Guia 20. Presupuestos
Guia 20. Presupuestos
Guia 20. Presupuestos
210601014 Proponer alternativas de solución que contribuyan al logro de los objetivos de acuerdo
con el nivel de importancia y responsabilidad de las funciones asignadas por la organización.
210601013 Contabilizar operaciones de acuerdo con las normas vigentes y las políticas
organizacionales.
240201500 Promover la interacción idónea consigo mismo, con los demás y con la naturaleza en
los contextos laboral y social
Específicos
21060101402 Evaluar social y económicamente las alternativas de solución propuestas a la
decisión, teniendo en cuenta la ponderación, criterios técnicos, el resultado que se persiga, las
metodologías y tecnología disponible.
Básicos
24020150004 Redimensionar permanentemente su proyecto de vida de acuerdo con las
circunstancias del contexto y con visión prospectiva.
GFPI-F-019 V3
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2. PRESENTACION
Los presupuestos son modelaciones que se hacen acerca de la productividad de las entidades,
generalmente en lo relacionado con Ingresos, Costos, Gastos, lo cual redunda directamente en el
flujo de caja y se refleja en la situación financiera, comportamiento de activos, pasivos y su
impacto patrimonial.
Es de gran valor, que los gestores empresariales cuenten con las capacidades y competencias para
la elaboración de presupuestos, ya que éstos son útiles en la planeación a nivel operativo y
financiero, permiten la toma de mejores decisiones orientadas al cumplimiento de metas y alcance
de objetivos de las organizaciones, mejoran el control y administración de los recursos y son base
para mejorar los indicadores de gestión y eficiencia de las empresas.
3.1.1 Aprendiz en esta etapa de su proceso formativo, usted ya cuenta con herramientas y
conocimientos contables suficientes para realizar un sencillo pero útil modelo de presupuesto de
sus finanzas personales.
Realice la siguiente actividad mediante una tabla, teniendo en cuenta sus finanzas personales.
1.Determine el valor de sus ingresos mensuales y calcule el promedio anual.
2.De igual forma, halle el valor aproximado de sus gastos anuales.
3.Determine el valor de la utilidad anual.
Determine el valor de la utilidad para los dos años siguientes, partiendo del supuesto de que tanto
los ingresos como los gastos, incrementaron un 7% cada año.
Mediante ésta actividad, usted entrará en contexto con el tema de presupuestos.
La actividad debe ser desarrollada en hojas cuadriculadas y agregada a la carpeta de evidencias
(Portafolio del aprendiz).
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Para el egresado SENA, contar con los conocimientos y competencias referentes a elaboración de
presupuestos, representa una herramienta determinante a la hora de incursionar en el mercado
laboral y puede significar la apertura de puertas hacia nuevas y mejores oportunidades en materia
profesional y de trabajo.
SEMANA 1.
Sesión de formación 1.
Sesión de formación 2.
SEMANA 2.
Sesión de formación 1.
Presupuesto de Gastos
Sesión de formación 2.
SEMANA 3
Sesión de formación 1.
Sesión de formación 2.
Los contenidos de ésta guía, en algunos apartados, son complejos, por lo cual, es responsabilidad
de cada aprendiz, desarrollar todas las actividades, realizar las investigaciones necesarias y
consultar al instructor frente a dudas e inquietudes, todo en aras de garantizar los mejores
resultados en su proceso de formación.
Las siguientes actividades, deben desarrollarse de la forma señalada e incluirse en el portafolio del
aprendiz de forma ordenada.
SEMANA 1.
3.3.2 Desarrolle los ejercicios de presupuesto de ventas y de costos que encontrará en el material
didáctico.
SEMANA 2.
3.3.4 Realice los ejercicios de presupuesto de gastos que encontrará en el material didáctico.
3.3.5 Desarrolle el ejercicio de flujo de caja descontado que se encuentra en el material didáctico.
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SEMANA 3.
Ahora que tiene los conocimientos para construir las cedulas presupuestales de Ingresos, Costos y
Gastos, y sabe con elaborar un flujo de caja descontado, es hora de consolidar los conocimientos
adquiridos en la proyección del Estado de Resultados y el Estado de la Situación financiera.
Elaborar las cedulas presupuestales para 5 años de: Ingresos, Costos, personal, depreciación,
intereses, gastos.
Construir el flujo de caja descontado para 5 años.
Realizar la proyección de Estados financieros para 5 años.
El portafolio debe ser realizado a mano, la forma de entrega (revisión presencial o en medio
electrónico) será especificada por su instructor.
3.3.7. Participar en el foro: recuerde que debe participar de forma individual en el foro de
discusión virtual programado en la plataforma Blackboard por su gestor LMS.
Tomando como base la actividad de reflexión inicial (numeral 3.1 de la guía 20), argumente
porqué es importante para las personas realizar presupuestos de sus finanzas personales.
3.3.8. Presentar prueba virtual: El aprendiz debe Ingresar a la plataforma virtual Blackboard y
presentar el cuestionario de evaluación correspondiente a la guía 20.
3.4.1 Aprendiz: ¡Es hora de aplicar lo que sabe!!! En esta parte de la guía, el aprendiz demostrará
el grado de aprehensión del conocimiento frente a contextos reales. Por lo tanto, en GAES, los
aprendices deben realizar las siguientes actividades aplicadas a su unidad productiva o caso de
estudio.
Los presupuestos es una excelente herramienta que contempla variables fundamentales para
lograr establecer la proyección de los ingresos, los egresos, la capacidad de inversión y
ahorro de una organización, para ello se desarrolla el presupuesto maestro compuesto de una
serie de cédulas presupuestales que permiten mirar al detalle los movimientos del dinero.
Este tema reviste gran importancia por ende en conjunto con su GAES, deben continuar
diligenciando el formato estandarizado de proyectos y desarrollar desde el numeral 18 hasta
el 18.4. Recuerde, aunque utilice la herramienta Excel debe pegar con meta archivo
mejorado el resultado en el proyecto. Tenga presente las instrucciones.
18 PRESUPUESTOS
18.3 GASTOS
En la semana anterior, se proyectaron ventas y costos, lo cual implica la estimación de las dos
primeras partidas del estado de resultados (sin tener en cuenta devoluciones rebajas y descuentos).
A partir de los valores presupuestados se puede determinar la utilidad bruta en ventas proyectada.
Es hora de terminar la estimación del estado de resultados a través de la elaboración del
presupuesto de gastos e iniciar la proyección del balance general por medio del flujo de caja
descontado.
Mediante un documento incluya en su proyecto la siguiente información, acerca de la unidad
productiva, recuerde agregar como anexo el instrumento de recolección de información.
• Forma y método utilizado para realizar las estimaciones de gastos.
• Factores externos e internos tenidos en cuenta en las proyecciones.
• ¿Elaboran flujo de caja descontado?
• ¿Cuál es el propósito de la administración al realizar presupuestos?
Si la unidad productiva no presupuesta el gasto y/o no elabora flujo de caja descontado, construya
la información como propuesta de aplicación para la unidad productiva.
En el libro de Excel que contiene las cedulas de ventas y costos realizados la semana anterior,
realice las siguientes actividades, adicionando las hojas señaladas a continuación.
• En una hoja realice el presupuesto de gastos para 5 años (nombre la hoja como “Gastos”).
Recuerde que algunas partidas del gasto como la depreciación o los intereses, son resultados de
otras cédulas presupuestales.
• En otra hoja elabore el flujo de cada descontado para 5 años (nombre la hoja como “FCD”).
Recuerde tener en cuenta las ventas de contado y a crédito de acuerdo a la política de ventas de la
unidad productiva.
Para la elaboración de las actividades, tenga en cuenta los ejercicios realizados en formación y las
especificaciones de su instructor. Frente a posibles dudas, recuerde realizar las consultas
oportunamente.
En el mismo libro de Excel que se ha venido complementando en las dos semanas anteriores,
adicione las siguientes hojas.
• Estado de Resultados.
• Estado de situación Financiera.
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Tenga en cuenta que los informes financieros, se deben proyectar a 5 años, y en éste importante
paso, todo el trabajo de las dos semanas anteriores se concatena y cualquier error, puede significar
el no cumplimiento de la ecuación patrimonial en el Estado de Situación Financiera de cada
periodo proyectado, por lo cual se debe ser muy cuidadoso en el manejo de la información.
4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN
5. GLOSARIO DE TERMINOS
Activos: es un recurso controlado por la entidad como resultado de sucesos pasados, del
que la entidad espera obtener, en el futuro, beneficios económicos.
Costeo directo o variable: método de costear productos en el que los costos fijos de
producción se excluyen de los costos capitalizados.
Costeo total o por absorción: método tradicional de costear los productos, en el cual
todos los costos de producción tanto fijos como variables se capitalizan.
Costo de conversión o transformación: está compuesto por la mano de obra directa y los
costos generales de fabricación.
Costo directo: costo o gasto que se puede identificar específicamente con un producto,
proceso, trabajo o centro de responsabilidad.
Gastos: recursos que se utilizan con el fin de lograr un objetivo específico o un beneficio
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y no se capitalizan.
Ingreso: son los incrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo del
periodo contable, en forma de entradas o incrementos de valor de los activos, o bien como
decrementos de los pasivos, que dan como resultado aumentos del patrimonio, y no están
relacionados con las aportaciones de los propietarios a este patrimonio.
Interés: hace referencia al costo del dinero, es decir lo que se espera recibir o pagar
cuando se efectúa una inversión en un lapso o se toma una financiación o préstamo.
Mano de obra indirecta: sueldos, salarios, prestaciones y aportes devengados por todo el
personal del área de producción, exceptuando la mano de obra directa.
6. REFERENTES BILBIOGRAFICOS
www.gerencie.com.
Consejo de normas internacionales de contabilidad. IASB. International Accounting
Standards Board. Marco conceptual para la información financiera.
NIIF 15