos mensuales provisionales de carácter voluntario (Hidrocarburos y demás productos mineros) 48 73

Otros Conceptos 49 - 74
-
Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises sin convenio 50 - 75

Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises con convenio vigente 51 - 76

Menos retenciones practicadas en exceso o indebidas por operaciones anuladas, rescindidas o resultadas 77

Total retenciones renta y complementarios 78

-
Retenciones practicadas por otros impuestos
A titulo de IVA

A responsables del impuesto sobre las ventas 79 -

Practicadas por servicios a no residentes o no domiciliados 80
-
Menos retenciones practicadas en exceso o indebidas por operaciones anuladas, rescindidas o resultadas 81 -
Total retenciones I.V.A. 82 -
Retenciones impuesto de timbre nacional 83

Retención contribución laudos arbitrales 84

Total retenciones 85 -
Total

Más Sanciones 86
-
Total retenciones más sanciones 87
-
85. No. Indentificación signatario 86. DV

997. Espacio exclusivo para el sello

981. Código Representación de la entidad recaudadora
(Fecha efectiva de la transacción) 980. Pago Total $ -
Firma del declarante o de quien lo representa
996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora
982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma Revisor Fiscal o Contador 994. Con Salvedades

Coloque el timbre de la m‡quina

registradora al dorso de este formulario
983. No. Tarjeta Profesional
IMPORTANTE: Solo registrar información en celdas color verde.

CONCLUSIONES

(De autoría de los estudiantes). ¿Cuáles son los resultados principales

del trabajo?
 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Registre aquí la referencia 1. [Borrar guía después de registrar

información]

Registre aquí la referencia 2. [Borrar guía después de registrar

información]

Registre aquí la referencia 3. [Borrar guía después de registrar

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Registre aquí la referencia 4. [Borrar guía después de registrar

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