Instituto Profesional Aiep
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Son doce los presupuestos que se tienen que elaborar que se realizaron en
relación con los ejemplos y los datos de ventas proyectados e información
adicional del caso que se encuentran en el material de estudio aportado por el
docente y la plataforma.
Desarrollo.
1) Presupuesto de Ventas.
2) Presupuesto de Producción.
En este presupuesto tomamos las ventas proyectadas para cada mes, y restamos
el saldo inicial del producto, para luego sumar el saldo final que en este caso
corresponde al 10% de las ventas proyectadas de cada mes, lo que nos da como
resultado las Unidades a producir por mes. Es importante señalar que el inventario
final de un mes se traspasa como inventario inicial del mes siguiente.
3) Presupuesto uso de Materia Prima A.
7) Presupuesto MOD
Detalle Enero Febrero Marzo
Unidades a Producir 131.700 Un. 121.100 Un. 130.900 Un.
(x) Cantidad de uso 0,2 0,2 0,2
(HMOD) / Unidad PT
(=) Cantidad Horas MOD 2.634 2.422 2.618
(x) Valor Hora $ 600 $ 600 $ 600
(=) Total a Pagar MOD $ 15.804.000 $ 14.532.000 $ 15.708.000
8) Presupuesto de Cobranza.
Detalle Enero Febrero Marzo
Ventas (referencia) $ 171.360.000 $ 172.788.00 $ 185.640.000
Contado $ 85.680.000 $ 86.394.000 $ 92.820.000
Crédito a 30 días -------- $ 85.680.000 $ 86.394.000
Crédito a 60 días -------- --------- --------
Total cobro a clientes $ 85.680.000 $ 172.074.000 $ 179.214.000
El presupuesto de cobranza debe calcularse sobre las ventas brutas del mes. Y
este está dado por la política de crédito a clientes, que en este caso es el 50% al
contado y el saldo a 30 días.
Para el presupuesto de IVA se realiza en base a las ventas brutas y las ventas
netas, para tal caso, nosotros que en nuestro presupuesto lo realizamos con
ventas brutas corresponde a ese valor dividirlo por el factor 1,19 y nos da el valor
de ventas netas, luego la diferencia entre nuestra venta bruta y neta es el IVA
debito Fiscal, Para el IVA Crédito Fiscal sumamos los IVA del Presupuesto de
compra de materia prima A y B obteniendo nuestro IVA CF total del mes, Luego el
IVA por pagar cada mes resulta de la diferencia de ambos IVA DF – IVA CF
Estos pagos de carácter mensual se realizan sobre las ventas netas, por tanto
realizamos lo mismo que en el ejercicio anterior, a las ventas brutas se dividen por
el factor 1,19 y sobre este resultado se aplica el 1,5%.
Los gastos de operación son la suma de los gastos de adm. Fijos que en este
caso son dados en el ejercicio más el 5% de las ventas netas.
Conclusión