TESORERIA DE LA FEDERACION

La tesorería de la federación, es la unidad administrativa de la Secretaría de Hacienda y

Crédito Público ( SHCP )que se encarga de la gestión financiera de los recursos
económicos del Gobierno Federal.

¿Y que es el valor del gobierno federal? son títulos de crédito emitidos por el Gobierno
Federal.

En México, el Gobierno Federal emite y coloca actualmente cuatro instrumentos

negociados distintos en el mercado, como son:

Objetivo de la Tesorería de la Federación

Administrar con eficiencia, eficacia y transparencia de los fondos y de los valores en la
propiedad del Gobierno Federal y de los que están bajo cuidado, así como proporcionar
información oportuna para la toma de decisiones y en la rendición de las cuentas.

¿quien es la titular de la tesorería de la federación?

María Elvira Concheiro, quien es licenciada, maestra y doctora en sociología por la
UNAM.

Para el cumplimiento de su mandato legal, la TESOFE utiliza los sistemas que se

mencionan a continuación.
  Caja: y dentro de este se registra todos los documentos de los ingresos y egresos
que certifica la TESOFE.
● Pago Electrónico de Contribuciones (PEC): y en este se registra el pago de los
impuestos federales, que realizan las dependencias o entidades de la Administración
Pública Federal que pues se hace a través de internet.
● Sistema de Operaciones Bancarias (SOBI): se utiliza para administrar los
recursos financieros que maneja en las cuentas que tiene con el Banco de México.
● Sistema de Retribución a las Instituciones de Créditos por los Servicios de
Recaudación (RISER): esta se utiliza para administrar la recaudación de ingresos
federales derivada del cumplimiento de obligaciones de los contribuyentes por
medio de las instituciones de crédito autorizadas como auxiliares de tesorería.
● Sistema de Compensación de Adeudos (SICOM): utiliza este sistema para
controlar los adeudos relacionados y exigibles existentes entre las dependencias de
la Administración Pública Federal.

● Sistema Integral de Administración Financiera Federal (SIAFF): es un sistema

único y automatizado para efectuar las operaciones presupuestarias, contables y de
tesorería que llevan a cabo las dependencias y entidades de la Administración
Pública Federal (APF).

● Sistema de Cuenta Única de Tesorería (CUT): utiliza este sistema para la

administración de las cuentas de que dispone la Administración Pública Federal
(APF) para el manejo de sus recursos en términos de las disposiciones legales (DE
la cual se hablara más adelante).

FACULTADES QUE TIENE LA TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN

1. En primer lugar este Contar con un marco legal:
Contar con un marco legal aplicable a las funciones de la Tesorería de la Federación o
conocida como TESOFE para que éstas puedan responder con cada una de las necesidades
actuales del gobierno federal. Por ende, puede abrogar las leyes del Servicio de Tesorería
de la Federación y del Servicio de Inspección Fiscal.
2. Tesorería eficiente:
Es decir que tenga que controlar y planificar todo los relacionado con entradas y
salidas de dinero para que tenga una gestión más eficiente en los fondos.
 3. Transparencia en la rendición de cuentas:Este se refiere a que esta tesorería debe
de llevar a cabo un buen registro de toda información y debe de dar cuenta y poner
disposición de sus ciudadanos la información pública.

4. Recaudar los recursos y valores:Esta tesorería debe Recaudar juntar los recursos y
valores en la propiedad o del cuidado del gobierno federal para satisfacer o
solventar una obligación que se tenga.

5. Invertir las disponibilidades, según las políticas y las indicaciones que se emiten
por el Comité Técnico de la SHCP.

6. Custodiar(es decir proteger) los recursos y los valores de la propiedad con la

finalidad de cuidar el gobierno federal.

7. Realizar los pagos a cargo del gobierno federal, conforme a la disponibilidad de

los recursos y a las instrucciones que se recibe de los obligados.

8. TESOFE va a calificar, aceptar, controlar, custodiar, sustituir, cancelar y

devolver, según proceda, de las garantías no fiscales cuyo beneficiario sea el
gobierno federal (de este se hablara más a detalle más adelante)

LEY TESOFE:

 la primera ley es ley del servicio de tesorería de la federación, que fue publicada
el 31 de diciembre de 1985 durante la presidencia de Miguel de la Madrid- quien
estuvo como presidente en los años de 1982 a 1988.

 Y la segunda ley es la ley de la tesorería de la federación, y esta es la ley en la

que nos enfocaremos, ya que, pues lo vimos similar a la primera ley que ella
mencione, que es la ley de servicios de la tesorería de la federación.
LEY DE TESORERIA DE LA FEDERACIÓN
Bueno dentro de esta ley tenemos 3 títulos, el título de las disposiciones generales, en
donde nos explican cómo conceptos que debemos para adentrarnos a esta ley. El titulo
segundo nos habla de las funciones de tesorería y el tercer titulo es de la vigilancia de los
recursos y valores.

TITULO PRIMERO: DE LAS DISPOSICIONES GENERALES

Las disposiciones de esta Ley son de orden público y tienen como objeto regular las
Funciones de tesorería, así como las demás actividades relacionadas con éstas, las cuales
estarán a cargo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, a través de la Tesorería de
la Federación.

- Para efectos de esta Ley se entenderá por:

Auxiliares: hace referencia a las unidades administrativas competentes de las

Dependencias, Entidades, tribunales federales administrativos, dependencias y
entidades paraestatales, los Poderes Legislativo y Judicial de la Federación y de las
Entidades Federativas, los órganos constitucionales autónomos de la Federación y
de las Entidades Federativas, los ayuntamientos de los municipios y las entidades
paramunicipales y los órganos político-administrativos de las demarcaciones
territoriales del Distrito Federal, así como el Banco de México, instituciones de crédito
y entidades financieras autorizadas, particulares y demás personas que por disposición
legal o autorización expresa de la Tesorería realicen a nombre de ésta, de manera
permanente o transitoria, Funciones de tesorería, entre otros;

Concentración: se refiere a el depósito de recursos públicos federales que realiza la

Tesorería o los Auxiliares a la Cuenta Corriente (Una cuenta corriente es un contrato
bancario por el cual se realiza un depósito en la entidad financiera).

Entidades Federativas: las partes integrantes de la Federación a que se refiere el

artículo 43 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos;

Se denomina entidad federativa a cada uno de los 32 estados miembros

del Estado federal. Las partes integrantes de la Federación son los Estados de
Aguascalientes, Baja California, Baja California Sur, Campeche, entre otros.
 Entero: es el depósito de recursos a la Tesorería que realiza cualquier ente público o
particular a la Cuenta Corriente o a las cuentas bancarias a nombre de la Tesorería, por
conceptos distintos a contribuciones, productos y aprovechamientos

Dependencias: las que con tal carácter se establecen en la Ley Orgánica de la

Administración Pública Federal, incluyendo sus órganos administrativos
desconcentrados, y la Oficina de la Presidencia de la República;

Reglamento: el Reglamento de esta Ley;

TITULO SEGUNDO:

*Que es denominado disposiciones comunes:

Dentro de este capítulo la ley nos explica que Las Funciones de tesorería le corresponde
llevarla a cabo la misma Tesorería o atraves de los auxiliares.
Y que funciones son: a pues son la recaudación de recursos , inversión, custodia de
recursos,pagos que le corresponde realizar al gobierno federal y aceptación , control de
grantias que se otorgan a favor del gobierno federal. Mas a delante abordaremos estos.

Del sistema de cuenta única de tesorería

Que es un sistema en con la que opera la tesorería de la federación, es decir es muy
importante para la función de la tesorería, que permite la administración unificada (de
manera sean unan) de todos los recursos públicos federales, esto permite la utilización
óptima de los recursos.
Este sistema es el conjunto de cuentas, que son administradas por la tesorería de la
federación.
En la cual podemos encontrar la cuenta corriente: que es la cuenta que banco de México
le lleva la tesorería y tiene su fundamente en la ley de banco de México, que es donde
ya se concentran todos los recursos del gobierno federal.
También está conformada por cuentas bancarias a nombre de la tesorería en distintas
instituciones de créditos.

De la recaudación
Esta ley nos dice que La Tesorería tendrá a su cargo la recaudación de recursos y
valores propiedad o al cuidado del Gobierno Federal.
Y esta recaudación comprende la recepción y Concentración de recursos a las cuentas
de la tesorería,
¿Qué es la concentración?: es el depósito de los recursos a las cuentas de tesorería
Y nos dice que
Todo lo que la tesorería de la federación recaude y todos los recursos tanto al interior de
nuestro país como en el extranjero, se tienen que concentrar el mismo día que se
recaudaron

De la administración de recursos y valores

En cuanto a la administración de la liquidez, la tesorería tiene la facultad para integrar
proyecciones de flujo de efectivo, es decir tiene que determinar cuanto dinero entra y
cuanto sale.. y lo hace con la información de otras unidades administrativas de la
secretaria de hacienda le va a proporcionar o con la información que los mismo
auxiliares le proporciona, para saber cuanto dinero tiene disponible hoy, mañana y esto
le sirve para poder invertir este dinero disponible.

Y bueno para inversión que se tenga que llevar a cabo se tiene un comité dentro de la
secretaria que es el que emite las políticas y lineamientos para la inversión y
administración de la liquidez y la tesorería lo que va hacer , es que va a realizar estas
operaciones de inversión con base en estas políticas, este comité es el que determina la
forma en que se va a realizar y esta integrados por el secretario de hacienda , el titular
de la resoreria de la federación , y subsecretarios ingreso, egreso y también puede
participar un representante del banco de mexico, el cual va a tener voz pero no va a
tener voto.
 De los pagos
En este capitulo nos dice que la tesorería va arealizar todos todos los pagos que tenga que
realizar el gobierno federal o incluso pagos a cargo de terceros con los que convino que
haci tenia que ser, por ejemplo aquellos que constituyeron un deposito en la tesorería muy
grande, pueden celebrar un convenio de pago,,, para que con cargo a ese deposito que se
hizo , la tesorería realice los pagos que tenga esa persona que realizar.
Estos pagos se realizan de forma electronioca , mediante una tranferencia de recursos a las
cuentas bancarias de los beneficiarios finales,la tesorería no puede emitir cheques, nno
puede pagar en efectivo … los pagos son únicamente de forma electrónica…

¿QUE ES SPEI?
 Sistema de Pagos Electrónicos Interbancarios que te permite enviar y recibir dinero a
través de tus cuentas bancarias por Internet. 

De las garantías
Que es una garantía: ES un mecanismo jurídico que asegura el cumplimiento de algunas
obligaciones

Es decir que es acto jurídico mediante el cual los contribuyentes pueden asegurar el
cumplimiento de pago al fisco.
Por ejemplo por mencionar una garantía podría ser la hipoteca, esta hipoteca está
constituida sobre bienes y muebles, entonces el contribuyente le ofrecerá a la tesorería o
algunos de sus auxiliares, pues para que pueda garantizar el pago que deba realizar, y
entonces esta tesorería o auxiliares tiene el derecho a calificarlos, aceptar todo esto, o si no
simplemente venderlo en subasta para que en caso de que el contribuyente no le pague,
bueno pues de ahí se va a cobrar el crédito fiscal.

De la prescripción
Bien ahora vamos con la prescripción, en esta parte si no entendí bien, entendí que la
prescripción existe cuando la autoridad no hace exigible el pago durante un promedio de 5
años…
Es decir que, si la tesorería no te hace pagar algún impuesto durante 5 años, entonces
quedas liberado de esta obligación … pero después de un tiempo largo tiempo pasando los
5 años , te llaga un correo de la tesorería donde dice que tienes que regular tus pagos ,
entonces ahí es cuando tu junto con abogado vas a hacer un escrito, tramite para que ya no
pagues este impuesto porque pues no se te fue exigido durante mucho tiempo y bueno este
trámite pues tienes que realizarlo en la tesorería de la federación

TITULO TERCERO:
DE LA VIGILANCIA DE LOS RECURSOS Y VALORES
La Tesorería, para el ejercicio de la función de vigilancia tendrá las atribuciones siguientes:

I. Efectuar auditorias (evaluaciones), revisiones, reconocimientos de existencias y

otros actos de vigilancia

II. Realizar actos de vigilancia que tengan por objeto la revisión de los procesos,
procedimientos y sistemas de control relativos a la recaudación, manejo,
ejercicio, administración, inversión, pago, reintegro, y custodia de los valores de
la propiedad o al cuidado del Gobierno Federal

III. Solicitar y requerir la información y documentación que estime necesaria a los

servidores públicos, a los Auxiliares, a los particulares y demás sujetos
relacionados con la recaudación, manejo, ejercicio, administración, inversión,
pago de recursos y valores de la propiedad o al cuidado del Gobierno Federal o,
en general, con las Funciones de tesorería.

IV. Establecer en las observaciones que formule, las acciones correctivas a efecto de
corregir las irregularidades detectadas en los actos de vigilancia

V. Emitir recomendaciones para prevenir posibles irregularidades o para mejorar

los procesos, procedimientos y sistemas de control relacionados con la
recaudación, manejo, ejercicio, administración, inversión, pago de recursos y
 valores de la propiedad o al cuidado del Gobierno Federal y, en general, con las
Funciones de tesorería;

VI. Imponer las multas a que se refiere el artículo 60 de esta Ley;

VII. Informar de las irregularidades detectadas durante el acto de vigilancia a las

autoridades competentes para que, en su caso, éstas apliquen las sanciones que
procedan;

DE LOS MONTOS A RESARCIR (reparar)

Cuando derivado de los actos de vigilancia a que se refiere esta Ley se detecte alguna
irregularidad que implique la falta de Concentración de recursos a la Tesorería, la Tesorería
determinará el monto a resarcir en cantidad líquida por el o los probables responsables.

Para efectos de lo anterior, se dictará el acuerdo de inicio del procedimiento respectivo en

el que se señale la falta de Concentración, el monto de la misma y el o los probables
responsables. Dicho acuerdo deberá notificarse personalmente al o a los probables
responsables, otorgando un plazo de diez días hábiles contado a partir de dicha notificación,
para que manifieste por escrito lo que a su derecho convenga, ofrezca pruebas y formule
alegatos(argumentos) .

DE LAS INFRACCIONES Y MEDIDAS DE APREMIO

Se entiende por:

Infracción: una conducta que incumple con una obligación de fondo o de carácter formal
establecida en una ley.

Medidas de apremio: es un instrumento coactivo en poder de la autoridad para decretar,

contra las partes o terceros a quienes se impongan, cargas u obligaciones procesales.

Son infracciones de las personas físicas o morales:

 Omitir total o parcialmente, la Concentración o Entero (es el depósito de recursos a

la Tesorería que realiza cualquier ente público o particular a la Cuenta Corriente) de
recursos a que se refiere esta Ley, y
 Asentar hechos falsos o alterar los datos, informes, libros, registros, documentos e
información que se les solicite durante el acto de vigilancia

Son infracciones de los particulares, personas físicas o morales, que no tengan el

carácter de Auxiliares, las siguientes:
 Negarse a proporcionar o proporcionar de manera incompleta, los datos, informes o
declaraciones que estén obligados a ministrar a la Tesorería, u oponerse a mostrar
los datos, informes, libros, registros, padrones y demás documentación e
 información, cuya exhibición se les exija jurídicamente y que estén a su disposición,
y
 No comparecer (no presentarse una persona.) ante la Tesorería, en los casos en que
sean requeridos durante el acto de vigilancia previsto en el Capítulo I de este Título.